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1、第章-融资租赁公司的内控指标体系及适用报表最新文档(可以直接使用，可编辑 最新文档，欢迎下载）第七章 融资租赁公司的内控指标体系及适用报表“融资租赁公司的内控指标体系”，是衡量融资租赁公司租赁融资内在风险的一种尺度。而所谓“租赁融资的内在风险”，最核心的内容是指其收回的可能性。租赁融资一旦发生，即形成租赁债权。因此，租赁融资的内在风险就表现为租赁债权实现的可能性和程度。建立融资租赁公司的内控指标体系的目的，在于动态监测租赁债权的形成、变动及实现程度，进而监测这些因素对融资租赁公司的资产负债状况的影响。对这一专题的理论方面进行探讨，不是作者的能力所及，也不是作者撰写本书的宗旨。在本章内，作者只是
2、介绍一些自己在实务中设计和使用过的一些报表，供读者参考。这些报表大体可分三大类：一）对履行中的融资租赁合同的个体监测，包括“融资租赁合同台账”和“租赁债权质量评估表”；二）对全公司租赁债权状况的整体监测，包括“租金回收统计表”、“年应收实收租金对照表”、 “租赁债权统计表”、“租赁债权变动原因列示”、 “年各月租金回收、租金结欠及债权变动表”、“融资租赁合同会计成本余额风险分类表”、“应收租赁收益明细表”和“融资租赁项目主要指标汇总表”；三）对公司资产安全状况的财务指标监测，即“公司资产负债比例管理指标监测表”。下面，对这些报表作具体说明。一） 融资租赁合同台账该台账以履行中的融资租赁合同为单
3、位填制，分主表和副页两部分，其用途是集中反映该合同的主要情况及数据。 融资租赁合同台账的主表（见附件）应于合同成本结算时首次填列，并于各栏内容变动、尤其是发生需特计的事项时更新。具体如下：（一） 主表反映该合同的项目背景、租赁物购买情况、合同基本条件、合同成本构成、结算数据以及特计事项；（二） 主表的信息主要来自该合同承办人。凡是所登录的这些信息与合同档案不符者，概以后者为准；（三） 项目性质是指就使用该租赁物的承租人而言的项目的性质。分设备更新、技术改造或新建三类；（四） 融资形式是指直接租赁、转租赁、回租、杠杆租赁之类。就租赁物的购买而言，有本公司直接购买或委托他人（包括承租人）购买两类；
4、（五） 租赁合同生效日，是指本公司向承租人发出的生效通知书中所记的生效日期。租赁期限是指从起租日至末期租金期间的期末日的月数。起租日是该合同约定的合同成本结算日，也是租金起算日。宽限期是指不还本的期间，分宽限期内付息或不付息两类；（六） 租赁年利率分固定或浮动两类。前者适用于各期租金等额的合同，在该栏内应填列确定的数值；后者各期年利率依合同约定随该期期初日基准利率变动，适用于各期等额还本的合同，在该栏内填“浮动”二字。租赁利率的定值条件依该合同的约定填列。租金支付日栏内应填列“期初”或“期末”二字。在利率固定时，各期租金等额，因而在起租日已知，在各期等额租金栏内应填列确切的数字。但在履行中有可
5、能因为随收该年财产保险费而各期应收金额不等。利率浮动时，该栏空白；（七） 租赁保证金是承租人在合同订立后存放于本公司的某种形式的风险基金.在承租人完全履行完毕合同责任后退还，退还时分不计息或按合同约定的利率计息两类。退还时付息条件栏内应填列计息利率数值或其取值条件或“不付息”字样。租赁保证金往往被用于冲抵末次应付租金或延迟利息；（八） 租赁手续费分期初一次性收取或按某个费率“打入成本”以租金形式摊收两类。第一年的财产保险费往往“打入成本”，随后各年的财产保险费往往不“打入成本”，而是各年一次随租金收取；（九） 租赁物件购置成本是对本公司而言的成本，指本公司为其购置所实际支付的金额，包括以定金、
