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1、2023年学校财务管理管理制度篇 书目 z中学学校财务管理制度 每个城市都有多所中学,为了规范的管理,每个中学都会制定出各种规章制度,其中财务管理制度是较为重要的一项。以下是某中学学校财务管理制度的范本,仅供参考。 为了进一步规范我校的财务行为,加强财务管理,提高资金运用效益,促进我校教化事业的进一步发展,依据中华人民共和国国会计法、事业单位会计准则、中小学校会计制度等法规、规章、制度,结合我校实际,特制订*中学财务管理制度。 一、学校的财务管理机构是学校财务处,财务处由财务处主任、主办会计、助理睬计、现金会计等成员组成。我校的财务管理工作是在校长(学校会计行为的第一责任人)的统一领导下,由财
2、务处主任详细组织财务处的有关人员在各自的责权范围内组织实施和监督。实行“统一领导、统一管理”。 二、财务管理人员必需坚持四项基本原则,不断加强政治、理论的学习,努力提高思想素养,树立起高尚的职业道德,敬业爱岗,遵纪遵守法律,廉洁奉公,客观公正,实事求是,保守学校财务隐私,坚固树立为教学服务,为师生服务的思想。 三、财务管理人员必需仔细学习和贯彻新的会计法,努力钻研业务,不断丰富财务会计学问,提高自身的业务素养及管理水平,提高工作实力,根据国家有关法律、法规和财务规章制度,对学校的财务活动进行系统的有效管理。 四、坚持勤俭办学的方针,贯彻双增双节的原则,注意挖掘潜力,提高办学质量和办学规模,提高
3、资金的运用效益,使有限的资源得到充分合理的运用,做到经济效益和社会效益双丰收。 五、正确处理好国家、集体和个人三者利益关系,财务管理、运用做到统一支配,统筹兼顾。 六、财务管理人员应参加学校的民主理财,参与或列席教职工代表大会及学校经济工作和财务工作会议,保证学校财务工作确定、决议的合规性和可操作性。财务管理人员在编制学校月、季、年度财务收支安排时,要做到量入为出,保证重点,统筹兼顾,收支平衡或略有结余;对确因事业发展须要的重大基建项目等投资支出,必需报经教化、财政等主管部门,批准后列入预算或追加支出安排。 七、学校的一切收入(包括回扣、手续费、折让、实物)都要纳入学校财务处的统一管理。进一步
4、做好发票的领购管理工作,只有现金会计才是我校合法的收款人。现金会计必需严格根据物价部门所核发的收费许可证上所批准的收费项目及标准进行收费,当期(月)的收入当期入帐,根据会计法及会计制度的有关规定分清资金来源渠道,将收入刚好介缴银行进财政专户,实行收支两条线管理,不得坐支,并进行收入核算。 八、进一步严格学校支出的管理 1、学校经费的支出必需严格执行国家制定的各项财政财务法规制度和财经纪律,执行学校制订的各项内部开支定额标准(支出管理的行为规范),学校做好不相容职务的定岗工作,在实际工作中必需严格执行,做到相互牵制职责明确。 2、根据会计法的有关规定,学校的确定一切支出实行部门主任审核、校长审批
5、双签字制。奖金、津贴、福利、补贴由人事归口部门主任或财务处主任审核签字,校长审批;购物或外单位供应劳务性支出,必需先由部门主任审核并签名,再呈报校长审批签名,方可成为合法有效凭证。缺少任何一方签字都将视作无效凭证。对无效凭证,单位财会人员必需拒绝办理资金收付及会计核算业务。 3、为了能刚好精确的反映学校财务收支成果,要求当期(月)的支出当期报支,原则上不得跨年报支。 九、进一步明确请购及报支程序。 1、购置财产物资的程序 (1)购置物品首先由请购人填写请购单,由处室负责人提出看法,专控商品必需取得批购手续,属于政府选购的要按规定进行招投标,按审批权限(以一张发票金额为限),报经有关负责人进行审
6、批后方可购置。 (2)购置物品一般由选购员按批准的请购单进行选购,专业性强或珍贵物品的选购必需指派专人一同前往。并在发票经手人一栏中签字。选购要货比三家,大宗同类的物品要有安排进行批发选购,要以最优的性价比进行选购。 (3)选购回来的物品必需入库,分别固定资产与材料,由固定资产保管员、材料保管员在发票右上方加盖“已入库”戳记,同时开出固定资产验收单或材料入库单(一式三份),按品名与规格、用途、单价、数量及金额验收入库,并在验收人一栏签字(固定资产部门保管员也应签字,据此登记固定资产明细帐),入库单由保管员自留一份,凭此登记材料明细分类帐或固定资产总帐及明细帐,一份交由选购员连同发票一起送审(审
7、核与审批)报支。 (4)审核人员按批准的请购单对原始凭证的真实性,合法性和完整性进行审核并签字。 (5)最终由校长对原始凭证确认后签字才能报支。 2、差旅费的报支 (1)学校工作人员因会务性、事务性出差一般要出示会议通知,先由学校分管领导批准同意后,(可在会议通知上干脆批示,也可另附同意出差的批示)方可报支差旅费。 (2)出差人要刚好报销差旅费(一般不超过7天),首先由出差人填写差旅费报销单,并将车船费、住宿费和其它一些有关费用的票据进行有序的粘贴,写清附件的张数,交由审核人员进行计算和审核签字,然后呈报校长审批后方可报支。 3、医疗费及儿童医疗费的报销 (1)女教工生小孩的医疗费用,先由本人
8、在医疗费单子上签字,交医务室有关同志按规定进行审核,并依据规定、实际状况填写实报金额,交由财务处主任进行财务审核,最终由校长审批后方可报销列支。 (2)教工独生子女医疗费用的报支,由工会女工委员依据学校与教工配偶方单位签订的有关协议,对应由我方担当医疗费的,统一造表,交由校长审批后,由财务处统一发放并列支。 (3)因工伤而发生的有关医疗费用,须在学校报销费用的,先由工伤人员本人在票据上签名,并由所在部门主任签字证明,交由医务室有关同志审核核定报销金额,最终由校长审批同意后,方能报销列支。 4、其他合理支出,凭票据由有关人员签字后,送审核人员审核签字,然后由校长审批后方可报支。 十、加强结余及安
9、排的管理,对学校全年收支活动进行全面的清查、核对、结算。凡属本会计年度的各项收入,都要刚好清理入帐;凡属本会计年度的各项支出,都要按规定的支出渠道列支,从而正确计算、照实反映全年收支结余状况,对于透支(不正常的),必需在支配支出时就要加强限制资金运用安排。 十一、对专用基金的管理,做到提取按比例,支出按规定,收支有安排,专款专用。 十二、严密手续制度,加强学校资产管理,防止国有资产流失。 1、加强流淌资产管理,建立健全现金、各种存款存货管理的内限制度。 (1)仔细贯彻会计法关于内部牵制的原则规定,做到经管现金及各种存款的出纳与记帐分开;出纳与审核分开;审核与审批分开;计算机操作的口令各自设定,
