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1、1报告类应用案例关于编制部门合并财务报表中抵销内部业务或事项的会计处理一、案 例 材 料甲 部 门 是 中 央 一 级 预 算 单 位，实 行 二 级 预 算 管 理，共 有二 级 预 算 单 位 4 家，分 别 为 甲 部 门 本 级（行 政 单 位），乙 单位（公 益 二 类 事 业 单 位，一 般 纳 税 人，增 值 税 税 率 是 1 3%），丙 单 位（公 益 一 类 事 业 单 位，小 规 模 纳 税 人，增 值 税 税 率 是3%），丁 单 位（未 分 类 事 业 单 位，为 甲 部 门 的 后 勤 管 理 单 位，一 般 纳 税 人，增 值 税 税 率 是 1 3%）。（1）乙
2、、丁 两 单 位 日 常 有 资 金 往 来，形 成 了 内 部 债 权债 务 事 项。2 0 2 1 年 末，丁 单 位 会 计 报 表“应 收 账 款”明 细 信息 显 示，应 收 乙 单 位 款 项 2 0 0 万 元，同 时 丁 单 位 按 照 账 龄 分析 法 对 此 笔 应 收 账 款 计 提 坏 账 准 备 1 0 万 元，年 末 应 收 账 款净 额 为 1 9 0 万 元。乙 单 位 会 计 报 表“应 付 账 款”明 细 信 息 显示，应 付 丁 单 位 款 项 2 0 0 万 元。（2）丙、丁 两 单 位 日 常 有 资 金 往 来，形 成 了 内 部 债 权债 务 事
3、项。2 0 2 0 年 末，丁 单 位 会 计 报 表“应 收 账 款”明 细 信息 显 示，应 收 丙 单 位 款 项 3 0 0 万 元，同 时 丁 单 位 按 照 账 龄 分析 法 对 此 笔 应 收 账 款 计 提 坏 账 准 备 3 0 万 元，年 末 应 收 账 款净 额 为 2 7 0 万 元。丙 单 位 会 计 报 表“应 付 账 款”明 细 信 息 显2示，应 付 丁 单 位 款 项 3 0 0 万 元。2 0 2 1 年，丁 单 位 对 该 应 收 账款 补 提 1 5 万 元 的 坏 账 准 备，年 末 应 收 账 款 净 额 为 2 5 5 万 元。（3）2 0 2 1
4、 年，乙 单 位 根 据 工 作 需 要 上 缴 上 级 单 位 甲 部门 本 级 费 用 1 0 0 0 万 元。2 0 2 1 年 末，乙 单 位 会 计 报 表“上 缴上 级 费 用”明 细 信 息 显 示，上 缴 甲 部 门 本 级 费 用 1 0 0 0 万 元；甲 部 门 本 级 会 计 报 表“其 他 收 入”明 细 信 息 显 示，收 到 乙 单位 上 缴 收 入 1 0 0 0 万 元。（4）2 0 2 1 年，丙 单 位 和 丁 单 位 发 生 业 务 往 来 价 税 合 计1 1 3 万 元，丁 单 位 向 丙 单 位 开 具 增 值 税 普 通 发 票，丙 单 位 向丁
5、 单 位 支 付 款 项 1 1 3 万 元 并 计 入 业 务 活 动 费 用（商 品 和 服 务费 用），丁 单 位 计 入 事 业 收 入 1 0 0 万 元 以 及 应 交 增 值 税（销项 税 额）1 3 万 元。（5）2 0 2 1 年，乙 单 位 收 到 丁 单 位 支 付 的 租 金 1 0 0 万 元计 入“应 缴 财 政 款”科 目 并 于 当 年 上 缴 财 政，该 科 目 期 末 余额 为 零。丁 单 位 将 支 付 的 租 金 1 0 0 万 元 计 入 业 务 活 动 费 用（商品 和 服 务 费 用）。（6）2 0 2 1 年，乙 单 位 收 到 部 外 戊 单
6、位 拨 付 的 科 研 项 目经 费 1 0 0 0 万 元，课 题 任 务 书 或 合 同 中 明 确 该 课 题 由 乙 单 位牵 头，和 丙 单 位 共 同 承 担。乙 单 位 按 照 课 题 任 务 书 约 定 转 拨丙 单 位 4 0 0 万 元。乙 单 位 应 将 属 于 本 单 位 的 科 研 经 费 6 0 0 万元 确 认 事 业 收 入，将 属 于 丙 单 位 的 科 研 经 费 4 0 0 万 元 通 过“其他 应 付 款”科 目 核 算，收 入 的 往 来 单 位 辅 助 核 算 注 明 为 部 外3单 位 戊。丙 单 位 收 到 此 笔 款 项 后 确 认 收 入，往
