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1、2023年农村信用调查报告(篇) 书目 第1篇新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告 第2篇农村信用体系建设的调查报告 第3篇2023年调查报告：论农村信用社中间业务拓展策略 第4篇新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告范文 第5篇农村信用社队伍建设状况调查报告 第6篇对乡农村信用社支农服务状况的调查报告 第7篇农村信用体系试验区建设工作调查报告 第8篇乡农村信用社支农服务状况的调查报告 第9篇农村信用社支持地方经济发展调查报告范文 第10篇关于农村信用社服务三农调查报告 第11篇农村信用社迁址的可行性调查报告 第12篇有关农村信用社的调查报告 第13篇农村信用联社开展信用工程建设
2、的调查报告 第14篇阳泉市农村信用社信息化建设带来的平安问题调查报告 第15篇关于乡农村信用社支农服务状况的调查报告 新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告 新形势下内部审计质量评估较之于农村信用社意义重大。众所周知，农村信用社稳定发展的根本是内部限制的完善性和有效性。内部限制在企业发展壮大过程中有着举足轻重的作用，为保证企业内部限制的有效性，就须要不断进行内部限制评估，使内部限制能够得到持续改进和优化，以防范企业面临的各类风险。 一、农村信用社内部审计质量评估现状分析 （一）农村信用社内部审计现状 1. 农村信用社内部审计基本状况。 随着农村信用社改革深化，审计工作呈现蓬勃发展，总体以
3、真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注意审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部限制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理,确保农村信用社经营稳健发展，意义非常巨大。 2.制约农村信用社内部审计职能发挥的因素。 （1）体制建设落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍旧与本单位经营业绩和业务发展休戚相关，审计部门缺乏独立性，虽然在许多基层单位正在努力探究赐予审计部门和审计人员单独的考核方法，甚至赐予审计部
4、门肯定的“特权”，但是仍旧无法摆脱其内部限制程序。主要缘由是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。 （2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍旧实行现场审计为主，审计多实行内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获得数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。 （3）审计人员素养有待提高。一是部门审计人员基层熬炼时间短，对业务学问的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律学问。二是培训跟不上业务发展，从
5、上到下实行分任务的方式开展审计项目，而不是实行依据实际须要开展，特殊是项目任务重时就会忽视了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。三是业务部门重管理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深化基层信用社调研、只是简洁的定制度、发文件，事后落实状况较少问津。 农村信用体系建设的调查报告 农村信用体系建设是社会主义新农村建设的重要内容，是落实、国务院支农惠农政策，扩大农村信贷投入，实现农业增产、农夫增收的重要手段。同时农村信用体系建设是增加农夫信用意识、改善农村信用环境和融资环境、提高农村金融服务水平、做好农村金融工作的一项重要基础性工作。近年来，县联社紧紧围绕服务三农和
