中国税制模拟试题一.pdf

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1、中 国 税 制 模 拟 试 题 一 一、单 项 选 择 题 1.下 列 项 目 中 应 征 增 值 税 的 有（）A.歌 厅 售 饮 料 的 收 入 B.招 待 所 订 购 火 车 票 的 手 续 费 C.邮 电 局 销 售 邮 票 的 收 入 D.小 卖 部 的 销 货 收 入 2.某 百 货 商 店 2002年 全 年 销 售 额 是 150万 元。2003年 4 月 销 售 给 消 费 者 日 用 百 货 一 批，收 取 全 部 价 款 为 17000元，当 月 货 物 购 进 时 取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 款 为 10000元，则 该 纳 税 人 增 值 税 应

2、纳 税 额 为（）A.7000 B.2890C.600 D.653.853.下 列 项 目 中 允 许 扣 除 进 项 税 额 的 有（）A.用 于 非 应 税 项 目 的 购 进 应 税 劳 务 B.用 于 集 体 福 利 的 购 进 货 物 C.用 于 免 税 项 目 的 购 进 货 物 D.用 于 无 偿 赠 送 的 购 进 货 物 4.下 列 货 物 销 售 中，免 征 增 值 税 的 是（）A.烟 叶 B.古 旧 图 书 C.图 书 D.中 药 饮 片 5.下 列 商 品 中，应 纳 消 费 税 的 有（）A.冰 箱 B.彩 电 C.空 调 D.鞭 炮 6.消 费 税 主 要 在（）

3、环 节 计 征。A.流 通 B.消 费 C.生 产 或 进 口 D.出 口 7.某 汽 车 制 造 厂 的 自 产 小 汽 车 抵 偿 债 务，消 费 税 的 计 税 依 据 应 选 择（）A,同 类 消 费 品 中 间 价 B.同 类 消 费 品 加 权 平 均 价 C.同 类 消 费 品 最 高 价 D.组 成 计 税 价 格 8.某 酒 厂 本 月 销 售 自 产 粮 食 白 酒 2000斤，每 斤 酒 售 价 35元，连 同 包 装 物 一 起 销 售，共 取 得 不 含 税 销 售 额 100000元，本 月 消 费 税 是（）A.1000 元 B.18500 元 C.25000 元

4、 D,26000 元9.下 列 业 务 应 纳 营 业 税 的 是（）A.房 屋 的 修 理 B.自 行 车 修 理 C.小 贩 提 供 盒 饭 D.银 行 销 售 金 银 10.某 餐 厅 既 经 营 饮 食 业 又 经 营 娱 乐 业,某 月 共 取 得 营 业 收 入 500000元，支 付 给 职 工 工 资 50000元，则 当 月 应 纳 营 业 税 为（）娱 乐 业 营 业 税 税 率 为 20%A.100000 元 B.90000 元 C.25000 元 D.22500 元 11.某 旅 游 企 业 组 织 旅 游 团 境 内 旅 游，当 月 取 得 旅 游 费 收 入 500

5、000元，替 旅 游 者 支 付 给 其 他 单 位 的 房 费 150000元，餐 费 100000元，交 通 费 100000元，门 票 50000元，则 该 旅 游 企 业 当 月 应 纳 营 业 税 税 额 为（）元。A.25000 B.17500 C.10000D.500012.在 音 乐 茶 座 中 销 售 的 饮 料 按（）A.销 售 货 物 缴 纳 增 值 税 B.服 务 业 中 的 饮 食 业 缴 纳 营 业 税 C.娱 乐 业 缴 纳 营 业 税 D.文化 体 育 业 缴 纳 营 业 税 13.计 征 企 业 所 得 税 时，不 允 许 税 前 扣 除 的 税 金 有（）A

6、.消 费 税 B.增 值 税 C.营 业 税 D.房 产 税 14.某 制 药 厂 2002年 主 营 业 务 收 入 2500万 元，营 业 外 收 入 为 80万 元（不 含 资 产 转 让 收 入），投 资 收 益 120万 元，广 告 费 支 出 为 350万 元，则 2002年 计 算 企 业 所 得 税 时 的 广 告 费 纳 税 调 整 额 为（）A.调 增 5 0 万 元 B.调 增 150万 元 C.调 增 200万 元 D.调 增 300万 元 15.下 列 准 备 金 中 允 许 在 计 算 企 业 所 得 税 时 税 前 扣 除 的 是（）A.存 货 跌 价 准 备 B

