《财务管理社会调查报告题目关于某公司财务管理的调查报告(七篇).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理社会调查报告题目关于某公司财务管理的调查报告(七篇).docx（38页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 财务管理社会调查报告题目关于某公司财务管理的调查报告(七篇)财务治理社会调查报告题目 关于某公司财务治理的调查报告篇一 就目前我国企业的进展状况以及市场竞争环境而言，企业之间的竞争不仅表达在企业所生产商品的质量和企业在市场中的经济占比，还表达在企业在营销治理中的财务治理方面；然而，在我国多数的企业眼中，它们都认为财务治理还处于传统的工作方式，只是一些传统的记账工作，这充分表达出大多数人们对于企业财务治理的认知方面的错误，而这也会导致一些企业无法在剧烈的市场竞争中生存立足。财务治理对于企业营销体系的建立具有非常重要的作用和意义，财务治理既是企业进展进步的根底，也是促进企业不断提升自身竞争力的重
2、要动力。企业的财务治理既是一种价值治理也是一种系统治理，它与企业各个部门工作的开展有着密不行分的联系。但目前我国许多企业的财务治理还存在着很大的缺乏，这也使得企业的营销体系的建立受到相当大的影响。 （一）企业在确定营销策略时没有充分的考虑财务状况 企业的市场营销工作可以帮忙企业提升自身的市场竞争力，而且也是帮忙企业在经营过程中不断提高自身的经济效益和社会影响力以及社会认可度的重要手段；正因如此，企业的市场营销策略制定的合理性和科学性会直接关系到企业在剧烈的市场竞争中的生存和进展。企业假如在进展市场营销工作时没有充分的考虑企业的财务状况的话，会导致企业在营销过程中抓不住重点甚至简单在营销过程中迷
3、失方向；这样不仅会使得企业所生产的商品销量难以提高，还会无形之中增加企业的本钱，使得企业的产品滞销积累，增加企业的运营压力，严峻影响到企业的生存和进展。据悉，之前在某地有一家电机商，由于市场变动，公司的电机销量也受到影响，所以，公司想要通过改革和更新市场理念来改善财务状况并扩大企业的规模。公司的想法是把下一季度的战略目标转向全国其他地区的经销商，所以，该公司取缔在本地以及周边地区的多家分公司以及办事处，然后联系其目标范围内的经销商并提消失款提货的要求来保证公司的资金运转，但公司并没有考虑到自身的财务状况，这种措施一旦没有胜利实施会给公司的财务带来更大的压力。不出所料，实际上许多经销商并不买账，
4、这也导致该公司当季度的电机销量直线下滑，给公司带来无法挽回的巨大损失。这一案例很好地说明企业在确定营销目标时充分考虑自身财务状况的重要性，企业要对自己所制定的营销目标以及公司的经济状况有充分的熟悉和解才能使相关的工作顺当完成。 （二）相关的财务治理机制不健全导致企业营销工作消失问题 企业的财务治理对企业各个方面尤其是企业营销工作的促进有很大的作用，但我国许多企业还没有熟悉到它的重要性。一个企业假如能高效合理地对企业内部的财务进展治理，这将会对企业内部许多不合理的行为有着极其重要的标准作用，企业假如想要不断进展和进步并完善自身的营销体系的话，良好的财务治理是必不行少的，其也是企业工作的重要组成局
5、部。然而许多企业对于内部的财务治理没有明确的规定和标准，更不用说建立特定的体制来监视和治理企业的财务工作，这也使得许多企业内部资金治理消失混乱，甚至还会消失腐败和挪用公款等坏的风气，直接导致企业在营销治理方面的工作难以开展，这对于企业的进展也是很不利的。 （三）企业内相关的专业人才比拟缺乏 俗话说“事在人为”，企业在营销治理活动能否得到有效开展最关键的因素之一就是财务治理人员的职业素养和综合素养。正因如此，企业应更加注意财务队伍的建立和治理，从而促进企业财务治理工作的创新。而当前我国许多的企业在这方面的工作都没有很好的落实，也没有赐予足够的重视；因此，许多企业财务治理人员的主要工作只是搜集财务
6、数据，而相关的解读数据和分析数据的实践阅历却储藏的不够，因此，也对企业市场营销活动的开展造成肯定的影响。 （一）明确企业的营销目标并充分考虑财务状况 企业在制定自己的营销目标时最重要的一点就是要充分利用自身的核心优势来面对市场、适应市场、融入市场，并不断依据市场的变化以及需求来确定企业当下的营销目标和策略；所以，企业在制定营销策略时应充分考虑到自身的状况，尤其是自身的财务状况。企业在确定营销目标时要留意到以下几点。首先，企业资源。依据财务治理的分析，得出企业自己本身有别于其他企业的特色、特长；其次，行业态势。找到企业的定位，找到商品的定位，以便快速占有市场；最终，竞争格局，依托财务治理，力争站