6、信用证、尾金等不同形式支付的货价、境外运输费、境外运输保险费以及或许发生的在购买环节中为承租人垫付的费用（如出国考察费等），即租赁融资额或会计成本；（十） “特记事项”是合同承办人认为应予特别说明的事项。大致包括三大类：一）该合同的交易方式有别于其它合同的独特之处；二）该合同的条件或其履行情况或担保条件的以承办人的观点看的重要瑕疵；三）涉及诉讼的事项。 融资租赁合同台账副页（见附件）在有需要的任何时点（统计日）更新，具体如下：（一） 融资租赁合同台账副页登录反映该合同至统计日的履行情况的基本数据，尤其是反映回收风险程度的数据；（二） 融资租赁合同台账副页内的原始数据（不包括反映风险程度的那些二
7、次加工数据）主要来自公司统一的电算化报表。凡是所登录的原始数据与电算化报表不符者，概以后者为准；（三） 融资租赁合同台账副页的数据中，凡是期间数据，均以统计日为其期末日，凡是时点数据，均系该统计日的时点值。（四） 应收延迟利息中，凡是已收到的，均按该期租金应收日至该延迟利息实收日的天数计算；凡是仍欠收的，按该期租金应收日至统计日的天数计算。计算时采用该期租金的利率以及按该合同约定的复利期计复利；（五） 各期应收租金是该期期初日的起租日合同成本余额（或宽限期末日合同成本余额）在该期内应计的利息和应摊收的上述成本之和。合同约定某期租金中不还本时，则仅仅是上述利息。凡是从承租人实际收到的金额，首先用
8、于扣减最早期次的欠收延迟利息，然后用于扣减最早期次的欠收租金，如此依次类推。凡是从承租人收到各期租金时，无论其金额是等于还是小于该期应收租金，均先冲减该期租金所含或所随附的财产保险费，然后按该期应收租金内所含的会计成本（注意：不是起租日合同成本或宽限期末日合同成本）与租赁收益的比例，冲减该合同的会计成本余额和未实现租赁收益；（六） 租赁债权在本表中特指本公司在该融资租赁合同项下的金钱债权。租赁债权是时点值，由未收回的会计成本（会计成本余额）和未实现的租赁收益这两部分构成。这里说的会计成本包括租赁物件购置成本及全部财产保险费。未实现租赁收益由欠收租金中所含租赁收益、未到期租金中所含租赁收益及欠收
9、延迟利息构成。租赁债权又可以分为逾期租赁债权及未到期租赁债权这两部分。就未到期租赁债权而言，由于未来各期次的合同利率往往未知，因此未完全包括未来各期租金中的租赁收益。在确认租赁债权时，应以全公司统一的电算化报表数字为准；（七） 已知租金总和是该合同的各期租金之和。其中，因利率未知而租赁收益未知的各期，以在该期内应摊收的起租日或宽限期末日合同成本为其租金额；（八） 已提取未实现收益，就是财务报表上的“应收租赁收益”借方余额。其含义是已经计为公司利润但实际上尚未收到的租赁收益，是账面上的虚盈部分。其中，因未到租金应收日而未收到者，是正常的；因拖欠而未收到者，是不正常的；（九） 逾期债权率是逾期债权
10、占租赁债权的比率；（十） 加权平均账龄是各期租金及延迟利息的拖欠天数以各该拖欠金额为权数的加权平均值。以承租人为单位的该数据则是该同一承租人诸合同的加权平均账龄；（十一） 回收率是实收合计额占已到期应收合计额的比率。因此，只是累计回收率，而不是即时回收率；（十二） 账面保本点是会计成本余额加上已提取未实现收益减去租赁保证金后的金额；（十三） 保本清欠率是账面保本点占租赁债权的比率；（十四） 凡是同一承租人有多个融资租赁合同的，副页上所登录的逾期债权率、加权平均账龄、已提取未实现收益、回收率、账面保本点和保本清欠率，均以该承租人为单位，而不是以该合同为单位。二） 租赁债权质量评估表 本表以承租人
11、为单位填制，主要用于反映本公司对该承租人的全部履行中融资租赁合同项下的租赁债权的风险程度。 本表分四大部分。 第一部分是分合同列示租赁融资数额及履行情况。其中，会计成本余额、欠收租金及延迟利息、逾期债权率和加权平均账龄直接反映回收风险程度。 第二部分列示担保条件，用于估计担保所能减轻风险的程度。 第三部分按前年底、去年底和本年某月底分三个时点列示承租人及担保人的主要财务指标及其在该期间的变动百分比，用于监测它们的偿债或代偿能力。 第四部分通过对重要事项的记述和对本项目的重要瑕疵的揭示，提出风险评级的理由。本表采用中国人民银行以银发1998151号文发布的贷款风险分类指导原则（试行）中所制定的以
