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1、企业月度财务分析报告企业月度财务分析报告 本文关键词：月度，分析报告，财务，企业企业月度财务分析报告 本文简介：企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2022年4月书目一、财务状况总体评述1.公司整体财务状况2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析2.流淌资产结构变动分析3.非流淌资产结构变动分析4.负债及全部者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成企业月度财务分析报告 本文内容：企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2022年4月目录一、财务状况总体评述1.公司整体财务状况2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分
2、析1.资产状况及资产变动分析2.流淌资产结构变动分析3.非流淌资产结构变动分析4.负债及全部者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成状况2.成本费用分析3.收入质量分析（三）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利实力分析1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利实力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利实力（二）成长性分析1.资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析1.现金偿债比率2.现金收益比率（四）偿债实力分析1.短期偿债实力分析2.长
3、期偿债实力分析（五）经营效率分析1.资产运用效率分析2.存货、应收账款运用效率分析3.营运周期分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求改变分析3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述2022年4月，演示单位当月实现营业收入73,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加101.7
4、3；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.101万元，较同期增加86.25。以下是依据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合实力213.76213.76偿债实力54.101274.96资产负债率80.3364.3014.10174.96已获利息倍数35.041.1040.00200.00盈利实力76.00500.00净资产收益率21.101.0750.00330.00总资产酬劳率5.690.8326.00173.00运营实力36.00418.07总资产周转率(次）1.680.2718.00250.00流淌资产周转率（次）2.130.6
5、318.00168.07发展实力46.77344.88营业增长率137.2815.8024.00250.00资本积累率11.956.3022.7794.88二、财务报表分析（一）资产负债表分析项目增减额标识增减率2022年4月2022年4月流淌资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90%非流淌资产17,495.2240,693.0323,1101.81132.60%资产总计103,613.481101,925.8896,312.4092.95%流淌负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非流淌负债37.50168.44130.943
6、49.17%负债合计76,191.64160,606.2284,414.58110.79%全部者权益27,421.8339,319.6511,8101.8243.39%1.资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2022年4月2022年4月流淌资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%非流淌资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%资产总计103,613.481101,925.88101.00%101.00%92.95%2022年4月，演示单位总资产达到1101,925.88万元，比上年同期增加96,312.4
7、0万元，增加92.95；其中流淌资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非流淌资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流淌资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2022年4月2022年4月货币资金16,218.10115,960.5918.83%10.02%-1.59%应收票据34,573.10155,790.8040.14%35.04%61.38%应收账款8,759.8610,734.0710.17%6.73%22.42%预付款项10,015.4711,180.7
8、411.63%7.02%11.63%存货14,955.7364,460.0517.37%40.48%331.01%其他项目1,5101.251,116.591.85%0.73%-30.09%流淌资产86,118.26159,232.85101.00%101.00%84.90%2022年4月，演示单位流淌资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90。其中货币资金同比削减1.59，应收账款同比增加22.42，存货同比增加331.01。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的运
9、用效率得到提高。在市场扩大的同时，应留意限制应收账款增加所带来的风险。3.非流淌资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2022年4月2022年4月长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%173.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%无形资产及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%-53.43%非流淌资产17,495.2240,693.03101.00%101.00%132.60%2022年4月，演示单位非流淌资产达到40
10、,693.03万元，同期比增加23,1101.81万元，同期比增加132.60。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加173.37；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比削减53.43。4.负债及全部者权益变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2022年4月2022年4月流淌负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%110.68%非流淌负债37.50168.440.04%0.08%349.17%股东权益27,421.8339,319.6526
