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1、自考06962工程造价确定与控制名师（完整版）资料(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载） 第一章1.工程造价建设成本是对投资方、业主、项目法人而言。投资管理范畴。承包价格是对发包方、承包双方而言。价格管理范畴。2.工程造价特点1大额性 2竞争性 3可变性 4地区性 5多专业性 6复杂性 7结算方式多样性3工程造价的计价特征1单件性计价 2多次性计价 3分部组合计价 第二章1固定资产投资基本建设投资更新改造投资房地产开发投资其他固定资产投资。2设备及工器具购置费1设备购置费2工器具及生产家具购置费设备购置费=设备原价+设备运杂费 增值税=当期销项税额进项税额3FOB：主要装运港船上交货价
2、（离岸价）；运费在内（CFR）；以及运费、保险费在内（CIF）到岸价。4进口设备交货方式1内陆交货2目的地交货3装运港交货5设备运杂费1运费和装卸费2包装费3设备供销部门手续费3采购与仓库保管费。6设备运杂费=设备原价*设备运杂费7人工费直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。8日工资综合单价 基本工资、工资性补贴、辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费9材料费施工过程中消耗的构成构成实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品费用。10材料运杂费这材料自来源地运至工地仓库货或指定堆放地点所发生的全部费用。11运输损耗费材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。12检验试验费对建筑材料、
3、构建和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。13施工机械使用费1折旧费2大修理费3经常修理费4安拆费及场外运费5人工费6燃料动力费7养路费及车船使用税。14间接费分为：规费和企业管理费。 规费1工程排污费2工程定额测定费3社会保障费4住房公积金5危险作业意外伤害保险 企业管理费1管理人员工资2办公费3差旅交通费4固定资产使用费5工具用具使用费6劳动保险费7工会经费8职工教育经费9财产保险费10财务费11税金12其他15税金国家规定应缴纳的费用。包括：营业税、城乡建设维护税、教育费加。营业税=营业额*3%教育附加=营业税额*3% 城乡建设税
4、=营业税额*使用费率（市区7%、县镇5%、农村1%）16土地出让或转让课采用：协议、招标、公开拍卖。17联合试运转费新建企业或新增生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。18预备费在初步设计及概算内难以预料的工程费用。（基本预备费和涨价预备费）建设工程定额的作用1促进节约社会劳动和提高生产效率的作用2为建筑市场提供需双方的交易活动创造条件3有助于完善建筑市场信息系统。19定额物质分：1人工消耗定额2材料消耗定额3机械消耗定额。用途分：1预算定额2概算定额3估算指标。专业分1建筑工程定额2安装工程
5、定额3铁路工程定额4公路工程定额水利工程定额。土建基础定额编制原则：1遵循社会主义市场经济原则2以正常的施工条件、多数施工企业的装备程度、合理的施工工艺、劳动组织及工期条件下社会平均消耗水平。3适应招标竞争和市场价格变动4满足不同施工工艺计价需求、项目齐全、覆盖面广、简明实用。20工程价格信息已建成竣工和在建的有使用价值和有代表性的工程设计概算、施工预算、工程竣工结算、决算、单位工程施工成本以及材料设备等资料。21工程价格指数反映一定时期由于价格变化对工程价格影响程度的指标，是调整工程价格差价的依据。22工程价格指数分类按用途分1单项价格指数 2综合价格指数 第四章1可行性研究在项目决策前，对
6、项目有关工程、技术、经济等各方面条件和情况进行调查、研究、分析，对各种可能的建设方案进行比较论证，并对项目建成后的经济效益进行预测和评价的一种科学分析方法，进而评价技术上的先进性和适用性，经济上的盈利性和合理性，建设的可能性和可行性可行性研究的作用或原因1作为建设项目投资决策和编制设计任务书的依据。2作为筹集资金想银行申请贷款的依据。3作为项目主管部门商谈合同、签订协议依据。4作为项目进行工程设计、设备订货、施工准备等建设前期工作的依据。5作为项目采用新技术、新材料、新计划和工业性试验的依据。6作为环保部门审查项目对环境影响的依据，并作为对在建坐在地政府申请建设执照的依据。可行性研究依据1国家
7、有关的发展规划、计划文件；行业政策及规定。2项目主管部门对项目建设要求请示的批复。3项目建议书以及其审批文件。4双方签订的可行研究合同协议。5拟建地区的环境现状资料。6试验、试制报告。7业主与有关方面达成的协议。8国家或地方颁布的有关法规。9国家经济法规。可行性研究的内容1市场研究与需求分析2产品方案与建设规模3建厂条件与厂址选择4工艺技术方案设计与分析5项目环境保护和劳动安全6项目实施进度安排7投资估算与资金筹措8财务效益和社会效益评估。2投资估算对项目的建设规模、产品方案、工艺技术以及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金的总额并测算建设期分年资金使
