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1、物业会计工作总结（精选多篇）第一篇：物业公司会计主管个人总结自XX年3月中旬我以实习生的 身份接触了 xx物业公司财务部，到xx年4月中旬结束了一个月的实 习阶段真正入职xx物业公司财务部，再到xx年7月凭借着敬业爱岗、 积极好学的精神踏上了新的工作岗位，这就意味着我理想的人生路又 已经向前迈进了一大步，于是我的业务水平及思想觉悟必须随着岗位 的提高而升温。此刻请允许我总结汇报一下如今的工作岗位，会计主 管的岗位工作职责权限主要是：负责各类原始单据的录入、会计凭证 的保管及整理、各项票据的领销及保管、各项发票的购买及验销、填 开XX、各项印章的保管、复核会计凭证、监督对账、盖章、核数、 记台账
2、等重要任务。其实，财务工作通常体现在既密杂又繁锁的单据上，简单的几个字下 面却包含了一萝筐的工作，在这里请充许我总结一下我们的日常工作 流程：各类原始单据的录入：分类各小区的原始单据，按规定排序、敲数， 对整理好的原始单据（包括现金收入支出单、银行单、报销单，及发 票等）填写会计分录输入电脑（每月约350张凭证），检查凭证输入 核算科目、摘要、金额的正确及规范，随后打印凭证，原始单据和凭 证粘贴好。会计凭证的保管及管理：对于粘贴好的会计凭证待复核无误后，记完 账再进行检查排序、打印凭证汇总表进行装订，会计凭证要进行严格 的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项对付款一代管基金一 利息收入”
3、。2.3 维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业 用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿 使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项对付款一代管基金”的贷 方。2.4 维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进 行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业 工程”科目核算，核算方法同第四章2.5 由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业 产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分 摊表进行分配转账，借记“专项对付款一代管基金”，贷记“银行存款” 等科目。第五章代收款项的核算企业应在“其他对付款
4、”科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企 业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受 物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代 收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算第三篇：物业公司工作总结物业公司工作总结2022年是物业公司改 制后规范发展、夯实基础管理的一年，也是造就和锤炼职工队伍、自 我加压、迎接寻衅的一年，物业公司工作总结。在团体领导的关心和 支撑下，在各部门、兄弟单位的赞助和配合下，物业公司紧紧缭绕“做 大、做强”的战略主题，以减亏目标为重心，以强化各项基础管理为 重点，积极开展了岗位竞聘、绩效管理、品牌建设、资产管理、小区 接收、节能降
