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1、实训十三实训十三科目汇总表账务处理程科目汇总表账务处理程序实训序实训原始凭证记账凭证总账现金、银行日记账会计报表科目汇总表1科目汇总表账务处理程序实训指科目汇总表账务处理程序实训指导导2实训十三实训十三科目汇总表账务处理程科目汇总表账务处理程序实训序实训科目汇总表编制程序课本199页科目汇总表的编制1、按发生科目开列”T”账户2、逐笔登记3、结出发生额4、编制发生额科目汇总表举例：见表格3实训十四试算平衡表的编制课本200页格式202页4有余额的科目汇总表5对账与结账学习指导对账与结账学习指导2、结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结
2、转下期或新的账簿。见账簿6对账与结账学习指导对账与结账学习指导第六十四条第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。（一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计本月合计”字样，字样，并在下面通栏划单红线。并在下面通栏划单红线。12月末的月末的“本年累计本年累计”就是全年就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全
3、年发生额和年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。末余额。（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明度，并在摘要栏注明“结转下年结转下年”字样；在下一会计年度字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明并在摘要栏注明“上年结转上年结转”字样。字样。7对账与结账学习指导对账与结账学习指导（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。8大家应该也有点累了，稍作休息大家有疑问的，可以询问和交流大家有疑问的，可以询问和交流大家有疑问的，可以询问和交流大家有疑问的，可以询问和交流9实训十六实训十六资产负债表和利润表编制资产负债表和利润表编制实实见表格10实训十五实训十五银行存款余额调节表的编银行存款余额调节表的编制实训制实训11按科目汇总表账务处理程序登记总账见表格12