6、县域经济发展的职能定位，大力推广小额农户贷款，开展信用农户评定、信用村镇创建活动，有力的推动了县农村经济发展和农村信用环境的改善。笔者现就县农村信用体系建设状况，做简要的调查和分析。 一、县农村信用体系建设的现状 (一)农村信用体系建设状况。 (二)农村信用体系建设中的主要作法 1.确定总体思路和工作目标 县政府出台关于加快推动全县社会信用体系建设的看法，明确了建设农村信用体系的总体思路：以科学发展观为指导，以社会主义新农村建设为契机，以征信系统为载体，以信用评价为手段，以构建激励惩戒机制为重点，加大政府组织推动和农村信用宣扬力度，根据先易后难，稳步推动，改革创新，支农惠农原则，为全县农户和乡
7、镇企业普遍创建信用档案，主动推动信用户、信用村建设，探究农村信用体系建设和扩大农村信贷支持的有效方式，以此促进海南省农村经济金融的协调发展。总体目标是：力争用3年左右时间，初步形成信用宣扬、信息征集、信用评价、信贷支农的农村信用体系框架。总体思路和目标的确立为推动农村信用体系建设奠定了坚实的基础。 2.建立协调联动的工作机制 农村信用体系建设中，建立了政府主导、央行推动、农信落实、社会参加的协调联动工作机制。成立由联社主任为组长，各信用社主任、信贷人员为成员的农村信用体系建设实施小组，统一组织领导和协调农村信用体系建设工作，负责信用乡(镇)、信用村、信用户的创建和详细实施。创新信贷产品，增加农
8、村信贷投入;制定详细配套支持政策，主动运用评价结果，出台激励惩戒措施;依据农户基本状况、自有资产、诚信记录、经营实力及项目等状况逐户建档，并建立数据质量责任制和数据定期更新机制。主动推广应用农户信用信息数据库和农户信贷评分系统，创新农户信贷管理体制，主动打造新型信贷业务管理流程。 3.夯实基础，稳步推动、分步实施 农村信用体系建设是项系统工程，对广阔群众来说也是一项新事物。因而工作上夯实基础，稳步推动、分步实施。 一是加大宣扬力度，营造舆论。为推动农村信用体系建设，提升民众信用意识，打造诚信，充分利用广播、电视、标语、报纸等公共舆论工具加大对农村信用体系建设的宣扬和引导力度，突出宣扬农村信用体
9、系建设的目的意义、评定标准、程序步骤等有关内容。使广阔农户充分相识到信用信息采集工作的重要意义，提高自觉采集信息的主动性。并实行以农村包围城市的宣扬策略，先后举办了三期征信学问培训，对全县180个农村村委会的村支书、村进步行全员培训。 二是建立激励和惩戒机制，引导农夫主动主动建立个人信用档案。依据对农户的评价结果，信用社在授信额度、审批权限、服务种类、适用利率、抵质押物、举荐评优等方面实行差别政策。对信用良好的农户赐予实惠和便利，对信用不良予以限制。依据对信用乡(镇)、信用村的评价结果，与乡镇政府制定行政性惩戒和嘉奖措施。信用乡(镇)、信用村可在农业项目开发、实惠利率、农村配套服务等方面优先享
10、受实惠政策;将各地信用评价状况与支农再贷款限额安排挂钩，支农再贷款重点向信用状况较好的地区倾斜。 (三)农村信用体系建设取得的成效 二是资金运行质量和效益明显提高。我县农信社不良贷款下降，资产质量逐步优化。截止6月末，信用社不良贷款余额为8835.26万元，比年初下降2039.92万元，不良率为4.29%，比年初下降1.49个百分点，收回表外核销及票据置换不良贷款41万元。不良贷款比年初大幅下降。信用体系建设使新增贷款质量明显好转，存量不良贷款在不断的活化中，贷款人的信用观念不断提高。 三是推动了农村信用社贷款营销机制的转变。依据农户信用评价系统评价结果，实行定量分析和定性分析相结合的方法，对
11、授信农户进行贷前审查。在农户信用评价过程中，不仅对信贷相关信息进行评分，而且对家庭信息、综合信息等能表明农户非信贷状况信息进行评分，从而能更全面、更精确地对农户进行评价。贷款营销机制的变革，促进了农村信用社资金的合理运用，扩大了信用贷款的覆盖面，提高了对农夫贷款有效需求的满意度，促进了农村信用社探究适合农户特点的信贷新产品。据调查，自以来农村信用社先后开办了林权、承包土地经营权抵押贷款等新业务，对建立了信用档案并有贷款需求农户，贷款有效需求的满意率达到76%。 四是全县农户信用意识明显增加。几年来，在政府和人行的主导下、农信的主动推动下，农村信用体系建设已成为新形势下金融支持地方经济发展的着力
