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1、企业在生产经营过程中时时面临着风险企业强盛 快速发展之机也许正是企业风险孕育之时案例1：巴林 的倒闭对人 对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制 账目和资金的管理缺乏监督约束机制对有利益冲突的角色没有实行权责分离 对有利益冲突的角色没有实行权责分离对营运中暴露出的错误 对营运中暴露出的错误,没有及时纠正 没有及时纠正没有 没有“内部控制 内部控制”系统预报风险 系统预报风险案例2:郑百文 内控失败的警示赊销失控 赊销失控,坏账高筑 坏账高筑盲目扩张 盲目扩张,资产负债率失控 资产负债率失控,缺乏风险意识 缺乏风险意识对销售人员重 对销售人员重“激励 激励”缺 缺“约束 约束”信息失真 信息失真
2、,为上市做假账 为上市做假账,虚报利润 虚报利润 案例案例3:3:世通公司破产世通公司破产 背景：世界背景：世界500500强企业强企业最后结果：涉嫌金额近最后结果：涉嫌金额近100100亿美元亿美元风险分析：风险分析：疯狂购并；财务集中-分散模式；公司治理缺陷；内部人私利驱动；财务人员职业道德；内部控制文化。更多案例更多案例:八百伴盲目推行 八百伴盲目推行“多元化发展 多元化发展”战略 战略 南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光 南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光 罗家寨 罗家寨1223 1223井喷事故 井喷事故 长庆连续两年重复发生有毒有害气体中毒重大事故 长庆连续两年重复发生有毒有害气体
3、中毒重大事故 次贷危机 次贷危机 金融危机 金融危机 经济危机 经济危机 全面风险管理体系建设认知与实践谢文虎提纲提纲基本概念基本概念风险管理基本流程风险管理基本流程全面风险管理体系的运行全面风险管理体系的运行文化培育与环境建设文化培育与环境建设监督与改进监督与改进几点认识几点认识中央企业全面风险管理指引基本概念基本概念战略目标战略目标 高层次目标，与使命相关联；高层次目标，与使命相关联；经营目标经营目标 有效和高效地利用各种资源；有效和高效地利用各种资源；报告目标报告目标 各种报告信息的真实可靠性；各种报告信息的真实可靠性；合规目标合规目标 符合适应的法律与法规。符合适应的法律与法规。企 业
4、 目 标基本概念基本概念企业风险企业风险:对实现企业目标具有 对实现企业目标具有关键作用的因素 关键作用的因素的 的不确定性 不确定性.-纯粹风险 纯粹风险-机会风险 机会风险 基本概念基本概念战战略风险略风险:指 指企业在 企业在战略 战略的制 的制订 订和实施上出现 和实施上出现错误 错误，或，或因 因未 未能随环境的改变而作出适当的调整，而 能随环境的改变而作出适当的调整，而导致的损失 导致的损失.基本概念基本概念战略风险 战略风险:组织结构设置 组织结构设置,重组 重组,改制 改制,合资 合资,合作 合作,市场定位 市场定位,结构 结构,环境 环境,竞争策略风险 竞争策略风险:价格 价
5、格,服务 服务,技术 技术,差异化 差异化,产业结构 产业结构,多元化策略 多元化策略,规模控制 规模控制,技术落伍 技术落伍,技术开发 技术开发,基本概念基本概念财务风险财务风险:指指 安排、会计核算与管理以及会计或财安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失务报告失误而对企业造成的损失.基本概念基本概念财务风险 财务风险:资产负债风险 资产负债风险,资金周转风险 资金周转风险,国家税价 国家税价,地方规费调整风险 地方规费调整风险,应收帐歀 应收帐歀,坏账风险 坏账风险,高风险业务的财产保全风险 高风险业务的财产保全风险,大宗器材物资价格 大宗器材物资价格,汇率波动风险
6、汇率波动风险,帐户管理风险 帐户管理风险,资金管理风险 资金管理风险,资产流失风险 资产流失风险,关联交易价格风险 关联交易价格风险,生产成本控制 生产成本控制,预算控制风险 预算控制风险,基本概念基本概念市场风险市场风险:指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失 指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险 的风险.基本概念基本概念市场风险 市场风险:市场萎缩风险 市场萎缩风险,客户流失风险 客户流失风险,客户信用风险 客户信用风险,竞争风险 竞争风险:潜在竞争 潜在竞争,产品服务替代 产品服务替代,合作伙伴风险 合作伙伴风险,新市场进入风险 新市场进入风险,基本概念基本概念运营风险运
7、营风险:指企业内部流程 指企业内部流程和系统 和系统、人为或外部因素而、人为或外部因素而给企 给企业造成的 业造成的各种损失 各种损失.基本概念基本概念运营风险 运营风险:健康安全环境管理 健康安全环境管理,质量管理 质量管理,应急管理 应急管理,客户管理 客户管理,供应链管理 供应链管理,公共关系管理 公共关系管理,库存控制 库存控制,应急储备 应急储备,防洪防汛 防洪防汛,冬防保温 冬防保温,信息安全 信息安全,合同管理 合同管理,海外业务沟通交流 海外业务沟通交流,防恐 防恐,人力 人力,设备 设备,队伍资质等各种运营资源管理 队伍资质等各种运营资源管理,生产预测 生产预测,部署 部署,指挥 指挥,关键业务流程管理 关键业务流程管理,基本概念基本概念法律风险法律风险:指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利 指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的 益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险 风险.