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1、2018 年经济法基础复习题一 单选题 1、某企业 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月底将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月起每月收取租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A4.8 万元 B24 万元 C27 万元 D28.8 万元 单选题 2、某供热企业 2007 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2007 年应缴纳房产税()。A13.44 万元
2、B28.56 万元 C42 万元 D60 万元 单选题 3、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税 B房产税、城市维护建设税 C营业税、城市维护建设税 D印花税、城市维护建设税 单选题 4、某私营企业拥有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中的 1/3 用于对外投资联营，投资期限 6 年，每年固定利润分红 60 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2010 年应纳房产税为()万元。A28.8 B36 C16.8 D26.4 单选题 5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案
3、的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 6、关于土地增值税的特点下面说法错误的是()。A采用扣除法和评估法计算增值额 B实行超额累进税率 C以转让房地产取得的增值额为征税对象 D征收管理上实行按次征收，单选题 7、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，由代管人或使用
4、人纳税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 单选题 8、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 单选题 9、某企业适用的城市维护建设税税率为 7，2011 年 8 月份该企业应缴纳增值税 2000000 元、土地增值税 30000 元、营业税 100000 元、消费税 50000 元、资源税 20000 元，8 月份该企业应记入“应缴税费应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。A16100 B24500 C26600 D28000 单选题 10、某公司销售一幢已经使用过的办公楼
5、，取得收入 500 万元，办公楼原价 480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元 成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。A21 B30 C51 D60 单选题 11、我国城市房地产税目前的税率为()。A标准房价的 1.8%B标准房租价的 18%C房产余值的 1.2%D租金收入的 12%单选题 12、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和
6、农村征收 D房产税从租计价的一律税率为 12%单选题 13、下列税种中采用定额税率的是()。A营业税 B车船使用税 C外商投资企业和外国企业所得税 D土地增值税 单选题 14、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B存量房地产的买卖 C将房地产转让到所投资、联营的企业中 D房地产的继承 单选题 15、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格 B同地段同类房地产的最低市场价格 C同地段同类房地产的最高市场价格 D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定
7、的价格 单选题 16、某企业 2008 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：(2)企业地处郊区，其厂房原值 300 万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为 50 万元：(3)该企业共占地 8000 平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到 800 平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为 5 元。该企业应缴纳的房产税为()万元。A0 B2.52 C2.94 D3.6 单选题 17、某生产企业为居民纳税人，2012 年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500 万元
8、，其中价值 1000 万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金 200 万元，医务室和幼儿园占用房产各50 万元；(2)3 月末以 200 万元的价格购入 A公司一处房屋作为商品仓库用房，6 月底，以债权人身份承受破产企业房产价值 300 万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机 2 辆，自重吨位为 2 吨；整备质量6 吨的载货卡车 10 辆；整备质量为 5 吨的挂车 5 辆。20 座中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。另有排气量 1.6 升的小轿车 15 辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中
9、分别注明加工费 50000 元，受托方提供 4000 元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100 万元，贷款期限是 1 年，贷款年利率是 8%；办理抵押的房产价值 100 万元。(说明：当地规定允许扣除 30%后余额计算房产税；契税税率是 3%；载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载人客车 9 座以上的年纳税额 520 元；1.6 升排气量的小轿车年纳税额 420 元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为()元。A2510 B25340 C320 D4587 单选题 18、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入（）。A20%B18%
10、C14%D12%单选题 19、某企业 2009 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月底将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月起每月收取租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A4.8 万元 B24 万元 C27 万元 D28.8 万元 单选题 20、张女士已于 2000 年购入住房一套，由于 2011 年度商品房价格下跌，张女士于当年 12 月购入某小区 60 平方米普通住宅一套用于投资，买入价格 80 万元。由于资金紧张，张女士打算在 2012 年度择机将该房产出售。预计成交价格为 95万元。张
11、女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益_。(契税适用 3%税率。)A10.75 万元 B10.38 万元 C5.90 万元 D9.80 万元 -1-答案：C 解析 分别计算从价计征部分与从租计征部分。1 年之中 3000 万元房产中的1000 万元只自用了 3 个月，有 9 个月出租，所以当年应纳房产税为：2-答案：B 解析 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的 比 例 划 分 征 免 税 界 限。房 产 税=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(万元)3-答案：C 解析 房产税不属于计算土地增值税时允许扣除的税金，印花税计入管理费用不单独
12、扣除。4-答案：D 解析 本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2010年应纳房产税=3000(1-1/3)(1-20%)1.2%+6012%=26.4(万元)。5-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 6-答案：B 解析 土地增值税实行超率累进税率。7-答案：A 解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。8-答案：D 解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。9-答案：B【解析】增值税、营业税
13、、消费税是城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费应交城市建设维护税”科目金额=(增值税+营业税+消费税)7=(200000+100000+50000)7=24500(元)。10-答案：A 解析 增值额=500-80050%-30=70(万元)，扣除项目=430(万元)，11-答案：B 城市房地产税的计税依据是标准房价或者标准房租价。按标准房价计税的，税率为 1.2%，按标准房租价计税的，税率为 18%。12-答案：A 解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按 4%的税率征收。13-答案：B 解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用
14、比例税率，土地增值税适用累进税率。14-答案：D 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。15-答案：D 解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。16-答案：B 解析 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300(1-30%)1.2%=2.52(万元)。17-答案：D 解析 房屋出租应纳印花税=200110000=2000(元)18-答案：D 从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入12%。19-答案：C 解析 分别计算从价计征部分与从租计征部分。1 年之中 3000 万元房产中的1000 万元只自用了 3 个月，有 9 个月出租，所以当年应纳房产税为：20-答案：C 解析 张女士在购入房产时应纳契税=803%=2.4万元