12、点和突破口，以培育信用环境、加强诚信宣扬为手段，立足实际，有力地推动了经济与金融的双活双赢。政府信用形象和行政公信力明显改善，社会公众信用意识和信用素养进一步提高，银企关系进一步改善。县被中国金融探讨院、中国金融网、中国金融记者俱乐部联合举办的中国第四届金融市长年会评为中国金融生态县(市)称号，12月被承德市金融系统评为农村信用体系建设工作推广标兵，这标记着县信用环境建设工作已转入了常规建设的新阶段。 二、农村信用体系建设中存在的问题和改进措施及建议 1.农村信用体系建设中存在的问题 一是信用体系建设的认知度不够。在县，农村信用体系建设虽然以政府为主导，但是开展的深度和广度还不够。从肯定角度来
13、讲，信用体系建设已经关乎民生和县域经济发展，所以，政府引导、社会重视、全员参加是势在必行，也是解决信贷资金供需冲突的根本所在。 二是信用体系的社会化程度不够。从信用本身来说，信用体系不仅仅是信贷的诚信程度，还包括信用人各方面的信用状况，所以，信用体系建设是一个社会的系统工程，包括社会各方面的信用程度，这也就要求信用体系建设中不但要维护金融信用环境，还要维护公众认知的诚信。也就是要求信用体系建设从社会全方面入手抓信用建设。 三是信用缺失的惩戒力度不够。对失信行为始终以来是以道德范畴的指责为主旨，但是相应的惩戒没有到位，失信人没有根本的利益损失，所以对失信行为的约束力不足，形成人人喊打却没有动手的
14、局面，也就对失信行为形不成威摄力。 四是信用观念的培育力度不够。中华古国以信为本，但是随着现代社会经济的高速发展，外来人生观、价值观及人际公共关系的影响，对固有信用观念形成巨大的冲击，这就要求从社会公众的根本意识入手，培育诚信理念，树立诚信价值和践行诚信行为。 2.农村信用体系建设的几点议见 以建立激励和惩戒机制为突破点，提高农村信用体系建设的实效性。 一是要以信用文化建设为基点，建立农村信用体系建设的长效机制。农村信用体系建设要以增加农夫的诚信观念为基础，强化征信宣扬教化，实现征信宣扬常规化、扩大化。在征信宣扬教化过程中应做好三个结合：一是征信宣扬与新农村建设相结合;二是征信宣扬与信用户、信
15、用村建设相结合;三是征信宣扬与推广征信产品相结合，不断强化农夫的信用观念，在市场经济条件下构建新型的农村信用文明。 二是要以法制建设为重点，改善农村信用建设的法律环境。一是依据国家现有的法律、法规，尽快建立失信约束机制，形成银行、司法、税务联手制裁和打击不守信行为的合力;三是以行政引导为切入点，政府带头建设信用政府，有效传导信用建设的措施及实施效应，为农村地区吸引更多的金融资本和社会资金供应法律保障。 三是要以基础建设为落脚点，扩大农村信用体系建设覆盖面。一是加快农村信用社并网步伐，普遍建立健全农户信贷档案，大力推动非银行信息采集工作;二是规范农户信用等级评审和信用证制度，加大对农村信用担保体
16、系的财政支持，不断完善农村地区投融资的激励保障体系;三是加强与工商、税务等部门的联系与合作，逐步扩大信用报告的运用范围，把信用报告打造成农夫的其次身份证。 四是要以产权改革为创新点，促进农村信用经济又好又快发展。建议进一步深化农村集体土地产权制度改革，对农户承包经营的土地，在全部制性质不变的前提下，实行发证确权等有效形式，以农村土地运用权抵押作为信用化的突破口，提高土地的运用价值，使农业生产主体对土地不仅有运用权，而且具有处置权、转让权，促使农夫手中资源能够转化为金融部门认可的、可流转的信用手段。 2023年调查报告：论农村信用社中间业务拓展策略 中间业务是指银行业在资产业务和负债业务的基础上
17、不运用或较少运用自身的资产，以中间人或代理人的身份为客户办理托付、担保和信息询问等业务并收取服务费用的业务。由于中间业务以其独有的对资本无需求、风险低、盈利高、服务性能强等特点，在业内获得了空前的发展，并受到广泛而高度的重视，成为与资产负债业务并驾齐驱的重要业务领域，中间业务正被快速抢占和瓜分。快速发展中间业务是农村信用社信用提高和业务发展的重要标记。也是我们将科学发展观运用于实际的最为深刻的表现。当前我们农村信用社中间业务发展状况如何、存在什么问题、应实行什么拓展策略？带着这些问题，笔者对万源市农村信用社中间业务开展状况进行了调查，从中也发觉了一些问题。 一、我市农村信用社中间业务发展的现状