7、到竞争局势的高度，争取最大的协同效应。另外，企业还要紧跟目前的潮流，充分利用网络来治理财务以及相关的营销活动，通过计算机网络让企业内部的财务流通更加的准时和精确，从而更好的促进营销治理工作的开展。 （二）健全财务治理机制，加强财务对于营销治理的掌握 从宏观方面来说，企业在建立和完善财务治理机制时要充分把握我国公布的相关标准和法律法规，并建立起权责清楚的领导组织和自上而下的领导机制，从而避开在发生问题时责任不明确和相互推诿等现象的发生。从微观方面来说，企业对企业内部的人员、商品以及本钱的治理都要建立起完善有效的监视治理机制，并随时依据企业所面对的实际状况调整企业的相关战略措施，从而保证企业高效的
8、进展。另一方面，企业还应不断完善内部的审计体制，加大对财务人员工作的监视。企业做好内部审计工作能够有效的完善企业各方面体制的建立，从而对企业的财会部门进展准时严格的监视和审查，改善企业在经营治理方面存在的问题，使财务治理更好的改善和影响企业的营销治理工作，使企业稳定的前进和进展，进而获得更大的经济效益。企业还应确保内审组织的独立性，合理配置审计系统，使其能够真实的反映企业的资金治理工作。而且还应不断更新内部审查组织的工作方式和技术手段，顺应时代潮流，定期对内部审查组织的工作人员进展技能培训，不断提高工作人员的工作技能。 （三）提高员工素养，建立专业的治理团队 财务人员各方面的素养极大程度上影响
9、企业的营销活动是否开展的有效和顺当。因此，企业在进展营销治理时应注意财务人员综合素养的培育和相关队伍的建立。企业要从“业财融合”的角度动身，使财务队伍的专业化水平不断提高，企业可以通过开展一些财务工作的培训和学习活动来不断加强财务人员的学问储藏和专业素养，并不断培育员工的创新意识，让他们在财务工作中能够充分发挥自身的主观能动性。另一方面，企业可以建立一种不断甄选优秀员工的机制，为工作人员素养的提高供应良好的外部环境；这种依据员工力量来提升或者降低职位的机制为企业财务人员持续提高自身的职业素养供应一种强大的外在压力，迫使企业员工持续提高自己的工作技能和素养；这样的公正竞争使得只要财务人员的职业素
10、养上升到相对应的岗位或相对应的层次，就可以通过公开透亮的公平竞争来获得这一职位，使财务人员职业素养的提高有与之相对应的嘉奖。 总而言之，企业营销治理从根本上来说是依据实际的市场需求进展相关的治理，对目标的营销对象和客户群体的实际需求和需求方式进展准时、合理、有效的协调。企业在完善自身的营销体系时还应不断加强财务治理方面的工作，使财务治理与企业营销体制的完善有效结合，从而使企业能够稳定快速的进展，进而为我国的经济建立奉献更大的力气。 财务治理社会调查报告题目 关于某公司财务治理的调查报告篇二 中小企业是国民经济的重要组成局部，对全县经济进展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销
11、量和县场份额，无视财务治理的核心地位，企业财务治理的作用没有得到充分发挥。改革开放以来，中小企业随着中国市场经济确实立和进展，并逐步进展并成熟。企业在解决社会就业、增加国家财政收入、进展高新技术、支援国家经济建立等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是这样的中小企业究竟存在着很多先天的缺乏和缺陷，特殊是企业的财务治理工作存在诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速进展。 假期以威海市xxxx企业作为考察点，对该公司财务治理工作存在的问题进展调查分析，以找出民营企业的财务治理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务治理工作供应借鉴和启发。 xxxx彩印公司成立于20x
12、x年，坐落于威海文登市边郊，交通便利，是文登市彩色广告装潢、商标、书刊印制许可企业。企业自成立以来，日新月异，以不断创新的治理理念、超前的市场意识，优秀的企业文化，使企业从无到有、从小到大、快速进展成为印刷行业中的一颗新星。公司拥有高素养员工500余名，企业设置了精品彩印中心、印后保障中心和企业形象筹划设计中心。公司同时设置了综合治理部、财务部、质量部、市场销售部等四个部门。至20xx年6月止该公司平均每年盈利600多万元。经营期间，平均每年实现销售收入20xx万元，销售本钱786万元，治理费用2399万元，财务费用2237万元，销售费用10万，产品销售税金及附加2万，还有其他费用等等。 （一