10、计算机业务操作与业务审核分开。做到分工明确,职责清晰。 (2)进一步严格报销手续,现金、各种存款的支出必需符合学校支出管理制度的要求及请购、报支程序。现金会计应依据上级财政与中国人民银行关于现金支付范围和对银行存款帐户管理要求的有关规定,对收支业务进行真实性、合法性及完整性的复核,办理有关现金及转帐结算业务(100元以上的支出原则上应办理转帐结算)。刚好编制记帐凭证,并与记帐人员办理凭证的交接手续,有关发票的领用和票根缴销,材料单的传递,帐簿的归档都必需办理交接手续。 (3)遵守现金及各种存款的管理规定。依据正常须要核定库存现金限额。严格执行收、支两条线管理,不得坐支。现金、各种存款要做到日清
11、日结,现金帐、银行帐每月至少与总帐及银行对帐单核对一次,做到帐款相符,帐帐相符。与银行的未达帐月底要做银行存款余额调整表进行调整,调整后与银行对帐单一同交由总帐会计核对。 (4)要仔细做好现金、支票、印章及密码器的保管工作,做好平安防范工作并与校综合治理领导小组签订平安责任书,接受上级有关部门定期或不定期的对现金及各种存款等管理工作的检查监督(校内每年至少两次) (5)加强库存材料的管理,制订库存材料管理制度(已另订),明确责任,并尽可能降低存货的库存和消耗,并提高运用效益,学校财务处设“材料”会计科目,对我校的存货实行总额限制。 2、加强对应收及暂付款项的管理 (1)应收帐款是学校应收取而尚
12、未收到的各种款项,是其它有关单位或个人对债权学校资金的占用,学校应当限制应收款项的额度和收回时间,主动实行有效措施刚好组织结算和催收。目前,主要是加强对三产租金的收入管理,使应收款项刚好、足额得以回收,防止可能发生的意外或损失。 (2)暂付款是学校垫付给其他有关单位或个人的各种款项。首先要限制暂付款的资金额度,各种暂付款项,要按核定的预算或安排,取得手续完备的凭证,经核实批准后支付。对于不合规定超过预算或安排的款项,财务处应讲清道理,拒付或少付。其次,要限制暂付款的占用时间,一般的借款在月内结算报销(不超过三十天),预付的工程款及货款,一般在工程竣工后和货物验收入库后,进行暂付款的结还。年终,
13、除出差未归人员借支的差旅费和预付下年度设备、工程款外,其它借款原则上应全部结清,不能跨年度挂帐,每三个月要对暂付款项进行清理、结算,并将暂付款的清单报告财务及单位负责人,由批准人以肯定的方式进行催还及处理,不得长期挂帐。 3、进一步加强固定资产的管理,学校财务处设“固定资产”会计科目,对我校固定资产实行总额限制进行管理,详细由学校固定资产管理员会同部门固定资产保管员进行分室保管,财务处做好协调指导工作,同时制订固定资产管理制度(已另订),明确责任,按章办事,提高固定资产运用效益。 4、提高学校无形资产(学校声誉、商标权、著作权、土地运用权等)的管理意识,要重视对无形资产的爱护,要依法管理利用无
14、形资产,取得合法的经济效益,为促进教化事业的更快发展积蓄后劲。 十三、学校要重视对外投资的管理,学校的对外投资应当根据国家有关规定,报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案,在投资前要进行可行性论证,正确把握投资与回报的关系,按有关财务制度在“其它对外投资”科目中进行核算。 十四、加强对学校负债的管理: 1、在市场经济条件下,学校多渠道筹措资金,更好地发展教化事业是必要的,对学校借款的行为要分清不同性质,对负债进行分别管理,并刚好组织清算。 2、学校要有安排的支配支出,要适当限制贷款规模、期限,以稳健性的财务管理方法,妥当处理好借贷、还贷业务,厉行节约,促进教化事业稳步发展。 3、财务
15、部门要结合学生代办费管理制度,做好每学期代办费的收支结算工作。 十五、学校财务处主任及校长对每月的财务报表应仔细批阅,并对报表的真实性、合法性、完整性进行确认后签字以示负责。 十六、学校内审小组应定期对财务管理工作进行监督检查,总结阅历教训,提出财务管理工作考核看法,作为会计机构履行岗位职责的考核看法之一。促进各项制度的贯彻执行,使财务管理工作上档次、上水平,从而进一步促进学校各项事业的发展。 x学校财务管理制度 每个单位对财务的管理相当严格,学校也一样,如何规定会计和出纳职位的管理制度呢以下为某学校财务管理制度相关范本,仅供参考。 一、财务制度: 1、学校财务应实行安排管理。必需按年度编制好
16、收费的预算和结算,提交校长室经过教代会探讨通过。正式预算和结算。有安排按比例开支,养成按安排办事的习惯,提高实行学校财务安排的自觉性。 2、财务人员要定期向学校反映财务活动状况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。 3、一切经费开支,坚持“一支笔”单批。购物必需列出购物单。经总务主任签报、校长批准后,交总务主任统一购买。 4、对于教职工的活动经交工会实行包干负责,形成人人当家,人人监督的群众理财风气。 5、学校统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。 二、会计制度: 1、会计必需具备坚持原则,秉公办事,具备良好的道德品质。遵守国家法律法规
17、。 2、具备肯定的会计专业学问和技能。 3、酷爱会计工作。 4、会计要定期向学校反映财务活动状况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。 5、会计有权拒收手续不到位的凭证。 6、学校统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。 三、出纳制度: 1、出纳必需具备良好的道德品质,坚持原则、秉公办事,酷爱工作,主动协作会计搞好财务工作。 2、遵守国家法纪,遵守财务制度,敢于抵制不正之风。 3、根据上级规定的财务制度,仔细审核各项报销凭证,对违反财务制度的,要坚决抵制。 4、掌管学校预算内外库存现金和银行存款。设置银行日记帐和现金日记帐,日结月清,定期
18、与银行对帐,做到正确无误。 5、严格执行现金管理制度,每天结帐,大量现金要即使解缴银行;对暂付的现金、支票要按规定督促有关人员即使进行报销结帐。 6、保管好库存现金和支票、收据、图章等。 四、印鉴、支票保管制度: 1、印鉴、支票必需由会计、出纳分别保管,坚决杜绝一人掌管的现象。 2、印鉴、支票必需妥当保管,如有遗失,必需立刻报告学校领导,并刚好实行 措施,并到银行办理相关的手续。 3、需运用印鉴或支票时,必需有会计、出纳同时在场。 4、领用支票时,必需由领用人凭发票在支票领用单和存根上进行签名认可后方 领取。 5、对于须要领用空白支票的,除了在领用单上签名认可外,还须要设立借据, 以支票存根和