18、 1、起步较晚，项目品种开发不力。 1999年，万源市农村信用社的中间业务是以代扣存款利息税为标记起先发展的，但在以后的几年中始终未见其它中间业务出现，直到xx年才接连有了代发工资业务，xx年有一个代理它行保管库款、押运现金的业务，xx年起先代发农夫的各类直补款。可以说万源市农村信用社中间业务经验了一个从无到有的发展过程，但起步较晚，而且中间业务还是建立在传统业务的基础上，其业务品种单一。 2、中间业务净收入虽逐年增加，但发展速度缓慢，收入比例还处在一个很低的水平。 经统计，xx年我市全辖营业总收入为4151万元，中间业务收入为10万元，占总收入的0. 24%；xx年我市全辖营业总收入为471
19、0万元，中间业务收入为12.58万元，占总收入的0.27%；xx年我市全辖营业总收入为6178万元，中间业务收入为14.10万元，占总收入的0.25%，xx年我市全辖营业总收入为8433万元，中间业务收入为87.6万元，占总收入的1.04%，而据有关资料显示，xx年全国各金融机构中间业务收入占比的平均水平为10%，最高的金融机构占比达到17%，外资银行占比更高，大约为50%，最高的占比达到70%(花旗银行)，而我市农村信用社仅为0.002%，可见我们的中间业务发展规模小、范围较窄，仍旧处在一个很低的水平。 3、精通中间业务的专业人才匮乏。 中间业务是学问密集型产业，具有集人才、技术、网络、资金
20、和信用于一体的特征，它涉及经济、金融、贸易、法律、科技等诸多领域，是金融业的高科技“模块”。中间业务的发展须要大批学问面广、实践阅历丰富、懂技术、会管理的复合型人才，尤其须要具备系统的银行、保险、证券、外汇等金融专业学问，通晓各种金融商品和投资工具，了解国际国内经济金融形势的专家。与商业银行相比，这种高素养复合型人才在信用社是极难找到，大部分信用社目前根本就没有这种人才，因此造成信用社中间业务的品种少，功能单一，缺乏综合性和有自身特色的产品。所以，中间业务专业人员的匮乏严峻制约了我市中间业务的发展，成为我们信用社中间业务发展的一大瓶颈，让我们很有一种“捧着金饭碗还在要饭”的感觉。 二、我市农村
21、信用社中间业务发展存在的问题 1、中间业务创新实力弱，构成单一，收入水平低。 随着金融创新的发展，中间业务种类越来越多，但是我市农村信用社还是仅限于代发工资、代扣利息税、代办保险等业务品种，业务创新实力弱，构成上也比较单一，基本上是以传统的中间业务为主，以上这些代理业务本身的效益很低。据调查，代发工资手续费提取比率为零；代理农夫的各类直补款财政也只象征性的给付一点点手续费，连业务成本都不够；代扣利息税的手续费提取比率为2%；代办保险的手续费比率略为高一些，但也只有3.5%左右。以上这些中间业务收入占全部中间业务收入的98%以上。本希望蜀信卡能给我们的中间业务收入带来一个新的增长点，但由于蜀信卡
22、业务刚开通不久，且只具有存取、转账、pos机消费、atm机取款等基本功能，还不能发挥其它多元化服务功能，因而短时间内也不行能产生更多的收入。一些如金融询问、保管箱、托付业务、证券、理财等科技含量高、收益性好的新兴中间业务根本没有涉足。 2、对中间业务战略性相识不足、定位不准。 由于长期的安排经济体制和传统信贷管理体制禁锢了我们员工的创新思维，束缚了基层农村信用社主任的经营思想，在发展中间业务的指导思想上存在偏差，在对中间业务的定位上更是偏颇，没有把中间业务与资产、负债业务同等对待，而仅仅是把中间业务当作副业，当作次要业务，甚至把部分中间业务作为从属于存贷业务的附属品，作为吸引客户，增大存贷款传
23、统业务的协助手段，没有真正把开发中间业务当作一项主业和新的利润增长点来经营。因此，不把中间业务当作本行业的发展战略去探讨和探究，对中间业务定位发生舍本逐末的现象是我们目前在相识上存在的一个严峻的不行忽视的问题。 3、人员短缺问题严峻制约了中间业务的发展。 在山区，我们农村信用社大都存在网点分散、服务半径大的局面，假如单纯按行政村数和存贷规模来定编定员的话，那么信用社就会普遍存在着人员短缺的问题，这样既不利于各项制度的执行，也不利于业务的拓展，更不利于中间业务的拓展。现以我市沙滩信用社为例，该社共有5名职工，其中主任1人、信贷员1人、会计2人、出纳1人。这样的人员构成，在全辖无法普及柜员制的状况
