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1、 6.下列行为中，属于代理行为的是（D）。A、居间行为B、行纪行为 C、代保管物品行为D、保险公司业务员的揽保行为 7.2001 年5 月5 日，甲 拒 绝 向 乙 支 付 到 期 租 金，乙 忙 于 事 务 一 直未 向 甲 主 张 权 利。2001 年8 月，乙 因 出 差 遇 险 无 法 行 使 请 求 权 的时 间 为20 天。根 据 民 法 通 则 的 有 关 规 定，乙 请 求 人 民 法 院 保 护 其权利的诉讼时效期间是（）。A 自2001 年5 月5 日至2002 年5 月5 日 B 自2001 年5 月5 日至2002 年5 月25 日 C 自2001 年5 月5 日至20
2、03 年5 月5 日 D 自2001 年5 月5 日至2003 年5 月25 日 8.甲将一工艺品寄存乙处。2003 年2 月10 日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2003 年8 月2 日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据民法通则的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为（）。A.自2003 年2 月10 日至2004 年2 月10 日 B.自2003 年8 月2 日至2004 年8 月2 日 C.自2003 年2 月10 日至2005 年2 月10 日 D.自2003 年8 月2 日至2005 年8 月2 日1.C2.D3.B4.C5.B6.D7.A8
3、.B 多项选择题 1.根 据 我 国 民 法 通 则 的 有 关 规 定，下 列 选 项 中，属 于 无 效 民 事 行 为 的 有（ACD）。A、不满十周岁的丫丫自己决定将压岁钱500 元捐赠给希望工程 B、李某因认识上的错误为其儿子买回一双不能穿的鞋 C、甲 企 业 的 业 务 员 黄 某 自 己 得 到 乙 企 业 给 予 的 回 扣 款1000 元 而 代 理 甲 企 业 向 乙企业购买了10 吨劣质煤 D、丙公司向丁公司转让一辆无牌照的走私车 2.根 据 中 华 人 民 共 和 国 民 法 通 则 的 有 关 规 定，下 列 选 项 中，适 用 于 诉 讼时效为1 年的情形有（ABD
4、）。A、身体受到伤害要求赔偿的B、拒付租金的 C、拒不履行买卖合同的D、寄存财务被丢失的 3.下列选项中，属于无效民事行为的有（AC）。A 恶意串通损害第三人利益的民事行为 B 行为人对行为内容有重大误解的民事行为 C 一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D 显失公平的民事行为 4.根 据 民 法 通 则 的 规 定，以 下 对 可 撤 销 的 民 事 行 为 的 表 述，其 中 错 误 的是（CD）。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭 B、如 果 具 有 撤 销 权 的 当 事 人 未 在 法 定 期 限 内 行 使 撤 销 权，则 该 行 为 视
5、 同 有 效 的法律行为，对当事人具有约束力 C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效 D、如 果 自 行 为 成 立 时 起 超 过6 个 月，当 事 人 才 请 求 变 更 或 者 撤 销 的，人 民 法 院 不予保护 5.下 列 关 于 无 效 民 事 行 为 与 可 撤 销 民 事 行 为 的 联 系 和 区 别 的 表 述 中，正 确的有（）。A.无效民事行为与可撤销民事行为都欠缺法律行为的有效要件 B.无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力 C.可 撤 销 民 事 行 为 被 依 法 撤 销 后，其 效 力 与 无 效 民 事 行 为 一 样，自 行 为 开
6、 始时无效 D.可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同 6.经济法律关系的主体资格，可以采用下列方式确认（）。A.依照法律由国家权力机关批准成立 B.依照法律由国家行政机关批准成立 C.依照法律、法规或章程由经济组织自身批准成立 D.依照法律、法规由主体自己向国家有关机关申请并经核准登记成立 7.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）。A.阳光 B.房屋 C.经济决策行为D.非专利技术 8.根据民法通则的规定，下列行为中，不能进行代理的是（）。A、约稿B、遗嘱 C、申请行为D、诉讼行为 9.2000 年4 月1 日A 企 业 与B 银 行 签 定 一 借 款 合 同，借
