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1、2023年会计核算管理制度优化(13篇) 书目 第1篇建筑总公司会计核算及财务管理规定 第2篇物业管理公司会计核算依据 第3篇会计核算管理工作职责内容 第4篇大酒店会计核算管理规定 第5篇附院基本建设会计核算财务管理制度 第6篇b商务酒店会计核算管理方法 第7篇酒店财务会计核算管理范畴 第8篇物业财务会计核算工作规范管理制度 第9篇某物业管理公司会计核算重点 第10篇物业管理睬计核算方法范例 第11篇会计核算管理制度范例 第12篇会计核算管理制度(范本) 第13篇z财政局会计核算中心量化考核指标考核管理制度 建筑总公司会计核算及财务管理规定 建筑工程总公司会计核算及财务管理规定 一、核算体制
2、第一条 集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算,对于个人往来项目必需核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算,分公司实行内部独立核算,项目部实行成本核算;子公司实行独立核算,担当有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。 其次条 集团公司设立财务管理部,土建公司、房地产公司设财务部,其它子公司设立财务科,各分公司、机具管理中心设立财务科,项目部设兼职成本核算员(由预算/定额员兼任)。集团公司、子、分公司均独立建帐,进行会计核算,编制会计报告。 第三条 集团公司与子公司为母子公司关系,子公司受集团公司领导,集团公司财务管理部对子公司财务部(科)
3、行使领导、指导职能;土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能;分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。 第四条 集团公司对会计人员实行委派制,各级会计人员必需对集团公司负责,各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核,并依据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有运用权。 第五条 集团公司财务管理部统一负责处理对外关系,协调与各地财政、税务、银行的关系,各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必需事前向集团公司财务管理郡请示、汇报,未经集团公司财务管理部授权或同意,不得擅自办
4、理上述事宜(日常正常的纳税申报由各子、分公司办理后报集团公司财务管理部备案)。 第六条 集团公司内,对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作,按市场价进行决算;对重大关联方交易的决算原则和方法,必需事前报告集团公司董事长审批。 第七条 集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理,编制集团公司的合并会计报表;各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算,照实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量;土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算,年终将当年会计利润上交土建子公司财务科,土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。 第八条 土建子公司财务部负责各分公司之
5、间经济往来的协调工作,保证各分公司内部往来资料的精确、一样。 第九条 分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算,预算价格与市场价的差额由调出方担当。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。 第十条 子、分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算,预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。 第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心供应模板等开具材料调拨单;土建公司财务部按月向各子、分公司安排固定资产折旧。双方均通过内部往来列帐。 第十二条
6、年度末,土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下:借记:本年利润;贷记:内部往来一公司财务科;如为亏损,做相反的会计分录。 二、会计核算 第十三条 会计核算流程按集团公司公布的财务会计工作流程图执行。 第十四条 公司目前实行施工企业会计制度,待条件成熟后实行企业会计制度。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行企业会计制度。 第十五条 各级财务机构都必需刚好记帐、结帐,当天的业务当天要处理,不得拖延。 第十六条 原始凭证必需符合国家和集团公司规定要求,各项要素完备,不得以虚假的原始凭证列帐。 第十七条 现金、银行存款日记帐采纳现金流量表日记帐,由现金会计登记,每月与总帐
7、进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次,并做好盘点记录;现金会计按月编制银行存款余额调整表,并由财务主管签字。 第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度,并要求刚好报销,报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的财务会计工作流程图执行。 第十九条 为保证发票能刚好得到审批,当事人应依据国家和公司的规定要求,取得正规、合法的发票,并进行整理,做好封面,由干脆主管人签字,交票据员检查登记;公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的,必需同时送审。票据员应严格审查把关,不符合要求的一律驳回,限于一周内整改完毕,符合要求的送公司审计部审批。凡无正值理由,未在公
8、司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的,一律按公司制度对当事人进行惩罚。驳回整改的如在下月仍不送审的,按二倍进行罚款。 其次十条 土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提计税工资标准为800元/人),刚好记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科依据工资决算单决算员工工资,并依据分公司、项目部人员工时运用状况将决算的工资安排给各分公司、项目部,各分公司、项目部依据实际决算的工资调整预提数。 其次十一条 依据预提的应付工资按月计提工资附加费,计提标准:福利费14%,工会经费2%,职工教化经费1.5%。 预提的福利费列入应付福利费科目,预提的工会经费、职工教化经费分别列