24、下，只能对外设一个柜面。而该社储蓄余额6031万元、贷款1313万元，因此业务量较大，每天仅存贷款业务量都在157笔以上，营业室外随时挤满了等候办理存贷业务的客户，使很多中间业务根本无暇顾及。目前万源农村信用社41个营业网点，除营业部外，其它机构均只能设1个对外窗口，因此柜面业务压力始终都很大。以代发农夫粮食直补款为例，大部分农户只要直补款一到位就蜂拥而至，导致柜面业务压力很大，而财政给付的手续费很底，信用社的员工觉得费劲不讨好，也就失去了做中间业务的信念。 三、拓展农村信用社中间业务的策略 1、更新观念、提高相识。 新思想、新观念确定新业务的开发，农村信用社员工要从思想上意识到加快中间业务拓
25、展既是经济社会对农信社服务功能提出的新要求，又是信用社自身发展的内在要求。加快中间业务的发展是竞争实力提升的重要标记，是提高服务质量、满意客户需求的重要手段，也是提升经营效益、增加盈利实力的有效举措。在更新观念、提高相识的过程中，我们要解决好四个方面的问题：一是解决员工对中间业务概念模糊的问题；二是解决对中间业务效益低下、不值得开办的狭隘相识问题；三是解决认为我们贫困山区不存在中间业务需求的谬误相识问题；四是解决搞中间业务是不务正业，会影响主营业务的片面相识问题。尽管目前我们的中间业务尚处于初步发展阶段，但我们的员工肯定要树立坚决的信念，克服把中间业务当作副业、对其经营管理和发展关注不够的思想
26、倾向，解除中间业务能否成为信用社新的利润增长点的疑虑，深刻相识发展中间业务的必要性和重大意义，从战略的高度重视中间业务的发展，将发展中间业务作为与存款、贷款业务并列的支柱业务，实施拓展中间业务战略，在经营管理机制上营造有利于中间业务发展的压力和动力机制，在工作措施上推动和保障中间业务的健康发展。 2、完善体系，规范机制。 发展中间业务对于农村信用社来说是一个新的课题，它是一项系统工程，须要体制上的支撑和政策上的扶持，特殊是须要我们自身的加倍努力。因此，我们要解放思想的束缚，又快又好地发展中间业务，首先，管理机构要担负起重要的职责，例如，对辖内拟订开展或已开展的中间业务要仔细地进行市场调查分析，
27、预料改变趋势，科学正确地拟订工作目标，组织对新产品的研发、推广、宣扬以及产品定价等工作。本人认为这一项工作最低也要由市级管理机构来完成，最好是省联社。其次，我们拟订开办的中间业务，肯定要符合金融市场发展的客观要求，不能损害现有客户的经济利益，在立足传统业务的基础上，稳步进行，切不行蜂拥而上，更不行顾此失彼；再次，对已拟订的中间业务我们要制定相应的考核激励机制，要刚好开发与之相应配套的计算机业务支持系统；最终，要制定和落实好中间业务的规章制度和操作规程，刚好解除中间业务开展过程中的风险隐患，不能光抓业务发展，而忽视风险防范。 3、深化调查、研发产品。 针对农村信用社金融服务产品过分单一的现状，我
28、们要结合农村信用社特有的客户群体和经营特点，适时开发新的金融产品，这是目前山区农村信用社的当务之急。上级管理机构在产品开发时肯定要坚持市场有需求、农村信用社有实力、业务有效益的原则，充分考虑山区农村信用社在机构网络、技术管理、人才信息等方面的客观条件，科学地选择那些适合市场须要、发展潜力较大、风险小、成本低、收益高的中间业务品种，集中力气抓好产品的探讨开发工作。我们推出的中间业务既要能够真正满意特定客户群的要求，又要能增加收益，只有这样的中间业务才有生存和发展的空间。 目前我们提到的卡业务、代收代付等业务，个人认为此类业务已被四大国有银行抢占，给我们信用社留下的发展空间并不大，对于此块业务我们
29、不能盲目地和商业银行比拼规模，而应当稳妥地把这类业务做实、做细，逐步拓展我们的农村市场。同时要加强对技术含量高的新业务主动地进行前期探讨和实践，力求向客户供应全方位的个人金融产品，如农村信用社尚未涉足的基金业务、投资询问业务、代理外汇交易、代理证券业务、个人理财业务等，我们要力争在深度和广度上加以拓展。比如个人理财业务面对的是众多不同背景的个人客户及其不同需求，设计开发新产品时应站在个人客户的立场上对市场进行细分，针对不同的对象设计具有特性化的个人金融产品。同时要摆正农村信用社在市场经济中的位置，努力改善服务水平，提高服务质量，运用多种营销手段，不断扩大影响，树立良好形象，培育和发展新的客户群
