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1、2023年财务管理管理办法篇 书目 局机关财务管理规定方法 局机关财务管理规定,财务是一个企业中最重要的一环,怎么管理呢下面是我带来的局机关财务管理规定,欢迎阅读! 局机关财务管理规定 财务管理制度 为了加强会计核算与监督,严格财务审批制度,节约费用开支,防止国有资产流失,提高资金运用效益,依据中华人民共和国会计法和有关财务制度规定,特制定本制度。 一、局机关工作人员必需遵循增收节支、精打细算、勤俭办事的原则,严格遵守财务管理制度和财经纪律。 适用范围:局机关及会计核算中心。 各站所可参照执行 二、财务管理人员要严格执行会计法、审计法等有关法律法规,坚持原则,坚守制度,处理好每一笔财务帐目,理
2、好财、管好钱、做好帐。 三、财务人员要做到日清月结,每月向局长汇报一次上月财务收支状况,当好领导参谋助手。 四、严格财经审批权限。 凡是局机关、基层站的财务支出,无论金额大小均要报经局长签批,20*元以上支出由局长办公会议集体探讨确定后报批。 五、严格执行收支两条线规定。 局机关、基层站全部收支由局里统一管理,集中建帐,分户管理,专项专用。 严格执行钱帐物分别,即:管物不管钱帐,管帐不管钱物,管钱不管帐物。 六、局机关财务室和会计核算中心应做到增收节支,严格限制费用支出。 七、严格财经手续。 费用发票一律运用正式发票,经手人、证明人、审批人三者齐全方可报销,否则,财务人员有权拒付和不入帐。 八
3、、因公出差、下乡按县财政部门有关规定照实填报,填写报销单要具体写明起止时间、地点、报销标准等。 凡填报不实者,局领导可拒绝签字,办公室可拒绝审核,财会人员拒绝报销。 九、局机关干职工外出出差等公务需提前借款的,必需经局长签字批准方可借支,借款金额最多不得超过核算所需经费,并在回局后刚好办理核销手续。 其他个人非公务一律不得借款。 十、严格执行现金管理制度。 现金管理根据结算、存入、支拨、转借的要求,做到手续清晰,公私分明,存放牢靠。 现金管理人员不得公款私存,否则,按违纪论处。 过夜库存现金不得超过100元,否则,由于保管不当,出现短款、丢失或失盗等现象,责任自负。 十一、办公用品选购。 日常
4、消耗性办公用品选购的方法和程序:(1)局领导和各股室(含会计核算中心)依据业务工作须要,提出办公用品需求安排,报办公室汇总;(2)办公室将全局办公用品需求状况向局长请示汇报,待批准后确定全局办公用品选购安排;(3)由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管,并填写温泉县畜牧兽医局办公用品选购登记单;(4)局领导和各股室依据实际运用状况登记领取,领取数一般不得超过规定数额;(5)费用结算,凭有税发票和选购用品详单即办即结。 大宗办公用品和固定资产选购方法。 本制度所指固定资产是指运用年限在1年以上或单项价值超过20*元的国有资产。 选购方法:(1)单项价值在20*元(不含)以内或选购总额在1000
5、0元(不含)以内的大宗办公用品,各股室因工作须要购置的,须先提出选购申请,注明用品名称、规格、型号、用途等详细要求,报业务分管领导签署看法,报局长同意后,到办公室登记,由办公室和财务室负责统一选购结算。 (2)单项价值在20*元以上和选购总额在10000元以上的重大选购项目由局长办公会议集体探讨确定,由相关股室和办公室、财务室按财政纪律规定办理选购手续,需政府选购的托付区选购中心统一办理,由局财务结算。 十二、固定资产管理。 单位固定资产指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计帐簿必需设置固定资产明细帐,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度末要进行一次全面
6、的清查盘点,做到帐、卡、物相符。 固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。 工作人员调离原单位时,必需将借用或领用的设备、图书等归还,并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。 十三、本制度自20*年月日起实施。 局机关财务管理规定 为规范机关财务行为,开源节流,确保各项工作正常有序运转,降低行政成本,提高行政效能,促进机关党风廉政建设,制定本方法。 一、经费管理及审批原则 1、局机关经费开支必需坚持节约和效能原则; 2、局长审定全年机关经费预、决算; 3、经费开支实行分管财务副局长“一支笔”审批制度; 4、各项经费收支由局财审科负责管理;
7、 5、各项经费开支均应贯彻“先报告、后开支”的原则; 6、1万元以上的开支,由局长审批后,再由分管财务副局长批示;无预算支配单笔5万元以上大额支出由党委会探讨确定通过后执行(特别状况由局长召集相关局领导探讨确定)。 二、审批程序 报销经费须取得合法凭据,由经办人签名并载明用途,经证明人、分管领导签字确认属实,(1)对于常规性经费项目,财审科依据财政财务制度和内部财务管理制度审核,报分管财务副局长审批报销;(2)对于应由局长批示的项目,必需先报局长批准同意,再由财审科审核,最终报分管财务副局长审批报销; 三、经费开支的详细规定 (一)办公费 各类办公设备、办公家俱、办公用品和文印耗材由办公室或电