9、入其它应付款一工会经费、其它应付款一职工教化经费科目。 农历年末依据公司财务管理部安排的实际决算的工资调整预提的工资附加费。 其次十二条 各级财务机构的材料会计负责材料的选购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料安排流程和材料选购流程依据公司有关制度执行。 对外购材料,假如收到材料而发票未到,原则上应于月末进行预点;为简化会计核算程序,由各分公司材料会计于每年12月末依据各项目材料报表上结余额为负数的材料,单列统计报表报财务科,财务科据此进行预点,下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。 其次十三条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部
10、的库存材料(含大宗材料)进行盘点,对盘点结果要写出书面报告,分析盘盈、盘亏的缘由,提出处理看法,报分公司经理,并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要刚好进行帐务处理。 其次十四条 固定资产实行分类管理,按类提取折旧。固定资产分类及预料运用年限如下: 一类:房屋、建筑物 30年 二类:试验设备及仪器 6年 三类:施工机械 8年 四类:运输设备 10年 五类:生产设备 10年 六类:通讯设备 5年 提取折旧时,预留净残值3%,采纳直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外,均由各运用单位担当。 固定资产帐目由公司资产管理科编报,固定资产管理信息实行计算机管理,根据固定资产类别、运用单位
11、分别进行管理。 其次十五条 固定资产每年lo月份进行一次清理盘点,由财务管理部帮助协作资产管理科组织实施,并将清理结果报公司总经理。 其次十六条 固定资产选购根据公司规定的权限和程序进行选购,发票及购进单经审计部审批后,由公司资产管理科组织建立固定资产,同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的,先依据购进单组建固定资产,同时贷记:应付帐款或长期应付款,并按规定计提折旧,待取得发票并经审计部审批以后,冲回原估计入帐数,按发票重新列帐,如发票与原列帐数不一样,应调整已提折旧金额。 其次十七条 项目部的临时设施要单独核算分摊,购建时,借记:临时设施;每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临
12、时设施价值,借记:工程施工一临时设施摊销,贷记:临时设施摊销;竣工时,借记:临时设施摊销,贷记:临时设施;收回的残值收入,冲减工程成本。 其次十八条 公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过专项工程支出科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等),待工程竣工后转入营业外支出科目,自用项目组建固定资产。 其次十九条 在建固定资产领用项目上的甲供料,一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科,预算价与市场价的差额由项目部担当;如属领用的是项目上的外购料,项目部按成本价调公司总部财务科,总部财务科列入专项工程支出科目。甲供料差价不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。 第三十条 年
13、度末各项目部应对未完工程成本进行盘点,不允许通过调整未完工程成本调整利润,一经查出,将严格根据公司管理制度进行惩罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员根据权责发生制的要求进行。盘点时可采纳约当产量法或其它有效方法进行。 第三十一条 分公司2000元以下的生产工具由各分公司自行选购,一次性摊销到有关项目部的成本。 第三十二条 对应收帐款加大收款力度,落实责任人,签订责任状,分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目,i兜止和订正差错,并办理签认手续,参加收款工作。 第三十三条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。
14、 三、成本核算 第三十四条 分公司财务部门要依据审计部门审批的发票,正确归集各项目部的成本、费用,并按规定的方法进行分摊,以保证成本核算的精确性。 第三十五条 成本、费用与收入要成配比,要精确划分已完工程与未完工程的成本,不得利用调整未完工程成原来调整利润。 第三十六条 确认收人要遵循谨慎性原则,对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。 第三十七条 分公司、项目部要依据发票审批的有关规定,做好事前审核打算工作,完备各种手续,以保证各种成本费用能刚好进帐,提高成本、费用核算的精确性。 第三十八条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行,为便于成本核算科的考核,计算机中的工程成本帐的
15、项目设置要与考核项目一样,成本项目设置如下: 1、人工费;2、材料费;3、机械费;4、其它干脆费(下设料具费、f临设费、其它);5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。 手记帐上的工程成本帐的项目不变。 第三十九条 会计科与成本核算科要加强沟通,成本核算科要深化分公司,每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料,找出形成差额的缘由,提出调整处理的看法。 第四十条 为加强项目部的成本自控实力和协作成本核算科的工作,各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下,对项目部的成本进行安排、组织、协调、监控,发觉异样状况刚好向项目部经理汇报和通报分公司财务机构
16、。项目部的成本管理详细分工如下: 预算员:按月下达项目部的制造成本,分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科;组织材料员工工时统计员、机械管理员刚好完成自身的成本核算和限制工作,发觉异样状况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)刚好进行协调并刚好向项目部经理和分公司财务机构汇报。 材料员:依据项目部的制造成本,按月编制材料选购、耗用安排,限制材料的耗用,对多余材料要在材料报表中照实反映,以便公司统一调配,防止材料积压,每月25日完成当月材料报表的编制工作。 工时统计员:依据项目部的制造成本,按月编制工人用工安排,通过生产管理部组织工人的调配,防止出现多用工人或因