19、发票来换回借据。 学校财务管理制度(范例) 学校财务管理 第一章 总则 第1条 为规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金运用效益,促进学校教学业务的发展,依据国家和省市地方有关法规,结合本校的实际状况,制定本制度。 第2条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展须要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。 第3条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提高资金运用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务限制和监督;定期进行财务
20、分析,照实反映学校财务状况。 第4条 依据我市教化局2023年1月1日印发的市民办学校财务会计管理规定,结合学校章程,我校采纳小企业会计制度进行会计核算。 其次章 财务管理体制 第5条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财财务部门统一管理。学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名。 第6条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行状况,如发觉违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并刚好书面报校董事会及校领导。 2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求
21、,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人。 3、确保按时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营状况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行状况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行状况进行分析。 4、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。 5、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任刚好催缴学费。 6、帮助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学
22、设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点,核对账实是否相符。 7、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,主动协作好学校领导,当好家,理好财。 8、做好资金的平安保障工作,协作好总务处,做好学校资产的平安保障措施,确保分布在学校各部门的财产平安与完整。 9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10、参加经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。 11、支配指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水平。依据招生收费工作须要,支配好
23、节假日人员的值班工作。 12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好。 二、财务副主任岗位职责 1、财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班; 2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料; 3、可不定期进行账务与报表等资料的比照复核,必要时向财务主任进行相关状况的询问; 4、了解学校预算编制与执行状况,帮助财务主任严格执行学校年度预算; 5、帮助财务主任作好学校的财务经营建议; 6、做好学校董事会支配的其它工作事项。 三、财务会计岗位职责 1、根据国家财经法规、会计制度及学校有
24、关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰。 2、银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。 3、按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教化、物价、税务等政府管理部门规定的详细工作。 4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。 5、学校供应商货款结算的预审工作。 6、财务主任或学校领导支配的其它工作。 四、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、
25、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。 2、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必需送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。 3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作,确保学校资金的平安。 4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调整表,对未达账项要刚好查询,并督促相关人员刚好处理。 5、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必需由财务主任指派他人代管,而且必需做好交接工作。 6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有状况,必需刚好上报财务主任。 7、做好员工膳食收费系统的日常工作。 8、招生收费