8、子商务科统一选购,对于按规定须要办理政府选购的项目(含印刷)由办公室或电子商务科填列选购申请表,经局长同意后由财务科办理对口财政的手续; (二)公务接待 1、局机关接待工作要坚持节俭原则,严格限制次数、标准和陪客人数; 2、接待费用的结算方式分为定点单位多次记账统一结算和公务消费卡结算两种方式; 3、公务接待范围 上级来本局检查指导工作的;外地或本市相关单位来我局沟通工作的;各县(市)区等基层单位来局办事确需支配的;各科室召开的部门工作会议确需支配的;招商引资活动等专项接待; 4、公务接待审批程序 负责接待的科室(部门)需先按要求填制“接待用餐申请单”,经本部门分管领导签字后,由分管财务领导审
9、批,财审科依据批准限额审核报销; 5、公务接待标准 接待地厅级领导按1500元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店) 接待处级领导按每800元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店) 平级部门因工作确需支配的按40元/人标准执行; 本局机关干部确因公务需用餐按30元/人标准执行; 市领导或局长主请的客人视状况开支; 接待省部级领导或重要客商视状况开支。 6、公务接待的物品实行领用制,由办公室负责管理。 各科室需事先按要求填写“物品领用审批单”,原则上中餐不得领用白酒;本局系统内开会,原则上担心排用餐、担心排烟酒。 7、礼品、烟酒等珍贵物资的购入由办公室、财务科共同办理,保管和领用由办公室
10、派专人负责,实行出入库登记制,待拟购下批物资时,由财审科负责对该物资盘存和核销,再办理购入; 8、未经批准开支的接待费用,财审科将拒绝审核报销,各类消遣休闲场所(如保健、洗头、足浴、ktv、钓鱼等)费用票据一律不予报销。 (三)差旅费 1、出差省内市外,出差人员需交纳会务费或培训学习费的,须由分管领导和分管财务副局长审批;拟派出省、出境的,还须事先报局长批准同意方可列支; 2、除局领导外,其他干部职工出差的交通工具原则上为火车和汽车,确需乘坐飞机和火车软卧的须报局长批准同意方可列支; 3、出差补助标准 伙食费补助:每人每天省内12元、外省一般地区15元、特区20元。 交通费补助:出差期间发每人
11、每天市内交通费3元,不再凭票报销市内交通费;报销了市内交通费的不再补贴; 4、随公务车出差,在接待单位就餐或因公误餐而在外就餐报销了餐费的,不再报销出差补助,凡乘公共汽车出差,未在接待单位就餐又未报销餐费的,其出差补助按制度规定标准执行; 5、探亲路费 已婚职工探望配偶、未婚职工探望父母的来回车船费(不含飞机和火车软卧)可予以全额报销; 已婚职工探望父母的来回路费(不含飞机和火车软卧),在本人月基本工资的30%以内的,由本人自理,超过部分由单位负担; 6、差旅费报销由本人在出差返回后一周内按规定报销,预借了差旅费在报销时一并多退少补结清。 (四)汽车开支 1、公务用车费用严格根据市公务消费改革
12、领导小组办公室下达的总限额限制运用,财审科建公务消费台帐; 2、公务用车严格执行定点修理、定点加油和统一保险的有关规定; 定点修理 一般修理(2000元以下) 由司机填写修理报告单,办公室负责人现场核实审定修理项目,分管办公室领导审定,再送定点单位修理; 大修和保养(2000元以上) 由司机填写修理报告单,办公室负责人现场核实审定修理项目,财务科经询价后核定修理额度,分管办公室领导审核签字,送定点单位修理; 定点加油 规定用中石化ic卡定点加油,执行一车一卡制,用加油主卡统一结算。 由办公室登记每台公务用车的行驶里程和用油量,并定期公布每台公务用车的100公里油耗。 3、汽车补胎、充气、洗车等
13、 洗车实行1200元包年制,其他零星费用由办公室供应定点修理单位的发票一年一次结账。 (五)大型外事活动 举办召开外经外贸、招商专项活动(会议)必需年初有安排支配(异动项目年中调整),贯彻精简、高效、节约的原则,严格按预算执行,量入为出,不得铺张奢侈突破经费预算; (六)干部学习培训费 1、由本单位派出参与党校短期学习班、业务岗位培训班的学费全额报销,不予报销有关生活补贴; 2、经本单位同意参与各类专业职称考试,取得证书的,凭有效的学习发票报销:高级证书1500元,中级证书1000元,初级证书500元;与商务经济业务相关的在原有的报销标准上提高100%。 3、经本单位同意在职干部利用业余时间自