17、工人不足影响工程进度,限制用工总量,防止工时超耗,每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。 机械管理员:依据项目部的制造成本,按月编制机械运用安排,通过机械管理中心进行机械设备的调配,防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度,督促司机或操作人员做好机械设备的保养修理工作,每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。 第四十一条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款,防止少计、漏计成本、费用。 第四十二条 为加强对项目部成本的监控力度,分公司经营科应帮助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标,以便财务部门与实际成本进行比较,分析差异缘由,实行措施限制成本支出。 第四十三条 各分公司、项
18、目部应实事求是地上报产值报表,不得上报虚假报表,随意抬高或压低产值,预算核算的资料精确率不得低于98%。 第四十四条 甲方外包工程不得进入内部产值报表,如是通过我方过帐的,必需单独列示,并加以说明。 第四十五条 分包工作量应单独编制报表,并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表,若为包清工的,应把我方供应的材料作为甲供材料列入其中。 第四十六条 为确保考核和核算的精确性,项目部必需按月、季、阶段实施工作量盘点制度,预算核算必需与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一样。项目部经理亲自落实,分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必需抽查、监督,对确因工程状况出现
19、的不一样,必需作出书面说明。 第四十七条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准 按公司颁发的标准实施。 第四十八条 人员工时统计按下发的报表统一填写,内容正确、时间刚好、项目分列清晰,并每月与分公司工时统计部门核对 清晰,找出差异缘由;不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。 第四十九条 平均人员数按大、小年分别对待,大年按330出勤天/人计算,小年按315出勤天/人计算。 第五十条 成本核算和会计核算的各种资料必需由经办人和审核人签字,并对资料的真实性负责。 第五十一条 为保证资料的精确性,成本核算和会计核算必需分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。 第
20、五十二条 成本核算和会计核算人员必需保证资料的真实性和精确性,如发觉资料不精确或弄虚作假,骗取考核嘉奖,依据情节轻重发觉一次赐予500-5000元罚款。 第五十三条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制,分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章,以明确经济责任。 四、财务管理 第五十四条 资金管理和调度、融资、投资,执行公司资金管理制度。 第五十五条 公司人员备用金按定额备用金管理,即一次领用,报销时以现金补充备用金,备用金数额执行公司资金管理制度,如备用金超过定额,现金会计有权拒付。 第五十六条 员工借款必需由现金会计每月进行登记记录,并在次月lo日之前将登记簿交到财务管理部,
21、如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行惩罚。 第五十七条 为加强对子、分公司资金的监控力度,实行资金周报制度。子、分公司必需照实填报,并在周日将当周资金收支状况及下周的重要收支预料状况报到集团公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查,发觉弄虚作假的,每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。 第五十八条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分,没有对土建与安装分别审定的根据二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行,土建项目应刚好将应拆分给安装的资金拨付到位。 第五十九条 分包单位开发票的问题要依据详细状况进行处理:假如分包合同价款不含
22、税金,则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍,可供应完税证明复印件),由分包队伍供应发票给我方;假如分包合同含税金,则分包队伍必需供应相关发票给我方。 物业管理公司会计核算依据 物业管理公司会计核算依据 物业管理公司的财务管理部门,在对其下属的物业管理处进行会计核算前,必需先行对国家及地方与物业管理相关的法规和税规有清晰地了解,此外,还应对与本公司、本物业相关下列文件的相关规定予以关注。 一、业主公约 业主公约是各业主与发展商在买卖楼宇后所签署的合约。公约对发展商、全体业主、用户及管理者均有约束力,并明确各自的权利、义务及责任。 公约内包括了许多有关财务处理、费用计算等数
23、据。财务管理部人员须具体了解该项资料及规定,并作为会计核算的依据。 现列举其中较重要的条款如下: 1.本物业管理账目发生盈亏时的处理方法 一份内容完善的公约应就本物业管理发生盈余或亏损状况时的处理或解决方法予以明确规定。通常,本着用者自付的原则,本物业的盈余由该物业的全体用户共同享有,本物业的亏损由该物业的全体用户共同分担。当然也可以是其它的处理方式,如:在业主委员会成立之前的前期物业管理期间,小用户以按约定缴纳综合物业管理费用为限,收入不足以应付常常性支出时,由开发商担当补贴责任。但关键是必需有明确的约定。 2.本物业综合管理费收支状况的公布 要求物业管理公司定期公布所管物业的收支状况,是我
24、国物业管理行业法规中明文规定的。在与有关法规保持一样的前提下,公约中通常会对公布的详细时间、方式和要求做出规定。 3.收支核算方面的规定 公约通常列明是否须要为本物业各部分(如:停车场、办公楼、住宅楼等)的收支独立核算。 4.未出售单位和已出售但空置单位管理费计算法 通常未出售的单位享有肯定的管理费减免实惠。 5.管理费起计日期的约定 通常可以是实际收楼日,或交付运用通知书发出日期加若干天为起计日,或者以前述两者较早者为起计日,也可以是开发商与业户在售楼时做出的其它约定。 6.滞纳金的计算法 公约通常会规定业户必需在每月某日前缴付管理费,逾期未付者,则管理公司有权按规定利率计收滞纳金。 二、管