7、 款 期限 为1 年。如A 企 业 在2001 年4 月1 日 借 款 期 限 届 满 时 不 能偿 还 借 款 本 息，根 据 我 国 民 事 诉 讼 法 的 规 定，下 列 情形中，可以引起诉讼时效中断的事由包括（）。A、2001 年6 月1 日B 银行对A 企业提起诉讼 B、2001 年5 月10 日B 银行向A 企业提出偿还贷款本息的要求 C、2001 年5 月16 日A 企业同意偿还借款 D、2001 年6 月5 日发生强烈地震 10.根 据 我 国 民 法 通 则 的 规 定，下 列 情 形 中，属 于 代理权滥用的是（）。A、代理他人与自己进行民事活动 B、超越代理权的代理 C、
8、代理双方当事人进行同一民事行为 D、代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益 11.根 据 民 法 通 则 的 规 定，下 列 行 为 中，可 以 进 行 代理的是（）。A、遗嘱B、约稿 C、寄售D、申报行为 1.ACD 2.ABD 3.AC 4.CD 5.CD 6.ABCD7.BCD8.AB9.ABC10.ACD11.CD判断1 法律事件就是指能够引起经济法律关系产生、变更和终止的客观情况。（）2.经济法律关系的各种主体都可以参加经济法所调整的所有的经济法律关系。（）3.作为所有权法律关系客体的物，只能是特定物，不能是种类物。（）4.合同关系如果以特定物为标的，当特定物灭失时，该合同可以不
9、实际履行。（）5.作为法律关系客体的行为，包括合法行为和违法行为。（）6.经济法律关系主体可以是双方互有权利、义务，也可以是一方只享有权力，另一方只承担义务。（）1.2.3.4.5.6.案例1 李勇，男，25 岁，想成立一家独资企业通过传销方式进行销售。投资人只有他一人，但由于其个人财产不多，只有1 万元，他的家人便给他5 万无作为出资（不是借贷）。李勇自己并不熟悉企业的事务，于是他欲请王辉（男，15 岁，头脑活络，朋友很多）管理该企业。在申请设立登记时，登记机关的工作人员张建要求李勇在其企业中为张的女友安排一个职位，月薪不低于800 元。李勇心中不悦，但又怕不同意张建会刁难，只好应允。问：1
10、.设立独资企业应具备哪些条件？2.该企业从事的业务是否合法?3.李勇的家人是否要承担该独资企业的债务？为什么？4.聘用王辉是否合法，为什么？5.张建的要求是否合法？李勇可以拒绝吗？案例11.设立个人独资企业的条件：(1)一个自然人，且为中国公民；(2)合法的企业名称；(3)有投资人申报的出资；(4)固定的场所和生产条件；(5)必要的从业人员 2.不合法。因为国家已明令禁止传销。3.如果李勇在登记时只表明其是投资人，财产是他自己的，他的家人不负责任。如果登记时，李勇明确是以其家庭共有财产作为个人出资的，则以其家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。4.不合法。因为王辉才15 岁，是限制民事行为能力
11、的人，依法规定他不具有管理企业事务的资格。5.不合法。依法规定，个人独资企业对任何单位和个人违反法律、行政法规的规定，以任何方式强制其提供人力、物力、财力的行为，有权拒绝。张建的行为是违法要求李勇承担人力、财力，李勇有权拒绝，也可向有关监察部门举报。案例2 某市税务局担任办公室主任的李三与其在郊县务农的哥哥李大，以及儿时好友，现为个体户的张某经协商共同举办一家合伙企业，从事商品买卖。三方口头约定了有关合伙事项。张某在合伙前曾欠周某5 万元未还，而周某又欠合伙企业债务3 万元，于是周某提出以其对张某的债权抵销他对合伙企业的债务，所剩的2 万元债权由他代位行使张某在合伙企业中的权利。一天，李大在进
12、货途中因违章驾驭发生车祸，造成过路人王某受伤，花去医药费共4500 元。李三与张某认为，这是李大的个人过错的损失，与合伙企业无关。一周后，张某提出退伙，并私自拿走了他作为出资的货架及其他物品。王某伤愈后找到张某要求其支付医药费被拒绝。问：以上案例中有哪些违法之处。案例2 1.李三是国家公务员，不得与他人合伙办合伙企业。2.合伙协议应采用书面形式，并由全体合伙人签名、盖章后才生效。3.合伙企业法规定，对于合伙人的个人债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。因此，周某的提议不合法。李大因进货发生车祸给王某造成的损害属于