30、体，实现中间业务的良性运营。 4、改进设施、培育人才。 中间业务是金融业的“高技术”产业，具有集人才、技术、网络、资金和信用于一体的特征，信用社正处于中间业务发展初期，需投入大量的人力、物力来支持业务发展。信用社要有业务发展的长远规划，要加快电子化和网络化建设的步伐，采纳计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子化以及由此延长的自动服务手段的应用和推广，有安排、针对性地加大设备投入，搭建好中间业务发展的操作平台。 鉴于农村信用社目前的人员数量、结构和学问水平远远不能适应中间业务发展的实情，省、市管理机构应尽可能的结合各地实际，成立特地的中间业务部门，依据业务发展须要，建立起定期的培训机制，
31、实行专业化培训和沟通培训相结合，理论研讨和实务操作相结合等培训方式，加大对一线员工中间业务理论学问和操作技能的培训；接着面对社会高起点、严要求地公开引进一批既具有计算机系统学问，又具有丰富银行业实践阅历的复合型人才，为中间业务的研发供应智力支持，从而保证中间业务的健康发展。 5、 加强营销，加大宣扬。 加强营销，加大宣扬也是我们发展中间业务的一个必要手段。我们要系统地开展中间业务的宣扬营销活动，向社会举荐农村信用社金融服务项目和业务品种，在公众中树立全新的整体形象。一是推行一体化营销策略，实现中间业务综合化经营三结合，集中营销与分散营销相结合、重点营销与全面营销相结合、存贷业务与中间业务相结合
32、。把优化营销手段，改进营销策略作为抢占市场份额，促进农信社中间业务发展的重要举措。二是因地制宜、全面宣扬。农信社经营机构多数位于“三农”之地，劳务输出旺，我们要抓住元旦、春节前后大量务工人员返乡，资金回流的契机，有的放矢地进行新产品的宣扬，组织人员在营业网点、途经车站、街头巷尾，摆摊设点，宣扬询问，放送资料，想方设法做好宣扬工作。 新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告范文 新形势下农村信用社内部审计质量评估的调查报告新形势下内部审计质量评估较之于农村信用社意义重大。众所周知，农村信用社稳定发展的根本是内部限制的完善性和有效性。内部限制在企业发展壮大过程中有着举足轻重的作用，为保证企业内
33、部限制的有效性，就须要不断进行内部限制评估，使内部限制能够得到持续改进和优化，以防范企业面临的各类风险。 一、农村信用社内部审计质量评估现状分析 （一）农村信用社内部审计现状 1、农村信用社内部审计基本状况。 随着农村信用社改革深化，审计工作呈现蓬勃发展，总体以真实性、合规性、风险性为审计主要目标。近年来更加注意审计项目与业务发展的关系、审计体系与内部限制体系的关系建设，取得了长足进步和发展。但审计范围、人员配备和审计独立性等方面受制于体制建设，其职能作用尚待进一步开发。总之，充分发挥农村信用社内部审计的职能作用，对于深化农村信用社风险管理，确保农村信用社经营稳健发展，意义非常巨大。 2、制约
34、农村信用社内部审计职能发挥的因素。 （1）体制建设落后。绝大多数基层单位设立了独立的审计部门，但是审计部门以及人员的考核仍旧与本单位经营业绩和业务发展休戚相关，审计部门缺乏独立性，虽然在许多基层单位正在努力探究赐予审计部门和审计人员单独的考核方法，甚至赐予审计部门肯定的“特权”，但是仍旧无法摆脱其内部限制程序。主要缘由是审计人员均是由从事本单位其他岗位的人员转化而来，其人员关系往来、人情脉络熟络，即便在工作上独立，情理上也难以保持其独立性。 （2）审计方法落后。随着科技化、信息化首都不断的渗透到农村信用社的各个领域，农村信用社已逐步入全面的信息化。但是内部审计工作仍旧实行现场审计为主，审计多实
35、行内从纸介质的会计凭证、账簿、报表等档案资料中获得数据和信息的方式。审计抽样过于片面，概括性不清，得出数据不够严谨。 （3）审计人员素养有待提高。一是部门审计人员基层熬炼时间短，对业务学问的了解不够全面，而且缺乏必要的计算机、法律学问。二是培训跟不上业务发展，从上到下实行分任务的方式开展审计项目，而不是实行依据实际须要开展，特殊是项目任务重时就会忽视了对审计人员的业务培训，使一些审计人员盲目上岗，审计效果差。三是业务部门重管理轻指导。基层单位业务部室因日常工作量较大，较少深化基层信用社调研、只是简洁的定制度、发文件，事后落实状况较少问津。 （二）农村信用社内部审计质量评估开展状况 1、尚未开展