7、 来 单 位 辅 助 核算 注 明 为 部 外 单 位 戊。（7）2 0 2 1 年，丁 单 位 代 收 代 缴 部 内 甲 部 门 本 级、乙 单位、丙 单 位 电 费 分 别 为 3 0 万 元、2 0 万 元、2 5 万 元。丁 单 位收 到 部 内 各 单 位 代 收 水 电 费 款 项 时，应 通 过“其 他 应 付 款”科 目 核 算，往 来 单 位 辅 助 核 算 注 明 为 供 电 公 司；实 际 付 款 单位 甲 部 门 本 级、乙 单 位、丙 单 位 等 单 位 支 付 电 费 时 应 计 入 费用，往 来 单 位 辅 助 核 算 注 明 为 供 电 公 司（资 金 的 最
8、 终 支 付 对象）。2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，甲 部 门 本 级、乙 单 位、丙 单 位、丁单 位 四 家 单 位 的 单 户 收 入 费 用 表 及 资 产 负 债 表 情 况 如 下：收入 费用 表（1）（单 位：万元）项目 甲部门 本级 乙单位 丙单位 丁单位财政拨款收入 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 8 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0事业收入 1 0 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0经营收入非同级财政拨款收入 1 0 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 1 0 0.0 0投资收益 1 0 0.0
9、 0捐赠收入利息收入 1 0.0 0 3 0.0 0 1 5.0 0 2 0.0 04租金收入其他收入 1 8 0 0.0 0 6 0.0 0 1 5 0.0 0 3 0.0 0收入 合计 4 8 1 0.0 0 3 8 9 0.0 0 2 0 6 5.0 0 1 4 5 0.0 0业务活动费用 6 6 0.0 0 8 0 0.0 0 5 0 0.0 0 4 0 0.0 0单位管理费用 9 0.0 0 5 0.0 0 4 2.0 0资产处置费用 1 8.0 0 2 5.0 0上缴上级费用 1 0 0 0.0 0对附属单位补助费用所得税费用 1 8.0 0 2 5.0 0 1 6.0 0其他费用
10、 2 0.0 0 3 0.0 0费用 合计 6 8 0.0 0 1 9 2 6.0 0 5 7 5.0 0 5 1 3.0 0本年 盈余 4 1 3 0.0 0 1 9 6 4.0 0 1 4 9 0.0 0 9 3 7.0 0收入 费用 表（2）（单 位：万元）项目 甲部门 本级 乙单位 丙单位 丁单位财政拨款收入 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 8 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0事业收入 1 0 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0经营收入非同级财政拨款收入 1 0 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 1 0 0.0 0投资
11、收益 1 0 0.0 051收入费用表 2 的“其他费用”包括“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”等会计科目中的其他部分。捐赠收入利息收入 1 0.0 0 3 0.0 0 1 5.0 0 2 0.0 0租金收入其他收入 1 8 0 0.0 0 6 0.0 0 1 5 0.0 0 3 0.0 0收入 合计 4 8 1 0.0 0 3 8 9 0.0 0 2 0 6 5.0 0 1 4 5 0.0 0工资和福利费用 1 2 4.0 0 1 5 0.0 0 1 0 0.0 0 4 7.0 0商品和服务费用 4 0 8.0 0 5 0 5.0 0 3 5 0.0 0 2 6 0.0 0对
