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1、姓名单位准考证号分数 密封线 纳服测试1 题目 一 二 三 四 五 六 七 分数 得分 一、单选题 1在行政诉讼中由（）承担举证责任。A原告 B谁主张，谁承担 C被告 D由人民法院确定 2纳税人向税务机关提出申请税务登记证行政许可，税务行政许可受理岗位下列（）处理是正确的。A申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正 B申请材料不齐全，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容（出具补正税务行政许可材料告知书）C应当受理行政许可申请，出具加盖本税务机关印章（或许可专用章）和注明日期的税务行政许可受理通知书 D应当当场书面作出不予受理的决定，出具加盖本税务机关印章（
2、或许可专用章）和注明日期的税务行政许可不予受理通知书，并告知申请人向税务登记机关申请 3纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是（）。A投资者实际认缴的全部投资额 B企业账面载明的实收资本额 C企业章程规定的各方投资总额 D工商营业执照核准的注册资本额 4纳税人、扣缴义务人可以委托（）代为办理税务事宜。A亲戚 B朋友 C税务代理人 D税务机关 5减免税金明细表中，_项目，核算反映税务机关将纳税人已缴入库的税款，通过国库减免退还给纳税人的情况。A退库减免 B征前减免 C抵顶欠税 D合计项目 6税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能罚了之。这体现了行政处罚的()
3、A处罚法定原则 B过罚相当原则 C高效便民原则 D处罚与教育相结合原则 7税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）A注销税务登记 B冻结银行存款 C罚款 D从银行存款中扣缴税款 8下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是 A行政许可听证是行政许可的必经程序 B行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行 C行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证 D申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 9个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）A个人在企业上班取得的薪金 B国债利息 C国家发行的金融债券
4、利息 D退休工资 10下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B铁道总公司适用税率统一为 7 C海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 11我国最早的工商税收形式是()A初税亩 姓名单位准考证号分数 密封线 B房屋税 C山泽之赋 D贡、助、彻 二、多选题 1依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）A依照中国法律在中国境内成立的私营企业 B依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D依照外国法律成立在中国境
5、内设立机构且取得所得的企业 2下列可以不办理税务登记的有（）。A农村个体工商业户 B国家机关 C个人 D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 3按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（）。A税收 B公债 C政府收费 D国有资产收益 4城镇土地使用税的纳税人包括（）以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。A国有企业、集体企业 B私营企业 C外商投资企业 D外国企业 5本年新欠入库，反映清理入库的当年新发生的欠税，不包括_形成且在当月结账前清缴的欠税。A月申报 B查补 C罚款 D滞纳金 6下列执法活动中，法律明确规定必须制作现场笔录的
6、情形是（）A在银行办理冻结纳税人存款手续 B在银行办理查询纳税人存款手续 C在企业办理扣押财产手续 D在税务机关办理担保手续 7下列罪名涉及税收职务犯罪的有()A徇私舞弊不征、少征税款罪 B抗税罪 C玩忽职守罪 D滥用职权罪 8行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有 A共同管辖 B级别管辖 C地域管辖 D移送管辖 9下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）A劳动分红 B独生子女补贴 C差旅费补贴 D超过规定标准的误餐费 10 中华人民共和国耕地占用税暂行条例的立法宗旨为（）A合理利用土地资源 B加强土地管理 C
7、保护耕地 D增加财政收入 11下列关于车船税的表述，正确的有（）A捕捞、养殖渔船免征车船税 B车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月 C依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 D车船税按月申报缴纳 三、判断题 1免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。（）()2纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过 5 年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（）()3纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）()4相对人对税务机关作出的“在辖区内发布关于税收集
8、中征收的规定”不服，可以依法提起行政复议。（）()5中风险欠缴的欠税且滞纳天数超过 90 天，但不超过 160 天。()6国家税务总局有权制定部门规章设定税务行政许可项目。()7税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（）()8某企业于 2005 年 6 月因计算错误等失误少缴企业所得税 8 万元，税务机关在 2009 年 3 月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款因为已过了追征期。()9土地使用税仅适用于内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（）()10权利、许可证照的印花税纳税人是领受人。（）()11税收经济效率要求税收“额外负担”最小。所
9、谓税收额外负担，就是征税所引起的资源配置效率下降，因此，政府应选择合理的征税方式，以使税收的额外负担最小，保持税收中性。（）()数姓名单位准考证号分 密封线 试卷答案 一、单选题 1在行政诉讼中由（）承担举证责任。A原告 B谁主张，谁承担 C被告 D由人民法院确定 答案：c 答案要点：2纳税人向税务机关提出申请税务登记证行政许可，税务行政许可受理岗位下列（）处理是正确的。A申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正 B申请材料不齐全，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容（出具补正税务行政许可材料告知书）C应当受理行政许可申请，出具加盖本税务机关印章（或许可专