5、耗和市场拓展等各方面的工作，不断更新思想观念，积 极拓展工作路，与时俱进，扎实工作，在全部员工的辛苦努力下，全 年减亏万元，收代替管团体资产租金505万元，接收新增管理面积 m2,基础完成为了全年各项工作任务。现将2022年重要工作总结如下: 一、加强制度建设，建立健全各项管理制度，推行标准化、程序化和 规范化管理我公司是整合五家物业公司改制后合并成立的物业管理公司，由于各 家的规章制度和管理标准不一，为统一管理，公司经过充分梳理，在 人事、行政、合同签订、维修等管理方面制定了一系列管理制度、规 定，管理程序和工作标准。如考勤管理制度、薪酬管理制度、 员工招聘、录用、转正和离职管理程序、公文管
6、理和文件收发管 理规定、保洁、绿化工作标准和奖罚措施等。上述制度的实行补 充了公司制度建设上的空白，有效地规范了员工的举动，在管理上真 正做到了有章可循，有“法”可依，迈向了标准化、程序化和规范化管 理的轨道。二、转变管理体制，精简管理队伍，进步管理效率1、公司根据业务和管理的实际需要，为明确责任，进步工作效率， 年初对职能部门及业务进行了重新整合，职能部门由五个削减为四 个，并针对管理实际重新修订了部门职责和岗位职责。2、由于代管资产和管理小区扩散领域广，为理顺管理关系、精简人员，公司“撤处并区”，即按就近管理原则分辨成立了五个片区管理处。3、为加强员工素质，强化危机意识，进步市场竞争力，经
7、过近两个 月的精心筹备和周到安排，管理岗位由35人成功地减少到27人，在 精简管理队伍方面迈出了坚实的一大步。三、改革经营机制，增长企业活力，进步职工积极性二。一四年是团体公司实行绩效目标管理的一年，为确保团体下达的 目标实现，公司在岗位竞聘后立即将目标任务层层分解到各部门和管 理处，经充分沟通和商议，并自我加压，公司与部门、管理处分辨签 订了“目标责任书”，通过目标责任书的签订，断定了经济目标、管理 目标和考核管理措施。“目标责任书”的签订，为部门、管理处全年的 工作指明了奋斗方向，责、权、利达到了空前的统一，企业活力明显 加强，员工工作积极性大为进步。四、做好“严、细、实”三篇文章，进步物
8、管服务质量和资产运营管理 程度1、建立严格的管理制度和工作程序，严抓内部管理。人员招聘“严进 严出”，首先严格按招聘计划和程序实行招聘，人员试用期满必须经 过严格考核，不合格人员一律不予录用，宁缺毋滥；今年公司制定了 一系列规章制度和工作程序，公司管理层率先严格履行，公司综合管 理部严格监督，使各项制度得以顺利履行，各项工作也逐步走向程序 化、规范化；工程维修、材料申购严格履行申报程序；严格计划管理， 各部门、管理处每月上报工作计划和上月工作总结,工作完成情况做为绩效考核的根据，有效进步工作效率，工作总结物业公司工作总结。2、为了便于小区管理和各项费用的收取，各管理处通过汇集业主购 房材料和其
9、他渠道采集的材料，建立业主信息档案，充分控制业主基 础情况，增长了各项工作的成功率；建立物业费和资产台帐，收费情 况每日一报，为下一步工作安排供给根据；为保证公司和业主的利益， 严把维修质量关，请求维修成果须经业主签字认可，避免了日后不必 要的纠纷，真正做到了过细入微。3、在计划管理工作中，公司每月底会针对各部门计划逐一核对，对 于未完成的计划工作，必须做出合懂得释，并限期完成，使各项工作 落到实处。五、积极施展党组织战斗堡垒作用，勾引员工向党组织靠拢，坚定员 工对党的信心1、保持组织学习，健全党组织的制度建设，施展党组织的战斗堡垒 作用。在加强党员队伍的思想教导和组织建设中，公司保持党组织生
