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1、详细财务管控管理管控规章制度规章（范本）目录第一章总则1第二章财务管控管理管控与会计核算体系1第三章财务计划管控管理管控7第四章资金管控管理管控9第五章固定资产管控管理管控12第六章低值易耗品及印刷品管控管理管控14第七章费用开支管控管理管控15第八章财务开支的控制及审批权限20第九章物资采购管控管理管控24第十章协议合同协议管控管理管控26第十一章关于处理会计核算若干问题的规定27第十二章财务部单据相关相关流程规范44第十三章财务工作交接及其档案管控管理管控50第十四章附则53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知54采购部物资采购发票管控管理管控的暂行办法56关于明确物流单
2、据相关相关流程及相关工作的通知58财务部单据相关相关流程变动通知60第一章总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管控管理管控与会计核算水平，逐步实 现规范化和规章制度规章化和信息化的科学管控管理管控，达到对经济活动及收 月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执 行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方 案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局 备案。和企业的物料和物品采购计划由采购相关相关本次项目人根据本月的生产计 划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报 总经理批准执行。控
3、股公司的物品采购计划由总裁办根据各机构部门机构的申请 和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。和企业本月物料（物品）的领用，均须使用机构部门机构于上月20日前报财 务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各 机构部门机构汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准 后执行。和物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管控管理管控目标靠拢, 不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的 核定由财务部牵头，组织生产主管和仓库主管和营销主管和采购主管共同研究， 制定方案交总经理批准后执行。3和计划的实施管控管理管
4、控和根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营机构部门机构下达经营指标, 同时对各机构部门机构下达费用控制指标，与各机构部门机构的岗位目标管控管 理管控和效益工资发放结合起来，实行责和权和利互为一体，奖惩分明。和每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明 原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4和计划及其执行结果的上报和审计和年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的 各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告， 于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25 日前完成控股公司年度
5、结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31 日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。和月度报表：A和月度会计报表有关内容包括资产负债表和损益表和本期经营预算执行情况 表和经营收入明细表和成本计算明细表和管控管理管控费用明细表和销售费用 明细表和应收账款明细表和应付账款明细表和产成品库存明细表和发出商品明 细表和辅助报表和财务情况说明书等文字分析材料。B和企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长和控股财 务部和审计专员室和总经理。对外税务局和银行和政府机构等机构部门机构于 10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10 日前汇总上
6、报总裁和董事局。C和 本月资金计划表和上月的资金计划执行报表有关内容包括：上月资金结余 和当月的资金来源（本月销售资金收入和应收账款及预收账款收入和借入筹措资 金等）和资金使用（购相关货物料款和在建修建开支和人工工资和管控管理管控 费用和财务费用和销售费用和归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。 D和本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。 子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。 第四章资金管控管理管控第十二条货币资金的管控管理管控1和控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行， 特殊需要超出限额的必须经财务经理
7、（经理）批准，并采取特别措施确保现款安 全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取 特别措施确保安全，做到万无一失。2和必须加强对营业现金收入的管控管理管控，不得从营业机构部门机构收入 的现金中直接开支和挪用现金和坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经 资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。3和个人因公借款管控管理管控和严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额， 一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制, 原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。和所有个人因公
8、借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财 务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明 还款规定时间和金额和经收人等事项。4和合理控制现金支付的范围和限额和现金支付的范围：A和支付给职工的工资和奖金和津贴和福利费等款项；B和支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费和其他服务费）；C和支付出差相关有关人员必须随身携带的差旅费；D和1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。和现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超 过1000元的，原则上需采用转账正式正式合约生效或现金支票本相关本次项目 联系相关公司正式正式合约生效方法或
9、本相关本次项目联系相关公司正式正式 合约生效方法或盖章或签字或盖章，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的， 按各级审批权限规定执行。（后补）5和 现金本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项 目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的手续和规定 和在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支 标准，主管相关有关人员审核和财务部复核和经办人和证明人签章，凭证是否齐 全和合法，本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项 目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章批准人的权限是否 正式合约生效等。和所收付的现金必须认真清