7、.固 定 资 产 减 值 准 备 金 C.坏 账 准 备 金 D.无 形 资 产 减 值 准 备 16.某 乡 镇 企 业 2001年 亏 损 80000元，2002年 盈 利 150000元，则 2002年 应 纳企 业 所 得 税 为（）元 A.17010 B.18900C.23100 D.4455017.稿 酬 所 得 适 用 比 例 税 率，税 率 为 20%,并 按 应 纳 税 额 减 征（）A.10%B.20%C.30%D.40%1 8.个 体 工 商 户 与 企 业 联 营 而 分 得 的 利 润，按（）征 收 个 人 所 得 税。A.利 息、股 息、红 利 所 得 B.个 体

8、工 商 户 生 产 经 营 所 得 C.工 资、薪 金 所 得 D.对 企 事 业 单 位 的 承 包 经 营、承 租 经 营 所 得 1 9.下 列 所 得 中，以 一 个 月 内 取 得 的 收 入 为 一 次 纳 个 人 所 得 税 的 是（）A.财 产 转 让 所 得 B.稿 酬 所 得 C.利 息 所 得 D.财 产 租 赁 所 得 2 0.某 教 授 某 月 因 其 编 著 的 教 材 出 版 获 得 稿 酬 8500元，该 年 12月 教 材 加 印 又 获 得 稿 酬 700元，则 该 教 授 全 年 应 纳 个 人 所 得 税 税 额 为（）元。A.952B.1288 C.1

9、472 D,1030.4二、多 项 选 择 题 1.下 列 销 售 行 为 不 征 增 值 税 的 有（）A.销 售 机 器 B.销 售 服 装 C.销 售 不 动 产 D.农 业 生 产 者 销 售 自 产 农 业 产 品 2.某 企 业 某 月 取 得 如 下 收 入：生 产 销 售 小 汽 车 取 得 收 入 1500万 元；附 设 饭 店 取 得 收 入 20万 元；附 设 搬 家 公 司 取 得 收 入 8000元；修 理 汽 车 取 得 收 入 7 万 元，该 企 业 应 纳（）A.增 值 税 B.营 业 税 C.消 费 税 D.企 业 所 得 税 3.纳 税 人 自 产 的 应

10、税 消 费 品（）项 目 时，应 视 同 销 售 计 征 消 费 税。A.用 于 在 建 工 程 B.用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 C.用 于 广 告 D.用 于 赞 助 4.某 生 产 企 业 下 列 项 目 中，可 以 抵 扣 进 项 税 额 的 有（）A.外 购 生 产 用 水、电、气 B.购 进 生 产 设 备 修 理 用 配 件 C.购 进 生 产 车 间 改 造 用 建 筑 材 料D.外 购 包 装 物 5.应 征 增 值 税 的 应 税 劳 务 是 指()A.修 缮 B.加 工 C.修 理 修 配 D.运 输 6.下 列 应 税 消 费 品 中，采 用 复 合 方

11、法 计 算 消 费 税 的 有()A.烟 丝 B.卷 烟 C.白 酒 D.酒 精 7.某 汽 车 制 造 厂 本 月 生 产 的 产 品，用 于()应 缴 消 费 税。A.福 利 彩 票 抽 奖 的 小 汽 车 B.捐 赠 汽 车 拉 力 赛 的 越 野 车 C.提 供 给 上 级 主 管 部 门 的 小 汽 车 D.送 给 检 验 部 门 做 强 力 试 验 的 小 汽 车 8.下 列 项 目 中 属 于 营 业 税 征 税 范 围 的 是()A.销 售 电 力 B.销 售 不 动 产 C.转 让 无 形 资 产 D.缝 纫 9.下 列 项 目 中，按 文 化 体 育 业 征 收 营 业 税

12、 的 有()A.戏 曲、歌 舞 表 演 B.电 视 台 播 映 广告 C.公 园 门 票 D.出 租 剧 场 1 0.计 算 企 业 所 得 税 时，企 业 下 列 开 支 项 目 需 做 纳 税 调 整 增 加 处 理 的 有（）A.支 付 给 出 租 单 位 的 房 屋 租 金 B.行 政 性 罚 款 C.非 广 告 性 赞 助 支 出 D,无 法 得 到 赔 偿 的 意 外 事 故 损 失 1 1.下 列 项 目 中，应 计 入 所 得 额 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 的 有（）A.投 资 分 得 的 股 票 股 利 B.从 保 险 公 司 取 得 的 保 险 赔 款 C.从 保

13、 险 公 司 取 得 的 无 赔 款 优 待 D.转 让 国 库 券 的 收 益 1 2.下 列 个 人 所 得 中，在 计 算 个 人 所 得 税 时，不 得 减 除 费 用 的 是（）A.劳 务 报 酬 所 得 B.偶 然 所 得 C.稿 酬 所 得 D.利 息、股 息、红 利 所 得 1 3.某 退 休 职 工 某 月 取 得 的 下 列 所 得，不需 缴 纳 个 人 所 得 税 的 有（）A.退 休 工 资 1200元 B.股 票 红 利 900元 C.咨 询 费 800元 D.私 营 企 业 顾 问 费 1000元 14.将 个 人 所 得 税 的 纳 税 义 务 人 区 分 为 居