10、用章）和注明日期的税务行政许可受理通知书 D应当当场书面作出不予受理的决定，出具加盖本税务机关印章（或许可专用章）和注明日期的税务行政许可不予受理通知书，并告知申请人向税务登记机关申请 答案：d 答案要点：3纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是（）。A投资者实际认缴的全部投资额 B企业账面载明的实收资本额 C企业章程规定的各方投资总额 D工商营业执照核准的注册资本额 答案：c 答案要点：4纳税人、扣缴义务人可以委托（）代为办理税务事宜。A亲戚 B朋友 C税务代理人 D税务机关 答案：c 答案要点：5减免税金明细表中，_项目，核算反映税务机关将纳税人已缴入库的税款，通过国库减免退还给纳税人的情
11、况。A退库减免 B征前减免 C抵顶欠税 D合计项目 答案：a 答案要点：6税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能罚了之。这体现了行政处罚的()A处罚法定原则 B过罚相当原则 C高效便民原则 D处罚与教育相结合原则 答案：d 答案要点：7税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）A注销税务登记 B冻结银行存款 C罚款 D从银行存款中扣缴税款 答案：d 答案要点：8下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是 A行政许可听证是行政许可的必经程序 B行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行 C行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项
12、，行政机关应当向社会公告，并举行听证 D申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 答案：c 答案要点：9个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）A个人在企业上班取得的薪金 B国债利息 姓名单位准考证号分数 密封线 C国家发行的金融债券利息 D退休工资 答案：a 答案要点：10下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B铁道总公司适用税率统一为 7 C海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 答案：c 答案要点：11我国最早的工商税收形式是()A
13、初税亩 B房屋税 C山泽之赋 D贡、助、彻 答案：c 答案要点：二、多选题 1依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）A依照中国法律在中国境内成立的私营企业 B依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业 答案：acd 答案要点：2下列可以不办理税务登记的有（）。A农村个体工商业户 B国家机关 C个人 D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 答案：bcd 答案要点：3按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（）。A税收 B公债 C政府收费 D国有资产收益 答案：abcd
14、答案要点：4城镇土地使用税的纳税人包括（）以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。A国有企业、集体企业 B私营企业 C外商投资企业 D外国企业 答案：abcd 答案要点：5本年新欠入库，反映清理入库的当年新发生的欠税，不包括_形成且在当月结账前清缴的欠税。A月申报 B查补 C罚款 D滞纳金 答案：ab 答案要点：6下列执法活动中，法律明确规定必须制作现场笔录的情形是（）A在银行办理冻结纳税人存款手续 B在银行办理查询纳税人存款手续 C在企业办理扣押财产手续 D在税务机关办理担保手续 答案：ac 答案要点：7下列罪名涉及税收职务犯罪的有
15、()A徇私舞弊不征、少征税款罪 B抗税罪 C玩忽职守罪 D滥用职权罪 答案：acd 答案要点：8行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有 A共同管辖 B级别管辖 C地域管辖 D移送管辖 答案：bc 答案要点：9下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）A劳动分红 B独生子女补贴 C差旅费补贴 D超过规定标准的误餐费 答案：ad 答案要点：10 中华人民共和国耕地占用税暂行条例的立法宗旨为（）A合理利用土地资源 B加强土地管理 C保护耕地 D增加财政收入 答案：abc 答案要点：11下列关于车船税的表述，正确的有（）
16、A捕捞、养殖渔船免征车船税 B车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月 C依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 D车船税按月申报缴纳 答案：ac 答案要点：三、判断题 1免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。（）()答案：对 答案要点：2纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过 5 年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（）()答案：错 答案要点：3纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）()答案：对 答案要点：4相对人对税务机关作出的“在辖
17、区内发布关于税收集中征收的规定”不服，可以依法提起行政复议。（）()答案：错 答案要点：5中风险欠缴的欠税且滞纳天数超过 90 天，但不超过 160 天。()答案：错 答案要点：6国家税务总局有权制定部门规章设定税务行政许可项目。()答案：错 答案要点：7税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（）()答案：错 答案要点：8某企业于 2005 年 6 月因计算错误等失误少缴企业所得税 8 万元，税务机关在 2009 年 3 月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款因为已过了追征期。()答案：对 答案要点：9土地使用税仅适用于内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（）()答案：错 姓名单位准考证号分数 封线 答案要点：10权利、许可证照的印花税纳税人是领受人。（）()答案：对 答案要点：11税收经济效率要求税收“额外负担”最小。所谓税收额外负担，就是征税所引起的资源配置效率下降，因此，政府应选择合理的征税方式，以使税收的额外负担最小，保持税收中性。（）()答案：对 答案要点：