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1、第二章 风险管理计划第一节 风险管理目标一、风险管理的总目标：以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。成本：成本：经济单位在风险管理过程中，各项经经济单位在风险管理过程中，各项经济资源的投入，其中包括人力、物力、财力，济资源的投入，其中包括人力、物力、财力，以及放弃的一定的收益机会。以及放弃的一定的收益机会。安全保障安全保障：一是风险损失的减少，即对风险：一是风险损失的减少，即对风险的有效控制；二是实际损失能及时并充分有的有效控制；二是实际损失能及时并充分有效地得到补偿。效地得到补偿。二、风险管理的具体目标（一）损前目标：损前目标是指风险事故发生之前，风
2、险管理应该达到的目标，它可以分为：1.1.经济目标 经济目标：风险管理必须经济合理，只有这样，才可以保证其总目标的实现。2.2.安全系数目标 安全系数目标：是指将风险控制在可以承受的范围内。3.3.合法性目标（底线）合法性目标（底线）：企业不是独立与社会的个体，它受到各种各样法律规章的制约。企业必须对自己的每一项经营行为、每一份合同都加以合法性的审视。4.4.社会公众责任目标：社会公众责任目标：当一个企业遭受损失时，受损的决不只是企业本身，还有他的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织。（二）损后目标（6个）损后目标从最低的生存目标到最高的持续增长的目标，风险管理
3、成本也随之不断上升。1.1.生存目标生存目标：当企业发生重大损失后，它的首要目标就是生存，因为只要生存下去就能有恢复发展的希望。因此，损失后风险管理第一目标是生存。2.2.持续经营目标持续经营目标：持续经营活动是指不因为损失事件的发生而导致企业生产经营活动中断。企业的风险管理者应尽可能的在损失后保证生产经营的持续性。3.3.获得能力目标：获得能力目标：风险管理者必须把损失控制在一定的范围内，在这个范围内企业的获利能力不会低于最低报酬率。4.4.收益稳定目标：收益稳定目标：收益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心。5.5.发展的目标：发展的目标：企业只有不断地推出更新
4、更高品质的产品，才能牢牢地吸引顾客。企业只有不断地开拓新市场，才能在市场上占据领先地位。6.6.社会责任目标社会责任目标：企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济组织的利益，因而有利于企业承担社会责任，树立良好的社会形象。（三）目标的冲突（简单理解）损前目标与损后目标之间；损前目标之间；损后目标之间。第二节 风险管理组织一、业组织结构与风险管理的关系：u（一）直线制组织结构：组织特点：组织特点：由企业领导人全权负责，不设职能机构，只设协助人员。适用于小型企业。小型企业中风险管理小型企业中风险管理：一般可设置少数专职人员
5、负责风险管理，厂长或经理是风险管理总负责人，全权处理企业各类风险。优缺点优缺点：在这种情况下，风险管理简单明了，责权分明，效率较高；但是管理效果在很大程度上依赖于领导的能力，对领导的素质要求较高。无法处理复杂的风险。（二）职能制组织结构：组织特点：组织特点：职能制要求企业除主管领导人之外，同时还在企业内设置若干相应职能机构，部分管理职能下放到各职能机构和专职人员手中；这些职能机构和职能人员，在自己的业务范围内，有权向下级行政单位下达命令。大中型企业的风险管理大中型企业的风险管理：一般要专门设有风险管理部门，并配备专职的风险管理人员，风险管理部门有负责拟定有关风险管理的计划，从事风险管理控制处理
6、，在职权范围内，可向下级下达命令。优缺点：优缺点：这种情况由于使用了专业的人才，可是风险管理水平提高。但是比较容易形成多头领导，造成秩序紊乱。（三）直线-职能制组织结构：组织特点：组织特点：企业按一定的标准进行划分，建立起行政领导系统。各级行政领导人，统一管理本单位、本部门的行政工作，直接向其上级负责，对下有指挥命令权。各级行政单位设置的职能机构是领导人的参谋，不能对下级行政单位下达命令。u风险管理特点：风险管理特点：在这种组织形态中，风险管理部门作为企业职能部门是协助企业高层领导的，起着咨询服务作用。它对下级无命令权，只是进行指导和监督。u优缺点：优缺点：领导层由于由专业人员的帮助，可以较为
7、正确的进行风险处理。另一方面，由于相对集权整个企业又可以在统一的领导下，进行生产经营活动。因此这是一种企业普遍接受的形势。二、风险管理部门的地位u1、风险经理 主要职责：识别、衡量风险，拟定、选择和实施风险处理方案，并评价其效果；取得其它各部的协助u2、风险管理部门与其他部门之间的关系（一）（一）会计部门：会计部门：会计部门掌握着许多的会计信息，可以为风险管理部门提供风险分析资料，帮助风险经理做出正确的决策。会计部门还可以通过在企业各部门之间分配风险管理成本，帮助风险经理监督风险计划的执行情况。（二）（二）财务部门：财务部门：财务部门是企业进行资金管理的部门，它筹集、投放、分配资金，使资金发挥
8、最大潜能，为企业创造最大的利润。风险管理决策的实施需要资金支持，所以需要财务部门和风险管理部门相互合作。u（三）购销部门：购销部门常会使企业面临风险损失。风险管理部门在进行损失控制时，需要购销部门的合作，以便分析识别损失原因，从而使损失降至最小。u（四）生产部门：生产部门在指导产品或提供劳务时，常会使生产或劳务工人蒙受与工作相关的损害，风险管理人员应帮助生产人员识别风险，指导他们如何防止、避免风险或为他们消除风险。u（五）人事部门：人事部门与风险管理部门共同设计，安排和管理雇员福利计划。此外人事部门还可以帮助风险管理部门分析处理企业的某些风险。三、风险管理的效绩评定标准：（一）（一）结果定向标准结果定向标准：年产量10万吨（二）（二）行为定向标准：行为定向标准：每天工作11 个小时第三节 风险管理计划书u 风险管理计划书的作用：风险管理计划书能将风险管理目标和要求传达给企业的每一位员工。风险管理计划书对于整个组织来说，可以建立整个风险管理的目标，定义风险管理部门责权地位，协调企业各分支机构，对风险暴露单位的风险级别评定，建立提高现有的交流网络和管理信息系统。课堂练习