13、合伙企业债务，合伙企业应对王某负责，不得推诿。4.张某擅自退伙不合法，其拿走出资的行为亦不合法。若合伙协议约定经营期限的，应经全体合伙人同意或符合其他条件；若合伙协议未约定经营期限的，应提前30 天通知其他合伙人，并不能给合伙企业造成不利影响。5.张某对王某负有清偿义务。即使张某退伙，他也应该对其退伙前已发生的合伙企业债务承担连带责任。案 例3 王 海、李 平、俞 颖 三 人 于1998 年9 月15 日 书 面 订 立 了 一 份 合 伙协 议。协 议 约 定，三 人 共 同 出 资10 万 元 开 设 一 家 综 合 商 店，其 中 王 海 出资4 万 元，李 平 出 资3 万 元，俞 颖
14、 出 资3 万 元。三 人 按 出 资 比 例 分 享 收 益或 者 分 摊 亏 损。同 年10 月10 日，三 人 缴 清 了 全 部 出 资，经 登 记 管 理 机 关核 准 登 记，并 领 取 了 营 业 执 照。1999 年2 月18 日，为 解 决 资 金 周 转 困 难，三 人 向 该 市 城 市 银 行 贷 款7 万 元，期 限 为1 年。1999 年6 月2 日，李 平 向王 海 和 俞 颖 提 出，准 备 将 自 己 在 综 合 商 店 的 全 部 财 产 份 额 以3 万 元 的 价 格转 让 给 舒 立 欣 后 退 出 综 合 商 店，王 海、俞 颖 商 量 后 表 示
15、同 意。1999 年7月1 日，李 平 办 妥 了 退 伙 手 续，舒 立 欣 向 李 平 交 付 了3 万 元。王 海 和 俞 颖向 舒 立 欣 介 绍 了 有 关 综 合 商 店 的 经 营 和 财 务 状 况，并 修 订 了 合 伙 协 议，向 原 登 记 管 理 机 关 办 理 了 变 更 登 记 手 续。1999 年 终 结 算 时，该 综 合 商 店发生严重亏损。2000 年1 月22 日，王 海、俞 颖 和 舒 立 欣 三 人 商 定 解 散 综 合 商 店，并 将 综合 商 店 现 有 财 产5 万 元 予 以 分 配，但 对 银 行 贷 款 如 何 清 偿 未 作 处 理。2
16、000 年2 月18 日，银 行 贷 款 到 期，银 行 要 求 李 平 偿 还 全 部 贷 款，李 平 说自 己 已 经 退 出 综 合 商 店，对 合 伙 债 务 不 负 责，由 舒 立 欣 承 担。银 行 找 到舒 立 欣 要 求 其 偿 还 全 部 贷 款，舒 立 欣 说 这 笔 贷 款 是 在 其 入 伙 前 由 王 海、李 平、俞 颖 三 人 借 的，自 己 不 负 责。银 行 又 找 到 王 海、俞 颖 要 求 偿 还 全部 贷 款，王 海、俞 颖 均 表 示 只 按 合 伙 协 议 约 定 的 比 例 偿 还 应 由 其 偿 还 的份额。试 问：（1）王 海、俞 颖 和 舒 立
17、 欣 在 未 清 偿 银 行 贷 款 情 况 下，将 合 伙 企 业的财产进行分配，其行为是否有效？（2）银 行 是 否 有 权 要 求 李 平、王 海、俞 颖 和 舒 立 欣 其 中 任 何 一 人 偿 还 全部债务？为什么？要求一一进行分析。案例3 1.王海、俞颖和舒立欣在未清偿银行贷款情况下，将合伙企业的财产进行分配，属于无效的行为，应该全部返还。因为合伙企业解散时，应当先以企业的全部财产清偿债务，当财产不足清偿时，各合伙人承担无限连带责任。2.银 行 有 权 要 求 李 平、王 海、俞 颖 和 舒 立 欣 其 中 任 何 一 人 偿 还 全部债务。这 是 因 为，李 平 尽 管 经 全
18、 体 合 伙 人 同 意 退 出 了 合 伙 企 业，但 不能 解 除 他 对 于 合 伙 企 业 既 往 债 务 的 连 带 责 任。若 他 清 偿 了 债 务，则 可 向 王 海、俞 颖 和 舒 立 欣 追 偿。王 海、俞 颖 一 直 是 企 业 的 合伙 人，应 该 对 债 务 承 担 责 任。若 其 中 一 人 清 偿 债 务 数 额 超 过 其 应当 承 担 的 份 额 时，则 可 向 未 支 付 或 者 未 足 额 支 付 的 合 伙 人 追 偿。舒 立 欣 虽 然 是 新 入 伙 的 新 合 伙 人，应 对 入 伙 前 企 业 的 债 务 承 担连 带 责 任。若 他 清 偿 债
19、 务 数 额 超 过 其 应 当 承 担 的 份 额 时，则 可 向未支付或者未足额支付的合伙人追偿。单项选择 1.独资企业的成立日期是（）A 申请之日B 获得批准之日 C 试营业之日D 营业执照签发之日 2.个人独资企业解散，其财产首先应偿付（）。A 所欠税款B 所欠职工工资和劳动保险费用 C 所欠贷款D 所欠公用事业单位水、电、煤费用 3.我国合伙企业法只调整（）。A 隐名合伙B 法人合伙 C 无限合伙D 有限合伙 4.合 伙 协 议 未 约 定 经 营 期 限 的，合 伙 人 在 不 给 合 伙 企 业 事 务 造 成 不 利 的 情 况 下，（），可以退伙。A 经其他合伙人同意B 提前