13、）公司组织构造 1、综合治理部 综合治理部主要职责是制定各阶段工作规划和相关总结。传达领导指示并催促检查落实状况。售后协调治理工作，同时治理人力资源及一局部后勤工作。 2、财务部 依法组织公司会计核算，自觉承受万平公司、社会和各级政府的监视。负责建立晚上财务治理体系，标准企业经营行为。负责公司各项财务问题。彩印厂财务部主要有财务主管、会计出纳人员组成。据调查，该公司的会计人员多数是治理人员的亲属，“家族式”治理模式也使得会计人员素养比拟低。缺乏对财务治理的理论和方法应有的熟悉和讨论，也没有详细的财务治理制度，导致公司在财务治理方面存在漏洞。 3、质量部 主要负责全公司的质量治理和质量验收工作，
14、对产品质量负有指导与监视责任。由于该公司对彩印产品质量要求比拟严格，质量部聘请的都是一些有阅历的高素养人才，并且制定了一系列标准生产的标准，质量部贯彻推行全面质量治理、制定实施全公司质量工作方针，保证本部门各项指标的完成。 4、市场销售部 据调查，该公司有一批优秀的销售团队，而且与外面相关单位有长期的销售合作。这也使得该公司能够在销售方面业绩突出。销售部负责确定销售策略，建立销售目标，制定销售规划。 （一）调查的内容 我将该公司的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，详细包括 1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管。 2、人员素养状况，包括是否有专业证书、是否专职等。 3、账
15、册设置状况，包括设置是否齐全，记载是否准时，账账、账证、账实是否相符。 4、本钱核算是否精确、真实。 5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相全都。 (二)公司财务治理方面存在的问题 虽然公司外表上逐步稳定进展，可是仍旧可是看出一些财务治理上的漏洞和疏忽。从企业建立之初就没有着手建立一套比拟标准的财务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中，使财务治理不行掌握，带来一些问题。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。主要存在以下及方面的问题： 1治理模式僵化，治理观念陈旧 威海万平彩印公司的治理模式是全部权和经营权的高度统一，该公司的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严峻。现场
16、调查发觉，个别治理者仅凭阅历和感觉治理，缺乏对财务治理理论方法的熟悉和讨论，更缺乏现代财务治理观念，常常消失企业财产与个人家庭财产相互占用的状况，使其职责不分，越权行事，财务治理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务治理失去了在企业治理中应有的地位和作用。 2本钱治理失控 本钱掌握治理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，万平彩印公司从建立之初，没有建立一整套的本钱掌握制度，没有目标本钱猜测，也没有本钱目标考核制度，造成经营当中本钱治理失控。外协加工费用摊派部合理，例如：某产品印制销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品安排，造成局部产品本钱加大，单位价格不实，
17、给销售部门带来误导。 3缺乏货币资金核算方法和掌握制度 企业的货币资金治理消失混乱的根源，主要是在企业内部缺乏货币资金掌握制度，缺乏现代财务治理制度。该企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上，帮全部者管好钱就行。财务部门的主要工作是处理与治理财务数据，绝大局部人员和时间投入在处理睬计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商、银行、税务等事务性工作上。这种财务治理的理念存在着不行克制的、低效率、低水平的缺陷，从而阻碍了财务治理作用的发挥。 （三）加强财务治理的思索 随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加剧烈，企业的财务治理问题将显得更加突出，财务治理的工作任务将更加艰难，必需
18、实行得力措施仔细加以解决。 加强企业治理，提高治理水平 加强财会人员队伍建立，提高全员治理素养 科学投资决策，降低投资风险 关注政策环境变化，增加企业核心竞争力 针对该企业面临的财务治理方面的问题，提出一些建议，盼望对企业财务治理方面有一些借鉴作用： （一）建立健全企业内部掌握制度 企业内部掌握制度主要包括两方面：一方面是不相容职务分别制度。另一方面是授权批准掌握制度。建立健全内部财务掌握制度，凡投资性支出和非常常性大额货币资金支出须由投资者（或经营者）或其授权指定的专人签字审批；其余日常货币资金支出由财务负责人或其授权指定的专人签字审批。财务人员要参加制订企业的生产经营规划，把好资金支付审查