36、内部审计质量评估。 农村信用社作为地方性中小金融机构，目前还没有正式开展内部审计质量评估工作，该工作仍旧处于探究和试水阶段。虽然从上级决策者来看，农村信用社内部对内部审计质量评估开展工作非常重视，并且组织了部分审计骨干从事该工作的探讨，并针对农村信用社内部实际开展了一系列的调查和试验，包括不断规范审计工作流程并实施内部审计报告审核制度，虽然与真正意义上的国际内部审计质量评估存在本质差距，但并没有组织建设者们的热忱。 2、内部审计质量评估标准难统一。 农村信用社是一个极其附在的金融体系，从省联社到县（市）级联社都存在独立的法人，并且发展状况不尽相同，假如实行统一的内部审计质量评估标准不尽合理。尽
37、管省级联社内部审计部门对县（市）级联社内部审计工作进行了多种形式的监督检查，从定量和定性两个方面尽可能的统一标准，但假如地区发展不平衡或者省级联社本身制定的标准存在内容不全面、评估不科学的漏洞，那么内部审计质量评估照旧有很长的路要走。 3、软件设施见识尚不够完善。 一方面缺乏人才，农村信用社的定位是面对县域经济和农村市场，这就确定了长期以来农村信用社的人才战略是适应农村市场的相对“低端”的人才类型，而这一类人虽然能够在农村市场风声水起，但对于具有国际范儿偏“洋火”的内部审计质量评估接受起来简直是难于上青天。另一方面是信息化建设落后，农村信用社经验了长期的困难的改革和发展才取得今日的成就，虽然取
38、得了肯定成就，但在许多方面仍旧特别落后，其中信息化建设就是其中一个方面，干脆表现就是，绝大多数客户经理甚至是中层管理人员计算机水平特别有限，这就导致了很多好的软件不能推广、推广了的项目不能好好利用，干脆导致了内部审计质量评估的被动性。 二、当前农村信用社内部审计质量评估存在的难点及对策 （一）农村信用社内部审计质量评估存在的难点 1、内部意识方面。 内部审计质量评估的难以保持独立性，农村信用社较多管理层对内部审计工作的相识未转变，不能将审计部门作为独立行使职责的部门，而是视作本单位设置的附属部门，单位的管理人员长期的重经营轻管理，将更多的精力投放在业务增长和效益推动上，管理层对内部审计工作的改
39、革和创新丝毫不在意。而被审计单位更是得过且过，实行一切应对手段甚至动用人情关系公关，丝毫相识不到审计质量评估的重要意义，暮光短浅，只顾当时利益。 2、外部环境方面。 一方面缺乏长期开展的动力，内部审计质量评估目前在我国没有强制性要求开展，企业只是依据自身需求选择性开展，多数企业开展项目前首先论证成本，而作为业务发展并不是很超前且创新性不够强大的农村信用社来说更加缺乏推动力。另一方面农村信用社做为金融企业，不仅对股东和职工负责，更重要的是要为地方经济发展负责，为整个社会的金融认知和金融进步担当社会责任，各基层单位一边费尽心机制定对策在激烈金融竞争中占据一席之地又一边制定这沉重的任务指标使全体员工
40、在压力中艰难跋涉，全部的经验全部用在发展业务和收益上，很难拿出十足的经验发展内部审计质量评估项目。 （二）解决内部审计质量评估问题的对策 对农村信用社基层单位内部审计工作质量的评估，建议采纳内部自我评估方式，即由省级联社内部审计部门组织有关人员，采纳科学合理的方法，对辖属范围内全部基层单位内部审计工作从定量和定性两个方面进行综合评估。 1、大力宣扬内部审计质量评估的作用及优点。 农村信用社开展内部审计质量评估，主要缘由有两点，一是监督审计职能，使审计工作能够更好的防范业务风险。二是更好的整合审计资源，加强审计成果的合理运用。基于以上两点，由省级联社集中开展内部审计质量评估，一方面省级联社在开展
41、外部质量评估中会积累丰富的阅历，有实力对各基层单位开展强有效果的内部审计质量进行评估。另一方面目前各基层单位内部审计工作采纳外部评估方式的条件并不成熟，盲目运用外部评估可能会起到相反的作用。运用省级联社开展的相对“外部”的评估方式，赐予适当的缓冲时间，更有利于其向外部评估方式顺当过渡。 2、优化内部审计质量评估手段。 一是优化财务评估指标。财务指标是衡量农村信用社业务管理的动身点和归宿，但内部审计工作的服务质量更多体现为一种长期效应或隐性效性，无法干脆衡量和精确度量。因此，财务评估指标应主要考核内部审计部门的工作是否紧紧围绕整体工作重心、是否服务于战略目标的实现、是否为防范风险和改善运营等发挥