14、学,取得学历证书的,凭有效的学习发票报销:探讨生学历3000元,本科学历1000元,专科学历500元;取得学位的在原有的报销标准上提高100%。 (七)其他开支 1、拨给其他单位经费单项金额在1万元(含1万元)以上的,须先报局长批准同意; 2、机关组织开展的各项活动(包括工会活动、三八节活动、八一节活动、老年节活动、春节慰问等)开支,须先报局长批准同意; 3、以现金或物资形式发放的各种福利均应先报局长批准同意; 4、探望病人 探望住院的干部职工按每次200元标准慰问,由工会牵头报销,其他科室(部门)探望病人不再报销费用; 5、因公借款 凡因公务须要预借现金的,先由业务分管领导签字,再由分管财务
15、副局长审批方可借支,应刚好报账结算归还; 6、激励机关各部门和干部职工个人主动争取预算外资金和省部级专项资金,可适当开支肯定的业务费。 7、其他不行预料开支,视状况处理。 本制度自公布之日起三十日后执行。 局机关财务管理规定 为规范经委机关财务管理,提高资金运用效益,确保机关工作的正常进行,特制定本规定。 一、严格执行国家有关财经法律法规,严格遵照市政府资金结算中心的规定,本着“精打细算、统筹支配、量入为出、从严限制”的原则,合理、规范运用资金,保障经委各项工作的有效、正常开展。 二、发挥财务的监督、管理职能,做好各项经费的预算限制和核算管理、资金收支安排、年度决算,定期分析经费支出状况,考核
16、资金的运用效果,挖掘增收节支的潜力,提高资金运用效益,保证委机关工作的正常运转。 三、加强办公经费和专项资金管理,根据批准的预算和用款安排,合理支配运用资金。 用款部门支用款项时,需提出用款申请,经委主要领导批准后,由办公室按批复看法予以支付。 凡是财政拨入的专项资金,应按有关财务规定实行统一核算,不能以拨列支。 四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。 日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后,报经委主要领导签批后方可报销。 五、报销出差费用,须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。 原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。 住宿标准:副局级以上领导每
17、人每天150元以下,其他人员每人每天100元以下。 生活补助费标准:市外省内每人每天12元,省外国内每人每天15元,特区每人每天20元。 非正式在编人员不得领取伙食补助。 凡是会议统一支配食宿、单据中含餐费和托付旅行社承办外出活动的,不得领取伙食补助。 六、凡是公共交通能够到达的城市出差,原则上不准自带车辆。 工作人员出差期间,因巡游或非工作须要的参观活动、餐饮等开支的一切费用,均由个人自理。 七、委机关承办的大型会议,由办公室统一支配。 本着精打细算,厉行节约的原则,提出预算,报委主要领导批准。 各部门承办的会议,也应本着节约的原则提出预算,经分管领导审查后,报委主要领导批准。 会议报销单据
18、应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细;会议表彰嘉奖支出须有人事部门的批准文件。 会议不准发放各种礼品、纪念品。 八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。 办公用品由办公室统一购买并列帐,领用或发放需登记签字。 九、大额办公用品和固定资产购置,需报委主要领导批准后,严格根据政府集中选购书目所确定的选购范围,编制政府选购预算,实行政府集中选购。 十、报销的各种费用必需出具真实合法的原始票据,原始票据必需同时具备以下必备的要素: (一)必需具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上不予报销,特别状况需由两位经办人签字。 (二)必需具有出据单位加盖的行政或财务专用章。 (三)必需具有填制
19、日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等,票据上的商品名称必需详实,内容笼统的单据,不予报销。 (四)原始票据有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始票据上涂改、挖补。 (五)对未按规定取得的原始票据,不予报销。 十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度,费用在1000元以内的支出可用现金结账,凡是超过1000元的经费支出业务,均应运用支票结算。 支出金额较大的会议费、车辆修理费、加油费结算时,需两人以上同行办理。 报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆修理费、加油费时须附有每笔业务清单。 十二、机关工作人员各种支出的报销,要当月开支