14、 民 纳 税 人 和 非 居 民 纳 税 人，依 据 的 标 准 是（）A.境 内 有 住 所 B.境 内 工 作 时 间 C.取 得 收 入 的 工 作 地 D.境 内 居 住 时 间 15.下 列 所 得 中 免 征 个 人 所 得 税 的 有（）A.个 人 出 租 居 住 房 屋 的 收 入 B.个 人 协 查 违 法 行 为 获 得 的 奖 金 C.个 人 代 扣 代 缴 税 款 按 规 定 取 得 的 手 续 费 D.个 人 参 加 中 央 电 视 台 有 奖 竞 猜 所 获 电 脑 三、判 断 题 1.某 歌 星 取 得 一 次 性 的 劳 务 报 酬 2.3万 元，对 此 应 实

15、 行 加 成 征 收 办 法 计 征 个 人 所 得 税。（）2.个 人 取 得 半 年 奖 金 应 单 独 作 为 一 个 月 工 资 薪 金，计 算 缴 纳 个 人 所 得 税，而 不 能 将 奖 金 平 摊 于 每 个 月 计 税。（）3.个 人 将 其 全 部 所 得 通 过 民 政 部 门 捐 赠 给 灾 区，将 不 承 担 个 人 所 得 税 纳 税 义 务。（）4.某 企 业 发 生 年 度 亏 损，经 中 介 机 构 审 查 当 年 不 交 所 得 税，因 此 不 必 进 行 纳 税 申 报（）5.企 业 发 生 的 工 资 支 出 可 以 在 税 前 全 额 扣 除。（）6.

16、纳 税 人 发 生 的 固 定 资 产 修 理 费 用 可 以 按 照 实 际 发 生 额，在 计 算 企 业 所 得 税 是 从 应 纳 税 所 得 额 中 全 额 扣 除。（）7.企 业 将 自 产 产 品 用 于 无 偿 对 外 捐 赠，由 于 没 有 取 得 收 入，故 不 需 缴 纳 企 业 所 得 税。（）8.甲 国 某 公 司 在 中 国 将 某 项 专 利 技术 转 让 给 中 国 某 公 司，该 专 利 技 术 在 乙 国 使 用，甲 国 公 司 从 中 国 公 司 取 得 的 收 入，应 向 中 国 政 府 缴 纳 营 业 税。（）9.甲 饭 店 物 业 管 理 部 门 将

17、 饭 店 营 业 面 积 的 一 部 分 出 租 给 乙 开 设 商 场，则 甲 饭 店 的 租 金 收 入 应 按 照 服 务 业 缴 纳 营 业 税。（）10.电 视 台 播 放 广 告 取 得 的 收 入，应 按 服 务 业 缴 纳 营 业 税。（）11.酒 厂 将 自 产 白 酒 用 于 勾 兑 低 度 白 酒，自 产 白 酒 在 移 送 使 用 时 不 纳 消 费 税。（）12.某 汽 车 制 造 厂 外 购 轮 胎 用 于 小 轿 车 生 产，在 计 算 销 售 小 轿 车 应 纳 消 费 税 时 可 以 扣 除 外 购 轮 胎 已 纳 的 消 费 税 税 金。（）13.某 商 场

18、 销 售 卷 烟 应 纳 消 费 税。（）14.某 商 店 将 4 月 份 购 进 的 一 种 饮 料 于 7 月 份 作 为 防 暑 降 温 用 品 发 放 给 本 单 位 职 工，应 视 同 销 售 计 算 增 值税。（）1 5.某 交 通 运 输 企 业 销 售 货 物 并 负 责 运 输 所 售 货 物 的 行 为，应 纳 增 值 税。（）四、计 算 题 1.某 服 装 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，当 月 经 济 业 务 如 下：（1）购 进 布 料 一 批 取 得 增 值 税 专 用 发 票，注 明 价 款 20000元，税 款 3400元。支 付 运 输 费 用 500

19、元（含 装 卸 费 5 0 元），取 得 符 合 规 定 的 运 输 发 票。（2）购 进 辅 助 材 料 一 批，支 付 货 款 3000元，取 得 普 通 发 票。（3）委 托 外 单 位 加 工 一 批 饰 品，支 付 费 用 1000元，取 得 专 用 发 票，注 明 税 款 170元。（4）当 月 支 付 水、电 费 2000元，取 得 专 用 发 票 注 明 税 款 120元。（5）销 售 一 批 服 装 给 某 商 场 开 出 专 用 发 票，收 取 价 款 50000元，税 款 8500元。另 销 售 一 批 服 装 给 个 体 商 贩 取 得 货 款 20000元，开 出 普