20、30 天通知其他合伙人 C 无需通知D 经过半数合伙人同意 5.入伙的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务（）A 不承担任何责任B 承担有限责任 C 承担连带责任D 按其出资份额承担责任 1.D2.B3.C4.B5.C 判断 1 私 营 企 业 是 指 企 业 资 产 属 于 私 人 所 有，雇 工8 人 的 营 利 性 经 营组织。（）2 具 有 完 全 民 事 行 为 能 力 的 人 都 能 作 为 投 资 人 申 请 设 立 个 人 独资企业。（）3.申 请 设 立 独 资 企 业 应 当 由 投 资 人 亲 自 向 企 业 所 在 地 的 登 记 机 关申请。（）4 合 伙 人 以 其 在
21、 合 伙 企 业 中 财 产 份 额 出 质 的，须 经 其 他 合 伙 人一致同意。（）5 合伙企业财产属私有财产性质，包括出资额和经营收益。（）6 我国法律只允许设立自然人合伙企业。（）7.合伙人的入伙、退伙都应经全体合伙人同意才有效。（）8.合伙协议经全体合伙人同意后生效。（）9.合伙人因执行合伙企业事务有不正当行为而被除名的，无权要求退伙结算。（）1.2.3.4.5.6.7.8.9.一、单项选择题 1.A 省管辖的甲国有企业与B 省管辖的乙国有独资公司共同投资在C 省设立丙有限责任公司。其中，甲企业投资占65%，乙公司投资占35%。根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，丙公司的产权登
22、记管理机关是（）A、A 省的国有资产管理部门 B、B 省的国有资产管理部门 C、C 省的国有资产管理部门 D、A 省或B 省或C 省的国有资产管理部门 2.根据国有资产产权界定管理的有关规定，下列资产中应当界定为国有资产的是（）A、国有企业为安置企业下岗人员无偿投入集体企业的资产 B、国有独资公司投资创办的以集体企业名义注册登记的企业的资产 C、集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产 D、集体企业改组为股份制企业时有偿占用的国有土地折价形成的资产 3.根据国有资产管理的有关规定，国有资产占有单位转让国有资产时，实际交易价格与评估结果差异达到一定比例的，应当向同级财政部
23、门以及其他相关部门作出书面说明。该差异比例是（）A、2 以上B、5 以上 C、8 以上D、10 以上 4.甲公司的注册资本为20 亿元，其中：国家授权投资的乙机构10 亿元；国有企业丙出资5 亿元；民营企业丁出资5 亿元。甲公司的年度财务报告显示，其有公积金6000 万元，公益金3000 万元，未分配利润9000 万元。根据上述数据资产，可以界定甲公司国有资产的数额为（）万元 A、109000B、150000 C、163500D、107500 5.某国有企业的净资产总额为人民币6.4 亿元，现该企业对外投资为人民币1.2 亿元。其再次对外投资的数额不得超过人民币（）亿元。A、3.2B、2.64
24、 C、2D、1.36 6.某国有企业准备以厂房出资，成立中外合资经营企业，必须在中外合资项目批准后（）内到主管财政机关办理申报手续。A、10 日B、30 日 C、60 日D、90 日 7.全民所有制单位之间的产权纠纷，其最终裁定权在（）A、国务院B、共同上一级国有资产管理部门 C、同级国有资产管理部门D、有权管理的人民政府 1.A2.B3.D4.C5.C6.B7.A 二、多项选择题 1.根据国有资产评估管理的有关规定，下列选项中，必须进行资产评估的有（）。A、国有资产占有单位有偿转让占全部固定资产原值25 的非整体性资产 B、国有独资公司将部分固定资产租赁给集体企业 C、国有企业出售一车间 D
25、、中方总出资不占控股地位的中外合资经营企业将部分国有产权转让给本企业的外方 2.根据国有资产评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有（）A、以无形资产对外投资 B、以部分资产改建为有限责任公司 C、将部分资产租赁给非国有单位使用 D、接受非国有单位以实物资产偿还债务 3.根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有（）。A、国有独资公司 B、占有、使用国有资产的集体企业 C、国有企业投资设立的有限责任公司 D、国家授权投资的机构 4.根据国有资产产权界定管理的有关规定，下列资产中，应当界定为国有资产的有（）。A、
26、国有企业接受馈赠形成的资产 B、集体企业使用银行贷款资金由国有企业提供担保而未发生担保责任所形成的资产 C、国有企业以从中外合资经营企业分得的利润再投资所形成的资产 D、国家授权投资的机构或部门直接向新设立的股份有限公司投资形成的资产 1.BD2.ABCD3.ABCD4.ACD 三、判断题 1.国家对国有资产的监督管理全部由中央人民政府实施直接管理。（）2.国有控股公司的董事长、副董事长和监事会主席由国有资产监督管理机构任免。（）3.生产经营资金不足的国有企业，不得对外投资。（）4.国有企业生产经营活动的主要财务事项，应当于当月及时向主管财政机关备案。（）5.国有资产产权界定中讲的产权，是指企