20、当月报销;凡有借款,但未报帐,不得再次借支款项,做到“前账不清,后账不借”。 避开跨年度报销。 十三、财务人员必需严格遵守财务制度、财经纪律,坚持原则,不得以权去谋私、挪用公款,做到收有凭支有据,并按月填制、报送收支状况表。 十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。 村级财务管理规定方法 村级财务管理规定 一、财务收支管理规定 1、村级财务做到收有凭,付有据,各项收支肯定要实事求是,不得避实求虚,要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要刚好记账,要素要齐全,手续健全,特殊对开支的发票要注明资金去向,拒绝白条入账。 3、村内各项收支肯定要参照年初财政收支预算方案执行,做到先算后用,压
21、缩开支,年终结算时不得超预算开支,削减年内负债,确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日,在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项,根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。 5、村干部出差办公事,预借差旅费及垫付各种费用,应刚好与村报账员(出纳)结清账款,履行结账手续,不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两委集体评议,报主管部门审核,经党委、政府审批才能发放。 但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。 但村内资金来源较好,年终收益安排有节余时,可以适当增加。 但增加原则是:村干部年度工资人平不得突破12100元,确保转移支付不得挪作其他开支。 7、村干部补贴根据村级财
22、务管理规定有关规定发放,不得超规定发放。 (1)支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。 村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月,但一人兼任多职的不得重复发放,不得另报手机话费和固定电话座机话费。 (2)出市办理公事的车费据实报销,依据工作须要,但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。 (3)到市、区、乡开会办事车费按规定报销:村支部书记、村主任:800元/年,村两委副职干部600元/年。 (4)村级年度目标管理奖:村干部要按年初分工完成任务而定,人平不得超过1000元/年,不得按职别分摊。 (5)有重要项目工作的村,上级拨来的工作经费,严禁平分,应按村干部平常协调误
23、工或者加班得出工时,取得加班费和误工费,并按上级有关文件执行,经蹲点领导批准才能发放。 (6)以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的状况下可以发放,否则一律不得发放。 8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理:救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出,村委实行专账管理,严格做到专款专用,不得克扣截留,巧立明目、弄虚作假,挪作其他开支。 受灾村民应由村两委摸底造册后,通过党员、组长会议认定后,并张榜公布,无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金,事先有预算,事后有结算,要实行专账管理,专款专用,并张榜公布,接受群众监督
24、,不得挪作其他开支。 10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品,干部下村督查工作时,肯定要到农户家或者村干部家就工作餐,一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。 11、村内争取项目资金,严格禁止村内为他人供应便利,开具收款收据,借用村内集体银行账户过渡,进行存入和支出现金,套取国家集体资金为个人全部。 二、财务审批规定 1、严格实行一支笔审批。 村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后,再由村主任审批报销。 2、审批权限: (1)500元内(含500元)由村主任审批; (2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部书记会签; (3)2000元以上由村两委集体探讨探讨审批; (4)兴办