8、用计划。3投资估算编制法1资金周转率法 2生产能力指数估算法 3分项比例估算法 4朗格系数法 5指标估算法4流动资金生产经营投产后为进行生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需周转资金。 1分项详细估算法 2扩大指标估算法5经济评价报表1基本报表2辅助报表6财务净现值（FNPV）按行业的基准收益率或设定的折现率，将项目计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。7经济净现值(ENPV)按社会折现率，将项目计算期内各年的净效益流量折算到建设期初的现值之和。是反映项目对国民经济净贡献的绝对指标。 第五章1工业与民用建设项目设计分两阶段：初步设计和施工图设计。 复杂性的可分三
9、个阶段：初步设计、技术设计和施工图设计。工程设计与工程造价的关系1工程设计是实现技术与经济对立统一的过程。工程设计对后期的预算等确定了投资额，影响工程施工图编制出的工程造价，工程设计是影响和控制工程造价的关键环节。2设计质量、深度是否达到国家标准、功能黑否满足要求关系到项目的投资和项目后期交付使用的产品成本、经营成本等收益。3工程造价对工程设计有制约作用，在市场经济条件下，经济决定技术，财力决定工程规模和建设标准、技术水平。经济制约使设计产品更优更合理。4设计阶段控制造价既是必须的又是行之有效的，体现了事前控制思想。2价值工程通过各相关领域的协作队研究对象的功能与成本进行系统分析，不对创新旨在
10、提高研究对象的价值的思想方法和管理技术。V=F/C V:价值 F：功能 C：寿命周期成本提高价值水平的途径1功能提高，成本不变2功能不变，成本降低。3功能提高，成本降低。4功能稍降。5功能大大提高，成本稍有提高。价值工程的工作程序1收集情报2功能定义3功能整理4功能成本分析5功能评价6确定对象范围7创造8初步评价9具体化调查10详细评价11提案。3限额设计按批准的投资估算控制初步设计，按批准的初步设计总概算控制施工图设计。简述限额设计的含义将上阶段设计审定的投资额和工程量先进分解到个专业，然后再分解到各个单位工程和分部工程。各专业在保证使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制技术设
11、计和施工图设计的不合理变更，以保证总投资限额不被突破。限额设计全过程1投资分配2按限额进行初步设计3施工图设计造价限额4施工图设计的造价控制限额设计要点1严格按建设程序办事2充分认识设计造价在投资控制中的作用3充分重视、认真对待每个设计环节及专业设计4加强设计审核5建立设计经济责任制6施工图设计应尽量吸收施工单位意见，使之符合施工要求。4设计概算：单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程总概算。5三算：投资估算、设计概算、施工图预算。6单位建筑工程设计概算，编制方法1利用概算定额 2利用概算指标 3利用类似工程预算7设备及安装工程概算的编制方法1预算单价法 2扩大单价法 3概算指标法 第六章1
12、必须招标1大型基础设施、公用事业等关系社会公众利益、公众安全的项目。2全部或部分使用国有资金投资或国家融资项目。3使用国际组织或外国贷款项目。2国际招标方式1公开招标2邀请招标3两阶段招标4议标。我国实行公开招标和邀请招标。工程项目招标程序1招标前准备工作2发布招标公告，编制投标邀请书3资格预审4编制和发售招标文件5现场踏勘及召开投标预备会3建筑施工合同分类1总价合同2单价合同3成本加酬金总价合同分为：1固定总价合同2可调总价合同。单价合同分为：1估计工程量单价合同2纯单价合同3单价和包干混合合同成本加酬金分为：1成本加固定百分比酬金确定的合同价2成本加固定酬金确定的3成本加奖罚确定的合同价4
13、最高限额成本加固定最大酬金确定的合同价4成本加酬金合同中确定的工程合同价，其工程成本部分按现行计价依据计算，酬金部分则按工程成本乘以通过竞争确定的费率计算，两者相加确定出合同价。5FIDIC范本由协议书 、 通用条款 、 专用条款 。附加承包人承揽工程项目一览表、发包人供应材料设备一览表 、工程质量保修书。6标底招标人根据招标项目的具体情况编制的完成招标项目所需的全部费用，是根据国家规定的计价依据和计价办法计算出工程造价，是招标人对建设工程的期望价格。标底的编制依据1招标文件中的商务条款2工程施工图、规范、技术标准，建设工程工程量清单计价规范和工程量清单。3施工现场的地质、水文、地上情况的有关