27、业的资产中扣除企业全部负债以后的剩余权益。（）6.集体所有制企业依据国家规定享受税前还贷形成的资产，都归集体所有。（）7.全民所有制单位的各项资产及对外投资，只能由上级主管理部门或国有资产管理部门直接进行清理和界定。（）8.全民所有制单位之间因国有资产的经营权、使用权等发生产权纠纷时，不采用司法程序进行处理。（）9.国有资产占有单位收购非国有资产，接受非国有单位以实物资产偿还债务的，不必进行评估。（）10.由于国有资产评估是对国家所有的资产某一时点的价格进行评定估算，所以国有资产评估机构都是临时机构。（）11.国有资产管理部门的职责之一是对国有资产评估项目进行立项批复。（）12.凡由国务院批准
28、实施的重大经济项目，其评估报告由财政部进行核准。（）13.涉及多个产权主体的评估项目，如果持股比例相等，按各自的资产财务隶属关系办理务案手续。（）14.按照现行法律、法规的规定，所有的国有资产评估项目均实行备案制。（）15.企业违反企业国有资产产权登记管理办法的规定，在规定期限内不办理产权登记的，可以处以10 万元以下有罚款。1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.案例1 某股份有限公司（下称股份公司）是一家于2000 年8 月在上海证券交易所上市公司。该公司董事会于2001 年3 月28 日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关部门如下：（1）股份公司董事
29、会由7 名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E 因出国考察不能出席会议，电话委托董事A 代为出席并表决；董事G 因病不能出席会议，委托董事会秘书H 代为出席并表决。（2）出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2001 年7 月8 日举行股份公司2000 年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议审议通过，即：增加2 名独立董事；股份公司与本公司市场部的项目经理李某签订的一份将公司的一项重要业务委托李某负责管理的合同。（3）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财
30、务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B 反对外，其他均表示同意。（4）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。要求：（1）根据本题（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？（2）指出本题要点（2）中不符合有关规定之处，并说明理由（3）根据本题要点（3）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由（4）指出本题（4）的不规范之处，并说明理由。答案：（1）首先，出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据有关规定，出席董事会会议的董事人数须有1/2 以上，即可举行。其次
31、，董事F 电话委托董事A 代为出席董事会会议不符合有关规定。根据有关规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席。再次，董事G 委托董事会秘书H 出席董事会会议不符合规定。根据有关规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事以外的人代为出席。（2）首先，该次董事会会议决定股份公司股东大会年会于2001年7 月8 日举行不符合规定。根据有关规定，上市公司的股东大会年会应当于上一个会计年度完结之后的6 个月之内举行，董事会会议决定股东大会年会于7 月8 日举行超过了6 个月。其次，股份公司与本公司市场部的项目经理李某签订的一份将公司的一项重要业务委托
32、李某负责管理的合同提交股东大会并以普通决议通过不符合规定。根据有关规定，该项内容应当以特别决议通过。（3）首先，出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据有关规定，该决议事项属于董事会职权范围的内容。其次，批准公司内部机构设置的方案不符合规定。根据有关规定，董事会决议必须经全体董事的半数通过；公司董事由7 人组成，董事B 反对该事项后，实际只有3 名董事同意，未超过全体董事的半数。（4）董事会会议决议形成的会议记录有两处不规范。首先，该会议记录应当有会议记录员的签名；其次，该次会议记录无须列席会议的监事签名。案例2 某人举报甲上市公司（下称甲公司）存