25、公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组探讨同意,由村两委申报,蹲点领导审核,递交乡党委、政府审批同意后才能开支。 3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村,本人经手的各项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。 4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的,村主任应拒绝审批报销。 三、村账乡代管规定 1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体,统一记账、统一规定、统一审核、统一供应财务,公开资料,统一建档,分村核算,搞好村级年终收益结算及报表工作。 2、村集体资产全部权、运用权、审批权实行“三权”不变的原则,确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。 3、村级各项收
26、入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性,手续齐全,先由民主理财小组成员审核,再由村主任审批签字后,每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账,办理交账有关手续。 4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额,如有发生错误,并刚好核查订正。 5、在村账乡代管的同时,要实行收支两条线管理,做到规范有序的资金运行机制,将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围,规范资金收入的收缴程序,刚好足额存入村账乡代管银行账户,强化管理,进行资金拨付制正常运转。 四、财务人员管理规定 1、村级报账员兼任出纳工作,但有的村报账员和出纳进行分设,支部书记和村主任不得兼任出纳工作,必需根据中华人民共和国会计
27、法及村集体经济组织会计规定有关法律法规仔细实行,按章办事。 2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账,将村内各项收入、支出汇总,每季度月底向主管部门交账,办理交账手续,核对账户余额。 3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核,提高业务素养和财务管理水平。 4、财务人员严格遵守财政纪律,仔细负责、廉洁奉公,一心一意为人民服务,做好本职工作。 5、村级报账员严格执行核算、监督的职能,写好年度核算分析,参加拟定年度财务预算安排和监督财政安排执行状况。 6、财务人员不得弄虚作假,伪造、变造、涂改和有意毁灭会计原始凭据及有关财务资料,不得设立账外账,违者要进行肃穆
28、处理,情节严峻的要追究法律责任。 五、现金管理规定 1、村报账员(出纳)管理村内现金(银行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理现金(银行存款)。 2、库存现金不得白条抵库,不准私设小金库和账外账,更不准坐支现金,不准公款私存,不准超过规定库存限额1000元。 3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 4、村报账员做到收入、支出一事一记,登好现金日记账,日清月结,做到账款相符,并与主管部门记账服务中心核对账款余额,双方签字。 5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的,要坚持原则,出纳有权拒付。 六、民主理财规定 1、民主理财小组应由群众代表、党员
29、代表35人组成,负责村级财务监督管理工作。 2、村级财务监督管理工作,应坚持民主理财的原则,民主理财小组有权监督村级财务实施,对财务收支有知情权、审核权、决策权。 3、民主理财小组成员应定期召开理财会议,听取群众看法和建议,并将村级财务收支执行状况向群众代表大会公布。 4、民主理财小组在监督中,发觉违反村内财务规定有关规定的应刚好上报主管部门进行处理。 七、财务公开规定 1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心供应财务公开资料,每年度进行两次财务收支公布(其次季度和第四季度),公开内容要真实全面。 2、公开的方式以公开栏为主,公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等便利阅览的地方。 3、对群
30、众所提出看法和建议,要向群众说明和订正。 八、财务收支预算规定 1、村级财务收支预算应严格做到先算后用,以收定支,合理运用现金,勤俭节约的原则,确保村内资金正常运转。 2、编制收支预算安排,经村两委探讨确定,通过村民代表大会并报主管部门审核。 3、严格执行年度财务收支安排,量财而出,合理运用资金,做到增收节支,不得超年度财务收支预算安排和增加村内债负。 4、集体兴办公益事业,年度预算筹资筹劳和捐献款要通过村民代表大会同意,并报主管部门审核,递交乡党委、政府批准后才能预算。 必需专款专用,乡榜公布,接受群众监督,不得挪作他用。 5、对其他往来应收款预算收回安排不能列入收益安排,只能预算偿还债务。