19、关。对财产的治理与记录必需分开，以形成有力的内部牵制，不能把资产治理、记录、检查核对等交由一个人来做，帐目、货款、货物应设专人分管。定期核对应收账款，制定完善的收款治理方法，严格掌握账龄、赊销政策。加快应收账款的周转速度，尽可能的避开呆账、坏账的发生。 （二）强化运营资金掌握治理 首先，现金流量预算掌握。企业财务治理首先应当关注现金流量，而不是会计利润，企业应当通过现金流量预算治理来做好现金流量掌握。其次，应收账款掌握。再次，实物资产掌握。 （三）要面对市场采纳科学投资策略 要稳健理财，适时扩大规模。对风险程度大的工程、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，企业应尽可能实行中、短期投
20、资模式，加强投资工程的考察和论证，不断优化投资方案。充分利用小企业“船小好掉头”的敏捷性特点，根据“人无我有”的原则，查找市场空白点进展投资，进可以扩大空间，向专业化方向发。 （四）加强财会队伍建立 提高企业全员治理素养加强中小企业财务治理，一方面，对财会人员进展专业培训和政治思想教育，增加财会人员的监视意识和专业素养。另一方面加强全员素养教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增加法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才能完善公司财务治理状况，提高公司的竞争力。 通过社会调查实践让我受益匪浅，在这其中我学习到许多学问，只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业治理状况，搞好
21、财务治理，提高企业的竞争实力。以人为本，努力提高财务人员业务力量工作水平，抓好会计人员的后继教育，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育，建立和完善鼓励机制，依法提高会计人员的工作极积性把好用人关，是实施良好的财务治理的重要条件。 财务治理社会调查报告题目 关于某公司财务治理的调查报告篇三 农村财务问题涉及千家万户农夫的切身利益，农村财务治理师农村经济治理的一切重要内容，也是当前农村工作的热点和难点之一。带着如何进一步搞好农村财务治理，切实爱护农夫的切身这一观点，利用工作之便对柳林县陈家湾乡的村级财务治理状况进展了为期5日的调查，现将有关状况报告如下： 陈家湾乡共18个行政村，40个
22、核算单位，23个村级报账员。从20xx年11月起该乡的40个核算单位全部实行了会计托付代理，做到每月一结账，并在每次结账完毕后由乡农经效劳中心打印好财务公开表，村报账员进展公布。通过一年多的运作，使该乡的村级财务治理较以前有了较大的改善，削减了因农村财务问题引起的上上访案件。 1、财务档案得到标准的治理 以前村级的财务档案都没有得到标准治理，如：记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册；讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆；有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清晰；有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行代理制后，各种帐册、票据有了专人的保管
23、，分类编号，装订归档专柜治理。 2、摸清各村村务的家底 该乡大多数的村在未实行托付代理制前，根本就没有仔细对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目模糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人治理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失制造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应付的款项也不准时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。在实行托付代理时代理中心对村级财务移交资料进展了仔细调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的准时兑现；能作调整处理的准时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。 3、支出民主化 在未实行托付代理