33、在以下事实：（1）甲公司的主要发起人乙企业以经营性资产投入甲公司，并认购相应的发起人股份。在甲公司成立后，乙公司将已经作为出资应当交付给甲公司的部分机器设备折合2000 万元作为自己的资产使用已3年有余，至今尚未交付给甲公司。（2）甲公司所属子公司伪造进出口凭证，虚报进出口经营业绩，累计虚增经营额84640 万元，占公司营业额的90%，虚增利润15600万元，占公司利润总额的85%，严重损害了股东和其他人的利益。该行为的直接责任人为A 某和B 某（A 某为会计人员，B 某为非会计人员；二者不属于国家工作人员）。为甲公司出具年度审计报告的丙会计师事务所的注册会计师C 某和D 某严重不负责任，未进
34、行必须的审计程序，也未认真审核相关会计凭证的真伪，出具了无保留意见的审计报告，尽管属于过失，但造成了严重的后果。（3）甲公司选任的两名独立董事不符合有关规范性文件规定的任职资格。甲公司董事会提名E 某和G 某作为独立董事候选人，而E 某直接持有甲公司流通股股票10 万股，G 某为具有4 年从事会计专业研究和实务工作经历的专家。上述独立董事提案由出席2001 年度股东大会的股东和股东代表所持有表决权股份数10800 万股（占甲公司已发行股份总额18000 万股的60%）的全部同意通过。要求：如果举报反映的情况属实，回答以下问题：（1）根据上述要点（1）提示内容，根据中华人民共和国公司法的规定，乙
35、企业的行为属于何种性质的违法行为？乙企业应当承担何种法律责任？（2）根据上述要点（2）提示内容，根据中华人民共和国刑法和中华人民共和国会计法的规定，A 某和B 某应当承担何种法律责任？根据中华人民共和国注册会计师法和中华人民共和国刑法的规定，C 某和D 某应当承担何种法律责任？（3）根据上述要点（3）提示内容，E 某和G 某是否符合独立董事的任职资格？并分别说明理由。答案：（1）属于虚假出资行为。依据公司法的规定，应责令乙企业改正，处以虚假出资金额5 以上10%以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处虚假出资金额2%以上10%以下的罚金。单位犯此罪的，
36、对单位处以罚金，并对其直接负责的主管人员和其他人员处5 年以下有期徒刑或者拘役。（2）对A 某和B 某应处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2 万元以上20 万元以下罚金。对会计人员A 某，还应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。依据会计法的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。对其中的会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。根据刑法的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，如果是向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的，对其直接负责的主管人员或其
37、他责任人员，处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2 万元以上20 万元以下罚金。对丙会计师事务所，依据注册会计师法应由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1 倍以上5 倍以下的罚款；并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。对注册会计师C 某和D 某应处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处2 万元以上20 万元以下罚金。对上述伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，注册会计师按照执业准则、规则是应当知道的。虽然C 某与D 某主观上是过失，客观上应属于故意出具虚假的审计报告，且造成严重后果。依据注册会计师法，注册会计师故意出具