20、 通 发 票。将 含 税 价 150元 一 套 的 服 装 50套 发 给 本 厂 职 工 作 福 利。计 算 当 月 本 企 业 应 纳 增 值 税 税 额。2.某 酒 厂 是 增 值 税 一 般 纳 税 人，当 月 经 济 业 务 如 下：（1）自 产 一 批 酒 精 3000公 斤 用 于 继 续 加 工 粮 食 白 酒，已 知 酒 精 售 价 为 每 公 斤 3 元。（2）销 售 自 产 粮 食 白 酒 一 批 3000公 斤，每 公 斤 单 价 10元，开 出 专 用 发 票 收 取 价 款 30000元，税 款 5100元，另 收 取 包 装 物 押 金 1000元。同 类 白 酒

21、 200公 斤 用 于 广 告 样 品。（3）用 外 购 葡 萄 酒 生 产 某 药 酒，购 进 葡 萄 酒 1000公 斤，取 得 专 用 发 票 注 明 价 款 2000元，税 款 340元，全 部 用 于 药 酒 生 产，本 月 销 售 药 酒 2000公 斤，开 出 普 通 发 票 取 得 货 款 4500元。（4）销 售 啤 酒 50吨，每 吨 售 价 3500元，取 得 货 款 175000元。开 出 专 用 发 票 收 取 税 款 29750元。计 算 本 月 应 纳 消 费 税 税 额。（酒 精 税 率 5%,粮 食 白 酒 比 例 税 率 25%,葡 萄 酒、药 酒 税 率

22、10%,啤 酒 税 额 2500元/吨）3.某 市 百 货 大 楼 本 月 取 得 商 品 零 售 总 收 入 90万 元，代 销 商 品 手 续 费 收 入 8 万 元，四 楼 经 营 快 餐 取 得 收 入 4 万 元，五 楼 开 设 游 艺 厅 取 得 收 入 5 万 元，六 楼 歌 厅 收入 有 门 票 费 3 万 元，点 歌 费 收 入 1 万 元，烟 酒、饮 料 收 费 2 万 元。七 楼 出 租 给 某 公 司 作 写 字 楼，当 月 租 金 2 万 元。计 算 本 月 应 纳 营 业 税 税 金。4.某 食 品 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2002年 经 营 情

23、 况 如 下：（1）产 品 销 售 收 入 1200万 元，其 他 业 务 收 入 35万 元。（2）增 值 税 84万 元，营 业 税 1.8万 元，城 市 维 护 建 设 税 6 万 元。（3）销 售 成 本 700万 元，销 售 费 用 240万 元（其 中 广 告 费 用 200万 元，其 他 税 前 可 以 扣 除 的 销 售 费 用 40万 元），管 理 费 用 120万 元。支 付 其 他 单 位 借 款 利 息 30万 元（超 过 银 行 借 款 利 率 计 算 的 利 息 10万 元）（4）营 业 外 支 出 90万 元（其 中 被 质 检 部 门 罚 款 2万 元，向 某

24、商 场 店 庆 赞 助 3 万 元.计 算 该 企 业 2002年 度 应 纳 的 企 业 所 得 税 税 额。5.资 料：某 中 国 公 民 承 包 经 营 某 百 货 公 司，全 年 分 三 次 取 得 承 包 经 营 收 入。三 月 底 取 得 承 包 经 营 收 入 6000元，九 月 底 取 得 承 包 经 营 收 入 8000元，12月 底 取 得 承 包 经 营 收 入 10000元。另 外，该 公民 每 月 领 取 工 资 收 入 5 0 0元。要 求：计 算 该 公 民 分 次 取 得 收 入 应 预 缴 的 个 人 所 得 税。计 算 该 公 民 年 终 汇 算 应 补 缴

25、 的 个 人 所 得 税。中 国 税 制 模 拟 题 二 一、单 项 选 择 题 1,下 列 项 目 中 应 征 收 增 值 税 的 有()A.宾 馆 预 定 火 车 票 的 手 续 费 B.音 乐 茶 座 销 售 饮 料 的 收 入 C,企 业 销 售 货 物 取 得 的 包 装 费 D.电 信 营 业 厅 取 得 的 电 话 销 售 及 安 装 费 收 入 2.()应 视 同 销 售 并 计 算 增 值 税 销 项 税 额 A.农 场 将 外 购 的 农 药 喷 洒 于 果 树 B.公 司 将 委 托 加 工 的 礼 品 送 予 客 户 C.工 厂 将 外 购 的 钢 材 和 水 泥 用