31、 村干部工资及补助根据本财务收支管理规定进行预算。 6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%,会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%,应逐年压缩非生产性开支,讲究经济实效。 九、票据管理规定 1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理,禁止村内购买白条收款收据运用。 2、购买物资要开具发票,报账员(出纳)不得私自开白条证明报销,发票经审批签字才能报销。 3、村向各单位收款,收款方必需运用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据,否则拒付。 4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章,到乡经管站开具收款收据。 5、村内各项收入、支出
32、票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管,并办理有关交接手续。 十、财务审计规定 1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必需接受乡经营管理站财务监督管理,并按审计有关程序定期审计或不定期审计,不得找任何理由或借口进行拒绝。 2、在审计过程中,被审单位财务人员必需照实供应资料,如有隐瞒,除处以罚款外,并追究责任。 3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后,审计事务所负责作出审计结论,被审单位在接到审计结论后,如有异议,在15天内向主审单位提出复议。 否则,按审计结论执行。 4、在审计当中发觉有关经济问题要刚好处理整改,对较重的经济问题要移交乡党委、政府及有
33、关司法部门进行处理。 村级财务管理规定 为了使我镇村级及镇属各单位财务管理步入规范化、规定化轨道,肃穆财经纪律,规划财务行为,促进农村经济发展和社会稳定,依据中华人民共和国会计法、村集体经济组织会计规定及有关政策规定,结合我镇财务管理现状,特制定以下规定。 一、实行报帐责任规定 各村各单位每季度至少报帐一次,每季度第一个月515日为村报帐员报帐日期,遇节假日往后顺延。 对无故未根据规定时间到镇经管站报帐的,由镇政府进行书面通报指责,限期报帐,并扣除村党支部书记、村委会主任、报帐员及镇单位主要领导每人每次50元的个人年度酬劳,由镇经管站在年终村级转移支付及工作经费扣减。 二、收据管理规定 村委会
34、及镇属单位的一切收入必需运用南昌市农村经济组织专用收款收据,各村及镇属单位不得自印或向外购入收款收据。 严格实行收据领购规定,只有村报帐员及镇属单位出纳方可到镇经管站领取收款收据,各村每次领购数量不能超过一本,如特别状况需上报分管领导签字后方可增领。 收据作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁,领用的收据运用完后,村报帐员及镇属单位出纳要将原收据存根交镇经管站办理核销手续,未办理核销手续的村不得新领收据,票据管理人员如发觉收据遗失、毁坏应马上报告镇经管站,以便刚好查明缘由,作出妥当处理。 三、财务管理的机构设置 村级及镇属单位组织设置财务管理机构,应配备一名业务较好的,素养较强的
35、报帐员,明确财务主管人员,建立岗位责任制,明确工作责任。 村级报帐员及镇属单位尽量保持相对稳定,确需调整或离职的,必需报镇政府批准,按规定刚好办理交接手续。 禁止村支部书记、主任镇属单位主要领导兼任村报帐员、出纳。 四、财务规定 1、现金管理规定 现金一律由村出纳管理,任何人不得参加管理现金。 现金库存实行限额管理。 村库存现金一般限制在5000元以下,其余现金要刚好存入镇“村帐镇管”专户,镇经管站将不定期对各村出纳进行盘库。 不准私借、挪用、坐收坐支现金,不准白条顶替库存现金,严禁各村私设帐外帐(小金库)。 2、规范村级及镇属单位收入管理。 村级及镇属单位各项收入都必需由村及单位财务人员当场
36、办理,其他人一律不得参加代接、代管现金,各项收入都必需纳入村级会计核算,并开具正式收款收据,严禁白条收取现金。 村集体经济全部和上级拨款必需入镇“村帐镇管”专户帐,对于上述收入不入帐的村,支出时也不予入账;项目工程、固定资产设施建设等款应按村项目进度逐笔到镇“村帐镇管”专户帐中支取,不得实行一次性支取,支取时必需两人以上办理手续,严禁村支书及镇属单位领导一人办理支取。 3、开支审批规定 严格合理支配村集体及镇属单位资金支出,镇经管站根据规定,对村级集体支出严格把关,做到量入为出,村镇属单位一切开支实行由主管财务的村主任负责审批,全部单据都必需具备经手人、证明人、审批人三人签名。 同时对村开支票
