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1、 省电大税收理论与实务期末复习题 税收理论与实务考核要求 第一部分 使用教材及考试题型 1.使用教材：税法理论与实务中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。2.考试题型：名词解释题（4 题，共 20 分）；填空题（10 分）；单项选择题（5 题，共 10 分）；多项选择题（5 题，共 10 分）；简答题（2 题，共 20 分）；论述题（3 题，共 30 分）3.考试成绩：考试时间为 90 分钟，形成性作业成绩占 20%，期末考试成绩占 80%。第二部分 重点内容 一、名词解释 1、税收 答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配
2、和再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。2、商品劳务税 3、收益税 4、财产税 5、纳税人 6、课税对象 7、税率 8、税目 9、增值税 10、营业税 11、消费税 12 关税 13、企业所得税 13、土地增值税 14、资源税 15、房产税 16、税务行政复议 17、税务行政诉讼 18、税务代理制度：二、填空题 1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性 ）和（固定性 ）。2、构成税收
3、制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查 ）。8、（管理 ）是税收征管中心环节。9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人
4、）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。11、避免国际双重课税的基本方法通常包括（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。三、单项选择题 1、下列行为中，应征收增值税的有()。A、某商店为厂家代销服装 B、某企业将外购的电视机用于职工福利 C、某企业将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费 2、下列选项中，不征收增值税的是()。A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客
5、户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(D )。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别 核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是(A )。A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用 6的征收率
6、6、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按 6征收率缴税的企业是(C )。A、盐业公司销售工业盐 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、模具厂销售模具 7、现行消费税的计税依据是(A )。A、含消费税不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额 C、不含消费税而含增值税的销售额 D、不含消费税也不含增值税的销售额 8、以销售额作为计税依据的是()。A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精 9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则(B )。A、使用该消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税 C、移送自用时缴纳消费税 D、销售最终消费品时缴纳消费税 10、因纳税人违反海关规定
7、造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款(C )的滞纳金。A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过(D )。A、3 个月 B、6 个月 C、9 个月 D、12 个月 12、某企业进口一批货物，其 CFR(成本加运费)折合人民币198 万元，保险费率为 1%，进口关税率为 20%，该批货物的关税完税价格是(A )。A、200 万元 B、196.02 万元 C、40 万元 D、330 万元 14、下列选项中，不应
8、该计入企业收入总额的是()。A、企业资产盈余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、预收货款 15、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是()。A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税 C、经审核认定的坏账损失 D、违反环保法规的罚款损失 16、下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C )。A、正在进行修理的房产 B暂时空置的房产 C、企业办的医院 D、纳税单位与免税单位共同使用的房产 17、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是(C )。A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在
9、地的地方税务机关提出退税申请 C、车船税退税额应按月计算 D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止 四、多项选择题 1、税率的基本形式包括(BCD)。A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、累进税率 2、下列选项中，不得抵扣进项税额的有(ABCD)。A、非正常损失的购进货物 B、用于非应税项目的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 D、用于应税项目的购进货物 3、下列选项中，视同销售货物的有()。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资 C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销 4、下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有