12、个 人 和 家 庭 的 补 助 费 用 3 0.0 0 1 0 0.0 0 2 5.0 0 3 0.0 0对企业补助费用固定资产折旧费用 7 0.0 0 1 0 0.0 0 1 5.0 0 6 0.0 0无形资产摊销费用 2 0.0 0 3 5.0 0 6 0.0 0 4 5.0 0公共基础设施折旧（摊销）费用保障性住房折旧费用计提专用基金资产处置费用 1 8.0 0 2 5.0 0上缴上级费用 1 0 0 0.0 0对附属单位补助费用所得税费用 1 8.0 0 2 5.0 0 1 6.0 0其他费用12 8.0 0 3 0.0 06费用 合计 6 8 0.0 0 1 9 2 6.0 0 5
13、7 5.0 0 5 1 3.0 0本年 盈余 4 1 3 0.0 0 1 9 6 4.0 0 1 4 9 0.0 0 9 3 7.0 0资产 负债 表（单 位：万元）项目 甲部 门本 级 乙单 位 丙单 位 丁单 位流动 资产:货币资金 1 0 0 0.0 0 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 1 3 0 0.0 0财政应返还额度 2 0 0 0.0 0 2 6 0 0.0 0 1 8 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0应收票据 5 0.0 0应收账款净额 9 0 0.0 0 7 0 0.0 0 1 3 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0预付账款 8 0.0 0其他应收款
14、净额 1 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0 5 0 0.0 0存货 1 0 0.0 0 7 0.0 0流动 资产 合计 4 0 0 0.0 0 6 0 5 0.0 0 5 0 5 0.0 0 5 3 0 0.0 0非流 动资 产:长期股权投资 3 8 0.0 0 8 0 0.0 0 2 0 0 0.0 0固定资产原值 1 0 0 0.0 0 1 8 0 0.0 0 6 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0减：固定资产累计折旧2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 4 0 0.0 0 4 0 0.0 0固定资产净值 8 0 0.0 0 1 3 0 0.0 0 2 0 0.
15、0 0 8 0 0.0 07在建工程 2 0 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0无形资产原值 2 0 0.0 0 3 8 0.0 0 9 0 0.0 0 5 0.0 0减：无形资产累计摊销5 0.0 0 1 3 0.0 0 2 0 0.0 0 1 0.0 0无形资产净值 1 5 0.0 0 2 5 0.0 0 7 0 0.0 0 4 0.0 0研发支出 6 0.0 0非流 动资 产合计 2 9 5 0.0 0 1 9 9 0.0 0 3 6 0 0.0 0 2 8 4 0.0 0受托 代理 资产资产 合计 6 9 5 0.0 0 8 0 4 0.0 0 8 6 5 0.0 0 8 1 4
16、0.0 0流动 负债:短期借款 3 0.0 0 5 0.0 0应交增值税 1 0 0.0 0 3 0.0 0 1 5 0.0 0其他应交税费 2 0.0 0 5 0.0 0 1 0.0 0 9 0.0 0应缴财政款应付职工薪酬 6 0.0 0 3 0 0.0 0 1 6 0.0 0 4 0 0.0 0应付票据 1 0.0 0应付账款 3 0 0.0 0 1 2 0.0 0 4 8 0.0 0预收账款 8 0.0 0 5 0.0 0其他应付款 5 0.0 0 2 0 0.0 0 4 0 0.0 0 1 0 0.0 0流动 负债 合计 1 3 0.0 0 1 0 7 0.0 0 8 2 0.0 0
17、 1 2 2 0.0 08二、抵 销 内 部 业 务 或 事 项 的 会 计 处 理（一）编 制 抵 销 分 录。2 0 2 1 年 末，甲 部 门 经 与 甲 部 门 本 级、乙 单 位、丙 单 位、丁 单 位 确 认 无 误 后，在 编 制 合 并 会 计 报 表 时，抵 销 分 录 如 下：（单 位：万 元）非流 动负 债:长期借款 1 6 0 0.0 0长期应付款预计负债其他非流动负债非流 动负 债合计 1 6 0 0.0 0受托 代理 负债负债 合计 1 3 0.0 0 1 0 7 0.0 0 8 2 0.0 0 2 8 2 0.0 0净资 产:累计盈余 6 8 2 0.0 0 6
