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1、1财务共享服务中心业务交流2共享服务中心的定义共享 共享服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内 服务策略指通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程的标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：公共流程的标准化和精简化的一种创新手段，通常具备如下特点：将组织内非核心职能合并由一个独立部门完成 将组织内非核心职能合并由一个独立部门完成 共享服务中心的最重要的使命是提供有效和高质量的服务 共享服务中心的最重要的使命是提供有效和高质量的服务 要求对企业的组织架构、人员分布和业务流程进行重新的变革 要求对企业的组织架构、人员分布和业务流程进
2、行重新的变革 共享服务中心将原有的中后端服务的职能归并到一个部门，像前端业务一样进 共享服务中心将原有的中后端服务的职能归并到一个部门，像前端业务一样进行运作 行运作 强调卓越服务的文化，其员工具有高技能和高效率，并具备服务意识 强调卓越服务的文化，其员工具有高技能和高效率，并具备服务意识 通常设立在低成本、高技能的地区 通常设立在低成本、高技能的地区3财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划 总体设计规划 组织 组织 流程 流程4提升后端职能，提升后端职能，最终支持集团整 最终支持集团整体发展 体发展建立专业的财务服 建立专业的财务服务组织提升服务水 务组织提升服务水平 平通过共享服
3、务实现数 通过共享服务实现数据集中，为管理层提 据集中，为管理层提供准确、及时和完整 供准确、及时和完整的会计信息，加强财 的会计信息，加强财务管控 务管控核算体 核算体系共享 系共享集中数 集中数据平台 据平台财务共 财务共享组织 享组织集中资 集中资金管理 金管理财务管控加强财务服务质量提升支持业务快速发展财务运行成本降低前瞻性 前瞻性统一性 统一性适应性 适应性共享财务职 共享财务职能，降低成 能，降低成本 本中英推行财务共享服务的目标5财务共享中心的总体职能定位“核算、报账、资金一体化 核算、报账、资金一体化”，这是对未来财务共享中心的职能定位。，这是对未来财务共享中心的职能定位。集中
4、报账 集中报账报账是集中核算 报账是集中核算的主要实现手段 的主要实现手段集中收支 集中收支在收支双轨基础 在收支双轨基础上实现集中支付 上实现集中支付集中核算 集中核算以集中数据平台 以集中数据平台为基础集中操作 为基础集中操作核算 核算工厂 工厂内部 内部银行 银行财务共享渐进过程 财务共享渐进过程6财务共享中心规划的总体原则公司应首先落实那些有望显著提高财务流程效率、提高资产及资金安全性的转变措施 收益性与安全性 收益性与安全性显著提高原则 显著提高原则数据集中与标准 数据集中与标准集中原则 集中原则外延固化与内涵 外延固化与内涵灵活原则 灵活原则 循序渐进原则 循序渐进原则1234通过
5、共享项目的推行，自然地带动公司内所有数据集中共享、以及公司所有标准集中管理 公司有必要区分财务管理框架转变的外延调整和内涵调整两类模式，对职能及组织的外延先行固化并尽量一次到位、对其内涵则可以循序渐进的实施 按照循序渐进的原则分阶段推进整体项目的实施。7财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划 总体设计规划 组织 组织 流程 流程8财务共享中心组织设计原则财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织，是一个专业的服务提供部门。是一个专业的服务提供部门。执行和监督 执行和监督专业分工 专业分