26、的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作。 第三章 学校预算管理 第7条 预算是指学校依据教化教学发展安排和任务编制的学年度财务收支安排。学校预算的主要内容是支出预算。 第8条 预算编制方法支出预算,应依据学校开展教学及其他活动须要和财力可能测算编制。支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥当支配其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算,代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。 第9条 预算编制的报审批程序学校预算由学校根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案,该预算方案应依据“以收定支,适当结余”的原则编制。学年度预算应在
27、每学年起先的暑期编制完成,并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的经费支出预算执行状况,批准下学年度的预算。 为保证学校教学活动的正常开展,董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准,校长有权依据学校的实际状况,先行支付相关费用,待预算方案获得批准后,先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。 校长在批准的预算资金范围内,依据学校的教化教学状况,确定预算内资金的详细运用。 第10条 预算的调整学校预算在执行过程中,假如国家相关政策或法规有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整时,可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校依据董事会的相关批复,重复前款相关
28、程序。 第四章 收入管理 第11条 收入是指学校开展教化教学及其他活动依法取得的学杂费收入。 第12条 学校收入包括: 一、财政补助收入,即学校从财政(教化)部门取得的各项事业经费,主要是教化行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。 二、学杂费收入,即学校开展教学及其协助活动依法取得的收入,包括按物价部门核准收取的应收费用,主要是学生缴纳的学杂费。 三、其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括社会捐赠,利息收入等。 第13条 学校必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必需严格执行物价部门批准的收费范围和标准,并运用符合国家规定的合法票据;各项收入必需全部纳入学校
29、账户,统一管理,统一核算。 第14条 学校收费管理的详细规定 一、学校收费项目的规定 1、学杂费,即向学生收取的教化成本费。 2、学习、生活用品费(即代收款项),用于学生日常生活、学习的用品。 3、其他费用,指未纳入上述收费项目,但按政府部门规定、依据学校教化教学须要而零星收取的费用。 二、收费人员的规定 1、教化成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取,其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。 2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活老师(走读生由班主任)收取,并刚好交到财务部。 3、学生的市外交通费由校车长代为收取,电话磁卡费由总务处代为收取,统一交到财务部。 4、对于其他因
30、工作须要确需由非财务部收取的费用,必需事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理。 5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。 三、收费金额的规定 1、成本费按学校规定收取,代收代支款项按家长选择的就读方式收取。 2、对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证明,按规定享受实惠。 3、教职员工的子女在本校入学,其成本费收费按学校规定办理,先到人事部办理预审手续,经校长批准同意后,按批准的金额收取。 4、其他费用的收取,按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。 四、收费流程 (一)学费及代收费 1、老生:家长选择就读方式财务派发缴费通知家长缴费(现金/存折/银行转账)财
31、务汇总学生就读方式统计表并报总务一份总务制作就读卡片学部、总务供应服务家长向学部重新申请选择就读方式财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务依据相应收费标准供应服务。 2、新生:家长选择就读方式招生办办理入学手续家长缴费(现金/存折/银行转账)总务制作就读卡片学部、总务依据相应收费标准供应服务家长向学部重新申请选择就读方式财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务依据相应收费标准供应服务。 (二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤校车管理员汇总校车长签字确认(电子表格发财务)财务审核汇总校车长定期收取车费并上交财务。 五、其他 1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表,置于校内网,以供查阅。 2