18、9 7 0.0 0 7 8 3 0.0 0 5 3 2 0.0 0专用基金权益法调整P P P 项目净资产净资 产合 计 6 8 2 0.0 0 6 9 7 0.0 0 7 8 3 0.0 0 5 3 2 0.0 0负债 及净 资产合 计 6 9 5 0.0 0 8 0 4 0.0 0 8 6 5 0.0 0 8 1 4 0.0 09（1）借：应 付 账 款 2 0 0贷：应 收 账 款 净 额 2 0 0借：应 收 账 款 净 额 1 0贷：其 他 费 用 1 0分 析 说 明：财 政 部 政 府 会 计 准 则 制 度 解 释 第 4 号（以下 简 称 解 释 4 号）第 八 条“关 于
19、部 门（单 位）合 并 财 务报 表 的 编 制 程 序 和 抵 销 事 项 的 处 理”中“一 般 情 况 下 的 抵 销处 理”规 定，部 门 应 抵 销 内 部 单 位 之 间 的 债 权（含 应 收 款 项坏 账 准 备）和 债 务 项 目。其 中，债 权 方 对 应 收 款 项 已 计 提 坏账 准 备 的,单 位 还 应 当 分 情 况 编 制 抵 销 分 录，借 记“坏 账 准备”，贷 记“累 计 盈 余”（以 前 年 度 计 提 的 金 额）、“其 他费 用”（当 期 补 提 或 冲 减 的 金 额）。（2）借：应 付 账 款 3 0 0贷：应 收 账 款 净 额 3 0 0借
20、：应 收 账 款 净 额 4 5贷：其 他 费 用 1 5累 计 盈 余 3 0分 析 说 明：同（1）。（3）借：其 他 收 入 1 0 0 0贷：上 缴 上 级 费 用 1 0 0 0分 析 说 明：解 释 4 号 第 八 条“关 于 部 门（单 位）合1 0并 财 务 报 表 的 编 制 程 序 和 抵 销 事 项 的 处 理”中“一 般 情 况 下的 抵 销 处 理”规 定，部 门 应 抵 销 部 门 内 部 单 位 之 间 的 上 缴 上级 费 用 和 附 属 单 位 上 缴 收 入 项 目。在 编 制 抵 销 分 录 时，应 当按 照 附 属 单 位 向 上 级 单 位 上 缴 的
21、 金 额，借 记“附 属 单 位 上 缴收 入”、“其 他 收 入”（行 政 单 位 使 用）项 目，贷 记“上 缴上 级 费 用”项 目。（4）借：事 业 收 入 1 0 0贷：业 务 活 动 费 用（商 品 和 服 务 费 用）1 0 0分 析 说 明：解 释 4 号 第 八 条“关 于 部 门（单 位）合并 财 务 报 表 的 编 制 程 序 和 抵 销 事 项 的 处 理”中“一 般 情 况 下的 抵 销 处 理”规 定，部 门 对 经 确 认 的 内 部 收 入 费 用 事 项，应编 制 抵 销 分 录。在 编 制 抵 销 分 录 时，应 当 按 照 内 部 交 易 的 金额，借 记
22、“事 业 收 入”、“非 同 级 财 政 拨 款 收 入”、“经 营收 入”、“租 金 收 入”、“其 他 收 入”等 项 目，贷 记 按 费 用性 质 列 示 的 收 入 费 用 表 中 的“业 务 活 动 费 用”、“单 位 管 理费 用”、“经 营 费 用”、“其 他 费 用”等 项 目；同 时，贷 记按 费 用 经 济 分 类 列 示 的 收 入 费 用 表 中 的“商 品 和 服 务 费 用”、“其 他 费 用”等 项 目。对 涉 及 增 值 税 的 应 税 业 务，单 位 应 当按 照 不 含 增 值 税 的 净 额 抵 销 收 入 和 费 用 项 目。（5）分 析 说 明：解 释
23、 4 号 第 八 条“关 于 部 门（单位）合 并 财 务 报 表 的 编 制 程 序 和 抵 销 事 项 的 处 理”中“不 抵销 的 内 部 业 务 或 事 项”规 定，付 款 方 计 入 费 用、收 款 方 计 入1 1应 缴 财 政 款 的，在 编 制 部 门（单 位）合 并 财 务 报 表 时，该 费用 项 目 不 应 抵 销。该 业 务 无 须 抵 销。（6）分 析 说 明：解 释 4 号 第 八 条“关 于 部 门（单位）合 并 财 务 报 表 的 编 制 程 序 和 抵 销 事 项 的 处 理”中“相 关会 计 核 算 要 求”规 定，单 位 通 过 本 部 门 内 部 单 位