10、 活和党员会议制度，全年共进行了八次党员学习和一次党员运动，通 过开展党章学习、中国*第十七届中央委员会第三次会议的相 干政策学习，进一步增进了党员认清形势，正确建立科学人生观、价 值观、世界观的建立，进步了党员政治思想觉悟，宏扬爱岗敬业、乐 意奉献的精力；通过区委考核组关于滨湖团体领导班子考核意见反 馈会议记要的学习，加强了党员对团体公司领导班子的信心，同时 也增长了责任感、归属感，通过七*员运动，进一步激发了党员的 爱国热情，拓宽了业务视野，加强了企业内部凝结力。2、 加强组 织建设，进步党组织的凝结力和战斗力。积极造就和吸纳入党积极分 子，从政治思想、工作作风、业务程度等方面进行系统培训
11、。今年公 司共由三名入党积极份子参加了党校培训，并已取得党校结业证书。 七、积极开展企业文化建设，加强员工归属感、骄傲感教导，进步企 业凝结力1、建立公司企业文化系统，以人为本，加强职工思想道德建设。公 司今年在企业文化建设方面进行了多方面的摸索，为打造具有本行业 本企业特点的企业文化，公司从开展各项培训运动入手，着重于员工 的思想道德建设，建立共同的理想，形成良好的举动规范，加强企业价值观造就。 公司在五月份组织参加了团体统一举办的拓展训练，通过训练，造就 了员工的团队合作精力，加强了团队凝结力，有效地施展团队作用； 组织员工参观经济开辟区小区，学习同行业先进企业的管理规范、工 作标准和管理
12、流程，进步员工的业务能力。2、完善管理机制，造就企业精力。二。一四年公司强化纪律束缚机 制，使企业各项规章制度成为干部职工的自觉举动。3、强化管理，塑造严明*的管理形象。公司保持把人放在企业中心 肠位，在管理中尊重人、懂得人、关心人、爱护人，确立职工主人翁 地位，每周召开总经理办公会，重要事务经总办公会讨论决定，成果 公开化、透明化，加强了员工对管理层的信心，同时也使员工找到了 归属感；积极疏通沟通渠道，公司内设故意见箱，对于员工提出的好 建议积极采用，提出的问题合懂得答并解决，使之积极参预企业管理，尽其责任和责任。通过以上几方面的工作，公司的企业文化建设取得了必然的发展，员 工的认识在升华，
13、领导者的意识和主动性、自觉性以及员工的积极性、 创造性在不断增长。公司2022年虽然取得了必然的成绩，但距团体的请求尚有必然的距 离。收费工作有待持续加强，员工绩效考核工作有待细化，管理工作 需要上台阶，这些工作将列入下一年的工作重点。2022年即将结束，斩新的二。一四年已在眼前，我们坚信，在团体 领导的正确领导和关心下，在各兄弟单位的支撑下，通过物业公司全 部员工的共同努力，向着全面完成团体公司下达的各项任务而努力。 第四篇：物业电工工作总结物业电工工作总结我叫xxx,是楚天物业 管理处一位普通电工，物业电工工作总结。2022年度在管理处关心 和支持下较好的完成为了各项工作任务，工作取得圆满
14、成功首先归公 于各级领导，归公于我周围的同事们，我只无非做了一点应该做的工 作，尽了一点应尽的责任。经过多年的培训和锤炼，使我充分理解 上级领导所倡导的“忠诚敬业、开辟进取、学习创新、优质服务”的 企业精神及一系列先进企业文化的深刻涵义，在楚天物业管理处， 作为一位电工，虽然不能像其他商家那样直接为公司创造经济效益， 但却起着保驾护航的重要作用，如同是一架机器上的一颗小小螺丝 钉。回顾一年来的工作历程，我主要做了以下几方面的工作：一、较好的完成为了所下达的任务指标。截止到12月份，我们工程总做好每一项工作，保持了较长周期的安全记录，优质服务诚信服务取得了较好的成绩。二、安全保持了较稳定的局面，
15、工作总结物业电工工作总结。一年来，我们按照今年初提出的“明责任、严纪律、强监督、重奖罚” 的要求，把安全检查放在一切工作的首位，加强安全工作落实，建立 建全全方位，全过程的安全生产，积极参加公司所组织各项安全活动， 在安全上重视调查研究到施工现场了解实情，解决实际问题，注重工 作期间的安全管理，在今年紧张的任务中，由于配合得力，确保了全 过程的安全，杜绝了事故的发生，设备检修和故障处理到位，减少了 配电事故率，配电设备完好率100%,针对实际工作抓重点，查隐患， 查事故苗头和不安全因素彻底清除安全死角。三、认真落实服务承诺和规范化管理。一年来，以公司规定为准则，以优质服务为宗旨，认真为业主服好