6、工扁平化管理 扁平化管理 共享服务中心通常设立为独立的执行单位 其服务的对象是公司内的全体机构比起传统组织，共享财务中心更强调专业化技能与服务的提供，在岗位设置上通常按照职能进行专业分工，以增强各岗位的专业性与有效性通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同时提高面对客户服务的效率9财务共享中心四川分公司中英人寿总部北京分公司 广东分公司 福建分公司财务共享服务中心在整体组织架构中的位置 共享服务中心建立后，中英人寿的财务组织架构仍可保持目前现状不变 共享服务中心作为中英人寿总公司财务部下属的独立运作业务单元 共享服务中心作为服务提供单元，面向中英人寿的所有机构提供服务。中支公司支公司中支公司
7、支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理线服务提供线10总部财务部门的组织架构总部财务部（总部财务部（1 1）制度管理报表管理运营管理税务管理会计税务部(1)财务管理财务分析成本管理分公司管理预算及财务管理部(1)预算管理预算计划资产管理财务共享中心(1)资金管理单证管理收付核算组总帐核算组结算组支持维护分公司筹备支持内部控制会计规则与核算要求会计基础数据8 5 3 4_=财务共享中心所需人力现有人力 人力缺口21 12 9人力测算1 1 2 0.5 0.5 0.5 0.5 1 2 111财务共享服务中心内部组织结构：模式一业务小组按专业分工，根据各自业务流程提供专业服务：各小组的人员直接面
8、向其客户，即本小组对应的业务单位的员工 各业务小组设有1个负责人，对所处理业务负责另有1个小组支持业务小组的运行共享服务中心经理的工作直接面向中心内部各小组。财务共享服务中心 财务共享服务中心行政支持资金调拨付款管理银行账户管理费用报销固定资产投资核算业务凭证总帐/税务/报表模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业 模式一表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它具备扁平化的特点：由若干业务小组和 务小组和1 1 个支持小组构成 个支持小组构成系统支持维护12共享服务中心内部组织结构：模式二结算组 收付核算资金出纳费用会计总帐核算应付会计投资会计税金会计财务共享服
9、务中心 财务共享服务中心行政支持根据业务流程性质划分四个业务团队：结算组负责资金调拨、付款及银行对帐等资金操作活动 核算一组提供费用报销与应付核算方面的会计核算服务 核算二组提供投资核算、固定资产、税金和报表等方面的服务 支持维护组提供财务系统机构、部门、人员等财务系统维护，同时进行知识管理和Call-center的基本运营。另有一个行政小组支持业务单元的运行共享服务中心经理的工作面向中心内部各业务团队负责人。模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小 模式二表示仅有财务共享服务中心时的组织结构，它由四个业务团队和一个支持小组构成 组构成支持维护组知识管理系统维护
10、Call-center档案管理总帐会计资产会计付款会计内部稽核13共享服务团队中：财务共享服务团队为业务单位提供结算、核算和报表服务，其组织结构同模式二 信息技术共享服务团队则为整个公司提供IT服务一个支持小组中：业务支持组负责整个共享服务中心的行政工作共享服务中心经理的工作直接面向中心内部各团队和小组。共享服务中心内部组织结构：模式三共享服务中心经理 共享服务中心经理结算组资金调拨应付帐款银行帐户核算组费用报销固定资产投资核算报表组总帐/报表税务行政支持财务共享服务经理系统开发应用系统开发与实施基础架构设计与开发网络设计与开发网络维护热线支持热线支持IT共享服务经理系统维护基础架构维护应用系
11、统维护系统管理员模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。模式三的共享服务中心包括财务共享服务团队和信息技术共享服务团队。支持维护组系统维护知识管理Call-center14共享服务中心内部组织结构：模式四共享服务中心经理 共享服务中心经理业务支持组财务共享服务 其他共享服务 信息技术共享服务 采购共享服务模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服 模式四适用于建立多元化的共享服务中心，它包括财务共享服务、信息技术共享服务、采购共享服务和其他共享服务 务、采购共享服务和其他共享服务 根据提供服务性质的不同，在共享服务中心内部成立多个共享服务团