24、之前，村级的各项支出根本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会争论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满足。现实行托付代理制度后，按托付代理方法进展严格的审批程序，对村级的一切财务之出进展联签，即村报账员签“名字”、村民主理财组组长签“属实”、村委主任签“准支”、村支部书记签“同意”、农村会计效劳中心主任签“审核”，方可报销入账，实行了公开、民主的方法，受到干部、群众的全都赞同。 4、财务实事求是，按时公开 在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监视，老百姓不满足。现实行代理制以后，实事求
25、是，按时公开，仔细承受群众的监视，正确对待群众反映的问题，如有问题准时作了仔细的调查、解释、订正和处理。 5、建立健全各项治理制度。 该乡制定了民主理财制度、财务公开制度、资产治理制度、资金治理制度、招投标制度、收支业务的详细操作程序，以及会计财务档案治理制度等。通过建章立制，对集体资金的治理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容，作了明确的规定，使村级财务治理工作有章可循。 1、对托付代理的熟悉不够 大多数的村干部对村级财务治理，始终抱着“村民自治”治理的观念不放，认为实行托付代理是取代了村级财务的自主权，受到限制，得不到自由。不象以前那样，村级想怎样治理就怎样治理，无视有关
26、财经的规章制度。 2、报帐员素养偏低，履行的职责力度不够 一方面大批青年、高素养的农夫进程务工，造成了农村财务人员年龄偏高，缺乏相关的专业学问及一些新的法律、法规、政策的学习，只能记记账，不能准时发觉村集体经济运行中的问题，不能很好的为经济决策供应依据。还有少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来应付村级财务治理，发生的财务没有按实际的事实来处理，变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责，即起到了“代理”的作用。 3、民主理财小组发挥作用不大。局部村民主理财小组成员不是经村民民主选举产生的，而是由干部指定，民主理财小组失去了本身意义；理财小组成员文化水平低，财务水平有限，在实际理财
27、过程中不能充分发挥财务治理和监视作用；局部村民主理财小组成员参与活动不准时，其监视作用只是走过程流于形式。 1、建立健全村-会计核算中心一体的会计内部掌握制度，完善内部制约机制 会计核算中心从事村会计托付代理效劳，打算了会计核算中心于村集体经济组织是一个核算整体两个不行分割的组成局部。制定会计内部掌握制度是要村-会计核算中心两个方面综合起来考虑，明确并制定村集体经济组织负责人和报账员的岗位职责、村民主理财的审批报销制度、备用金制度、会计监视检查制度、票据治理制度等。在此根底上制定会计核算中心的相应制度，实现村集体经济组织与核算中心的有效连接，避开相互间的扯皮推诿。 2、加强农村财务人员队伍建立
28、，切实提高理财水平 一是提高财务人员的业务素养。乡镇农经站要有针对性地加强对农村财务人员的专业培训和工作指导，不断学习充实新的财务治理学问，并组织好村级财务人员的考试和考核。对考试和考核合格的会计人员颁发会计从业资格证，会计岗位工一律要求持证上岗。二是提高财务人员的思想素养。广泛开展农村财务人员思想品德教育、职业道德教育，使他们树立高度的工作责任感，敢于照章办事。三是坚持奖罚制度。对坚持原则、按章办事的财务人员，要维护其合法权益；对不坚持财务制度、违犯财经纪律、不适合在财务岗位工作的人员，要坚决去除出财务人员的队伍，促进财务队伍整体素养的提高。 3、坚持民主理财，夯实村级财务治理根底 由于目前
29、民主理财人员普遍业务水平有限，理财监视往往只停留在账务的表层，直观地查看单据，了解大致收支状况，对一些支出是否合理，难以发觉账务中存在的较为简单的问题。一是要充分发挥民主理财监视作用。要民主推选理财人员，由群众民主推选有肯定文化素养和财务学问、敢于说话、对群众负责的党员群众，组成民主理财组，建立理财人员登记簿，保持相对稳定；要提高民主理财人员的理财水平，乡镇财经所要定期对理财人员进展业务培训，提高理财人员的理财业务水平、监视力量，同时准时登记处理理财意见，民主理财时，理财组要准时对违规违纪状况进展登记，并拿出处理意见；要大力推动民主议事制度，充分发挥群众治理集体财务的积极性，坚持村党支部审议制