14、资料4施工方案或施工组织设计 5国务院和省、自治区等建设行政部门有关规定6市场价格信息。7招标标底采用工料单价法和综合单价法编制。8施工图预算采用工料单价法、实物法和综合单价法。9工程量清单由：分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单。10措施项目清单为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工中的非实体工程项目。11其他项目清单1预留金2材料购置费3总承包服务费4零星工作项目费。12当C （为本地区原费用定额测算人材机合计比例）可采用人、材、机合计基数计算间接费和利润。当C 课采用人、机合计基数计算间接费和利润。审查施工图预算的方法1全面审查法2用标准预算审查法3对比审查法4筛选审查法
15、5利用手册审查法6重点抽查法7分解对比审查法13投标报价技巧1不平衡报价2暂定金额报价3增加建议方案4无利润报价5利用数学模型辅助投标报价。14两段：初审和终审。三审：符合性评审、技术性评审、商务性评审。15评标方法1综合评估法2合理低价法。综合评估法将评审各指标分别在百分之内所占比例和评标标准文件中规定。开标后按程序根据评分最后的分最高中标。合理低价法按照评审程序，经初审后以合理低标价作为主要条件。合理的低价在进行终审经答辩证明投标人的各项可行性，并不保证最低价中标。 第七章1施工组织设计由施工单位编制，用以指导施工准备和组织施工的技术经济稳健，是施工企业管理现场施工的内部法规。2施工组织设
16、计分为施工组织总设计、单位工程施工组织设计、分部分项工程施工组织设计。3优化施工组织设计通过科学方法，对多方案的施工组织设计进行技术经济分析、比较，从中择优确定最佳方案。4优化施工组织设计方法有定性分析法、多指标定量分析法、价值法、价值工程分析法。5工期从正式开工到竣工验收结束为止所经历的时间。6工程成本指标施工企业完成单位建筑安装工程所支出的全部费用总和。7价值法对各方案都计算出最终价值，用价值量的大小评定方案优劣的方法。价值量最小方案最优。8施工预算施工企业在单位工程开工之前编制的单位工程或分部、分层、分段上的人工、材料、机械台班消耗量和必需的现场经费的企业内部预算。施工预算编制步骤1收集
17、、熟悉和审查编制依据，进行施工条件分析2划分分部分项，排列工程预算细目3计算分项工程量4套用定额，计算施工预算直接费5工、料、机分析汇总6编制施工预算编制说明。9成本费用控制步骤1比较2分析3预测4纠偏5检查10监理工程师指示的设计变更1更改工程有关的标高、基线、位置和尺寸。2增减合同中约定的工程量。3改变有关工程的施工时间和顺序4其他有关工程变更需要的附加条件。简述工程变更后如何调整合同价1合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。2合同中只有类似变更工程的价格，可以按类似价格变更合同价款。3合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经监理工程师确
18、认执行。4当双方不能通过协商确定变更工程价款时，按合同争议的处理解决。11索赔当事人在合同实施过程中，根据法律、合同及惯例，对并非由自己的过错，而是由于应由合同对方承担责任的情况造成，且实际发生了损失，向对方提出给予补偿要求。12索赔分类：合同依据分1合同中明示的索 2合同中默示的索赔 当事人分1承包人同业主之间索赔 2总承包与分包之间索赔 3承包人同供货人之间的索赔 目的分1工期索赔 2费用索赔处理方式分1单项索赔 2总索赔索赔程序1承包人提出索赔要求，发出索赔通知28天内向监理工程师递交索赔意向通知。2监理工程师审核索赔报告3确定合理的补偿金额4发包人审查索赔处理5承包人是否接受最终索赔处
19、理13索赔费用计算方法1实际费用法 2总费用法 3修正总费用法14工程价款结算承包商在工程实施过程中，依据承包合同关于付款条款的规定和已完成的工程量，并按照规定程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。15工程价款结算方式：按月结算竣工后一次结算(工期12以内100万以下)分段结算目标结算方式工程合同中，将承包工程的内容分解成不同的控制界面，以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。合同双方约定的其他结算方式。16工程预付款建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款。17工程价款价差调整方法1工程造价指数调整法2实际价格调整法3调价文件计算法4调值公式
20、法18卖方信贷是卖方将产品赊销给买方规定买方在一定时期内延期或分期付款买方信贷有两种：一由产品出口国银行把出口信贷直接贷给买方，买卖双方以即期现汇成交。 第八章建设项目竣工验收由建设单位、施工单位和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照程序在项目建成合格后对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。建设项目竣工验收分为：单项工程、单位工程验收、工程整体验收建设项目竣工验收的作用1全面考核建设成果，检查设计、工程质量是否符合要求确保经济指标正常使用。2通过竣工验收办理固定资产手续，可以提高建设项目的经济效益和管理水平
