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1、财务风险控制与防范管理办法(试行)第一章 总则第一条 为规范和加强XXX有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。第二条 本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。第三条 公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。第四条 公司财务风险控制与防范领导小组成员组成：组 长：吴启宏副组
2、长：邓在春成 员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓第二章 财务风险类别与区分第五条 本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。第六条 资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。（一） 应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。（二） 存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市
3、场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。（三） 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。第七条 筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。第八条 投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险，主要包括：（一） 控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险。（二） 公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等）
4、，低于市场公允价值而给公司带来的风险。第九条 对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险。第三章 财务风险管理职能部门第十条 资产质量风险控制管理相关部门职责（一） 应收款项风险管理：1、 财务部清欠中心：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据清欠中心管理办法（CW200402-202X）规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析（分部）报告”。2
5、、 市场部：定期（或不定期）组织相关部门对公司客户信用等级进行评定，按公司客户信用标准评定办法（CW200403-202X）的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督。3、 财务部：根据“应收款项分析（分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：（1）债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后，按公司不良应收账款核销管理办法（CW200405-202X）规定之程序，经公司领导批准，进行核销（帐消案存）处理；（2）对可能不能全部（或部分）收回（或收回要支付较大资金成本）的应收款项，按公司资
6、产减值准备内控管理办法（CW200401-202X）规定，计提应收账款减值准备，并报公司领导批准。（二） 存货资产质量风险管理：1、 经营计划部：按期牵头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分部）报告”。2、 财务部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司资产减值准备内控管理办法（CW200401-202X）规定，计提存货跌价准备，
7、并报公司领导批准。（三） 固定资产风险管理：1、 资产主管部门：定期（每年至少一次）或不定期组织资产清查，对辖下范围内的资产（经营计划部-设备、信息中心-计算机、工艺保障部-房产、办公室-车辆和土地）进行清查盘点，对资产的使用现状和技术条件进行分析，由经营计划部牵头汇总出具“固定资产使用分析（分部）报告”。2、 技术质量部：全过程组织公司“技术改造措施”（以下简称：“技措”）的实施，对20万元以上的技措项目应组织相关部门（或人员）进行可行性评价论证。对因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产，组织相关部门（或人员）作出减值测试，并出具鉴定报告，为后一步提取减值准备金（
8、或对外处理）提供依据。3、 财务部：配合其他资产主管部门对固定资产进行核算，若存在现有资产本身因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险，按公司资产减值准备内控管理办法（CW200401-202X）规定，对单项资产计提固定资产减值准备，并报公司领导批准。第十一条 筹资风险管理：财务部：定期按月依据公司财务报表和现金流情况，评判公司负债筹资的方式下，因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息，或不能有效利用经济杠杆原理而给公司带来预期收益的风险，按要求要求出具“筹资风险评估报告”。第十二条 投资风险管理：（一） 财务部：加强纳入资本运作合并