30、度，村集体每年的财务预决算、经营项且的承包、集体资产资源的处理、集体公益事业工程经费的筹集、基建工程安排等重大财务活动必需征得村党支部争论审议。二是坚持村民代表大会审议制度。 4、加强审计理财监视，建立完善审计制度，切实有效地做好农村财务审计工作 标准农村财务治理离不开有力的监视，推行农村财务审计，有利于揭露农村财务治理中存在的问题，有利于提高农村财务人员的业务水平。一是建立健全审计体系，切实提高审计人员的素养。农村财务审计是一项政策性和专业性能很强的工作，客观上要求审计人员必需具备较高的业务力量、政策水平和很好的职业道德。在过去，审计队伍长期不稳定，人员素养参差不齐，质量不高的根底上要逐步建
31、立健全县乡两级审计机构，充实审计人员，同时加强对农村审计人员额培训考核和监视，从整体上提高审计人员的素养，严格对审计人员的监视治理；二是努力克制不利因素积极改善审计环境。三是严格审计审计纪律，树立审计权威。随着审计面的逐步翻开，要把提高审计质量，树立审计权威作为审计工作的生命来抓。要求比监视审计人员做到“四不”，即审计账簿不留死角、核查手续不留漏洞、定性是非不偏听偏信、处理问题不留情面，并借助个方面力气，运用各种手段加大审计结果的执行力度，树立审计工作的严厉性和权威性。四是突出重点，把握环节。在审计中，要始终抓住审计工作重点，做到“六审、六查”，同时在各个环节上力求做到查清、查深、查透。 总之
32、，面对新的财务治理环境，农村财务治理必需从农村现状动身，以绩效为导向，实行有效的对策和措施，解决好农村财务治理中的问题，进一步搞好农村财务治理，全面保证和促进农村集体经济的安康快速进展。 财务治理社会调查报告题目 关于某公司财务治理的调查报告篇四 为了了解企业财务治理的实际状况，我于20xx年7月12日在a企业就企业财务治理状况这个问题绽开调查。现将调查结果汇总如下： a企业成立于20xx年初是特地从事毛纺织加工的企业，单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部掌握制度关于不相容职务分别的原则。内部岗位分工是根据“经办、审核、复核、审批”四分别原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相
33、互监视的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算企业所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并准时、精确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展状况，为下一步工作供应真实、完整的会计信息。 二、调查内容 我将企业单位财务治理工作作为主要调查内容，详细内容包括为： 1、固定资产治理 （1）年初依据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月依据固定资产增减变动状况准时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧实行按个别资产进展计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）年末依据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别
34、资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 2、流淌资产治理 （1）库存现金状况 该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名。 日常提取现金由出纳员依据实际状况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进展支付，每日登记现金日记账。财务治理人员有时也盘点现金，但次数很少。 （2）银行存款状况 企业银行往来也是由出纳员进展日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调整表也是由其一人进展处理。 （3）中恒企业主要是通过赊销方式进展销售，年销售收入达140万元。在调查中我了
35、解到了该公司的销售流程状况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由企业向商家供货，经过肯定的周期，财务人员依据商家的销售进展对账，以其实际销售额与商家进展结账，同时扣给商家相应的.各种代销费用。 3、债务债权治理 该企业在实际操作中依据应收账款的数额计提了坏账预备金，当应收账款发生三年后还未收回，或因债务人破产、死亡，发生的确无法清偿的事由，就在财务处理上作为坏账预备，予以冲销。欠款发生后实行协商、调解、仲裁和诉讼等方式进展解决。 该企业融资内部主要依靠自身内部积存，外部主要以向银行借款为主。获得的流淌资金和固定资产更新资金比拟多，但长期进展资金较少。 4、收益治理 在该企业为了更好地