12、风险为基础的贷款分类标准，即，把租赁债权分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良租赁债权。 五类租赁债权的定义分别为：正常：承租人始终严格履行融资租赁合同，按时足额支付租金，其财务状况表明，经营业绩良好，综合偿债能力充分。关注：尽管承租人目前无实质性欠，但经营业绩恶化或出现了一些有可能减损偿债能力的事由，例如因投资过大而使资产负债率上升或者存货非正常上升之类。次级：承租人财务状况明显恶化，依靠其正常经营收入已无法保证清偿包括本公司租金在内的全部到期债务，已经发生租金的实质性拖欠。可疑：承租人不但已经有实质性拖欠，而且没有把握可以通过执行抵押或担保而使本公司完全避免损失。损失：在采
13、取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本公司仍不能实现租赁债权或实现率极低。 各租赁公司可按自己的政策具体掌握分类标准。也可参考上述指导原则的附件贷款风险分类操作说明。三） 租金回收统计表该表应逐月编制，反映自年初至上月末的期间内的全公司回收情况及上月末的租金结欠情况。本表以该公司的记帐本位币为货币单位。为便于对比，不同币种的各项数据均以上年末日的汇率折算。本表各项目可按该公司对承租人的分类角度、政策和标准，同时反映各类承租人的汇总数据及其在总额中的比重。本期应收金额含本期内新发生的应收延迟利息。本期回收率是本期内的累计回收率，不是各期租金的即时回收率。本期清欠是指在本期内对期初日之前的结
14、欠额的实收，不包括对本期内应收租金的在其应收日之后的日期的实收。四） 年应收实收租金对照表本表以各个融资租赁合同在本年内的各个期次为单位，全面列示全年应收租金及自本年初至上月末的实收数据。本表每月初填列增补一次。对于租赁年利率固定的合同而言，本年第X期年利率均相同；对于租赁年利率各期浮动的合同而言，每期3个月的合同全年有4个租赁年利率；每期6个月的合同全年有2个租赁年利率；每期12个月的合同全年只有1个租赁年利率。各月份应收金额中不含应收延迟利息，在财产保险费随应收租金收取时，含应收的财产保险费，各月份实收金额中含实收的延迟利息。对于浮动利率合同而言，各期应收租金未知时，用其中应摊收的合同成本
15、代替，在该期租金金额已知时随时调整。本表可以反映该公司全年主要的现金流入的计划情况及迄至上月末主要的现金流入的实际情况。 本表可以根据公司不同的需求按不同的统计口径编制。例如，可以按承租人类别汇总。这时，不同币种的金额应按各月末或上月末的汇率汇总为记帐本位币；也可以按币种汇总。五） 租赁债权统计表该表应逐月编制，反映自年初至上月末的期间的期初期末租赁债权数额和变动原因，并突出反映逾期租赁债权的账龄结构及各自的比重。 本表各栏名称中的“债权”均指“租赁债权”。本表以该公司记帐本位币为货币单位，各表均以上月末汇率为诸币折算汇率。六） 租赁债权变动原因列示本表应逐月编制，用于量化解析该期间租赁债权变
16、动的原因，从而判断经营效果。某期间租赁债权变动的原因不外乎以下几点：1）因新增应收租金而增加。应收租金新增的原因有二，一是新生效的融资租赁合同项下所发生的应收租金；二是原有浮动利率融资租赁合同因某期租赁年利率已知而使该期租金的数额的调整。无论是哪一种原因，都是正常的。其中，如果是前一个原因，则表明经营规模的扩大，因此多半是有利的；2）因新增应收延迟利息而增加。这一原因直接表明租金回收的不正常和租赁债权风险程度的加大，显然是不利的；3）因实收租金和延迟利息而减少。这也是正常的；4）因减让或坏账损失而减少。这反映公司已经受到的损失，而不仅仅是风险，因此显然是不利的；5）因汇率变动而或增加或减少。这
17、个因素只影响汇总统计时的数字，对公司的经营效果并无利害关系。 下面按所附的TUV租赁公司A业务部的各币种的全部融资租赁合同的租赁债权变动原因列示（1999.12.31-2000.06.30）作一说明。该公司以美元为本位币。 各币种的新增租金报表期末日日租金和合计值报表期初日租金和合计值 各币种的新增应收延迟利息报表期末日应收延迟利息合计值报表期初日应收延 迟利息合计值 各币种该期间的债权变动新增租金新增应收延迟利息实收金额减让损失 在诸币合计统计时，汇率变动因素是各个非本位币币种在报表期初日的租赁债权用期初日汇率折本位币（美元）所得的数值与用报表期末日的汇率折本位币的所得数值之差的合计值。例如