9、范围子公司的财务管理，通过内部财务网络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态，对被投资单位可能出现各类风险提前做出反应，及时采取防范措施，将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度。（二） 证券投资部：监督与规范公司向被投资单位委派的董事（长）、监事代表公司行使的职权，审议被投资单位董事会和股东会的各项预案，其中涉及重大事项的议案需提交公司党政联席会或总经理办公会讨论。第十三条 对外担保风险控制管理：（一） 证券投资部：对外担保，应做到勤勉尽责，对被担保单位的资信情况和偿债能力作全面的调查，对担保单位和担保信用额度每年上报董事会和股东大会审批，必要时需和被担保单位签订反担保协议。（二） 财务部
10、：对外担保额必须控制在董事会和股东大会审议通过并经信息披露的额度内，相关单位与公司签订的担保与反担保合同必须符合中华人民共和国担保法与中华人民共和国合同法有关规定，同时应将公司的担保责任降至最低限度。第四章 风险控制管理量化目标第十四条 公司应设立风险控制管理量化目标，控制各类资产（或投资）的风险含量。第十五条 风险控制管理量化目标可以根据公司的实际经营情况，经理层对风险控制的喜好，每年做出实时调整。第十六条 资产质量风险管理控制目标（一）应收款项风险管理控制目标1、 年末两年以上应收账款（含发出商品）占销售额2%以下。2、 对赊销形成的应收款项必需严格按公司规定的信用等级（A、B、C、D）规
11、定的信用额度和信用期限执行。3、 对18个月未回的应收款项，一律启动法律清欠程序。4、 应收账款周转率低于2.8倍，设定为高风险区域。（二）存货资产风险管理控制目标1、 公司库存积压滞销、生产淘汰、损坏、有帐无物等致使存在变现价值小于历史成本的呆滞存货，剔除已计提的存货跌价准备金后，占整个存货的比例应控制在5%以内（并力争逐年降低）。2、 存货周转率低于2.8倍，设定为高风险区域。（三）固定资产风险管理控制目标：1、 公司长期闲置不用（或设备利用率低于5%以下）、淘汰、损坏的固定资产剔除计提的固定资产减值准备后，应控制在固定资产（不含房产、土地）总原值的5%以内（并力争逐年降低）。2、 对公司
12、范围内长期闲置不用（或极少使用）的完好资产设立内部资产调剂平台，在有可能的前提下，每年各单位提出的资产技措计划首先在调剂平台内调拨，逐步减少公司资产的沉淀和浪费现象。3、 固定资产对外处理（或磨帐）原则上处理价格不能低于现有净值。4、 对固定资产的购置、折旧、清理要严格按照公司的规定实行管理。除特殊情况外，资产主管部门对公司不动产的购置权、支配权和处分权必须集中在公司总部进行。（四）筹资风险管理控制目标1、 资产负债率应控制在65%以下，否则为风险区域。2、 应收账款周转率控制在2.8倍数以内，否则为高风险区域。3、 流动比率、速动比率、利息保障倍数等比率也应在规定的安全范围内。（五）投资风险
13、管理控制目标1、 对外投资额审批权限的行使必须在公司章程规定的范围内严格执行。2、 实时监控被投资单位的生产经营情况，对于低收益、零收益、负收益且单个项目年投资收益额在10万元以内的对外投资项目，其年投资收益额应控制在总收益的5%以内。（六）对外担保风险管理控制目标：1、 担保额不能高于被担保单位的净资产；2、 担保额不能超出董事会批准的最高限额；3、 被担保单位的资产负债率应在70%以下，高于70%应经股东会审议通过；4、 必要情况下必须和被担保单位签订反担保合同，反单位合同必需经有关法律程序处理。第五章 财务风险控制管理程序第十七条 财务风险控制管理程序分为：风险核实清查、风险过程控制和财
14、务风险分析综合报告三个阶段。第十八条 风险核实清查阶段：是指在了解公司基本情况和经营管理的基础上，逐项核实各类资产（或投资）价值，综合分析公司资产（或投资）整体质量状况，全面准确反映公司资产（或投资）价值的公允性、潜在增值能力和存在的经营风险。（一）建章立制，制定符合公司经营特点的合理风险政策、划分财务风险范围，明确职责，规范风险控制各项行为。（二）对公司各类资产（或投资）逐项进行核实认定，确保对公司财务风险现状有“全面、真实、准确”的认识，必要时可聘请社会中介机构对相关资产（或投资）进行核实认定。第十九条 风险过程控制阶段：主要指相关部门（或人员）依据规范对四类风险按职责要求行使各自的义务，
15、防范与控制风险的过程。（一） 建立资产管理基础数据库，实行动态管理，依据内控制度，规范本部门（或人员）的各项业务行为。（二） 根据公司各类风险控制的量化目标，实时监控风险程度，提出解决方案。（三） 针对资产清查中暴露出来的资产及财务管理方面的问题，建立健全各项管理制度，实施长效管理。第二十条 财务风险分析综合报告阶段：提供给公司决策层的针对公司现有四类财务风险管理现状的综合分析报告，内容主要包括：（一） 公司范围内各类风险的现状分析、风险评价、和建议措施及应对方案建议等。（二） 通过综合评价公司生产经营价值与风险，深入剖析其增值潜力与存在问题，为公司决策层正确理解和评价公司财务风险的现状和财务风险的等级，为经理层最终决定具体应对措施提供依据。第六章 附则第二十一条 本制度解释权属公司财务部。第二十二条 本制度自发布之日起执行。Sydney Wang第 6 页 共 6 页2023-5-25