16、务， 提高服务质量，业主有情况反应该，即将做出回应该的积极性，规范 工作程序，对业主实行承诺服务，坚持全天24小时电话保持畅通， 随叫随到。把心连心”工程落到实处。只要接到报修电话就即将上门 检修，普通故障即将修，特殊事故说明情况作好解释工作无非夜。对 不方便的用户，主动去匡助，一个天跑上三四趟，诚信服务尽最大努 力减少业主停电，受到业主好评。在实际工作中更是积极主动.抄、核、是我们工作的重点，直接牵涉到我们的经济效益，在工作中， 我们实事求是，每月按时抄表，不估抄，不漏抄，抄后及时审核纠错. 尽管在2022年的工作中，我取得了一定的成绩，但也要正视存在的 问题和不足，在新的一年里行业作风和工
17、作作风为更高目标进行提 高，工作纪律要进一步加强。优质服务诚信服务的意识需要进一步加 强。以上是我个人工作总结，有什么不足之处，敬请领导批评指正！第五篇：中信物业2022年工作总结2022年中信物业工作总结龙骥盛世、蛇报新春。伴有新春的喜庆气息，我们正跨步走在2022 年希翼的大道上，总结过去两年在物业服务工作中的得与失，结合集 团公司的发展战略，我们将继续以“稳步提升服务水平，向零投诉挑 战为服务宗旨，全心全意为城市花园业主服务。现将2022年工作总 结如下：第一部份：2022年工作完成情况1 .物业收费及二期交房情况：.一期交房232户，物业费收取率为95%,入住率为72%；.二期七、八号
18、楼顺利完成交房：78户，前期开辟公司质量过硬， 物业准备充分，交房过程相对平和、顺畅，交房流程更加完善。2 .装修管理：.2022上半年大部份业主集中装修，我们在各楼之间巡逻检查，宣 传装饰装修管理办法，对于业主提出的问题及时赋予解释，整体 装修过程没有浮现大的违规现象。2 2).对于装修过程单元对讲门时常有人用东西抵住的现象，我们通过 文字宣传，同时发动各单元的老年同志帮忙监督，此问题已基本上杜 绝。.个别业主房屋装修过程中存在的小问题，合理的诉求，我们通过有效协调，处理得当，全年无直接在上级主管部门投诉的现象发生。3 .物业内部工作：.物业综合信息平台已经初步建立：业主信息、装修情况、车辆
19、信 息等我们进行汇编，整理成册，查找方便。.构建中信物业理论库工作迈出坚实的一步：物业管理法规、装修 管理及其相关的物业服务理论知识已装在心中，物业员工服务方式和方 法更加灵便、有效。.物业员工品德高尚、助人为乐氛围日渐浓厚：小区保安、保洁多 次匡助小区内老人提东西上楼，保安员刘云拾到业主钱包及时交还业 主，业主送“拾金不昧”锦旗一面以示表扬。4 .安全管理工作：.全年每一个星期一早会，保安集中训练和训话：每季度保安队伍 进行消防实战演练，抛水带、灭柴火、油火等类别，以让保安队员 都能孰练掌握相关消防安全的基本知识。总结平时工作存在的问题， 大家畅所欲言，献言献策。.上半年七、八号交房后边路口
20、加装了4个摄像头，小区内目前有 20个摄像机24小时的运行，同时保安继续全年24小时不间断巡逻， 办公室不定期对巡逻效果进行抽查监督，全年小区没有浮现事故。(3).业主反应比较强烈的停车问题，首先我们积极面对，由于小区还 在建设之中，我们盘查外来车辆停放，对于业主车辆停放不整齐的， 我们通过贴宣专标语、警示提示等方法进行排解。5 .绿化管理：.小区绿化实行专人负责，根据实际需要，浇水、施肥、修剪、除 虫，初步总结出一套形之有效的管理方法，为今后的绿化管理打下了 坚实的基础。.公司制作了一批简易的温馨提示牌，并通过保安巡逻时宣传提 醒，业主爱护花草的意识有所提升，绿化没有大面积的损坏现象。6 .