10、点，既要点大数也要点小数。和要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符 规定的手续和凭证后才予以本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方 法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章o 凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收本相关本次项目联系相关公司正 式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或 盖章或签字或盖章单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。 出纳相关有关人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。 和支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能 代收代转
11、。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。和出纳相关有关人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现 金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计相关 有关人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短 缺，应立即作出记录，及时查明原因并向相关领导人报告。和 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经 理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办 理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关相关有关人员承担损失。第十三条银行存款的管控管理管控1和凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出
12、现漏洞。和凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开 设，已开设的须报控股财务部备案。和 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董 事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管控管理管控，达到相互监控的目 的。2和送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并 将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3和到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及 时根据支票存根，结算凭证本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法 或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章联 登记入账。4和出
13、纳相关有关人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用 半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称和用途，只空出金额栏，并注 明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须 在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资 金经理做好日报工作。5和出纳相关有关人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银 行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银 行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。 对未达账款应加强管控管理管控，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记 录，财务主
14、管应认真查明原因及时处理。6和 各成员企业对收本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本 相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项的结 算，要依据票据法和银行结算管控管理管控办法等相关规章制度规章并 结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操 作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费和邮电费和保险费不准与 银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的 损失，一律由经办人承担。7和凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何机构部门机构和个 人均不得擅自收付（包括企业有关员工各种按金和处罚款等）。8
15、和外汇收入管控管理管控。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。 当本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系 相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章人经外币结算时，兑换率经 资金经理核准。9和公司对外举债管控管理管控。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须 对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。10和各种有价证券和支票和印鉴管控管理管控：有价证券由现纳员专人保管， 由会计员核对并做好备查簿。支票管控管理管控由出纳员每日登记支票收支备查 簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和 出纳员分项管控管理管控，坚持“印鉴分
16、开和账款分管”原则。填写支票要规范和整洁和清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其 他事宜按财务部岗位责任制和企业会计规章制度规章执行。第五章固定资产管控管理管控固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋和建筑物和机器和机械和相关质量本协议合同支付 资金服务工具以及其他与生产和经营有关的设备和器具和工具等。不属于生产和经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限 在2年以上的，视同为固定资产。第十四条固定资产的管控管理管控1 .固定资产按国家财经规章制度规章及行业特点，统一分类编号，非通用固定 资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。2 .固定资产实行三级管控管理管控
17、：财务部和工程部和使用机构部门机构。帐 务管控管理管控主要由企业财务部相关相关本次项目，实物管控管理管控由工程 部固定资产管控管理管控员及实际使用资产的机构部门机构相关相关本次项目（机构部门机构相关相关本次项目人有义务管控管理管控好机构部门机构使用 的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变 动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员 企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续3 .公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管控管理管 控，登记固定资产卡片，对资产的转移和增减及时掌握，变更相应的登记资料。 4.各成
18、员企业要按照谁使用谁管控管理管控的原则，落实使用管控管理管控机 构部门机构，该使用机构部门机构经理即为该项固定资产的管控管理管控相关相 关本次项目人，然后机构部门机构经理需落实实物管控管理管控责任人。5 .在固定资产交接和本协议合同支付资金服务和清查盘点时，企业财务部和使 用机构部门机构经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。6 .企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题， 必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产 必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用 机构部门机构相关相关本次项目人和实物管
