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1、资产负债表表格下载2优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：资产负债及所有者权益项目行次期末余额年初余额项目行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46短期投资2应付票据47应收票据3应付帐款48应收帐款4预收帐款49减：坏帐准备5其他应付款50应收帐款净额6应付工资51预付帐款7应付福利费52应收出口退税8未交税金53应收补贴款9未付利润54其他应收款10其他未交款55存 货11预提费用56待转其他业务支出12其他应收款13一年内到期的长期负债57待处理流动资产净损失14其他流动负债58一年内到期的长期债券投资15
2、其他流动资产16流动资产合计20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资21长期借款66固定资产应付债券67固定资产原价24长期应付款68减：累计折旧25其他长期负债69固定资产净值26其中：住房周转金70固定资产清理27在建工程28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计35递延税款贷项77无形资产及递延资产：无形资产36负债合计80递延资产37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85递延税款借项42所有者权益合计88资 产 总 计45负债及所有者权益总计注：如果
3、本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、 营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年初的营运资本为200265万元,年末营运资本为-107788万元,表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元
4、，表明企业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险。2、 流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比
5、率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难.经计算，银泰商业期初流动比率为0.794967，期末流动比率为0。894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强。 3、 速动比率分析 速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。企业期初速动比率为0。196006 ，期末速动比率为0.221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱 进一步分析其偿债能力，可以看出： 公司货币资金占总资产的比例较高达0.079913，公司货币资金占用过低。 企业应收款项占总资产的比例不大,但企业仍然面临偿债困难的情况。长期偿债能力指标分析资产负债率=总负债/总资产
6、 产权比率=总负债/股东权益 1、 资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是0.40.6。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。银泰期末资产负债率约为0.58，期初资产负债率约为0.60，正好为适宜水平0.4-0.6之间。数据显示该企业的长期偿债能力极强，长期偿债压力小。2、 产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此
7、它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标.一般来说,这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些,产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。 银泰期末产权比率约为1.5,期初产权比率为1。7，表明其负债大于总资产，债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初上升，说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿
8、债能力仍然较差。二、利润表分析利润表结构分析根据利润表构成分析表，银泰的主营业务利润、其他业务利润、利润总额和净利润都是盈利的，由此可以看出其具备较强的盈利能力。收入盈利能力分析销售毛利率=（主营业务收入主营业务成本)/主营业务收入营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知，银泰商业2021上述指标比2021年同期增加了了，这表明公司的获利能力提升了。成本费用盈利能力分析成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出成本费用利润率反
9、映了公司成本费用和净利润之间的关系，银泰商业2021成本费用利润率比上年同期有所增长,表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少,它直接反映出了公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。资产盈利能力分析资产净利率=净利润/资产平均总额公司资产净利率本年累计的比上年同期降低了约9,这表明公司的资产利用的效益变有所变差,利用资产创造的利润减少。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力较强，但随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势,公司要生存下去需做到 : 1、扩大经营规模，实现薄利多销.2、努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点.资 产 负 债 表编制单位： 年 月份
10、单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46交易性金融资产220919 51B7 冷C40396 9DCC 鷌38694 9726 霦N31188 79D4 秔U8应付票据47应收票据3应付帐款48应收股利4预收帐款49应收利息5其他应付款50应收帐款6应付工资51l36824 8FD8 还21896 5588 喈t40842 9F8A 龊39949 9C0D 鰍其他应收款7应付福利费52预付账款8未交税金53存 货9未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55其他流动资金1134676 8774 蝴40118 9CB6 鲶
11、27701 6C35 氵31550 7B3E 笾1z预提费用56流动资产合计12非流动资产：一年内到期的长期负债57可供出售金融资产14其他流动负债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产20流动负债合计31104 7980 禀28871 70C7 烇24129 5E41 幁35653 8B45 譅W:27254 6A76 橶65长期投资：长期负债：长期投资21长期借款66固定资产应付债券67固定资产原价24长期应付款68减：累计折旧25其他长期负债69*ZG24406 5F56 彖25746 6492 撒37801 93A9 鎩31997 7CFD 糽固定资产净值26其中：住
12、房周转金70固定资产清理27在建工程28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计35递延税款贷项77.v37886 93FE 鏾;21003 520B 刋28425 6F09 漉无形资产及递延资产：无形资产36负债合计80递延资产37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83其他长期资产j38163 9513 锓39503 9A4F 驏24853 6115 愕m41其中：公益金84递延税项：未分配利润85递延税款借项42所有者权益合计88资 产 总 计45负债及所有者权益总计注：如果本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。