25、理合约 管理合约是开发商或业主委员会与物业管理公司签署的合约,其主要作用是明确托付方和受托方的权利和义务。主要应包含以下内容: 1.物业管理公司管理本物业的年限,及管理公司酬劳的计收标准及方法等。 2.物业管理公司受管理公约的约束,并享有公约规定的管理人所享有的权利、义务及责任,依据管理公约对本物业进行管理。 3.需编制财务预算及预算限制,除首年预算外,通常由财务管理部牵头为每一新的财政年度制定财政预算,并在该年度的实际运作中对各项开支实施预算限制。 4.合约到期或终止时,财务移交方面的要求。 三、用户手册、装修守则及大厦各项收费标准一览表 该等文件通常在业主收楼时一并派发,并列明各项收费、按
26、金、罚款及按金退还的程序等事宜。 四、收楼的流程 在整个收楼的程序中,有许多会计部必不行少的资料,如: 1.的确的收楼日期,用以计算管理费起计日期。 2.各单位业户数据,包括姓名、联络地址及电话等。 3.已缴付管理费按金及其它款项的收据,可作入账及对账的凭据。 依据上述资料,可以建立一套必要的图表档案,如:单位数据列表已收各种按金明细表、应收/已收/欠收管理费一览表等。 会计核算管理工作职责内容 1.负责总公司会计核算,完善并制定会计核算规章制度及流程相关工作。 2.负责各机构会计核算工作常规指导、检 大酒店会计核算管理规定 大酒店会计核算管理规定: 1、采纳借贷记帐法记帐。就是收益已实现,费
27、用已发生,不论款项是否收付,都应作为本期收益或费用入帐。一个时期内的各项收入与其相关联的成本费用都应在同一时期内入帐; 2、会计年制由1月1日12月31日为一个会计年制; 3、记帐货币为人民币,用中文书写; 4、会计项目按国家财务要求,运用国家财政部认可的电脑软件; 5、会计凭证:运用自制原始凭证和外来原始凭证两种,保管期限为十年。 6、期满要销毁时,经领导审查批准后可销毁。 附院基本建设会计核算财务管理制度 附属医院基本建设会计核算和财务管理制度 为规范和加强本院基本建设资金的管理,切实管好、用好建设资金,提高建设资金运用效益,依据基本建设财务管理若干规定、国有建设单位会计制度等国家有关法律
28、法规,结合本院基建工作的特点,制定本制度。 一、基建财务管理的基本任务: 1、贯彻执行国家有关法律、法规和基本建设的各项规章制度; 2、做好基本建设资金预算、会计核算、财务决算及监督工作; 3、依法、合理、刚好地筹集和运用建设资金; 4、合理限制建设成本,提高资金运用效益。 二、基本建设财务管理实行统一领导,职能部门分工协作,根据职责明确、权责一样、程序规范的管理原则开展各项工作。 三、有关职能部门在医院基本建设财务管理方面的主要职责如下: 总务处 1、编制医院基本建设安排,并供应可行性报告; 2、与财务处共同编制基本建设资金预算报告; 3、审核工程量、工程预付款、工程进度款和工程决算; 4、
29、参加项目竣工验收、结算审计,五万元以上的结算必需经社会审计部门认定。 财务处 1、与总务处共同编制基本建设资金预算报告; 2、编制基本建设资金筹集方案,并按经批准的筹资安排进行筹融资; 3、做好基本建设的会计核算工作; 4、支配和运用工程建设资金,检查监督建设资金运用状况,保证资金平安; 5、审查、办理工程价款结算及合同款支付,加强成本核算,限制费用支出; 6、收集、汇总并刚好上报建设资金运用管理信息和各种报表,确保各种会计信息资料真实、精确、完整; 7、刚好办理竣工建设项目的资产手续,进行账务处理。 四、建设工程施工方案一旦通过,原则上在施工过程中不得变更,但确因实际状况或运用部门的合理要求
30、,可按以下要求执行:由于方案调整,发生费用在5000元以下的总务处可以干脆下变更通知;发生费用在10000元以下的须经分管院长书面同意,总务处下变更通知;发生费用在20000元以下的须经院长书面同意,总务处才能下变更通知;发生费用在20000元以上的须经院长办公会通过总务处方可实施。 五、工程款项、监理费用及相关财务支付审批手续按国家和医院有关规定进行。支付工程款时一律以正式发票入账,财务处对不符合制度规定、违反合同条款和审批手续不全的基建款项有权拒付,并刚好向领导汇报,保证工程成本的真实性、精确性。 b商务酒店会计核算管理方法 商务酒店会计核算管理方法 第一条.会计核算以权责发生制为基础,采
31、纳借贷记帐法。 其次条.会计年度采纳历年制,自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度,结合我公司的详细状况制定。 第五条.会计凭证。运用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指:入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。 (2) 外来原始凭证指:我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表,依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求刚好填制申报。
32、酒店财务会计核算管理范畴 酒店财务管理范畴-会计核算管理 1、会计核算原则 (1)遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 (2)会计年度采纳历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。 (3)采纳借贷复式记账法记账。 (4)依据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经运用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。 (5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必需依据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,精确刚好。 (6)
33、记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 (7)一切收入与费用的计算,必需相互协作,必需在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。 (8)划清资本出去与收益支出的界限,不能相互混淆。 (9)有关会计处理方法,前后各期必需一样,不得随意变更,如有变更,须经批准。 (10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。 2、会计科目 (1)资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,依据收付凭证,根据业务发生依次,