26、于 扩 建 厂 房 D.单 位 将 外 购 的 食 用 油 作 为 福 利 发 给职 工 个 人 3 按 照 增 值 税 有 关 规 定，下 列 外 购 项 目 可 以 作 为 进 项 税 额 抵 扣 的 是（）A.外 购 大 型 设 备 一 台，取 得 增 值 税 专 用 发 票，注 明 增 值 税 额 B.外 购 免 税 农 产 品 支 付 装 卸 费，取 得 装 卸 单 位 开 具 的 普 通 发 票 C.购 进 免 税 农 产 品，有 税 务 机 关 批 准 使 用 的 收 购 凭 证 D,从 某 机 械 厂 购 进 废 旧 物 资，取 得 普 通 哈 曲 反 不 4.下 列 支 付

27、的 运 费 中 不 允 许 计 算 扣 除 进 项 税 额 的 有（）A.销 售 货 物 支 付 的 运 输 费 用 B.外 购 免 税 农 产 品 支 付 的 运 输 费 用 C.外 购 设 备 的 运 输 费 用 D.向 小 规 模 纳 税 人 购 买 的 农 业 产 品 而 支 付 的 运 费 5.某 生 产 企 业（小 规 模 纳 税 人）本 月 外 购 货 物 取 得 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 40000元，税 款 6800元。当 月 销 售 货 物,税 务 机 关 代 开 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明价 款 为 8 0 0 0 0元，其 本 月

28、应 纳 增 值 税 为()元。A.4528.3 B.4800C.6800 D.136006.某 服 装 厂 将 自 产 的 服 装 无 偿 赠 送 给 市 劳 模，该 批 产 品 制 造 成 本 共 计 1 0万 元，利 润 率 为 10%,按 当 月 同 类 产 品 的 平 均 售 价 计 算 为 1 8万 元，计 征 增 值 税 的 销 售 额 为()万 元。A.10 B.10.9C.1 1 D.187.下 列 商 品 中，应 征 收 消 费 税 的 有()oA.商 店 出 售 的 化 妆 品 B.烟 草 批 发 公 司 批 发 的 卷 烟 C.汽 车 加 油 站 销 售 的 汽 油 D.

29、啤 酒 厂 销 售 的 啤 酒 8.委 托 加 工 收 回 的 应 税 消 费 品 收 回 后，直 接 无 偿 赠 送 的，应 纳 的 税 金 有()A.消 费 税 B.增 值 税C.消 费 税 和 增 值 税 D.不 交 流 转 税 9.下 列 情 况 中（）应 视 同 销 售，缴 纳 消 费 税。A,外 购 两 轮 摩 托 车 用 于 改 装 三 轮 摩 托 车 B.委 托 加 工 收 回 的 已 税 酒 精 用 于 继 续 加 工 白 酒 C.自 制 烟 丝 用 于 继 续 加 工 卷 烟 D.自 制 小 汽 车 投 资 到 外 单 位 用 于 经 营 活 动 10.某 外 贸 企 业

30、从 国 外 进 口 葡 萄 酒 一 批，关 税 完 税 价 格 为 10万 元 人 民 币，关 税 税 率 20%,消 费 税 税 率 10%,其 进 口 环 节 应 纳 消 费 税 为（）万 元。A.1.33 B.1.11C.1.2 D.111.某 企 业 2001年 度 发 生 亏 损 17万 元，2002年 度 盈 利 10万 元，2003年 度 盈 利 10万 元。该 企 业 三 年 共 计 应 缴 纳 企 业 所 得 税（）万 元。A.5.46 B.5.94C.3.3 D.0.541 2.某 公 司（注 册 资 本 180万 元）于 2001年 7 月 1 日 向 其 关 联 企 业

31、 借 款 100万 元 用 于 生 产 经 营，借 款 两 年，年 利 率 为 5%（同 期 银 行 贷 款 利 率 为 4%）,则 该 公 司 2003年 计 算 应 纳 税 所 得 额 是 可 扣 除 的 利 息 费 用 为（）万 元。A.1.8 B.2 C.2.25D.2.51 3.企 业 的 下 列 支 出，准 予 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 有（）oA.对 外 投 资 支 出 B.用 于 购 置 无 形 资 产 的 借 款 利 息 支 出 C.转 让 固 定 资 产 的 费 用 D.粮 食 白 酒 生 产 企 业 的 广 告 费 支 出 14.2002年 某 企 业 经 市