18、，1999.12.31日元合同租赁债权合计是1,167,353,862.70日元，该日汇率是102,165 日元1美元，2000.06.30汇率是105.324766日元1美元。因汇率因素造成的日元债权变动=1,167,353,862.70105.324766-1,167,353,862.70102,165 -342,785.13美元.1999.12.31瑞士法郎合同租赁债权合计是4,588,973.69瑞士法郎，该日汇率是1.596994773瑞士法郎1美元，2000.06.30汇率是1.637003639瑞士法郎1美元。因汇率因素造成的瑞士法郎债权变动=4,588,973.691.6370
19、03639-4,588,973.691.596994773-70,229.35美元该期间因汇率因素所造成的债权变动是-342,785.13美元+(-70,229.35美元)=-413,014.48美元 示例中外币合同合计分表的债权变动原因各个项目的金额是分币种合同的该项金额的折合为美元的合计值。例如，因新增延迟利息而增加金额是美元合同合计值2,684,001.42+日元合同合计值48,024,451.52日元105.324766+瑞士法郎合同合计值163,557.90瑞士法郎1.6370036392,684,001.42美元455,965.42美元+99,912.97美元=3,239,879.
20、82美元。 外币合同合计的债权变动金额新增租金378,926.35新增延迟利息3,239,879.82实收金额3,014,234.94减让损失72,047.84+汇率变动因素（-413,014.48）=美元合同债权变动(-23,355.01美元)日元合同债权变动113,180.31美元+瑞士法郎合同债权变动29,683.62美元=119,508.92美元七） 年各月租金回收、租金结欠及债权变动表本表逐月填列，汇总列示全年各月应收实收和债权结构，突出反映逾期债权的账龄及各月变动情况。八）融资租赁合同会计成本余额风险分类表本表用于反映未收回会计成本的回收风险。其分类方法同租赁债权质量评估表。各类别
21、所占的百分比反映公司成本回收的风险程度。九） 应收租赁收益明细表如第五章融资租赁合同的会计处理方法中所述，应收租赁收益借方余额，是公司已经计为收益但是尚未真正实现的部分。不妨说，是虚盈的部分。其中，因未到租金应付日而未实现，是正常的；因租金拖欠而未实现，则是不正常的。本表是对财务账册中的应收租赁收益科目借方余额的集中明细反映。本表以合同期次为单位。表内的逾期额，是指该期租金的应收日早于本表统计日的那些金额。根据需要，各期次的数额还可以按合同小计，诸合同还可以按承租人合计或按币种合计。十）融资租赁项目主要指标汇总表本表最集中地反映全公司融资租赁项目的涉及风险的主要指标。本表以承租人为单位填列。各
22、行所列数字，是该承租人的全部履行中的、已结算其合同成本的融资租赁合同的汇总数。不同币种的合同以本表编制时点的汇率折算成本位币。本表数字不含已经结束的合同和虽已生效但其合同成本尚未结算的合同。对本表各栏的名称说明如下：担保方式是指保证、抵押或质押；会计成本是指本公司在该承租人的全部履行中的融资租赁合同项下的租赁融资总额；已知租金，对于浮动利率合同而言，是指其租赁年利率取值日已到的各期租金就租赁年利率取值日未到的各期租金而言，这些期次的租金的确切金额是未知的，表内所列的只是这些期次的租金中所应摊收的合同成本数字。已知租金中含应随租金支付的财产保险费；到期租金是指其应付日在本表时点之前的租金，含应随