24、 转 拨 资 金 方式，从 本 部 门 以 外 单 位 取 得 收 入（或 向 本 部 门 以 外 单 位 支 付费 用）的，不 属 于 编 制 部 门（单 位）合 并 财 务 报 表 时 应 当 抵销 的 内 部 业 务 或 事 项。该 事 项 不 属 于 编 制 合 并 报 表 时 应 抵 销的 内 部 业 务 或 事 项。（7）分 析 说 明：同（6），该 事 项 不 属 于 编 制 合 并 报 表时 应 抵 销 的 内 部 业 务 或 事 项。（二）编 制 抵 销 工 作 底 稿。时 间：2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日 单 位：万 元项 目甲 部 门 本级乙 单 位 丙 单
25、 位 丁 单 位 合 计 金 额抵 销 分 录合 并 金 额借 方 贷 方收 入 费 用 表（1）财 政 拨 款 收 入 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 8 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0 5 3 0 0.0 0 5 3 0 0.0 0事 业 收 入 1 0 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0（4）1 0 0 1 8 0 0.0 0经 营 收 入 0.0 0 0.0 0非 同 级 财 政 拨 款 收 入 1 0 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 1 0 0.0 0 2 8 0 0.0 0 2 8 0
26、0.0 0投 资 收 益 1 0 0.0 0 1 0 0.0 0 1 0 0.0 0捐 赠 收 入 0.0 0 0.0 0利 息 收 入 1 0.0 0 3 0.0 0 1 5.0 0 2 0.0 0 7 5.0 0 7 5.0 0租 金 收 入 0.0 0 0.0 0其 他 收 入 1 8 0 0.0 0 6 0.0 0 1 5 0.0 0 3 0.0 0 2 0 4 0.0 0（3）1 0 0 0 1 0 4 0.0 0收 入 合 计 4 8 1 0.0 0 3 8 9 0.0 0 2 0 6 5.0 0 1 4 5 0.0 0 1 2 2 1 5.0 0 1 1 1 1 5.0 01 2
27、业 务 活 动 费 用 6 6 0.0 0 8 0 0.0 0 5 0 0.0 0 4 0 0.0 0 2 3 6 0.0 0（4）1 0 0 2 2 6 0.0 0单 位 管 理 费 用 9 0.0 0 5 0.0 0 4 2.0 0 1 8 2.0 0 1 8 2.0 0资 产 处 置 费 用 1 8.0 0 2 5.0 0 4 3.0 0 4 3.0 0上 缴 上 级 费 用 1 0 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0（3）1 0 0 0 0.0 0对 附 属 单 位 补 助 费 用所 得 税 费 用 1 8.0 0 2 5.0 0 1 6.0 0 5 9.0 0 5 9.0 0其
28、他 费 用 2 0.0 0 3 0.0 0 5 0.0 0（1）1 0（2）1 52 5.0 0费 用 合 计 6 8 0.0 0 1 9 2 6.0 0 5 7 5.0 0 5 1 3.0 0 3 6 9 4.0 0 2 5 6 9.0 0本 年 盈 余 4 1 3 0.0 0 1 9 6 4.0 0 1 4 9 0.0 0 9 3 7.0 0 8 5 2 1.0 0（1）1 0（2）1 58 5 4 6.0 0收 入 费 用 表（2）财 政 拨 款 收 入 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 8 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0 5 3 0 0.0 0 5 3 0 0.0
29、 0事 业 收 入 1 0 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0（4）1 0 0 1 8 0 0.0 0经 营 收 入 0.0 0 0.0 0非 同 级 财 政 拨 款 收 入 1 0 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 1 0 0.0 0 2 8 0 0.0 0 2 8 0 0.0 0投 资 收 益 1 0 0.0 0 1 0 0.0 0 1 0 0.0 0捐 赠 收 入 0.0 0 0.0 0利 息 收 入 1 0.0 0 3 0.0 0 1 5.0 0 2 0.0 0 7 5.0 0 7 5.0 0租 金 收 入 0.0