36、治理收益方面的状况，大多数商家都是提前预订产品数量以避开货物积压，由于该企业主要从事毛纺织加工，依据原材料的等级生产出的产品也分等级，价格也就按相应的产品分等级，其核心仍旧是以市场基准价格定价。通过在适宜的时间以适当的价格将产品出售给适宜的客户，从而到达收益最大化的目的。该企业在实际工作中，存在销售退回、销售折让、销售折扣事项，有财务人员冲减营业收入形成营业净收入。 1、第一阶段20xx.7.12 我前往被调查单位a企业了解根本状况和收集进展财务治理状况调查工作所需的财务方面的证据。 （1）企业财务现状 “a企业”于20xx年初成立，从事毛纺织加工，现有注册资本120万元。至20xx年7月止该
37、公司累计盈利261万元。经营期间，累计实现销售收入490万元，销售本钱120万元，财务费用20万元，销售费用8万元，治理费用80万元，产品销售税金及附加1万元。20xx年12月末资产总额450万元，负债130万元，全部者权益320万元，资产负债率28.8，目前处于盈利的状况。 （2）获得关于财务治理状况的资料 营业执照、公司章程、银行对账单、收入合同、职工工资单、固定资产盘点单、票据、原始凭证取样、现金日记账、银行存款日记账、资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及附注。 2、其次阶段20xx.7.15 再次来到被调查单位我仔细、认真学习了日常财务操作的全过程。跟出纳人员学会了如何开
38、支票等票据、如何依据原始凭证编制记帐凭证、登记现金、银行日记帐、如何依据银行对帐单与帐户进展核对，准时编制调整表，向会计学习了财务报表的编制。 3、第三阶段20xx.7.26 依据这段时间所取得的资料审核凭证、原始单据、报审制度等，就详细的财务治理工作进展确认、对数据进展核实，核对和执行详细的实质性测试。了解理论和实践的差异发觉了该企业在财务治理过程中消失的一些问题： （1）20xx年4月11日凭证，汇出存款250万元，付给兰州华泰羊毛制品公司，没有清款单、没有经办人、没有领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达14个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，20xx年6月25号76号凭证中发内蒙
39、羊毛毯8000条，本钱价格为2，870，00元，20xx年10月底结存594，267，67元，共销售175000条，已冲销售198，603，11元，资金调计严峻不合规定。 （2）虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，没有准时记入财务费用，毛纺品销售20万元。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务没有任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样连续下去，将会给企业带来一个潜在亏损的危急信号。 在调查过程中，我发觉了一些a企业财务治理中消失的问题，除去第三阶段分析得出的结论，现将其他财务治理漏洞列举如下： 1、各项规章制度执行不严格，
40、材料保管不健全 材料领料单填制不标准，有的没有申领人、没有写用途；有时还会消失库管员代填发料单；记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据；借款单、收据、报销单的报批制度没有严格执行。 2、财务人员力量较低，财务治理水平低 该企业的关键财务人员由企业决策者信任的人来担当，有的人员的自身素养很难胜任企业财务治理的工作，使得财务内部掌握制度犹如虚设。此外，经营者出于节省本钱的考虑，财务人员还兼有其他职位，而且没有得到应有的培训，随着企业的进展和规模的扩大，这些财务人员的力量缺乏以运作企业的业务，导致会计根底工作薄弱,财务治理水平低。 3、产品本钱治理不严，没有建立完善的本钱核算制度
41、对企业生产用固定资产修理费用花费的金额较大，不利于产品本钱的治理。 许多产品品种都没有实行目标本钱制度，本钱责任制度。没有建立本钱考核奖惩制度；成品库帐、原材料库帐与财务科帐不全都，本钱计算缺乏精确性，无法按本钱计算单位主要材料耗用量，无法对本钱升降缘由进展定量分析。例：20xx年1月初，已完工未结转的产品本钱2，43100元未转入产品本钱，反映出本钱结转不标准。 4、银行存款存在治理漏洞 银行存款帐户没有根据开户银行、帐号清楚细，没有定期编制银行存款调整表。 5、对现金治理不严，对应收账款缺少掌握措施 资金回收困难, 导致资金缺乏，周转缓慢；对存货掌握薄弱，没有实行严格的出入库制度，导致报假