32、、财务部每学期定期(如一个月一次)供应学生就读方式明细表给学部,学部生活老师或班主任应仔细进行核对,如有学生交费与服务不符的,应通知家长向学部办理转档手续。 3、学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待最终确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,因此造成的损失由学部相关负责人员担当。 4、校财务部将不定期对学生交费状况进行现场核对,将核对结果告知校办。校办应将核对状况作为当月绩效考核内容之一,如现场核对结果与实际状况有出入,将对干脆责任人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)赐予100500元的经济惩罚,并干脆从其当月绩效工资中扣除。 5、其他未述及的
33、收费管理,参照现有相关规定办理。 第五章 支出管理 第15条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第16条 学校的支出包括: (一)主营业务成本:即学校开展教学及其协助活动发生的支出。其内容包括与教学干脆相关的老师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。 (二)管理费用:包括老师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。 (三)财务费用:包括利息支出、汇
34、兑损失及相关手续费等。 (四)营业外支出:与学校教化教学活动无干脆关系的各项支出,如固定资产的盘亏等。 第17条 学校开展非独立核算经营活动,必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,并根据肯定的比例合理分摊。 第18条 学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算安排。超预算支出项目,报董事会批准后,由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。 第19条 学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以安排数和预算数代替。 第20条 学校的费用支出管理制度。 第六章 年度净收益及其安排 第21条
35、 年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以根据国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。 第22条 在每个会计年度结束后,学校应当从年度净收益中,按不低于25%的比例提取学校发展资金,用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金,用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动酬劳及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金,用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。 本条各项资金提取累计未运用总额达到本年度预算支出总额的70%时,不再进行提取。 各项基金的运用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定,
36、由校董事会确定其安排方案或其他用途。 第七章 资产管理 第23条 资产是指学校占有或者运用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。 第24条 学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第25条 流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。 学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定),对应收及暂付款项应当刚好清理结算,不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项,要查明缘由,分清责任,
37、经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应刚好进行调整。 第26条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上,运用期限在一年以上,并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下: 一、房屋和建筑物,折旧年限为20年; 二、专用设备、交通工具和陈设品,折旧年限为10年; 三、一般设备、图书和其他固定资产,折旧年限为5年。 上述固定资产折旧年限的规定,可依据国家相关财务制度进行调整。 第27条 学校固定资产的
38、报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、珍贵的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报校董事会批准。 第28条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序刚好处理。 第29条 无形资产是指不具有实物形态而能为运用供应某种权利的资产,包括商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产,应当根据有关规定进行资产评估。 第八章 负债管理 第30条 负债是指学校所担当的能以货币计量,须要以资产或劳务偿还的债务。 第31条 学校的负债包括借入款、应付及暂
39、存款、代管款项等。代管款项是指学校接受托付代为管理的种类款项,该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补,不能有结余。 第32条 学校应当对不同性质的负债分别管理,刚好清理并根据规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。 第九章 财务清算 第33条 经国家有关部门批准或校董事会决议等,学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。 第34条 学校财务清算,应当成立财务清算机构,在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产书目和债权、债务清单,提出财产作价依据和和债权、债务处理方法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥当处理各项遗留问题
