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1、 税法自考选择题练习 一、单项选择题 1.税收的安排对象是( B )。 A.纳税义务人 B.社会产品或国民收入 C.全部利润 D.超额利润 2.以下税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( C )。 A.关税B.消费税 C.契税D.增值税 3.我国税法构成要素中，( B )是税法中详细规定应当征税的工程，是征税对象的详细化。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税期限 4.我国个人所得税中的工资薪金所得实行的税率形式属于( B )。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 5.我国的营业税的有关规定，营业额到达或者超过肯定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标
2、准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为( )，属于( B )。 A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.工程扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免 二、多项选择题 1.依据我国宪法及有关法律的规定，有权参加税收立法和政策制定的机关有( ABC)。 A.财政部B.国务院 C.国家税务总局D.工商局 2.在我国现行以下税种中，属于行为税类的是(ABC )。 A.印花税 B.增值税 C.车船税 D.城镇土地使用税 3.中国现行税制中采纳的累进税率有(AC )。 A.超率累进税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 4.税法规定的纳税地点主要有(ABD )。 A.财产
3、所在地 B.机构所在地 C.合同签定地 D.经济活动发生地 三、推断题 1.在我国现行的税种中，只有企业所得税和个人所得税采纳税收法律形式，其他税种都是采纳税收行政法规形式。( ) 2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。() (纳税人) 3.我国现行税收实体法体系的税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( ) 4.起征点是指征税对象到达肯定数额才开头征税的界限，征税对象的数额到达规定数额的，按全部税额征税。( ) 5.依据我国企业所得税法的相关规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得缺乏弥补的，可以逐年连续弥补，但是连续弥补
4、期最长不得超过5年。该逐年连续弥补亏损的政策属于减免税形式中的工程扣除。(免税，工程扣除是指一一些工程不用征税)( ) 税法自考选择题练习二 一、单项选择题 1.以下工程中，不属于增值税应税工程的有( )。 A.经营租赁业务 B.建筑大型客轮并销售 C.货物期货 D.缝纫业务 2.以下各项视同销售中，应当征收增值税的是( )。 A.某洗衣公司将外购洗衣粉用于员工集体福利 B.某超市将外购局部饮料分发本公司员工 C.某机器厂将外购配件用于本公司在建工程 D.某服装商店为服装厂代销服装 3.增值税的纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，假如不分别核算或者
5、不能精确核算的，其非应税劳务应当与货物或者应税劳务( )。 A.一并征收增值税，不征收营业税 B.一并征收营业税，不征收增值税 C.分别征收增值税、营业税 D.由纳税人申请缴纳增值税或者营业税 4.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料状况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。 A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 5.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购置货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500
6、元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。依据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。 A.420元 B.427元 C.455元 D.462元 6.企业发生的以下行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A.商业企业零售烟酒 B.销售报关出口的货物 C.销售免税的货物 D.向商店销售货物 7.依据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于以下用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。 A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品 8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或在建工程，以及用于广告
7、、样品等方面，应在移送使用时纳税，假如没有同类消费品的销售价格，应根据组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。 A.组成计税价格=本钱(1+本钱利润率) B.组成计税价格=(本钱+利润)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(本钱+费用)(1-消费税税率) D.组成计税价格=本钱(1+本钱利润率)(1+消费税税率) 9.依据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。 A.专利权转让人 B.专利权受让者 C.专利权批准机构 D.专利权转让合同的保证人 10.某广告公司三月份营业额明显偏低，税务机关对其采纳核定征收的方法征税，
8、其三月份的营业本钱为15万元，同行业的本钱利润率为25%，则其应纳营业税额为( )元。 A.12520 B.9868 C.8632 D.6523 二、多项选择题 1.以下属于营业税混合销售的行为有( )。 A.消遣城供应消遣同时销售酒水 B.企业生产销售首日封 C.电梯厂销售电梯并负责安装 D.建筑公司包工包料承建某项工程 2.A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，托付B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。依据以上所述，以下各种说法正确的有( )。 A.A应当
9、缴纳增值税340元 B.B应当缴纳增值税170元 C.A应当缴纳增值税510元 D.B不须缴纳增值税 3.法定的增值税扣税凭证为( )。 A.从一般纳税人处取得的一般发票 B.从海关取得的完税凭证 C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票 D.从销售方取得的增值税专用发票 4.增值税纳税义务发生的时间有( )。 A.实行赊销方式销售货物，为发出货物的当天 B.实行托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.实行直接收款方式销售货物，为收到销售额并将提货单交给买方的当天 D.实行预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 5.以下选项中，属于消费税缴纳的环节有( )。 A
10、.生产环节 B.零售环节 C.托付加工环节 D.进口环节 6.依据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和托付加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，以下各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。 A.外购的已税木制一次性木筷用于生产木制一次性木筷 B.托付加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰 C.外购的已税摩托车用于生产摩托车 D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 7.2023年12月，A建筑公司中标某工程工程，工程总承包额为1000万元。A公司将该工程中的建筑局部分包给B建筑公司，分包价款为500万元。已知营业税税率为3%，以下各项中，正确的选项
11、是( )。 A.A公司应纳营业税30万元 B.A公司应纳营业税15万元 C.A公司应扣缴乙公司营业税15万元 D.A公司应扣缴乙公司营业税30万元 8.以下关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有( )。 A.纳税人供应应税劳务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 9.依据关税的法律制度，以下各项中符合特别进口货物完税价格规定的有( )。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B
12、.运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费、以及复运进境的运输费、保险费及相关费用为完税价格 C.租赁方式进境的货物，以海关审查确定的该货物租金作为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 三、推断题 1.纳税人兼营应税劳务工程与免税工程的，假如不能单独核算，其免税工程不得免税。( ) 2.依据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。( ) 3.甲纳税人未按规定向销货方支付货款，销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税因而收取违约金不应当缴纳增值税。 ( ) 4.用于抵债的应税消费品应做销售处理，投出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税。( ) 5.某卷烟厂用托付加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除托付加工收回的烟丝已纳消费税税款。( ) 6.依据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。( ) 7.进口货物以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为完税价格，其中包括了支付给自己选购代理人的购货佣金。( ) 以上便是2023税法自考选择题练习的全部内容了，感谢您的阅读。