30、0 0.0 0其 他 收 入 1 8 0 0.0 0 6 0.0 0 1 5 0.0 0 3 0.0 0 2 0 4 0.0 0（3）1 0 0 0 1 0 4 0.0 0收 入 合 计 4 8 1 0.0 0 3 8 9 0.0 0 2 0 6 5.0 0 1 4 5 0.0 0 1 2 2 1 5.0 0 1 1 1 1 5.0 0工 资 和 福 利 费 用 1 2 4.0 0 1 5 0.0 0 1 0 0.0 0 4 7.0 0 4 2 1.0 0 4 2 1.0 0商 品 和 服 务 费 用 4 0 8.0 0 5 0 5.0 0 3 5 0.0 0 2 6 0.0 0 1 5 2
31、3.0 0（4）1 0 0 1 4 2 3.0 0对个人和家庭的补助费用 3 0.0 0 1 0 0.0 0 2 5.0 0 3 0.0 0 1 8 5.0 0 1 8 5.0 0对 企 业 补 助 费 用固 定 资 产 折 旧 费 用 7 0.0 0 1 0 0.0 0 1 5.0 0 6 0.0 0 2 4 5.0 0 2 4 5.0 0无 形 资 产 摊 销 费 用 2 0.0 0 3 5.0 0 6 0.0 0 4 5.0 0 1 6 0.0 0 1 6 0.0 0公 共 基 础 设 施 折 旧（摊 销）费 用保 障 性 住 房 折 旧 费 用计 提 专 用 基 金资 产 处 置 费
32、用 1 8.0 0 2 5.0 0 4 3.0 0 4 3.0 0上 缴 上 级 费 用 1 0 0 0.0 0 1 0 0 0.0 0（3）1 0 0 0 0.0 01 3对 附 属 单 位 补 助 费 用所 得 税 费 用 1 8.0 0 2 5.0 0 1 6.0 0 5 9.0 0 5 9.0 0其 他 费 用12 8.0 0 3 0.0 0 5 8.0 0（1）1 0（2）1 53 3.0 0费 用 合 计 6 8 0.0 0 1 9 2 6.0 0 5 7 5.0 0 5 1 3.0 0 3 6 9 4.0 0 2 5 6 9.0 0本 年 盈 余 4 1 3 0.0 0 1 9
33、6 4.0 0 1 4 9 0.0 0 9 3 7.0 0 8 5 2 1.0 0（1）1 0（2）1 58 5 4 6.0 0资 产 负 债 表流 动 资 产:货 币 资 金 1 0 0 0.0 0 2 0 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 1 3 0 0.0 0 5 8 0 0.0 0 5 8 0 0.0 0财 政 应 返 还 额 度 2 0 0 0.0 0 2 6 0 0.0 0 1 8 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0 8 0 0 0.0 0 8 0 0 0.0 0应 收 票 据 5 0.0 0 5 0.0 0 5 0.0 0应 收 账 款 净 额 9 0 0.0 0 7
34、0 0.0 0 1 3 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0 4 8 0 0.0 0（1）1 0（2）4 5（1）2 0 0（2）3 0 04 3 5 5.0 0预 付 账 款 8 0.0 0 8 0.0 0 8 0.0 0其 他 应 收 款 净 额 1 0 0.0 0 6 0 0.0 0 3 0 0.0 0 5 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0存 货 1 0 0.0 0 7 0.0 0 1 7 0.0 0 1 7 0.0 0流 动 资 产 合 计 4 0 0 0.0 0 6 0 5 0.0 0 5 0 5 0.0 0 5 3 0 0.0 0 2 0 4 0 0