38、虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。同样可以依据上述刑法的规定予以处理。同时可依据注册会计师法，由省级以上人民政府财政部门暂停C 某与D 某执行业务或者吊销注册会计师证书。（3）E 某符合独立董事的任职资格。因为法律规定直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10 名股东的自然人股东及其直系亲属不得担任独立董事。E 某虽直接持有甲公司流通股股票10 万股，但不到甲公司发行股份的1%；另外独立董事须经股东大会选举，且属于股东大会普通决议，半数以上即可通过，因此应属有效表决。G 某不符合独立董事的任职资格。因为担任独立董事应符合的条件之一是要具有5 年以上的法律
39、、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验，而G 某虽然是具有从事会计专业研究和实务工作经历的的专家，但其工作年限未达到法律规定的5 年以上的工作经验的要求，因此，不符合独立董事的任职资格。案例3 某房地产有限责任公司由一个国有企业和一个集体企业联营组成，1995 年8 月，为筹集生产经营资金，决定再次发行公司债券。公司在呈报的发行债券申请中提出：（1）经过多年经营，去年底，公司帐面已有总资产6000 万元，帐面净资产3000 万元。（2）公司1991 年发行的五年期债券1500 万元，已经募集90。本次申请发行债券总额为1000 万元。（3）公司上次发行的债券的利息仅欠一个月未支付，最近
40、两年平均税前利润可以支付公司债券一年的利息。问：上述申请有哪些违法之处？为什么？案例3 本申请有下列违法之处：1.发行债券的主体违法。国有企业和集体企业联营组成的有限责任公司不能发行债券，只有股份有限公司和国有的有限责任公司才能发行债券。2.净资产额没有达到法定的最低限额。有限责任公司发行债券时，净资产额必须达到6000 万元，而该公司总资产为6000 万元，净资产只有3000 万元。3.上一次发行的债券没有募足，不能再次发行债券。4.累计债权总额超过了法定的最低限额。法律规定，公司发行债券时，累计债券总额不能超过净资产的40。该公司1991 年发行的5 年期债券1995 年时尚未清偿，再加上
41、1995 年的发行额已超过40。5.有拖欠利息的行为，不能再次发行债券。6.必须最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1 年的利息，才可以发行债券。案例4 某有限公司成立于3 年前，1996 年底，董事长张某认为公司章程已经不适应形势，决定召开股东会修改章程。1996 年12 月底，董事长向全体股东（9 名）发出了会议通知，12 月10 日全体股东参加了股东会。张某在会上宣读了公司章程修改草案，经过讨论，5 名股东投票同意，4 名股东投票反对。最后，张某宣布按照少数服从多数的原则，章程修改案通过。问：本案中有哪些违法之处？为什么？1.有限责任公司股东会临时会议的召开，必须由1/4 表决权的股
42、东或者1/3 的董事、监事提议，本案由董事长1 人决定即召开临时股东会议，这是违法的。2.法律规定，有限责任公司的临时股东会必须提前15天通知全体股东，本案仅提前5 天通知，也是违法的。3.修改章程决议必须经有表决权的2/3 的股东同意，才能生效。本案中董事长宣布过半数即生效，也是违法的。案例5 环东橡胶制品有限公司是某地大型国有独资公司。1995年，该公司向上级主管部门提出申请，要求将公司改组为股份有限公司。该公司在呈报的改组计划中提出：（1）本公司改建为股份有限公司时，为了避免工作量过大，不向社会公开发行股份，也不找其他发起人。（2）新的股份有限公司的注册资本为1000万元人民币，公司在成
43、立后3 个月内缴纳注册资本的25，不足部分，视股份有限公司需要，在适当的时候向社会公众募集。（3）本公司拥有较多专利，股份有限公司成立时，作为公司股本的250 万元净资产中，包括220 万元专利技术作价。问：上述报告有哪些违法之处？为什么？1.公司的设立方式不合法。国有企业改组为股份有限公司时，发起人可于少于5 人，但必须采用募集设立的方式。该公司仅为一个法人发起设立，这是违法的。2.内资的股份有限公司的注册资本为实收资本，必须在成立时缴清。该公司采用分期缴纳的方式，是违法的。3.工业产权出资不能超过注册资本总额的20。案例6 新海股份有限公司在一家国有企业改组的基础上，于1993 年2 月1
44、5 日通过向社会分开发行股票成立，注册资本为5000 万元。为了扩大生产经营规模，该公司1995 年5 月已扩股一次，发行新股2500万元。1995 年底，该公司因经营不善，亏损2000 万元，决定再次通过扩股方式筹集资金。1996 年1 月15 日，公司董事会向股东大会提交了一份增资扩股方案，该方案有关要点如下：（1）本次发行的新股一律为人民币普通股，每股面额为1 元人民币，根据公司的实际情况，每股发行价格拟定为法人股1 元人民币，社会公众股2.5 元人民币。（2）新股销售时间将安排在1996 年2 月15 日至1996 年5 月13 日之间进行。（3）如果本次新股发行成功，公司预期利润率比