21、小区卫生管理工作：.统一管理，划分区域，责任到人。小区卫生区域根据工作要求划 分若干个责任区，定人负责，卫生区域每天打扫2次，栏杆每天擦拭 1次，小区卫生效果整体比较好，受到了业主的称赞。.小区卫生有检查有评比。物业办公室人员不定时进行卫生抽查， 同时通过对业主走访听取业主的意见，合理取舍，对于业主意见比较 大的地方重点督导，积极改善，效果明显。二、存在不足：1 .全年培训工作开展的不够积极，与业主沟通不够，收效不明显。2 .员工队伍的稳定性较差，基层员工的服务意识不强，存在当一天 和尚撞一天钟的不良现象。3 .个别员工的自私自利的心理太重，影响公司队伍的团结，需要进 一步加强引导。4 .收取
22、物业费的方法不够多，灵便性较差。三、个人感言：1 .凡事感恩，感谢给我们压力的人，感谢给你提出中肯意见的人,的保存。各项票据的领销及保管：整理各小区票据，整理XX饭堂饭票、收据， 将空白收据、饭票，排号，盖章，验销，领用。每次管理员验销、领 取，已验销发票要整理，排序，保存放好。登记入本准确，随时检查 有没签漏，签错，保管好。各项发票的购买及验销：整理XX广场XX大厦及福昌片区、绿芳田等 停车场发票，管理费发票，填写验销及购买单，每月二十号摆布到福 田地税局购买发票。整理青春家园停车场发票，管理费发票，填写验 销及购买单，每月二十五号摆布到南山地税购买发票。整理水电费发 票，打数，到福田国税局
23、购买水电费发票，盖章，登记。填写验销单 准确无误，及时购买。整理各小区购买回的发票，排号，登记入购领 本，每次管理员验销、领取，已验销发票要整理，排序，放好。登记 入本准确，随时检查有没签漏，签错，保管好。查账：这是一项比较繁锁的工序，如果说下面这么多小区这么多管理 处，每人每天都打一通电话来要求查数，那末，我想，这个会比较繁 杂。所以，我们并不轻松。记账：登记没有录入系统的管理费、租金、场地费、停车费台账，将 发票及收据分类排序并记台账，台账是一个重大工程，马糊不得。记 完台账无误后方可作下一步操作。复核凭证：复核会计凭证，复核各项单据登记；必须严密核对；以至 核对相符；如有不符，及时查明原
24、因并予以处理。必须协助出纳核对 其银行是否串户，金额是否一致等。因为我想信惟独真正付出了才有回报-天道酬勤。2 .在当今竞争激烈的社会现实下，必须保持一颗善于学习，会学习 的良好心态，全面提升自己的综合素质，为今后的工作打下坚实的基 础。3 .最后送大家一句话：管理上哪里有关注，哪里就会有成效。第三部份：2022年工作打算一 总体思路：环绕总经办提出的“先品牌，后规模”的总体经营思路，强化执行力建 设，注重物业员工理论培训和小区现场细节管理，全面提升中信物业 的综合服务水平。二、2022年工作计划及保障措施： .强化执行力建设，打造一流小区：高标准、严要求，发挥小区内 的优势项目影响力，做好每
25、一件事，为开辟公司战略服务。 .注重基层员工物业理论培训：整理当前公司的制度、相关物业管 理法规、业主规约及物业服务标准进行全面培训，提升物业的生存能 力。 .综合城市花园业主群体现状，摸索出一套行之有效的管理方法： 对小区业主的现状（工作单位、年龄阶段、心态），进行分类管理， 促进物业管理效率，提升收费率。 .注重细节管理，从小事做起：从城市花园的卫生死角、公共秩序、 物业员工形象抓起，真正做到用心服务，用实际行动去感化人，为创 造一个和谐、文明的小区努力奋斗。雄关慢道骤如铁，而今迈步从头跃。中信物业公司在全体员工的共同 努下，顺利地走完了 2022年，总结过去一年得与失，使我们更加清 醒的
26、认识到与同行之间的差距，鞭策我们不断学习创新，展望2022 年信心百倍，我们将以更加开放和包容的心态去努力工作。最后，祝大家新年愉快，身体健康，万事如意！中信物业公司2022-12-28psz小编推荐访问其他范文：物业工作总结物业客服部年度工作总结物业管理中心的年度工作总结物业客服部的年度工作总结物业管理的年终工作总结以上简单的概括了财务会计中的日常工作，一两个字便可以将其说 完，其实看似无足轻重，事实就马糊不得。显然，财务者必须做到三 心而不能两意，耐心、细心、专心者不自欺，才是成大器干大事的根 本。会计工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术技能，需要好好 学习才干掌握。并且我的业务水平还需
27、要不断的提高，毕竟理论和实 践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成 了很大的艰难，但在自我调整、自我学习和各位同事的匡助下，我知 道了如何管理全套会计账目和各种票据，保证自己经手的会计账目和 票据的正确与完整，还了解了如何申报税务，以及如何进行帐务处理 等问题，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工 作水平得以迅速的提高。会计主管这个工作岗位，经过了将近一年的工作实践和总结，知道了 要做好会计工作绝不可以用“轻松”来形容，会计工作绝非“雕虫小 技”，更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，会计工作是财务工作 中不可缺少的一个部份，它是经济工作的牵导线，这个财务关
28、把不好， 将给企事业单位造成不可估计的经济损失。因此，它要求会计人员要 有全面精通的业务水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。 第二篇：物业公司会计处理的各大细节归纳总结物业公司会计处理的 各大细节归纳总结第一章经营收入核算管理规定1经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动 所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。1.1 主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、 使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物 业经营收入和物业大修收入。1.1.1 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服 务收入、公众*性服务收入和特约
29、服务收入。企业收取使用权房（如 老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。1.1.2 物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收 入。如企业经营自己拥有产权的房屋建造物和共用设施取得的收入、 前期费收入等。1.1.3 物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、 使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。1.2 其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得 的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供 的房屋建造物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入； 代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收
30、入；还包括 房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收 入及无形资产转让收入等。1.2.1 商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权 人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身 房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。2经营收入的确认及其时间2.1 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭 据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或者延后。以下内容需要回复才干看到2.2 物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签 证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权 人、
31、使用人双方签订付款合同或者协议的，可根据合同或者协议所规 定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主 营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的 收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理 处分别设置并进行明细核算。3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入 “其他对付款*场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳 营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或者 各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他