35、.0 0 1 9 9 5 5.0 0非 流 动 资 产:长 期 股 权 投 资 3 8 0.0 0 8 0 0.0 0 2 0 0 0.0 0 3 1 8 0.0 0 3 1 8 0.0 0固 定 资 产 原 值 1 0 0 0.0 0 1 8 0 0.0 0 6 0 0.0 0 1 2 0 0.0 0 4 6 0 0.0 0 4 6 0 0.0 0减：固 定 资 产 累 计 折 旧 2 0 0.0 0 5 0 0.0 0 4 0 0.0 0 4 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0 1 5 0 0.0 0固 定 资 产 净 值 8 0 0.0 0 1 3 0 0.0 0 2 0 0.0 0
36、 8 0 0.0 0 3 1 0 0.0 0 3 1 0 0.0 0在 建 工 程 2 0 0 0.0 0 1 9 0 0.0 0 3 9 0 0.0 0 3 9 0 0.0 0无 形 资 产 原 值 2 0 0.0 0 3 8 0.0 0 9 0 0.0 0 5 0.0 0 1 5 3 0.0 0 1 5 3 0.0 0减：无 形 资 产 累 计 摊 销 5 0.0 0 1 3 0.0 0 2 0 0.0 0 1 0.0 0 3 9 0.0 0 3 9 0.0 0无 形 资 产 净 值 1 5 0.0 0 2 5 0.0 0 7 0 0.0 0 4 0.0 0 1 1 4 0.0 0 1 1
37、 4 0.0 0研 发 支 出 6 0.0 0 6 0.0 0 6 0.0 0非 流 动 资 产 合 计 2 9 5 0.0 0 1 9 9 0.0 0 3 6 0 0.0 0 2 8 4 0.0 0 1 1 3 8 0.0 0 1 1 3 8 0.0 0受 托 代 理 资 产资 产 合 计 6 9 5 0.0 0 8 0 4 0.0 0 8 6 5 0.0 0 8 1 4 0.0 0 3 1 7 8 0.0 0 3 1 3 3 5.0 0流 动 负 债:短 期 借 款 3 0.0 0 5 0.0 0 8 0.0 0 8 0.0 0应 交 增 值 税 1 0 0.0 0 3 0.0 0 1 5
38、 0.0 0 2 8 0.0 0 2 8 0.0 01 4其 他 应 交 税 费 2 0.0 0 5 0.0 0 1 0.0 0 9 0.0 0 1 7 0.0 0 1 7 0.0 0应 缴 财 政 款应 付 职 工 薪 酬 6 0.0 0 3 0 0.0 0 1 6 0.0 0 4 0 0.0 0 9 2 0.0 0 9 2 0.0 0应 付 票 据 1 0.0 0 1 0.0 0 1 0.0 0应 付 账 款 3 0 0.0 0 1 2 0.0 0 4 8 0.0 0 9 0 0.0 0（1）2 0 0（2）3 0 04 0 0.0 0预 收 账 款 8 0.0 0 5 0.0 0 1 3
39、 0.0 0 1 3 0.0 0其 他 应 付 款 5 0.0 0 2 0 0.0 0 4 0 0.0 0 1 0 0.0 0 7 5 0.0 0 7 5 0.0 0流 动 负 债 合 计 1 3 0.0 0 1 0 7 0.0 0 8 2 0.0 0 1 2 2 0.0 0 3 2 4 0.0 0 2 7 4 0.0 0非 流 动 负 债:长 期 借 款 1 6 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0长 期 应 付 款预 计 负 债其 他 非 流 动 负 债非 流 动 负 债 合 计 1 6 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0 1 6 0 0.0 0受 托 代 理
40、 负 债负 债 合 计 1 3 0.0 0 1 0 7 0.0 0 8 2 0.0 0 2 8 2 0.0 0 4 8 4 0.0 0 4 3 4 0.0 0净 资 产:累 计 盈 余 6 8 2 0.0 0 6 9 7 0.0 0 7 8 3 0.0 0 5 3 2 0.0 0 2 6 9 4 0.0 0（1）1 0（2）3 01 52 6 9 9 5.0 0专 用 基 金权 益 法 调 整P P P 项 目 净 资 产净 资 产 合 计 6 8 2 0.0 0 6 9 7 0.0 0 7 8 3 0.0 0 5 3 2 0.0 0 2 6 9 4 0.0 0 2 6 9 9 5.0 0负 债 及 净 资 产 合 计 6 9 5 0.0 0 8 0 4 0.0 0 8 6 5 0.0 0 8 1 4 0.0 0 3 1 7 8 0.0 0 3 1 3 3 5.0 0