21、。3建设项目竣工验收是项目施工阶段的最后一个程序，审查投资使用是否合理的重要环节。建设项目竣工验收的程序1承包商申请交工验收2监理工程师现场初验3正式验收4单项工程验收5全部工程的竣工验收。建设项目竣工决算按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程款结算，是一项经济活动。竣工决算由竣工决算表算1竣工决算报表 2竣工情况说明书竣工决算报表1建设项目竣工财务决算审批表 2大中型建设项目概况表 3大中型建设项目竣工财务决算表 4大中型建设项目交付使用资产总表新增资产分类1固定资产 2流动资产 3无形资产 4递延资产 5其他资产固定资产：指使用
22、期限超过一年，单位价值1000元或1500元或2000元，并使用过程中物形资产等有形资产。流动资产：可以在一年或超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产。保修范围1地基基础工程2主体结构工程3屋面防水工程4其他土建工程5年期内：1屋面防水工程2有防水要求的卫生间3房间和外墙面的防渗漏。 2年期内：1电气管线2给排水管道3设备安装和装修工程保修费对保修期间和保修范围内所发生的维修、返工等各项费用支出。工程造价课堂笔记(1) 1、 原大纲要求：通过案例分析主要考查报考人员在综合掌握前三门科目知识的基础上，解决下述有关工程造价方面实际问题的能力。一、建设项目财务评价的原理和指标体系、财务评价的静态、动
23、态方法。二、设计、施工方案的技术经济分析与比较。三、工程量的计算与审查。四、补充定额的编制与审查。五、投资估算、设计概算、施工图预算、标底价的编制与审查。六、施工招投标的程序、内容及作法，投标报价的策略与方法，评标定标的方法，合同价的确定方法。七、工程变更价款的处理，工程索赔案例的分析和索赔费用的计算。八、工程价款的结(决)算方法，工程款的支付、竣工结算的编制，新增资产的划分与核定。九、根据进度计划编制成本计划，包括进度计划与成本计划的关系，成本计划的编制方法，利用网络计划技术进行工程造价控制的方法。2、 新大纲要求：案例分析主要考察报考人员在综合掌握工程造价管理基础理论及相关法规、工程造价计
24、价与控制和建设工程技术与计量三个科目的基础上，解决下述有关工程造价实际问题的能力。一、建设项目财务评价1.建设项目投资估算;2.建设项目财务指标计算与分析;3.建设项目不确定性分析，二、建设工程设计、施工方案技术经济分析1.建设工程设计、施工方案综合评价法;2.价值工程在设计、施工方案比选、改进中的应用;3.生命周期费用理论在设计方案评价中的应用;4.工程网络计划的优化与调整。三、工程计量与计价1.工程量计算与审查;2.建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗指标的编制;3.工程量清单的编制;4.建筑安装工程分部分项工程单价的编制;5.建筑安装工程设计概算、施工图预算的编制与审查;6.工程造价指数
25、的应用。四、建设工程招标投标1.建设工程设计、施工招标程序与招标方式;2.建设工程标底的编制;3.建设工程评标指标体系与评标、定标;4.建设工程投标策略的选择与应用;5：决策树法在投标决策中的应用。五、建设工程合同管理与索赔1.建设工程施工合同的类型及选择;2.建设工程施工合同文件的组成与主要条款;3.工程变更价款的确定;4.建设工程合同争议的处理;5.工程索赔的计算与审核。六、工程款结算与竣工决算1.工程价款结算与支付;2.资金使用计划编制与投资偏差分析;3.竣工决算内容与编制方法;4.新增资产的分类及其价值的确定。对比可以看出，新大纲增加、提高了要求并明确和细化。有利于大家的学习。新教材没
26、有大的变化，基本是原题，新增了：估算，敏感分析，工程量清单报价，利用网络计划表编制投资计划、决算(新增资产的划分)。新增内容大家一定要注意学习和掌握，再加上常考的部分如：合同、网络与索赔，招投标，工程量计算，价值工程，设计、施工方案的技术经济分析与比较、建设项目财务评价方法均要求熟练作题。(2) 一、内容提要1，建设项目财务评价的基本概念;2.建设项目财务评价指标体系的分类与构成;3.建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法;4，建设项目财务评价指标体系的建立;5.建设项目财务评价的主要内容(包括：估算项目的投资总额;建设项目的净现值、内部收益率、投资回收期等盈利能力分析和借款偿还期、资产负债
27、率、财务比率等清偿能力分析以及不确定性分析等)。二、重点、难点1、估算项目的投资总额;2、分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，3、编制财务报表，计算评价指标4、考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况5、判别项目的财务可行性(3) 第一章建设项目财务评价第一节 估算项目的投资总额一、 投资估算的内容投资估算的费用内容根据分析角度的不同，可有不同的划分。(1) 从体现建设项目投资规模的角度，投资估算可分为固定资产投资估算和铺底流动资金估算。其中固定资产投资估算的费用内容又包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税(已暂停征收)等