23、这些租金支付的财产保险费；应收延迟利息包括因租金迟付或欠付所发生的全部延迟利息。其中，迄至本表时点已付的延迟利息，计实付租金自应付日至实付日的延迟利息的自实付租金实付日计息至延迟利息实付日的金额。迄至本表时点未付的延迟利息，取实付租金自应付日至实付日的延迟利息的自实付租金实付日计息至本表时点的金额，或者，取迄至本表时点仍拖欠的租金的自该期租金应付日至本表时点的延迟利息；合计到期应收是到期租金合计与应收延迟利息之和。实收金额包括实收租金、实收延迟利息或实收罚息及财产保险费，不包括手续费、租赁保证金之类其它项目；回收率是实收金额与到期应收合计的比值。这里是指累计回收率，即不问该金额何时应收，只要在
24、本表时点之前已实收的，都是已经回收；债权额是结欠金额（逾期债权）与未到期租金之和，在表内是已知租金合计应收延迟利息实收金额；结欠金额是合计到期应收实收金额；预收保证金是可以用于冲抵承租人欠款的资金。在采用抵押或质押的担保方式时,可以用抵押物市值或质押凭证面值的数字填列；项目账面保本点和账面保本清欠率的定义见融资租赁合同台账副页的说明。十一）资产负债比例管理指标监测表本表用于对融资租赁公司的全部业务从资产负债比例管理角度的内部监测。所谓“全部业务”是指，不仅监测主营的融资租赁业务本身，而且还监测担保业务、投资业务和资金拆借业务。就资金来源而言，则还对不同的筹资方式，例如，是一般借贷还是发行金融债
25、券，进行分类监测。本表所列监测项目的依据，是中国人民银行所颁布的金融租赁公司管理办法的规定。各融资租赁公司当然可以根据各自的业务特点制定自己的安全性监测项目和指标。例如，可以增加坏账准备金率这一项目，其指标应不小于租赁债权的3%之类。但是，作者认为，为这些项目所设定的指标至少不应低于金融租赁公司管理办法的规定，因为后者应视为是为确保我国融资租赁机构金融安全的最权威的行政法规。具体说明如下。所有者权益占风险资产的比率，就是任何从事金融业务的机构所必须首先关注的资本充足率，其含义是该公司的自有资金承担坏账风险的能力。在监测时，取时点所有者权益而不是注册资本或实投资本为分母，是为了把经营中的赢利或亏
26、损（在财务报表上表现为“未分配利润”）以及或有的资本公积考虑在内。至于风险资产，则在中国人民银行对金融租赁公司管理办法制定了细则的情况下，其核定可参照该细则的规定，或者较之更为保守。若暂时无细则规定，则至少经坏账准备金抵扣后的租赁债权的风险系数应取100%。在核定对同一承租人的租赁融资余额时，一则，应将该承租人项下的任何已生效未结束的融资租赁合同，包括尚未结算合同成本的合同的租赁融资都计算在内，；二则，是指租赁融资余额，即未收回会计成本，而不是各合同的不问是否已经有过回收的起租日会计成本。长期投资是指对企业的股权投资。租赁债权总额不包括在杠杆租赁或委托租赁项下由其它出资人自行承担其租赁融资风险
27、的出资所形成的租赁债权。拆入资金专指有金融业务许可证的融资租赁公司从资金市场拆入的流动资金余额。第20章 财务会计人员绩效考核20。1 财务部关键绩效考核指标序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源1公司财务预算达成率月/季/年度财务部2财务分析准确度月/季/年度财务分析报告中,对公司的整体财务状况分析出错次数财务部3财务费用降低率月/季/年度财务部4账务处理及时性月/季/年度财务处理未在规定时间内完成的次数财务部5现金收支准确性月/季/年度现金收支出错次数财务部6财务资料完好性月/季/年度财务资料损坏、丢失、泄露的次数财务部20.2 资金部关键绩效考核指标序号KPI指标考核周期指标定义/
28、公式资料来源1公司资金预算达成率月/季/年度2资金筹集计划编制及时率月/季/年度3月度流动资金计划编制及时率月/季/年度4资金使用目标达成率月/季/年度5资金收支准确度月/季/年度资金收支出错次数资金部6资金头寸变动信息掌握的及时性月/季/年度因没有及时掌握资金头寸信息，导致公司损失的金额资金部7资金使用评估报告编制及时率月/季/年度20.3 审计部关键绩效考核指标序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源1审计计划执行率季/年度审计部2审计报告一次通过率季/年度审计部3审计问题追踪检查率季/年度审计部4审计结果准确性季/年度审计结果更正的次数审计部5审计报告证据充分性季/年度因审计证据不足