40、。 第35条 学校的财务清算结束后,经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后,分别根据有关规定处理。 第十章 财务报告和财务分析 第36条 财务报告是反映学校肯定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表运用者供应财务报告。 第37条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、现金流量表、有关附表及财务状况说明书。 财务状况说明书,主要说明学校收入及支出、年度净收益及其安排、资产负债变动,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及须要说明的其他事项。 第38条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当根据业务
41、主管部门及校董事会的规定和要求,依据学校财务管理的须要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产运用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以依据本校特点及不同时期的实际状况增加财务分析指标。 第十一章 会计档案管理及其他 第39条 会计档案管理睬计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。 一、会计档案的内容,主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴
42、费名册等。 二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订,会计档案封面的内容应填写齐全,相关人员签字盖章确认。 三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥当保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档必需制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必需在清册上签字,以明确责任;四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年;2、银行对账单及银行存款余额调整表为15年;3、会计账簿为15年;4、会计报表及会计报告类为15年;5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档清册为25年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴
43、费名册保管期为公司存续期。 第40条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交,是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时,为保持财务工作的连续性,对某一财务岗位进行交接的一项工作。 一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3个月以上)。 二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当完成填制;2、尚未登记会计账目的,应当完成登记,并在最终一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理好自己所管理的有关资料,并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清
44、单,逐项清点;5、对自己所经管的工作具体地向接交人员交待清晰,直到接交人员能够完全持续移交人的工作为止。 三、接交人的职责 1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点,如有疑问,应向移交人询问; 2、对自己所接手的工作,应具体向移交人询问清晰,直到能够将所接管的工作持续性地开展为止;3、涉及到债权债务的,应当逐项核实清晰,防止坏账、呆账的出现。 四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议,不能解决的应上报处理;2、通过交接工作,检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的方法,以不断改进工作方法,提高工作效率。 五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现的争议予以刚好解决或上报解决,否则,由此引起的后果,由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作担当责任,接交人对接管后的工作担当责任;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项,接交人应当刚好处理,否则,由此引起的后果,由接交人负责;六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交,由财务主任监交;2、财务主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交。 第十二章 附则 第41条 本制度由学校财务部负责说明和修订。 第42条 本制度自2023年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。 您还可以阅读以下相关举荐文章: 财务管理制度 财务制度范本 企业财务管理制度 学校财务管理制度-模板