42、了源头限制作用。二是完善客户反馈。客户评估指标主要反映客户对内部审计工作质量的评价。决策方可通过问卷调查、采访等方式，组织相关人员进行无记名方式考核。考核包含对内部审计工作的期望、认可以及对风险的关注程度、内部审计建议和看法被接受的比例等。指标值越高，单位内部审计质量越高；指标值越低，其内部审计质量越低。三是跟进业务流程评估指标。审计业务流程反映了内部审计业务开展及项目管理的规范程度。业务流程评估指标详细涵盖内部审计部门对审计流程是否进行再造、流程改进的次数、实际工作是否按审计流程执行、从审计工作结束到出具审计报告的天数等。四是注意学习与成长评估指标。内部审计人员的学习和成长实力最终确定内部审
43、计部门的可持续发展。基层单位应当注意内部审计人员的教化程度、职称人数比例、持内部审计证和国际注册内部审计师人数比例、培训费用增长率等。通过设置学习与成长指标，督促各单位配置政治素养高、专业胜任实力强的人员充溢到内部审计工作岗位。 农村信用社队伍建设状况调查报告 人才是企业的第一资源，人才队伍建设事关企业的兴衰，特殊是政策性、学问性、专业性比较强的金融企业，显得更加重要。农村信用社能否走可持续发展的道路，在激烈的金融竞争中立于不败之地，人才队伍建设是前提和保证，因此，农村信用社就必需依据自己的特点，制定出适合自身业务发展的各层次的人才队伍建设规划。只有各层次人才队伍的整体素养提高了，农村信用社工
44、作的整体效率才能最大地提高。结合笔者对该单位实际状况进行调研，由此而引发了对目前农村信用社队伍建设的一份浅见。 一、信用社基本状况 蒙阴县农村信用合作联社贾庄信用社位于蒙阴县最北端，比较偏远，为辖内九个行政村0.9万人供应金融服务。截至目前，该社各项存款余额达到6027万元，贷款余额达到2942万元，实现营业收入286万元，各项业务稳步发展。 1、人员状况：该社现有干部职工11人，平均年龄在37岁，具有大专以上学历的干部职工5人，占员工总数的45%。 2、岗位设置：贾庄信用社现在设置主持工作主任一名，内勤主任一名，主管会计一名，借据岗兼立据岗一人，柜组会计2人，复核员一人，出纳员一人，外勤业务
45、人员2人。由于单位业务相对较少，地理位置偏远，给工作和生活带来许多不便，所以单位人员状况基本保持不变，人员相对较少，基本保持最原始的业务操作流程，有的员工还身兼两职，除存在较大风险隐患外，给业务发展也带来不便，对提高工作效率和服务质量形成了肯定的阻力，制约了业务的发展。 二、存在的问题 (一)、内部管理体制不顺，用人机制不活。1996年与农业银行脱钩前，农村信用社历年接收的新员工大多数是顶替、照看的内部职工子女，文化水平普遍偏低。行社脱钩后，尽管实行了许多措施，加大培训力度，激励员工利用业余时间主动参与各种专业技术资格考试和学历教化，再加上近几年来，从大中院校引进了二十几名高校生，但是由于受体
46、制缘由的影响，仍旧满意不了现在的需求，一时还不能变更现在的状况，形成了队伍老化、制度不活、竞争软化的落后局面。 (二)、学问结构和年龄结构老化，高素养复合性人才严峻匮乏。一是缺乏既具有肯定理论学问，又熟识金融业务的高素养经营管理人才;二是缺乏精通计算机专业学问，科技应用实力强的技术人才;三是缺乏精通法律的专业人才;四是缺乏公关实力和市场营销实力强的市场开发人才。 三、对策及建议 (一)、发觉人才，是加强人才队伍建设的首要问题，是人才队伍建设的关键所在。一是要擅长发觉人才，世上有伯乐，然后才有千里马，千里马常有而伯乐确不常在。这说明发觉和识别人才关键是各级领导要甘当新时代的伯乐。二是要有求才爱才
47、之心，擅长把握人才的本质特征，要从不同类型人才、不同层次和不同要求的特点动身，把握不同人才不同特征，避开用同一个标准来衡量不同类型的人才，要用其所长避其所短，发挥人才的最大潜能。三是加大人才培育和煅炼力度，人才不是与生俱来的，学问在于积累，天才来自勤奋，人才在于培育，要为农村信用社有学问、有志向、有道德、事业心强，爱岗敬业的年青员工创建多岗位煅炼的机会，要有意识、有目的地对他们进行培育。四是要明确用人标准，做到按需配置。要明确人才队伍建设的内涵，要从德、能、勤、绩、廉等方面选择各层次所需的德才兼备的人才，要留意平衡德与才的关系，有德无才是庸才，有才无德是坏才，假如一个有才能的人，没有甘于奉献、大公无私的敬业精神，一心只想贪图享乐的话，那么，才能越大破坏力越强。因此，要从规避道德风险入手，从制定人才队伍建设规划和标准方面扼制可能出现的道德风险。 (二)、提高一线窗口人员操作水平。营业人员服务质量的优劣，操作水平的凹凸将会干脆影响信用社在社会公众中的信誉