12、队 业务支持组作为独立的支持小组，承担共享服务中心的一些行政职能 共享服务中心经理的工作直接面对中心内部各共享服务团队的负责人15因素模式评价一 二 三 四可控性 1 4 5 5向共享服务中心主管进行汇报的单元的数量决定了可控性：模式一中直接主管多个业务单元削弱了整个结构管理质量 模式二较优，主管负责监管四个主要团队扩充共享服务中心功能的可能性1 3 4 5共享服务中心功能可能从建立财务共享服务中心扩充到提供全方位共享服务中心，包括人力资源管理、信息技术等：模式一主要功能是提供会计类服务，最不适宜功能扩充 模式三已包括财务共享服务和信息技术共享服务，可进一步考虑建成多方位服务实体人力成本 5
13、3 3 3薪酬费用包括了员工薪资、福利、培训等费用：模式一成本最低，因为其层次简单，功能单一，人数最少 模式二和模式三的薪酬费用可被视为一项战略投资，未来能从共享服务中心的收益中获得补偿执行难易程度5 5 2 1 建立全方位多功能的共享服务中心任重道远，耗时数年 目前实施专业提供会计核算服务的共享中心更为可行11 15 14 14综合以上的评估结果，目前在中英人寿我们建议采用第二种组织结构模式模式评分范围：；代表最佳水平 共享服务中心四种组织结构模式的对比16共享服务中心经理方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报 方案一：共享服务中心经理直接向本领域的负责人汇报筹划指导委员会首席执行
14、官优点 缺点 共享服务中心直接向本功能领域的专家汇报 易于执行 如果共享服务中心集中了数项功能，则该中心需要同时向数位高层汇报 方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报 方案二：共享服务中心经理直接向筹划指导委员会汇报 共享服务中心经理财务经理优点 缺点 如果共享服务中心集中了数项功能，委员会则代表了所有的利益相关者。它们之间的汇报关系避免共享服务中心被认为只代表某一利益相关群体 设计和实施耗时长 共享服务中心汇报流设计方案17共享服务中心关键绩效考评指标工作效率 工作效率服务质量 服务质量 处理差错率 财务系统操作熟练度KPI KPI工作能力 工作能力 执行能力 沟通能力 系统操作能
15、力 团队合作精神 财务基础知识 学习能力 处理速度 响应速度 反馈速度服务态度 服务态度 上班考勤 电话接通率 对客户反馈时间 对客户服务态度共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要 共享服务中心作为一个服务提供机构，以下方面为设计其岗位绩效考核指标的主要考虑方面：考虑方面：18整体财务的组织管理模式总公司分公司支公司会 会计 计税 税务 务部 部财 财务 务管 管理 理部 部财务共享中心 财务共享中心总公司财务部预算及财务管理 预算及财务管理分公司财务部核算会计 核算会计核算会计 核算会计支公司财务部财务共享中心对下属公司的会 财务共享中心对下属公司的会计操作
16、活动行使业务指导职能 计操作活动行使业务指导职能对每个财务人员而言，评价和 对每个财务人员而言，评价和考核来自行政管理和业务指导 考核来自行政管理和业务指导双线，两者的权重由其工作内 双线，两者的权重由其工作内容决定，不存在绝对的行政管 容决定，不存在绝对的行政管理主线 理主线行政管理线业务指导线业务支持支公司作为一种销售单元，未 支公司作为一种销售单元，未来财务部门主要行使出纳的职 来财务部门主要行使出纳的职责，其财务管理活动将集中由 责，其财务管理活动将集中由分公司财务部门完成 分公司财务部门完成出纳 出纳出纳 出纳19财务共享中心模型财务共享中心模型3 总体设计规划 总体设计规划 组织
17、组织 流程 流程20财务共享的总体运行模式公司 报帐点 报帐中心 核算中心 结算中心 系统维护中心总分中支/支报帐报帐报帐审核系统性审核凭证生成与过账凭证归档会计档案保管集中收付总部报账资金调拨出纳银行对帐系统维护操作系统变更申请分级审核账户管理信息录入资金上划资金申请21外部报帐关系分析报帐中心报帐点总公司分公司支公司报帐信息客户银行营销员员工供应商税务局Life-Asia业务 业务凭证 凭证HR系统工资 工资及福 及福利费 利费费用 费用报销 报销采购 采购税务 税务业务收付佣金手续费小手续费发票/申请单发票/验收单完税凭证团险系统22财务共享内部运行模式分析报帐中心 核算中心报帐审核信息