10、(BC)。A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业为另一企业修理锅炉 C、汽车修配厂为本厂修理汽车 D、企业受托为另一企业加工服装 5、根据现行营业税法的规定，下列项目适用 5税率征收营业税的有()。A、转让商标权 B、图书资料借阅 C、融资租赁 D、航空运输 6、一个体工商户经营餐馆，月营业额 4 500 元，另外有一处门面出租取得收入 600 元，所在地省地税局规定门面出租起征点为 1 000 元，其他为 5 000 元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的()。A、该个体工商户二项收人均未达到起征点不用征收营 业税 B、该个体户合计应税营业额合计已达到起征点 5000 元 C、该个体工
11、商户应按“服务业”税目和 5的税率征收营业税 D、该个体工商户应按“服务业”税目和 3的税率征收营业税 7、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是(AB )。A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入 B、购物中心销售货物并提供餐饮服务 C、邮局销售邮票 D、电信单位提供电信服务并销售电话机 8、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(AC)。A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人 9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各选项中，经海关确定可申请退税的有（
12、ABC ）。A、因海关误征，多缴纳税款的 B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的 10、下列选项中，应征进口关税的货物有(ABD )。A、运往境外加工复运进境的货物 B、正在国内举办展览会的进口汽车展品 C、外国政府无偿赠送物资 D、海关核准免验进口的货物 11、下列选项中，应该计入企业收入总额的有()。A、销售货物 B、转让旧设备 C、用自制产品换取设备 D、预收货款 12、以下可以在所得税税前扣除的有(A CD )。A、尚未申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的营业税 C、经审核认定的
13、存货毁损 D、合同违约的罚款损失 13、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(A )。A、向投资者支付的股息、红利 B、税收滞纳金 C、罚金、罚款和被没收财物的损失 D、合同违约的罚款损失 14、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有(BA )。A、房地产抵押 B、房地产出租取得收入 C、单位之间交换房地产 D、房地产评估增值 15、下列关于资源税纳税地点表述正确的是(ABC )。A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳 C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳 D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳 16、下列选项中，应缴纳印
14、花税的项目是(DC )。A、纳税代理合同 B、保安服务合同 C、技术开发合同 D、借款合同 五、简答题 1、简述税收的特征。2、简述税收的职能。3、简述影响税收结构的主要因素 4、商品劳务税的特点有哪些？5、收益税的特点有哪些？6、财产税的特点有哪些？7、特定行为税的特点有哪些？8、简述税收征收管理的概念及内容。9、简述税务代理制度的含义及税务代理制度建立的意义。六、计算题 1、某超市为小规模纳税人，2003 年 9 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得 51500 元，销售其他商品取得收入 20600 元。要求计算该超市 3 月应纳增值税税额。2、某汽车厂为增值税一般纳税人，20
15、08 年 5 月销售小轿车 200 辆，不含税单价 12 万元/辆，同时负责运输，取得运费收入 0.5 万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300 万元、增值税 51 万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。计算 5 月应纳增值税税额。3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年 5 月份购进童装 200 套，六一儿童节前以每套 48 元的价格全部卖出，计算该批童装的应纳增值税税额。4、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是 5000 元。国家确定的化妆品的全国平均成本利润是 5%，消费税税率是 30%，计算本公司将这批化妆品作职工福利应
16、该缴纳的消费税。5、某旅游公司组织 100 人去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费 800 元，旅游中由公司支付每人房费 140 元，餐费 160 元，交通费 130 元，门票等费用 70 元。计算：公司这次旅游收入应纳的营业税税额。6、铁路局收取联运费用 100 万元，其中铁路运营收入 60万元，港务局的海运收入 40 万元。计算：铁路局应纳营业税税额。7、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 200 万元，取得转贷业务利息收入 300 万元，支付转贷业务利息 210 万元。计算：该机构一季度应纳营业税税额。8、建筑企业上月取得总承包工程价款 1500 万元，根据转包合同分给安装公司 500
17、万元，分给装饰公司 300 万元。建筑业营业税税率 3%。计算：该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。9、某企业从国外进口卷烟一批，货价 1000 万元，运费80 万元，保险费按货价加运费的比例确定（3），其他杂费 12 万元，计算企业应缴哪些税？各缴多少？（关税税率 110%，消费税税率 40%）10、某企业 2004 年的经营情况如下：产品销售收入 360万元，其他业务收入 40 万元，销售成本 140 万元，其他业务支出 20 万元，管理费 16 万元，销售费用 4 万元，财务费用 0.4 万元，产品销售税金 15.6 万元，营业外收入 14 万 元，营业外支出 10 万元，投资收益 12 万元。请计算该企业 2004 年应纳企业所得税。11、某青年作家某月取得工资所得 785 元，投资股息收入850 元。当月又出版一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入 7000 元和 3500 元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖 1000 元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。12、李某拥有两套住房，一套价值 100 万元，自己居住，另一套价值 50 万元，租给他人居住，租金每年 5 万元要求：计算李某应纳房产税。