34、逐日登记。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “依据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,依据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。 采纳人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必需查明缘由追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应
35、收款,包括按金,应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。 对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。 其他流淌资产及按金 不属于以上六个科目的流淌资产属于本科目核算。 依据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。 固定资产
36、核算全部固定资产的原价。 所谓固定资产是指运用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。 依据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。 开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费
37、用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常须要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目依据收效时间按期转入费用。 (2)负债类 应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 应付税金 核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔
38、偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 待还投资 此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。 (3)资本类 实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 归还资本 本科目为借方科目,以每年未安排利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。 本年利润 核算本年
39、内实现的利润(或亏损)总额. 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最终将余额转入“未 安排利润”. 安排利润 核算酒店利润的安排和历年利润安排后的结存金 (4)损益类 营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为: 酒店收入:客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、嬉戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
40、其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。 营业税金 依据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地运用费及其他费用和税金。 依据各项营业税分别列账登记。 营业部门干脆成本。 核算营业过程中支付的干脆成本支出。 营业部门干脆费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 依据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门干脆费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目依据各部门或各项业务的不同性质及须要分别命名。 非营业部门费用 薪金及有关费用:凡全部属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用:如行政及一般费用、市
41、场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将依据不同性质及须要分别命名。 营业外收支 汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。 核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。 推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投
42、资资本。 投资利息 依据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 3、会计各项主要环节的核算 (1)货币资金及往来款项的核算。 (2)存货的核算。 (3)固定资产的核算。 (4)成本和费用的核算。 (5)营业收入和利润的核算。 (6)投入资本的核算。 4、会计凭证和会计账簿 (1)每发生一笔经济业务,必需取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必需内容真实、手续完备、数字精确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。 (2)记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必需填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后
43、,据此记账。 各种记账凭证连同所付原始凭证,均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管,不得丢失。对于某些须要恒久保存的重要凭证,应另外保管,并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。 (3)对外开出的凭证都要依次编号,并应自留副本或存根,副本或存根上所记载的内容和金额必需与正本一样。副本和存根应妥当保存。误写或收回作废的对外凭证的正本,应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的,应在副本或存根上注明理由。 (4)尚未运用的重要空白凭证,如支票簿、现金收据等,都要由会计部专设登记簿进行登记,妥当保管,防止丢失。领用时,应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。 (5)由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消退字迹的优点,发生错误时只能另行填制记账凭证,予以更正。 由人手记录的账簿和会计凭证,不得刮擦、挖补;涂改或用褪色药水消退字迹,发生错误时,应依据错误性质和详细状况,采纳划线或另行填