28、。流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。它是伴随着固定资产投资而发生的长期占用的流动资产投资，流动资金;流动资产流动负债。其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货;流动负债主要考虑应付账款。因此，流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。(2)从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资和动态投资两项。静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分，一般包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中静态部分(不涉及时间变化因素的部分)，以及预备费里的基本预备费(不是全部的预备费不包括预备费里的涨价预备费)等。动态投
29、资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因素的部分，如预备费里的涨价预备费，建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税。二、投资估算的编制方法投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制和铺底流动资金估算的编制。(一)静态投资估算的编制静态投资估算的编制方法主要有：1.单位生产能力估算法依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为：拟建项目投资额=(已建类似项目的投资额/已建类似项目的生产能力)*拟建项目的生产能力*综合调整系数综合调整系数：不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。这种方法把项目的建设投资
30、与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。由于在实际工作中不易找到与拟建项目完全类似的项目，通常是把项目按其下属的车间、设施和装置进行分解，分别套用类似车间、设施和装置的单位生产能力投资指标计算，然后加总求得项目总投资。或根据拟建项目的规模和建设条件，将投资进行适当调整后估算项目的投资额。这种方法主要用于新建项目或装置的估算，十分简便迅速。2.生产能力指数法这是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法，要求资料可靠，条件基本相同。其计算公式为投资额=已建项目投资额*(拟建项目生产能力/已建项目生产能力)x*综合调整系数其中x为生产能力
31、系数。若两个项目的规模比值在0.52时，可取n等于1。题目中一般给定此系数。生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高。这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以;其次对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。3.系数估算法系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。(1)设备系数法。以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的
32、百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费而求出建设项目总投资。拟建项目投资额C=E (1+f1pl+f2p2+f3p3+.) +I式中 E拟建项目设备费;p1、p2、p3已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重;f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数I拟建项目的其他费用。(2)主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公
33、式为：C=E (1+flp1，+f2p2+f3p3+.) +I式中 p1、p2、p3，已建项目中各专业工程费用占设备费的比重;其他符号同前。(3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。方法简单但精度不高。其公式为:投资额=主要设备费用*(1+包括管道、仪表、建筑等在内的各项费用的估算系数)*包括间接费等在内的总估算系数(4)指标估算法该方法是根据编制的各种具体的投资估算指标，进行单位工程投资的估算。投资估算指标根据不同类型的单位工程性质，一般有元/m，元/m2，元/m3，元/t，元/kVA等。根据投资估算指标，用其乘以所需建筑的面积、体积、容量，即可得到相应的