32、经 委 批 准，进 行 技 术 改 造 且 以 国 产 设 备 投 资，投 资 额 800万 元。已 知 企 业 2001年 所 得 税 为 6 0万 元，2002年 所 得 税 为 9 0万 元，2003年 所 得 税 为 1 3 0万 元。按 规 定，其 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 为（）A.2002年 抵 免 3 0 万 元，2003年 抵 免40万 元 B.2002年 抵 免 3 0 万 元，2003年 抵 免 70万 元 C.2002年 抵 免 9 0 万 元，2003年 抵 免 40万 元 D.2002年 抵 免 9 0 万 元，2003年 抵 免 70万 元 1 5.下

33、列 项 目 中，不 计 入 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 的 有（）A.将 本 企 业 自 产 产 品 用 于 在 建 工 程 B.因 债 权 人 原 因 无 法 归 还 的 款 项 C.出 口 货 物 退 还 的 增 值 税 D.将 企 业 的 实 物 资 产 用 于 对 外 投 资 二、多 项 选 择 题 1.下 列 各 项 中，可 不 计 入 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 的 有（）A.纳 税 人 接 受 的 实 物 捐 赠 B.软 件 开 发 企 业 超 税 负 返 还 的 增 值 税 C.国 债 利 息 收 入 D.国 债 转 让 收 益 2.下 列 各

34、项 中，准 予 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时，从 收 入 总 额 中 扣 除 的 是（）A.资 助 关 联 科 研 机 构 的 科 技 开 发 费 用 B.劳 动 保 护 支 出 C.违 反 经 济 合 同 违 约 金 D.广 告 性 质 的 赞 助 支 出 3.通 过 国 家 机 关、社 会 团 体 向 以 下 方 面 的 捐 赠 准 予 在 交 纳 所 得 税 前 的 所 得 额 中 全 额 扣 除 的 有（）A.营 利 性 老 年 服 务 中 心 B.福 利 性 老 年 公 寓 C.红 十 字 会 D.村 办 初 中 4.企 业 发 生 下 列（）行 为，不 论 会 计 是 否

35、 作 为 收 入 处 理，均 应 并 入 应 纳 税 所 得 额，计 征 企 业 所 得 税。A.在 建 工 程 使 用 自 产 产 品 B,将 自 产 产 品 作 为 实 物 股 利 分 配 给 股 东 C.将 自 产 成 品 无 偿 赠 送 他 人 D.将 自 产 产 品 作 为 集 体 福 利 发 给 职 工 5.企 业 所 得 税 前 不 得 扣 除 的 项 目 有（）A.企 业 提 取 的 存 货 跌 价 准 备 B.支 付 给 购 货 方 的 回 扣 C.接 受 捐 赠 的 固 定 资 产 的 折 旧 支 出 D.行 政 罚 款 支 出 6.纳 税 人 自 产 的 应 税 消 费

36、品（）项 目 时，应 视 同 销 售 计 征 消 费 税。A.用 于 在 建 工 程 B.用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 C.用 于 广 告 D.用 于 赞 助 7.纳 税 人 用 于（）的 应 税 消 费 品，计 征 消 费 税 时 以 其 最 高 售 价 作 为 计 税 依 据。A.投 资 入 股 B.抵 偿 债 务 C.无 偿 捐 赠 D.换 取 货 物 8.纳 税 人 用 外 购 已 税 消 费 品 连 续 加 工 应 税 消 费 品，可 以 按 生 产 领 用 数 量 进 行 消 费 税 扣 税 的 有（）A.外 购 汽 车 轮 胎 生 产 的 小 汽 车 B.外 购 已

37、 税 烟 丝 生 产 的 卷 烟C.外 购 已 税 两 轮 摩 托 车 改 装 的 三 轮 摩 托 车 D.外 购 已 税 珠 宝 玉 石 生 产 的 金 银 镶 嵌 首 饰 9.消 费 税 规 定 的 应 税 消 费 品 的 纳 税 环 节 有（）A.批 发 环 节 B.零 售 环 节 C.进 口 环 节 D.生 产 销 售 环 节 10.销 售（）等 酒 类 产 品 而 收 取 的 单 独 计 价 核 算 的 包 装 物 押 金，允 许 不 计 入 其 销 售 金 额 纳 增 值 税。A.啤 酒 B.黄 酒 C.粮 食 白 酒 D.薯 类 白 酒 11.单 位 和 个 人 提 供 下 列

38、劳 务，应 征 收 增 值 税 的 有（）A.动 力 设 备 修 理 B.动 力 设 备 安 装 C.汽 车 修 配D.受 托 加 工 卷 烟 1 2.按 照 增 值 税 的 有 关 规 定，某 生 产 企 业 下 列 项 目 中，可 以 抵 扣 进 项 税 额 的 有（）oA.外 购 生 产 用 水、电、气 B.购 进 生 产 设 备 修 理 用 备 件 C.购 进 生 产 车 间 改 造 用 建 筑 材 料 D.外 购 包 装 物 13.一 般 纳 税 人 计 算 应 纳 增 值 税 时，下 列 项 目 中 可 以 在 本 期 应 纳 税 额 中 抵 扣 的 是（）A.上 期 期 末 留