19、控管理管控责任人的经济责任。对于 损毁的固定资产，使用机构部门机构相关相关本次项目人和实物管控管理管控责 任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追 赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7 .对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗 条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人相关相关本次项目，不允 许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经 理和总裁批准。第十五条固定资产的增减1 .固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用机构部门机构 经理和财务经理（经理）提出当事人应该
20、赔偿的金额，并填写余额部分的报损单 交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的 按程序分别由总经理和董事长和总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属 关系调整账面记录。2 .凡资产的大修及添置和更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内 由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，协议合同协议报财 务备案。3 .凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在10000元以内的, 经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长和总裁批 准；超过100000元报经董事局备案和核批，企业内部转移由总经理审定。4 .控股财务部
21、及子公司在制定财务管控管理管控实施细则时，要具体明确设施 和设备维修（含非固定资产的维修）的审批和本协议合同支付资金服务报销程序。 第六章低值易耗品及印刷品管控管理管控低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或 不具备固定资产界定条件的各种设备和用品和物品；第十六条低值易耗品的领用1 .月前，各使用机构部门机构必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理（控 股公司送总裁办）批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单 开具领料单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务 部，第三联领料机构部门机构备查留存。2 .除一次性用品外，必须实行
22、“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较 强的用品需经非使用者的专业相关有关人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能 换新。3 .超计划领用的，应由使用机构部门机构写出书面原因，送财务部审核后呈总 经理（控股公司呈总裁办）批准，方可领取。4 .对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因, 详细列出清单。对管控管理管控不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用 人和机构部门机构直接相关相关本次项目人责任。第十七条个人使用公司物品的管控管理管控1 .凡公司企业有关员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还 必须在“企业有关员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个
23、人保存，一份 财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工 资。2 .财务部应认真稽核各机构部门机构领料，随时掌握各相关本次项目和各机构 部门机构低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关相 关有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管控管理管控1 .凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计相关有关人员 设计，企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用规定时间较长的尚需 报控股策划推广专业相关有关人员审核后送总裁批准，方能付印。2 .所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批
24、，经批 准后统一交由采购供应部承印。第七章费用开支管控管理管控目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括: 差旅费和探亲费和职工福利及教育费和业务费和办公用品费和相关公司正式正 式合约生效方法费和车辆费等。第十九条差旅费开支标准1 .伙食和住宿费标准控股公司助理总裁及以上相关有关人员出差可实报实销；年销售额超计划目 标任务的企业副总和助总及相关有关人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般 没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助和财务经理和副总 和总经理及以上相关有关人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的机构 部门机构相关相关本次项目人及以上相
25、关有关人员可住至三星级酒店（宾馆）标 准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。其余相关有关人员的标准见下表：（单位：人民币）住宿费和伙食费补助标准, 包干使用。甲类指控股公司一级机构部门机构经理和副（助）经理及以上相关有关人员及 高级工程师和会计师和高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘相关有关人员 和年营业额超计划目标任务的企业机构部门机构经理及以上相关有关人员；乙类 指控股公司二级机构部门机构正副职，企业一级机构部门机构正副职和工程师和 会计师和经济（评估和审计）师及享受相应待遇的特聘相关有关人员；丙类指控股 公司主管级相关有关人员和企业和二级机构部门机构经理以下管控管理管控
26、相 关有关人员及享受相应待遇的特聘相关有关人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构相关有关人员，按其职位参照上述分类执行。2 .出差交通标准控股公司助理总裁及以上相关有关人员可实报实销，年销售额超计划目标任 务的企业副总和助总及以上相关有关人员可乘飞机（经济仓位）和轮船（二等舱） 和火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助和财务经理和副总和总经理及以上相关有关人员，以及年销售额超 计划目标任务的企业副总和总助及以上相关有关人员，参照上述标准执行。甲类相关有关人员出差地可乘飞机（经济仓位）和轮船（二等舱）和火车软卧， 在住宿地可乘短程出租车（每天50元内）。 乙类相关有关人员出差地可乘飞
27、机（经济仓位）和轮船（二等舱）和火车硬卧和 在住宿地可乘出租车和摩托车（每天30元内）o丙和丁类相关有关人员出差外地，可乘火车硬卧和空调硬席和轮船三等舱。 市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车和摩托车费（每天20元内）。凡超标准，控股公司相关有关人员需事前续主管经理批准，企业相关有关人 员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。3 .差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内和省内市外一天之内经机构部门机构经理（主管）批准即可 出差；市内4天及以上和市外二天及以上，企业相关有关人员除助总及以上可随 时向总裁口头请示出差外，其余相关有关人员一律需事前填报出差申请表，凡超 过上述天数的，
28、一律报总裁和董事长批准后方能出差。差旅费的报销，一律凭有效票据，由机构部门机构经理和财务经理（经理）联 合审核后，控股公司报总裁（董事长）和企业的报总经理（分管副总）批准；控股公 司及子公司高层相关有关人员报销，一律经总裁（董事长）核批。凡超支的差旅费一律由个人承担。相关有关人员趁出差机会，事前未经主管 相关领导人批准，而擅自绕道探亲和访友和旅游者，其绕道费用全部由出差者个 人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售相关有关人员及长期住勤和学习和会 议。长期住勤和学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽
29、量争取返回，不得随意借故入住酒店， 特殊情况除外（规定时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间和上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条企业有关员工教育经费1和企业有关员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开 支。控股公司及子公司应根据培训相关要求和全员素质基本状况安排，但每年总 额开支不得低于10万元。2和教育经费开支范围：公务及业务费：教员的办公和差旅费和教学用具的维修费，教师教学实验和 购置讲义和资料等费用。兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖 励及标准，
30、由企业人力资源部制定报批。设备购置费：培训中心购置一般用具和仪器和用书和电器设备等所需费用。代培训费：由控股及子公司选派相关有关人员到院校或外单位代为培训所支 付的培训费。企业有关员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开 支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长） 批准后方可开支。第二十二条宣传广告费1 .宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品和年历和赠品和大 型演出活动的赞助开支，报刊和杂志等媒体的广告宣传和电视广告制作及播放开 支等。2 .宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措 支全过程实行有效监控，同时
31、提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国 会计法和中华人民共和国公司法和企业会计规章制度规章和企业会 计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管控管理管控相关要求制定本规 章制度规章。第二条本规章制度规章制定的原则和宗旨是：改制先行和规范管控管理管控和 稳健高效和量入为出。充分调动全员积极性和创造性，力求最合理和最有效地利 用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使 全体企业不断发展壮大。第三条 本规章制度规章是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管控管理管 控与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本规章制度规章经必要的程序讨论通过后，自年 月 日起施行，原有
32、相 关规章制度规章与本规章制度规章不符或有抵触部分同时废止。本规章制度规章 由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部相关相关本次项目具体解释。第二章财务管控管理管控与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免和双线考核；垂直管控管 理管控和分级运作；账款分管和相互监控的财务管控管理管控与会计核算机制。 第六条财务管控管理管控与会计核算组织架构图财务经理（-）和改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一和财务经理（经理）岗位职责：（一）岗位名称：财务经理（经理）（二）直接上级：公司（公司）总经理和董事会直接下级：财务主管（财务部长）（三）本职工作：相关相关本次项目公司及子公司财和
33、物的管控管理管控工作 （四）直接责任：（1）在总经理相关领导人下全面相关相关本次项目公司的财务管控管理管控工 作；（2 ）编制各相关本次项目预算和财务收支计划和信贷融资计划，拟订资金筹措 施，总经办必须参与询价谈价和评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可 委托或授权其他机构部门机构相关有关人员参与，任何情况下不得将策划设计和 询价和结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3 .宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条办公用品管控管理管控1 .办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各机构部门机构用于办公所需的文 具和纸张和笔墨和计算器具和账册和凭证以及其他办公用
34、品，每月采购计划和领 用计划报相关领导人审批后，统一交由采购机构部门机构购进，由仓库保管，各 机构部门机构按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各机构部门机构不 得自行采购。2 .公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊机构部门机构，确有工作需要的， 经申请批准后，可以购领。3 .各机构部门机构领用办公用品，必须按程序经相关领导人批准，经机构部门 机构相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法 后，方可到仓库领用。4 .各成员企业确定单独核算，财务机构部门机构对办公用品在管控管理管控费 用中列支，并按机构部门机构设立账户。第二十四条企业有关员工福利费1.按不超过总额的14
35、%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予 计提；其开支范围包括：公司集体福利活动开支；企业有关员工宿舍和饭堂的设备设施购置及维修；企业有关员工医疗费；用于企业有关员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条交际应酬费1和 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外 就餐时，公司的陪伺相关有关人员不得过多，变成内部消费。2和各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总和总助和总监级500元以下/次报请机构部门机构经理200元以下/次报请3和原则上不在外消费挂账和不设最低消费。年度指标按销售额的1%。控制交际 应酬费总额，但最高不得超过3%
36、。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费和水电费和小车费和报刊费等，这些费用的开支应大力 动员公司全体企业有关员工积极厉行节约。1和邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能正式正式合约生效方法 的则正式正式合约生效方法，同时杜绝用公司相关公司正式正式合约生效方法闲 谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手 机话费原则补贴标准为：级别补贴标准关键重要备注董事以上实报实销总经理400元/月副总经理和总监和总助300元/月机构部门机构经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，
37、不再填列报销单据。 2和水电费的开支：必须加强管控管理管控，防止浪费，能实行定额管控管理 管控的尽量实行定额管控管理管控，节约奖励，超额自付，以提高企业有关员工 节约用水用电的自觉性。3和小车费的开支：小车费包括油料款和修理费和路桥费和路费及其保险费等。 车辆必须严格按照有关规定进行管控管理管控和支付费用，降低车辆费用开支O 4和报刊费的开支：公司订购报刊和杂志的开支，需总经理批准，订购时应以 业务相关报刊和杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司 不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级相关有
38、关人员必须严格执行财务计划， 审批手续及审批权限。第二十七条严格执行财务计划1和月度计划内的开支：（1）和控股公司由使用机构部门机构申请，财务经理审核，总裁（董事长）批 准用款，财务部执行。（2）和子公司企业由使用机构部门机构申请，财务经理审核后，X元以内的由 总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2和月度计划外的开支：（1）和凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超 过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）和物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元 以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能 用款。