11、.47%19.67%43.39%负债和股东权益103,613.481101,925.88101.00%101.00%92.95%2022年，演示单位负债和权益总额达到1101,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79，全部者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同期比增加6.80个一百零一分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比重为80.25，非流淌负债比重为0.08，全部者权益的比重为19.67。企业负债的改变中，流淌负债增加110.68，长
12、期负债增加349.17。（二）利润表分析项目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入73,183.41300,529.25126,656.40173,873.85137.28%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.1243.42%销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96137.88%管理费用3,909.10110,023.083,359.676,663.411101.34%财务费用52.73290.101-673.88961.8614
13、3.37%营业利润2,439.259,776.734,859.244,917.49101.20%利润总额2,509.699,906.004,935.684,1010.32101.73%净利润1,634.397,851.1014,215.943,636.0586.25%1.利润总额增长及构成分析2022年4月，演示单位当月实现营业收入73,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.101万元，累计较同期增加86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101
14、.20；利润总额为9,906.00万元，较同期增加101.73。2.成本费用分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入73,183.41300,529.25126,656.40173,873.85137.28%成本费用总额69,828.43291,018.31122,010.50169,007.81138.52%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.1243.42%销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96137.88%管理费用3,9
15、09.10110,023.083,359.676,663.411101.34%财务费用52.73290.101-673.88961.86143.37%2022年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69；销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48；管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44；财务费用为290.101万元，占成本费用总额的0.10。公司营业收入较去年同期增加137.28，成本费用总额较去年同期增加138.52。其中营业成本同比增加135.38，销
16、售费用较同期增加137.88，管理费用较同期增加1101.34，财务费用较同期增加143.37。从增长速度来看，各成本费用项目中改变最大的是管理费用，应刚好查明缘由。3.收入质量分析项目增减额增减率2022年4月2022年4月营业收入300,529.25126,656.40173,873.85137.28%应收账款10,734.078,759.861,964.2222.42%营业利润9,776.734,859.244,917.49101.20%经营现金净流量21,912.011,738.6120,173.401,160.32%2022年4月，演示单位累计营业收入同比增加137.28，同时应收账
17、款同比增加22.42。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应留意限制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。(三)现金流量表分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计经营现金净流量-10,933.5321,912.011,738.6120,173.401,160.32%投资现金净流量-3,165.101-6,928.02-5,418.47-1,509.55-27.86%筹资现金净流量-257.09-6,692.08-2,161.25-4,530.83-209.64%现金净增加额-14,363.368,283.86-5,841.1714,125.03241.82%1.
18、现金净流量变动趋势分析2022年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加241.82，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32；投资活动现金净削减6,928.02万元，同比削减27.86；筹资活动现金净削减6,692.08万元，同比削减209.64。2.现金流入流出结构对比分析项目增减额增减率2022年4月2022年4月经营现金流入114,232.89179,944.7865,731.8857.52%经营现金流出112,494.29158,032.7745,538.4840.48%投资现金流入4.8132.9328.12584.40
19、%投资现金流出5,423.286,960.951,537.6728.35%筹资现金流入0.00660.64660.64筹资现金流出2,161.257,352.735,191.47240.21%2022年4月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为101.62；实现现金总流出173,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69。3.现金流量质量分析经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时接着满意投资需求，应留意投资合理性。三、财务分项
20、分析（一）盈利实力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业毛利率18.79%16.58%19.93%21.55%营业利润率3.34%2.74%3.81%3.38%营业净利率2.80%2.34%3.22%2.26%2022年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55，营业利润率为3.38，营业净利率为2.26。截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96，营业利润率为3.25，营业净利率为2.61。与去年同期相比，企业总体获利实力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较