39、抵 的 增 值 税 B.本 期 销 售 货 物 支 付 的 运 输 费 用 和 建 设 基 金 C.向 小 规 模 纳 税 人 购 买 农 业 产 品 的 支 出 D.简 易 办 法 征 税 货 物 负 担 的 增 值 税 14.下 列 活 动 中 免 纳 增 值 税 的 有（）A.农 机 厂 销 售 农 机 B.药 厂 销 售 避 孕 药 品 C.个 人 销 售 自 己 使 用 过 的 摩 托 车 D.农 民 销 售 自 产 农 产 品1 5.下 列 行 为 中，属 于 增 值 税 混 合 销 售 行 为 的 是（）A.家 电 城 销 售 大 件 家 电 产 品 并 负 责 送 货 到 家

40、B.企 业 生 产 塑 钢 门 窗 并 负 责 安 装 C.药 房 销 售 药 品 并 负 责 提 供 医 疗 服 务 D.电 信 部 门 销 售 电 话 并 提 供 电 信 服 务 三、判 断 题 1.某 商 场 去 年 购 进 一 批 茶 叶，今 年 领 用 一 部 分 发 给 职 工，发 放 时 应 做 销 售 计 征 增 值 税，同 时 作 进 项 税 额 专 出。（）2.锅 炉 厂 虽 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，但 生 产 的 锅 炉 属 于 固 定 资 产，所 以 进 项 税 额 一 律 不 得 抵 扣。（）3.已 经 抵 扣 了 进 项 税 额 的 购 进 货 物，如

41、果 投 资 给 其 他 单 位，应 当 将 进 项 税 额 在 投 资 当 期 转 出。（）4.某 钢 铁 厂 从 废 旧 物 资 回 收 经 营 单 位 收 回 一 批 废 旧 钢 材，按 增 值 税 规 定，收 购 废 旧 物 资 可 以 收 购 金 额 的 1 0%从 当 期 销 项 税 额 中 抵 扣。5.一 日 化 厂 把 自 产 的 化 妆 品 作 为 广 告 样 品 送 给 某 些 单 位，应 按 其 成 本 计 征 消 费 税 和 增 值 税。（）6.某 卷 烟 厂 自 设 一 独 立 核 算 的 门 市 部，门 市 部 销 售 的 卷 烟 应 按 门 市 部 销 售 额 计

42、征 消 费 税。（）7.小 汽 车 生 产 商、小 汽 车 进 口 商 都 是 消 费 税 的 纳 税 人。（）8.某 企 业 本 年 销 售 收 入 4 0 0 0 万 元，实 际 列 支 的 业 务 宣 传 费 2 5万 元，所 得 税 前 只 能 列 支 2 0万 元，多 支 出 的 5 万 元，可 向 以 后 年 度 结 转，结 转 期 限 为 五 年。（）9.企 业 境 内 外 业 务 之 间 的 盈 亏 不 可 以 互 相 弥 补，但 境 外 业 务 之 间 的 盈 亏 同 一 个 国 家 内 的 可 以 相 互 弥 补。（）10.连 同 包 装 物 一 同 销 售 的 应 税 消

43、 费 品，一 律 按 包 含 包 装 物 价 值 在 内 的 销 售 额 计 税。（）四、计 算 题1.A 为 生 产 企 业，B 为 运 输 企 业，C为 商 业 零 售 企 业。A和 C企 业 均 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2003年 9 月 A企 业 与 B和 C企 业 分 别 发 生 以 下 业 务：(1)A 企 业 售 给 C企 业 一 批 货 物，采 用 委 托 收 款 方 式 结 算，货 发 出 并 办 妥 托 收 手 续。开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 销 售 额 为 5 0 0万 元，税 金 为 8 5万 元，C企 业 尚 未 付 款。该 货

44、 物 由 B 企 业 负 责 运 输，运 输 费 为 0.5 万 元，按 合 同 规 定，该 款 项 应 由 C企 业 支 付，但 是 由 A 企 业 代 垫 运 费，并 开 具 了 抬 头 为 C 企 业 的 发 票，A企 业 已 将 发 票 交 给 C。(2)A 企 业 当 月 购 进 一 批 生 产 用 原 材 料，由 B企 业 负 责 运 输，已 支 付 货 款 和 运 费，取 得 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 货 物 价 款 2 0 0万 元，税 金 3 4万 元，货 已 到 并 入 库；支 付 B 企 业 的 运 输 费 为 0.6 万 元，取 得 了 运 输 发 票