42、账、存货铺张、资金呆滞等现象严峻；缺乏对收入、本钱、利润的分析，本钱效益观念不强。 1、严格执行各项规章制度 从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环克制订相应的掌握，稽核制度，严格执行。建立会计档案，对包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥当保管，按会计档案治理方法的规定进展保管和销毁。 2、提高财务治理人员的综合素养，提高财务治理水平 依据会计法的有关要求，对财会人员进展专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素养，特殊要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增加财会人员的监视意识，仔细履行好会计监视制度的职责；同时注意财会人员学问的更新，要依据企业会计
43、核算方法不断更新的实际，是企业更好的运作。 3、建立建全各项本钱治理制度，建立完善的本钱核算制度、目标本钱制度 应按固定资产所效劳的对象分别列入生产本钱及期间费用，加强对产品本钱的治理。建立内部财务治理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符；测算每个产品的目标本钱，对每个品种的制造本钱精确计算，对亏损严峻的品种暂停生产，盈利较好的品种要留意扩大生产。 4、加强银行存款治理， 按要求分设明细帐；按月编制银行存款调整表，由会计勾兑。 5.加强对现金的治理，提高资金利用效率 编制资金规划（季或年）表，便于敏捷把握和调度资金，要充分猜测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结
44、合、流淌资金和固定资金的合理安排，使资金的使用到达最正确效果。 1.理论和实践的差异 （1）这段时间在该企业调查的过程中发觉该企业以利润最大化作为财务治理目标，企业追求利润最大化，就必需加强治理，改良技术，提高劳动生产率，降低产品本钱，这些措施都有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。 企业是一种经济机构，衡量其工作效率的公认指标是利润。企业通过追求利润最大化的目标，可以使整个社会的财宝实现极大化。因此，利润最大化是企业的财务目标好像是合理的。 以前该企业的特征是私人筹资、私人财产和独资形式。业主的唯一目的就是增加私人财宝。明显，这可以通过利润最大化目标得到满意。但是随着该企业的进展目前其
45、主要特征是经营权和全部权相分别，由业主进展投资。此外，各种债权人、消费者、职工、政府等，都是与企业有关的利益集团。在这种状况下，必需协调与企业有关各方面的利益，因此以利润最大化作为企业的财务目标就不适当了。 因此我们应当依据实践选择正确的财务治理目标，也就是说应当依据详细的实践查找正确的理论学问作为指导。 （2）经过在该企业的调查发觉：大多数的企业在月初和月中是不做账的，这段时间的财务部不是很劳碌，在这段时间里企业主要会收集种各原始凭证，有各种购货发票、入库单、出库单、银行汇票、商业汇票、汇款单、各种税金缴纳发票，销货发票、增值税抵扣联、车票收据、汽油柴油发票，还有便餐费用发票、电话费、水电费
46、发票、过路费收据等等。到了接近月末的时候才会把收集好了的各种原始凭证拿出来整理分类， 把属于一类的业务的原始凭证的分录做在一张记账凭证上，和我们在理论上学习的不太一样，理论上应当是一张原始凭证就代表了一笔业务就应当填写一张记账凭证，而且是在一笔业务发生，拿到原始凭证的时候就填写了记账凭证，而不是待到月末的时候才来做账。所以实际的操作其实是比拟省力的方法，可以节省大量的时间和人力。在填写记账凭证的时候并不是一鼓作气的把全部的原始凭证都计入记账凭证中，要把销货发票留在最终录入，由于在做销售收入的时候同时要结转本钱，而本钱是需要会计事先计算的。一般的企业在进展本钱计算时根本都是采纳的全月一次加权平均法，跟据材料的入库单天些记账凭证和材料明细账，计算出本月材料的本钱价，计算诞生产本钱，再将生产本钱科目结转到产成品科目，产成品结转到库存商品科目。同时还要填写转账凭证，最终结转收入和本钱。然后依据记账凭证填写明细账，明细账中增值税进项税科目的本期合计要与本期增值税抵扣联上的合计数一样才算正确，再在明细账上结转收支科目，同时填写转账凭证，最终把增值税进