37、据单张在500元以上由镇分管领导审批,对开支票据单张在10000元以上的原则上要镇主管领导审批方可入账。 4、增加财务支出透亮度 单项2000一5000元(不包括5000元)的日常开支必需通过村两委会探讨确定,并要做好相应的会议记录。 单项5000元以上的日常开支应经村民代表会议通过,并要做好相应的会议记录。 5、村镇属单位干部差旅费、住宿费在村款待款的报支 差旅费实行一程一报。 村镇属单位干部出差的差旅费按实际票据及有关规定刚好报销,无票据的差旅费不予报销,如无特别状况,外出包车费不予报销。 报支的费用要明确,不能笼统。 应分清伙食费、车旅费、住宿费等。 6、严禁乱订办公、劳保用品等 7、村
38、级及镇属单位实行重大项目工程、公益性建设、基建等工程,应向社会招标,根据“公开、公正、公允”的原则,签定合同,做好具体会议记录,付款要按工程时间、工程进度付款,工程开工付50%(必需要有工程预算及合同才可支付),工程过半后付40%,并预留10%用作工程竣工后开具正式税收发票的保证金。 竣工后要有决算书,凭正式税票完善入帐手续,不得白条入帐。 8、村级及镇属单位因经济周转困难,确需借贷资金的,应先提出方案,报镇蹲片领导审核批准后方可实施,贷款利息原则上根据同期银行利息,严禁高利带借款,杜绝借债达标升级活动(利滚利)。 凡是涉及借用村及镇属单位干部款项的,一律不得计算利息。 9、规范村级救(灾)济
39、等专项资金的发放 救(灾)济等专项资金:各村应刚好、足额入帐,任何村不得截留、挪用或无故拖延。 发放花名册必需由救(灾)济对象本人签名,严禁其他人代签。 10、干部工资必需以工资表形式入账,不得打白条领取。 11、规范报销票据 全部报销的正式发票及收据必需注明单位、时间、金额等内容,并加盖出具单位的公章,无公章的票据一律不予入账;如单项报销支出的原始票据张数较多的,则统一附在费用报销单后面,领导在付款报销单上审批后入账。 在村里的用餐,全部实行派餐单报账,不得以白条报账; 对于金额相近票据号码连号的凭证即视为虚假凭证,不予入账; 全部票据必需按开具时间刚好审核入账,无特别状况不得跨季度后入账,
40、对时间跨度一年以上的票据不予入账; 全部报销用的专用收款收据、派餐单、工资表等由经管站统一,各村到经管站购买。 五、集体资产和资源管理规定 1、村集体财产由村指定专人保管,建立财产物资登记备查簿一本,逐一进行登记。 严格履行出入库手续,人为造成损坏的要按价赔偿;属于正常损耗的财产,经民主理财小组审核,报镇经管站核销。 2、固定资产报损和拍卖必需经过村两委会探讨通过后方可实施。 3、村集体固定资产的承包或租赁,应经村集体探讨确定,做好会议纪录,由村集体经济组织办理承包、租赁手续,签订书面合同,并按合同规定刚好收缴承包金或租金,刚好将现金入账。 重大的固定资产承包或租赁应实行公开招标。 合同书要刚
41、好交一份到镇经管站备案。 4、村级集体资源(土地、水面)发包时,应经村集体探讨确定,可以实行招标方式进行,做好会议记录,要以合同形式确定下来,并报镇经管站备案,发包收入刚好入账。 5、全部合同必需由镇司法所进行鉴证。 六、财务公开规定 1、建立村级财务季度公示规定,各村委要在人口住房集中的地方设立村级财务公示栏。 2、镇经管站将定期为各村供应财务收支信息资料,并指导各村每年至少张榜公布一次。 3、涉及农夫利益的重大问题以及农夫关切的经济事项要刚好公开。 4、村委会应对财务公开资料进行整理归档并妥当保管。 七、民主理财规定 根据有关规定,村级财务管理必需坚持民主理财原则,以保障广阔村民对村级财务
42、的知情权、决策权、参加权和监督权。 1、村民主理财小组必需经村民大会或村民代表大会选举产生。 村民主理财小组成员一般由35人组成,设组长1名,成员24名,村党支部和村委会成员不能兼任民主理财小组成员,其直系亲属也不得担当民主理财小组成员,各村要将民主理财小组成员名单报镇经管站备案。 2、民主理财小组要仔细听取和反映全体村民对村财务管理工作的看法和建议,按期召开民主理财会议,切实履行职责,监督财务规定的实施,进行财务审查。 3、开展民主监督,实行先审核后入帐。 报帐前由村报帐员整理好原始凭证,交村民主理财小组审核盖章后方能报帐。 八、实行村干部离任审计规定 1、村委会支书、村主任因辞职、撤职、撤
43、职或换届选举中落选的,应在一周内由镇组织相关人员对其任期财务状况进行专项审计,逾期未交或延交相关凭证的一律不予受理。 2、村两委换届前一个月必需对整个村三年来的财务状况进行全面审计,未经审计的村不得进入换届程序。 3、主动稳妥化解债务。 对超过同期银行利息的高利带一律废除。 坚决防止新增债务,并实行书记、主任责任制。 镇政府每年对各村化解债务状况进行一次通报,无特别状况新增债务的村一律取消当年的评先资格。 村书记、主任离职不作任何支配。 九、实行惩处机制 为更好地做好村级财务管理,规范村级财务行为。 建立健全村级财务规定,推行村级财务日常管理,对无故未根据规定时间到镇经管站报帐的,年终依据镇经管站统计的各村本年度未报帐次数依情罚款:每年各村累计一次未报帐的罚款100元;两次未报帐的罚款200元;三次未报帐的罚款500元;四次未报帐的罚款1000元,由乡经管站在年终村级转移支付中干脆予以扣除,年终未报账的村不予办理转移支付的结算。 十、附则 1、本规定由镇经管站负责说明,并监督管理。