45、同期银行存款利率低不到一个百分点。问：这份增资扩股方案有哪些违法之处？为什么？1.股份有限公司必须连续3 年盈利才能发行新股，该公司1995 年亏损，1996 年不能发行新股。2.根据“同股同权、同股同利”的原则，同一次发行的人民币普通股，发行的条件和价格应当相同，该方案规定法人股每股1 元人民币，社会公众股每股2.5 元，这是违法的。3.新股销售时间不对。法律规定两次发行新股的间隔时间不少于一年，该公司1995 年5 月刚扩股过一次，1996 年2 月不能发行新股。4.公司预期利润率不合法。法律规定，公司预期利润率不能低于同期银行存款利率。案例7 华新股份有限公司于1997 年12 月成立，
46、它的前身是某国有独资公司，成立于1992 年。华新公司现有股本总额人民币5 亿元，其中向社会公开的股份为7000 万元，公司拥有1000 元以上股本的股东在1200 人以上。公司在最近两年内没有重大违法行为，财务会计报告也没有虚假记载。问：上述情况哪些符合股票上市条件？哪些不符合股票上市条件？为什么？符合上市条件的有：1.公司成立期限：法律规定，股份有限公司必须成立3 年，股票才能上市；但前身为国有企业的，国有企业期间可以连续计算。该公司虽然成立于1997 年12 月，但作为它的前身的国有独资公司，早在1992 年就成立了。2.公司股本总额：法律规定，上市公司的股本总额不能少于5000 万元人
47、民币，该公司已符合这一条件。3.股东结构：法律规定，公司股票上市时，拥有1000 元以上股本的股东必须在1000 人以上，该公司1000 元以上股本的股东已经超过1200 人。不符合股票上市条件的有：1.股本结构：法律规定，上市公司的股本总额在4 亿元以下的，社会公众股不能少于25。股本总额超过4 亿元的，社会公众不能少于15。本案华新公司的股本总额为5 亿元，所以社会公众股不能少于7500 万元。2.应当是最近3 年内没有重大违法行为，财务会计报告也没有虚假记载，不是2 年。单项选择 1.公 司 向 其 他 有 限 责 任 公 司、股 份 有 限 公 司 投 资 时，累 计 投 资 额 不
48、得 超 过 本 公 司净资产的（）。A 50%B 40%C 30%D 20%2.有限责任公司召开股东会议，应于（）以前通知全体股东。A 5 日B 7 日 C 10 日D 15 日 3.根 据 我 国 公 司 法 的 规 定，以 咨 询、服 务 性 为 主 的 有 限 责 任 公 司 的 注 册 资 本的最低限额为（）。A 50 万元B 40 万元 C 30 万元D 10 万元 4 企业与一个或一个以上的企业合并成为一个新企业称为()。A 吸收合并B 吸收分立 C 新设合并D 新设分立 5.根 据 公 司 登 记 管 理 条 例 的 规 定，公 司 登 记 机 关 对 公 司 进 行 年 度 检
49、 验 的 时 间为每年1 月1 日至（）A 3 日31 日B 4 日30 日 C 5 日31 日D 6 日30 日 6.根 据 公 司 法 的 规 定，不 按 照 规 定 提 取 法 定 公 积 金、法 定 公 益 金 的，责 令 如数补足应当提取的金额，并可处（）的罚款。A 1000 元以上1 万元以下B 5000 元以上5 万元以下 C 1 万元以上10 万元以下D 2 万元以上20 万元以下 7.1999 年8 月，甲、乙、丙共同出资设立了A 有限责任公司。2000 年5 月，丙与丁达成协议，将其在A 公司的出资全部转让给丁，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合中华人民共和国公司法规定
50、的是（）。A、由甲或乙购买丙的出资 B、由甲和乙共同购买丙的出资 C、如果甲、乙均不愿购买，丙无权将出资转让给丁 D、如果甲、乙均不愿购买，丙有权将出资转让给丁 8.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司。其中，丙以房产出资30 万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作为出资的房产仅值20 万元，丙现有可执行的个人财产6 万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是（）。A、丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由丙从公司分得的利润予以补足 B、丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙补足 C、丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙、丁补足 D、丙无须补交差额，甲、乙、丁都不承担补