18、录入 系统审核凭证生成凭证归档会计档案保管2报账审核要求 系统上线初期，对单据进行严格的 系统上线初期，对单据进行严格的审核，未来预算和内审制度完善后，审核，未来预算和内审制度完善后，部分报帐审核将转移至事后的稽核。部分报帐审核将转移至事后的稽核。完善的全面预算管理3会计档案保管在总公司 与当地税务局保持良好关系 与当地税务局保持良好关系良好的税务关系严格的内审制度内外部条件 内外部条件4报帐中心与核算中心的关系 报账审核、信息录入与会计凭证保 报账审核、信息录入与会计凭证保管通常为同一地点 管通常为同一地点单据传递1单据传递方式 通过快递方式传递原始单据 通过快递方式传递原始单据快递公司的质
19、量23对外结算关系分析核算中心共享服务的网银平台分公司支公司银行 1支票/现金客户银行1营销员员工供应商税务局银行 银行转账 转账支票 支票/现金 现金银行 2银行 3银行2手续费工资报销佣金业务收付采购税金1银行账户管理2员工及营销员帐户管理3支票管理24财务共享中心涉及流程的原则基于控制要求，执行业务管理职能?决策支持或业务竞争相关？第三方能提供更便宜或更好的服务？多个分支机构需要该项服务集团总部财务部分支机构外包共享服务分支机构是否是否否否是是财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活 财务共享中心涉及的流程通常包括标准化的交易过帐或报告，而高附加值的财务活
20、动通常不能共享。动通常不能共享。25财务共享的职能范围n业务凭证生成n费用报销n固定资产n税金n准备金与再保n工资及福利费n费用预提n费用摊销n库存管理n投资核算职能 核算职能n资金调拨n行政付款n银行对帐n业务收付（第四阶段）结算职能 结算职能n 凭证归档n 报表n 月结/年结帐薄管理职能 帐薄管理职能nOracle财务系统维护系统维护职能 系统维护职能以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：以下流程未来将纳入财务共享的服务范围：26各项职能在共享中心与下属公司的分配投资核算 投资核算摊销计算、财务入账 信息提供预提计算、财务入账 信息提供财务入账财务入账税务信息维护、计算税务信息收集、申报、
21、缴纳新增、调拨、折旧、清理、盘点盘点、财务帐与实物帐核对单据复核、费用入账 单据初核、付款控制业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成SSC SSC 总分支机构财务部 总分支机构财务部核算职能分配 核算职能分配27各项职能在共享中心与下属公司的分配（续）部门、人员等财务系统 部门、人员等财务系统维护 维护信息收集与反馈系统月结、年结月结/年结支持（如：业务收付方面）标准报表的制作 非标准报表的制作凭证打印、清分、保管 原始单据传送总公司开设银行的对帐 各公司开设银行的对帐业务收付款项支付 票据初核业务系统调帐、业务日结核对、业务凭证生成资金归集、资金余额周报报送、资金需求SSC SSC 总分支
22、机构财务部 总分支机构财务部资金结算帐簿管理系统维护28下属公司财务部门的职能定位现状 财务共享实施初期 财务共享实施全面推广交易处理报表与控制决策支持n 业绩评价n 单据审核n 审批流程复核n 税务申报n 财务核算n 会计凭证制作n 行政收付n 业务收付n 银行对帐n 资金调拨n 会计报表n 付款控制n 预算编制n 业绩评价n 绩效考核n 财务计划n 现金流预测n 单据审核与传递n 税务申报n 行政收付n 业务收付n 银行对帐n 资金调拨n 付款控制n 非标准报表n 预算编制n 预算控制n 预算分析n 单据审核与传递n 税务申报n 付款控制n 非标准报表n 预算编制n 预算控制n 预算分析n 业绩评价n 盈利分析n 成本分析n 绩效考核n 差异分析n 财务计划n 现金流预测n 项目价值分析共享实施后，下属公司财务部门将从目前集中于交易处理，向财务控制与决策支持方 共享实施后，下属公司财务部门将从目前集中于交易处理，向财务控制与决策支持方向转化。向转化。