21、大影响。2.成本费用对获利实力的影响分析成本费用与利润总额的配比分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月利润总额1,6101.752,942.282,754.292,509.69成本费用总额48,584.77102,308.0073,2101.1069,828.43成本费用利润率3.50%2.88%3.92%3.59%2022年4月，演示单位单月成本费用利润率为3.59。截止到报告期末，累计成本费用利润率为3.40，去年同期成本费率为4.05，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长4,1010.32万元，增长率为101.73；成本费用同比增长169,007
22、.81万元，增长率为138.52。成本费用结构分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业成本/成本费用83.64%85.91%83.08%81.09%营业税金/成本费用0.16%0.29%0.61%0.05%销售费用/成本费用11.75%10.62%14.101%13.18%管理费用/成本费用4.10%3.16%1.27%5.60%财务费用/成本费用0.36%0.01%0.07%0.08%2022年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09、0.05、13.18、5.60、0.08。截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用
23、、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69、0.29、12.48、3.44、0.10。3.收入、成本、利润增长的协调性分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业收入增长率-25.00%110.58%-30.78%-1.03%营业成本增长率-25.24%116.30%-33.56%-3.04%营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%2022年4月，演示单位营业成本增长率为-3.04，营业收入增长率为-1.03，营业利润增长率为-12.17。截止到报告期末，本期营业成本增长率为135.38,营业收入增长率为137.28,营业利润增长率为10
24、1.2,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增加，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用限制环节有待加强。营业收入同期比接着扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。4.以资产/股东权益为基础的获利实力分析项目2022年4月2022年4月增减标识总资产酬劳率4.42%5.69%1.27%净资产收益率16.63%21.10%4.47%总资产酬劳率表示企业全部资产获得收益的水平，全面反映了企业的获利实力和投入产出状况。2022年4月，演示单位本期累计总资产酬劳率为5.69，去年同期总资产酬劳率为4.42，与去年同期相比，利润总
25、额及利息支出影响该比率增加6.15，总资产的变动使该比率削减4.88。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获得酬劳水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较。2022年4月，演示单位本期累计净资产收益率为21.10，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25，全部者权益增长率为11.95。（二）成长性分析1.资产增长状况分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月总资产增长率25.21%-5.18%8.39%-1.101%股东权益增长率4.22%4.86%-1.01%3.48%流淌资产增长率31.62%-6.64%9.92%
26、-4.23%固定资产增长率0.80%-0.45%1.18%10.81%2022年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12，股东权益增长率为11.95，流淌资产增长率为29.35，固定资产增长率为12.51。2.利润增长稳定性分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业利润增长率-1.33%73.23%-3.94%-12.17%利润总额增长率20.89%73.10%-6.39%-8.88%净利润增长率25.28%76.20%-4.92%-30.37%2022年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37，利润总额增长率为-8.88，营业利润增长率为-12.17。截止
27、到报告期末，净利润增长率为86.25，利润总额增长率为101.73，营业利润增长率为101.20。与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的常常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。（三）现金流指标分析1.现金偿债比率项目增减标识2022年4月2022年4月现金流淌负债比2.28%13.66%11.37%现金债务总额比2.28%13.64%11.36%现金利息保障倍数-2.5975.3077.90现金流淌负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务
28、的实力的指标。该指标越大，偿还短期债务实力越强，演示单位本期现金流淌负债比为13.66。现金债务总额比反映经营现金流量偿付全部债务的实力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的实力也难以保证。演示单位本期现金债务比为13.64。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。2.现金收益比率项目2022年4月2022年4月增减标识销售现金比率1.37%7.29%5.92%资产现金回收率1.80%12.23%10.42%盈余现金保障倍数0.412.792.38销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大
29、越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为7.29。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获得现金的实力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益实力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。（四）偿债实力分析1.短期偿债实力分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月流淌比率101.14%101.04%101.23%101.25%速动比率59.52%66.94%64.42%51.41%现金比
30、率28.91%24.02%18.03%9.95%截止到报告期末，演示单位流淌比率为101.25，速动比率为51.41，现金比率为9.95，由于有利润产生的时期不肯定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流淌负债的偿还，直观反映企业偿还流淌负债的实际实力。与去年同期相比，企业的流淌比率和速动比率同期比都在下降,企业的流淌资产变现实力将会减弱，短期偿债风险增大。2.长期偿债实力分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月资产负债率81.56%79.60%81.37%80.33%产权比率4.423.904.374.08资产