34、单位工程的投资额。汇总后另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得所需的投资。对于房屋、建筑物等投资的估算，经常采用指标估算法。需要指出的是静态投资的估算，要按某一确定的时间来进行，一般以开工的前一年为基准年，以这一年的价格为依据计算，否则就会失去基准作用，影响投资估算的准确性。(二)动态投资的估算编制方法动态投资的估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容。(1)涨价预备费的估算公式为涨价预备费估算额=It*(1+f)t1式中：It建设期中第t年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表得出);f年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计分析得出)。(2)建设期贷款利息的计
35、算，因信贷规模、计息周期等的不同而有所不同，因此在案例分析中要根据题中给出的具体贷款条件，选择合适的计算公式。如无特殊规定，一般可视为均衡贷款，按年计算，其公式为建设期每年应计利息=(年初借款累计额+当年借款额/2)*实际年利率(三)铺底流动资金的估算编制方法铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。铺底流动资金的计算公式为铺底流动资金=流动资金*30%其中项目所需的流动资金可通过两种方法估算：扩大指标估算法和分项详细估算法。(1)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能
36、直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。(2)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。(4) 第二节 财务报表的编制财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有：现金流量表、损益表及相应的辅助报表;为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有：资产负债表、现金流量表及相应的
37、辅助报表;为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。以上这些也可能在确定控制中出选择题。下面主要介绍现金流量表。现金流量表是能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况的一种表格，可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力。按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。一、全部投资的现金流量表的编制全部投资的现金流量表是站在项目全部投资(包括自有资金和借债)的角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容：(一) 现金流入现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产
38、余值和回收流动资金等三项内容构成。产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出;也就是销售量等于生产量，其计算公式为：销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价。计算时要注意：(1)在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。(2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。(3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。(二)现金流出现金流出由固定资产投资、流动
39、资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成.(1)固定资产投资(固定资产投资总额):包括固定资产投资、预备费、建设期利息以及投资方向调节税等四个内容。在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。一般来讲，对于分年均衡(注意：“均衡”)发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上一年贷款足额在下一年按全年计息。计算公式为每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率(不是名义利息)。(2)流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表，在编制现金流量表时要注意的是：流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。(3)经营成本