39、严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购 部按期补回税务正式发票。第二十八条规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括: 借支费和公关费和办公费和相关公司正式正式合约生效方法费和差旅费和车辆 费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制 原始凭证等。主要相关相关流程：1和报销相关相关流程：财务主管会计复核收集和整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该机构部门机构主管本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生 效方法，报财务部附单据及发票等。（当
40、日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方规章制度规章规定办理。（收 单即日办理）各主管会计转出纳复核并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，（收单即日完成）首尾三天内完成全部相关相关流程2和全公司均采用三级审批规章制度规章权限：基层机构部门机构和报销机构部门机构经理或主管初批复核财务经理和主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文 秘转发财务部与执行3和费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的
41、费用报销单 据应该对应于下周的二和五于上述各环节完成。4和借款管控管理管控：和借款程序归属机构部门机构主管审签总经理审批（1000元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法（2额和大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款， 固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理和总经理和董事长或 总裁核批后，转财务部安排资金。和所有借款必须于任务完成后的一
42、周内归还或报账，（含出差相关有关人员， 节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还 （或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范和不真实的，由此造成延误 或损失，均由报销机构部门机构（借款人）相关相关本次项目。和出纳员应严格按财务规章制度规章规定办理借款业务，严格控制外币额度， 转账及现金支票均应符合银行结算规章制度规章规定。和审批权限（单位：人民币元）审批限额用款机构部门机构 财务经理审批 总经理批准 董事长（总裁）核准 关键 重要备注500元内m含非计划1000元以内Z含非计划io。元-loooo元44Y归属机构部门机构报计划io。元以上qqqq归属机构部门机
43、构报计划（表中T”为需要审批本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法） 财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的机构部门机构相关相关本次 项目人，并通知工资管控管理管控相关有关人员追款和扣款和罚款，未编未送的 每次罚主管会计100元。企业有关员工离开公司的，由机构部门机构相关相关本次项目人追索欠款；如 该欠款属超期和财务部又已通知过借款审批人，则由机构部门机构相关相关本次 项目人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。第二十九条物料（费用）报审程序1和报销程序：借款人与会计出纳结账和入账总经理或董事长（总裁）核批文秘回转会计制证归属机构部门机构主管或经理本相关本次
44、项目联系相关公司正式正式合约生效 方法财务主管或财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划和发票送货单等）借款经办人填写相关报销单和物料（费用）单和粘贴单2和费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据 还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。3和备用金核定：和对经常有业务联系的，含采购和应酬和差旅等费用，由经办人申请，该部主 管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退企业 有关员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。和对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令 限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收
45、滞纳金。4和报批原则：和原始单据必须真实和清晰和完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清 的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报支付 资金金额清缴；对手续不全和不完整的相关要求更正和完善和补充。和凡属材料和固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相 关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。和有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到有关内容完整和数据真实，符 合财务规章制度规章规定。填写报销单各要素齐全，如：日期和金额和附件张数 和费用用物料归属机构部门机构和用途等，附件分类粘贴。和当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不
46、予报销， 特殊情况，须经董事长特批。和为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销规定时间定为：每周二和周五上 午。其他规定时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。第三十条报批管控管理管控办法1和生产性支出：生产性原辅材料和包装物及备品备件等，直接构成材料采购 成本支出，生产机构部门机构必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后， 财务部相关相关本次项目筹措资金。2和报销依据：和原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据; 和入（进）仓单（一式四联，按入库规范本协议合同支付资金服务签收）；即 采购和仓管和质检和财务四方本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效 方法
47、；和采购计划书（按程序审批执行）；和采购协议合同协议或合约和协议书；和物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；和送货单（供应商提供）及其他有效凭据。3和生产废料（含废油桶和废油和废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办 理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。企业有关员工宿舍的物品和水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物 料管控管理管控，统一划归人力资源部统筹管控管理管控，财务部监控执行。4和办公费用管控管理管控：办公费用在管控管理管控费用中列支，包括办公 文具和印刷品和报刊杂志和日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购 部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。5和办公用设备和车辆和低值易耗品采购及广告和保险和修理等费用，均按年 度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归 人力资源部管控管理管控。上述各条款报销参照本条款2项办理。第九章物资采购管控管理管控第三十一条凡公司需购物品（料）一律由专职采购相关有关人员购买，其他相 关有关人员除受采购相关相关本次项目人委托或控股公司相关领导人批准外，均 不得采购任何公司物品。当非采购相关有关人员未经委托或相关领导人许可，擅 自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。第三十二条 为了充分发挥控股公司运作的