45、。(3)A 企 业 从 C企 业 购 进 一 批 货 物，取 得 专 用 发 票 上 注 明 的 销 售 额 为 4000元，税 金 6 8 0元，国 庆 节 前 将 价 值 3000元 的货 物 发 给 职 工 使 用。(4)C 企 业 其 他 商 品 零 售 总 额 700万 元。根 据 以 上 资 料 计 算 A企 业、C企 业 当 期 应 纳 的 增 值 税 税 额。(增 值 税 税 率 为 17%,假 定 取 得 专 用 发 票 和 运 输 发 票 均 在 当 月 通 过 认 证)2.某 日 化 厂 购 进 原 材 料 生 产 各 种 日 化 产 品。2003年 1 0月 销 售 化

46、 妆 品 取 得 销 售 收 入 4.6 8万 元，销 售 工 业 用 清 洁 剂 1 6万 元，销 售 民 用 洗 衣 粉 和 洗 洁 精 1 2万 元。以 上 收 入 均 为 不 含 增 值 税 收 入。当 期 购 进 的 原 材 料 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 进 项 税 额 为 4 5万 元，在 生 产 过 程 中 损 失 了 各 种 外 购 已 抵 扣 税 金 的 原 材 料 价 值 0.8万 元。根 据 以 上 资 料 计 算 该 企 业 当 期 应 缴 纳 的 消 费 税 和 增 值 税。(化 妆 品 消 费 税 税 率 30%)3.某 卷 烟 厂 为 增 值 税

47、 一 般 纳 税 人，2003年 生 产 经 营 情 况 如 下：(1)2003年 期 初 库 存 外 购 已 税 烟 丝 200万 元，当 年 外 购 已 税 烟 丝 取 得 增 值 税 专 用 发 票，注 明 支 付 货 款 金 额 1500万 元、进 项 税 额 5 5万 元，烟 丝 全 部 验 收 入 库。(2)2 0 0 3年 领 用 已 税 烟 丝，生 产 卷 烟 4500箱(标 准 箱)，对 外 销 售 4000箱，取 得 含 税 销 售 额 14040万 元。支 付 销 货 运 输 费 用 1 0 0万 元，取 得 运 输 单 位 开 具 的 普 通 发 票。(3)委 托 B商

48、 场 代 销 卷 烟 400箱，每 箱 按 不 含 税 销 售 额 3 万 元 与 商 场 结 算。为 了 占 领 销 售 市 场，卷 烟 厂 商 定 以 结 算 价 为 基 数 加 价 3%对 外 销 售，另 外 再 按 每 箱 结 算 价 支 付 商 场 2%的 代 销 手 续 费。1 1月 份 代 销 业 务 结 束，双 方 结 算 了 价 款，并 开 具 了 相 应 的 合 法 票 据。(4)年 末 库 存 烟 丝 300万 元。(烟 丝 消 费 税 税 率 30%,卷 烟 消 费 税 税 率 每 标 准 箱 150元，比 例 税 率 为 45%,卷 烟 销 售 价 格 高 于 调 拨

49、 价)要 求：计 算 A 卷 烟 厂 2003年 应 缴 纳 的 增 值 税、消 费 税。B企 业 代 销 业 务 应 缴 纳 的 增 值 税。4.某 市 一 酒 厂 有 职 工 420人(其 中 医 务 室 人 员 2 0 人)，主 要 生 产 各 种 葡 萄 酒，2003年 经 营 情 况 如 下：(1)销 售 收 入 2000万 元(不 含 增 值 税)，国 债 利 息 收 入 1 5万 元。(2)1 2月 份 收 取 包 装 物 押 金 5.8 5万 元，固 定 资 产 出 租 收 入 6 0万 元，已 纳 营 业 税 及 城 建 税、教 育 费 附 加 3.3 万 元。(3)1 0月

50、 份 厂 庆，自 制 葡 萄 酒 发 放 职 工，总 成 本 5 0万 元。(4)本 年 销 售 成 本 1400万 元，购 进 各 种 货 物 准 予 抵 扣 的 进 项 税 额 275万 元。(5)营 业 费 用 8 0万 元(其 中 广 告 费 60万 元)，管 理 费 用 120万 元(其 中 业 务 招 待 费 1 5万 元)；财 务 费 用 为：2003年 3月 1 日 向 银 行 借 款 5 0 万 元 用 于 生 产 经 营，借 期 6 个 月，银 行 贷 款 年 利 率 6%,已 付 息；5 月 1 日 向 非 金 融 机 构 借 款 60万 元，用 于 生 产 经 营，借