40、是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。其计算公式为经营成本=总成本费用折旧费摊销费维简费贷款利息计算经营成本时要注意的是，在全部投资现金流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为现金流出，而是进入经营成本中。在自有资金的现金流量表中单列借款利息支出，而经营成本中不包括利息支出。(4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据：“应纳税所得额*所得税税率”的公式计算出来的。在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算：应纳税所得额=销售收入(总成本+销售税金及附加)(三)净
41、现金流量项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量而计算的累计净现金流量，即本年及以前各年净现金流量之和。(四)金流量表的延长在利用现金流量表进行项目财务评价时，采用在现金流量表中增加三个栏目，即折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致;另一个是累计净现金流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值(NpV)。(五)项目计算期的年序规定现金流量表的年序规定为1，2， n，这一点与工程造价管理相关知识里的规定不一样，相关知识的年序规定为0，1，2， n，要予以注意。采用这种年序表示，
42、建设开始年计为计算期的第一年，年序为l，以此类推。因此，在进行现金流量的折现计算时，第一年(即年序1)的现金流量要按(1十I)-1折现，第二年(年序2)的现金流量要按(1+i)-2折现，。应牢记这种规定，否则就会造成现金流量计算的混乱和错误。二、自有资金的现金流量表的编制自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出情况，它与全部投资现金流量表的共同点与区别有两点:(1)现金流入各项与全部投资现金流量表相同。(2)现金流出项目中，首先是对投资只计算自有资金，其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分，一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，
43、另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。三、实际利率与名义利率这是案例分析中一个容易混淆的问题。一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率;如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。名义利率与实际利率的换算公式为i实际=(i+i/m)m-1式中：m根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数(若计息期以年为单位，则m=1).(5) 第三节 财务评价静态指标的计算静态评价指标不考虑资金的时间价值，此类指标的特点是简单易算。一、静态投资回收期pt
44、静态投资回收期是指以项目的净收益在不考虑资金的时间价值时抵偿全部投资所需的时间，是考察项目财务盈利能力的指标。投资回收期一般以年为单位，从建设开始年算起。对于静态投资回收期，在应用时应注意以下两个方面：(1) 静态投资回收期pt的计算可根据全部投资现金流量表进行，应熟记其计算公式;(2)计算出的pt应与国家规定的行业基准收益率pe比较。当ptpe时，表明项目投资能在规定的时间内收回，项目在财务上是可行的。不要将pt与项目的计算期(n)相比较。二、借款偿还期又称固定资产投资国内借款偿还期。是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息
45、所需要的时间，是反映项目财务清偿能力的指标。借款偿还期一般以年为单位，从借款开始年开始。借款偿还期可根据编制借款还本付息表计算得到。三、投资利润率投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率，是反映项目盈利能力的指标。投资利润率可根据损益表计算得出，在计算时应注意以下两点。(1)项目总投资的构成。项目总投资的计算公式为项目总投资=固定资产投资+流动资金投资注意不要忽略了流动资金投资。(2)利润总额是指一个正常生产年份的利润总额，不要用投产期的不正常生产年份及全部利润额来代替。如果在生产期内各年的利润总 额变化幅度较大，应计算生产期年平均利润总额与项目总投资的比率。(6) 第四节财务评价动态指标的计算动态评价指标考虑了资金的时间价值。与静态指标相比，动态指标更注重考察项目在其计算期内各年现金流量的具体情况，也就能够更加直观地反映项目的财务状况。一、财务净现值(FNpV)