32、对付款一 *场地停车费代收”科目借方；物业公司自身获得的收益，即“其 他对付款一*场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其 他业务收 入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设 置明细账进行核算。第二章成本费用核算管理规定1成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、 物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核 算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。2成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：2.1 生产经营成本和非生产经营成（一篇好范文带来更多轻松：）本的 界限惟独正常的生产经营活动消耗才干计入生产经营成本。生产经营 成本
33、主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按 规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用 设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费； 直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、 保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生 产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害 盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计 入生产经营成本。2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无 关的经营管理性支出均计入期间费用。如：为组织管理企业而发生的 行政性管理支出等。2.3
34、不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的 成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税 务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费 用。管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。3成本核算及科目设置3.1 按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。3.2 主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管 理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成 本类别设置三级明细科目。3.3 物业管理成本的核算3.3.1 自营方式管理
35、成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的， 可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本一物业管理 成本”。3.3.2 出包方式管理成本的核算。对部份采取出包方式进行的公共性 服务，如绿化、保洁等，普通按照签订的承包合同付款，成本即为合 同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本一物业管理成本” O3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或者物业产 权人、使用人提供的房屋、建造物和共用设施等物业对付给物业产权 人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本一物业经营成本”。 直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利 费、工会经费、教育经费、劳动保护费；
36、材料费、水电费等也计入“主 营业务成本一物业经营成本”。3.5 物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋 共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。3.6 其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所 发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入 其他业务支出。3.7 期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现 收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。在实现收入后，开 办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期 间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营 期间发生的期间费用，直接计入
37、当期损益。期间费用核算的科目设置 按照*集团财务管理制度的规定执行。办公费、通讯费、业务 款待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核 算。第三章物业工程的核算1物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部 位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、 使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按 其实施方式的不同普通分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组 织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。2物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”， 用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生
38、 的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额， 反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行 核算。2.1 自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工 程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用 费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担，则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出， 再按一定标准分配计入各有关项目。2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的 工程价款，计入“在建工程物业工程*工程”科目，贷记“银 行存款”等科目。2.3 工程完工交付使用的核算。2.3.1 企业
39、承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程 完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或者物业产权人、 使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行 转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人 的签证进行价款结算。2.3.2 工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或者“长期 应付款一代管基金”科目，贷记“主营业务收入一物业大修收入”科 目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本一物业大修 成本”，贷记“在建工程一物业工程一*工程”科目。第四章维修基金的核算1科目设置应在“专项对付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算 企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。2维修基金的核算2.1 收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷 记“专项对付款一代管基金一本金”。2.2 维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款