31、负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为80.33，截止到报告期末，产权比率为4.08。与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金实力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。（五）经营效率分析1.资产运用效率分析项目2022年4月2022年4月增减标识总资产周转率1.311.680.36流淌资产周转率1.552.130.57固定资产周转率13.219.91-3.302022年4月，演示单位总资产周转率为1.68，流淌资产周转率为2.13，固定资产周转率为9.91。从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高
32、，即全部资产的运用效率有所增加。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，详细来看，本期的流淌资产周转率为2.13，非流淌资产周转率为7.9，流淌资产的周转慢于非流淌资产的周转。2.存货/应收账款运用效率分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月应收账款周转率0.891.661.051.12存货周转率0.912.241.361.092022年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为137.28%，小于存货的增幅，企业存货的运用效率下降。在努力扩大市场的同时，必需严格限
33、制存货规模，注意与收入的整体协调。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的运用效率得到提高。在市场扩大的同时，应留意限制应收账款增加所带来的风险。3.营业周期分析项目2022年4月2022年4月增减标识应收账款周转天数118.8477.29-41.54存货周转天数44.3776.9532.58营业周期天数163.20154.24-8.96营业周期是指从取得存货起先到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。截止到报告期末，演示单位营业周期为154.24天，其中：应收账款周转天数为77.29天，存货周转天数为76.95天。(六)经营协调性分析
34、1.长期投融资活动协调性分析一般状况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负债必需大于结构性资产，并且数额要能满意企业生产经营活动对资金的需求，否则，假如通过企业的流淌负债来保证这部分资金需求，企业便常常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风险。项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月结构性资产36,453.1236,925.0737,733.8140,693.03结构性负债36,682.10138,488.8838,102.2139,488.09营运资本229.861,563.81388.41-1,204.94从长期投资和融资状况来看，2022年4月，公司长期投融资活动为企业
35、供应的营运资本为-1,204.94万元。企业部分结构性长期资产的资金需求也通过短期流淌负债来满意，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临常常性的支付风险。2.营运资金需求改变分析营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求状况。这部分资金通常由营运资原来保证，营运资本大于营运资金需求，则生产经营活动资金足够，经营协调性较好。2022年4月，演示单位营运资金需求为-50,773.11万元，与上年同期-39,860.95万元相比削减10,909.16万元。流淌负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满意部分结构性资产的资金需求。3.现金收支的协调性分
36、析企业的现金支付实力反映企业可马上变现的资产满意归还短期负债资金需求的实力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付实力。2022年4月，企业的现金支付实力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比削减259.89万元。短期内企业的现金支付实力较好。4.企业经营的动态协调状况分析项目2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营运资本229.861,563.81388.41-1,204.94营运资金需求-40,2101.57-41,736.36-73,325.73-50,773.11现金支付实力4
37、0,527.4243,273.1773,734.1149,565.17企业正常生产经营可以供应充裕的资金，还能供应部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。四、综合评价分析(一)杜邦分析杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利实力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清楚地看到权益资本收益率的确定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以说明指标变动的缘由和变动趋势，为实行进一步的改进措施指明方向。以下是净资产收益率的影响因素分析：项目2022年4月2022年4月因素分析
38、影响比例净资产收益率(%)21.1016.634.47101.00%销售净利率(%)2.613.33-3.58-80.10%总资产周转率(次)1.681.313.6280.101%权益乘数4.823.804.43101.11%2022年4月，演示单位净资产收益率为21.10，上年净资产收益率为16.63，增加4.47个一百零一分点。与去年同期相比，销售净利率削减0.73个一百零一分点，总资产周转率增加0.36次，权益乘数增加1.01。（二）经济增加值（EVA)分析经济增加值(EVA，EconomicValueAdded)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考
39、虑了包括权益资本在内的全部资本，并且在计算中尽量消退会计信息对企业真实状况的扭曲。项目增减额标识增减率2022年4月2022年4月净利润4,215.947,851.1013,636.0586.25%少数股东损益-20.3057.8278.12384.84%财务费用-673.88290.101961.86143.37%全部者权益27,421.8339,319.6511,8101.8243.39%少数股东权益0.000.000.000.00负债合计76,191.64160,606.2284,414.58110.79%流淌负债合计76,154.14160,437.7984,283.64110.68%短期借款0.00637.50637.50一年内到期的非流淌负债0.000.000.000.00在建工程894.232,349.011,454.78162.69%EVA值2,436.766,005.733,568.96146.46%24/24第56页 共56页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页第 56 页 共 56 页