29、而使审计结果被推翻的次数审计部6审计报告归档率季/年度审计部20.4 财务部经理绩效考核指标量表被考核人姓名职位财务部经理部门财务部考核人姓名职位总经理部门序号KPI指标权重绩效目标值考核得分1部门工作计划完成率15%考核期内部门工作计划完成率达100%2部门管理费用控制10%考核期内部门管理费用控制在预算范围之内3财务计划编制及时率10考核期内财务计划编制及时率在 以上4财务体系规范化目标达成率10考核期内财务体系规范化目标达成率在 以上5公司财务预算控制率10考核期内公司财务预算控制率在 以上6财务数据准确度10%考核期内提交的各类报表、报告中数据出错的次数控制在 次以内7报表编制及时率1
30、0考核期内报表编制及时率在 以上8财务费用降低率10考核期内财务费用降低率在 %以上9现金收支准确性5考核期内现金收支出错次数在 次以内10财务资料完好性5考核期内财务资料损坏、丢失、泄露的次数控制在 次以内11员工管理5考核期内部门员工绩效考核平均得分在 分以上本次考核总得分考核指标说明财务体系规范化目标达成率财务体系规范化目标达成率=被考核人考核人复核人签字： 日期：签字： 日期:签字： 日期：20.5 审计部经理绩效考核指标量表被考核人姓名职位审计部经理部门审计部考核人姓名职位总经理部门序号KPI指标权重绩效目标值考核得分1部门工作计划完成率20考核期内部门工作计划完成率达1002部门管
31、理费用控制15考核期内部门管理费用控制在预算范围之内3审计计划执行率15%考核期内审计计划执行率在 以上4审计报告一次通过率15考核期内审计报告一次通过率在 以上5审计问题追踪检查率10考核期内审计问题追踪检查率在 以上6审计结果准确性10考核期内审计结果更正的次数在 次以下7审计报告证据充分性5考核期内因审计证据不足而使审计结果被推翻的次数在 次以下8审计报告归档率5%考核期内审计报告归档率达1009员工管理5考核期内部门员工绩效考核平均得分在 分以上本次考核总得分考核指标说明被考核人考核人复核人签字: 日期：签字: 日期：签字： 日期：20。6 资产管理人员绩效考核方案方案名称资产管理人员
32、绩效考核方案受控状态编 号一、目的公司进行资产管理人员绩效考核的目的如下。 协调公司资产管理的目标和资产管理人员的工作目标，监督检查资产管理工作完成情况。 把薪酬与绩效挂钩,通过薪酬激励提高资产管理人员的工作积极性和资产管理绩效。 促进上下级之间的沟通，为选拔人才和合理激励提供依据。二、绩效考核的时间资产管理人员的绩效考核时间如下表所示.绩效考核时间表绩效考核时间备注月度绩效考核每月1日到10日月度绩效考核由部门经理负责年度绩效考核每年12月10日到25日人力资源部成立考核小组主持年度绩效考核三、月度绩效考核的内容与实施（一）月度绩效考核的内容资产管理人员月度绩效考核的内容和评分标准如下表所示
33、。考核项目评分标准96100分8195分6180分4160分040分工作质量30%不考虑工作量的多少，只看工作完成情况是否符合公司质量标准资产管理相关工作，如资产核算、资产账卡登记等数据都准确无误工作各个环节极少出错，即便有错，也能够及时地自行改正工作偶尔出错,且经过别人指正后很快改正工作很少出错，但会重复出同样的错工作经常出错，且总是出同样的错工作效率20看工作是否按时、有条理地完成总是按时或者提前完成工作，且工作有条理总是按时完成工作,但是在条理方面有待改善大部分工作按时完成，且工作条理性较好大部分工作能够按时完成，但是欠缺条理性很少按时完成工作,且工作条理性也有待改善专业知识10%看是否
34、具有充分的专业知识、掌握了工作方法和工作需要的软件等精通工作需要的知识与技能理论，且实际操作非常优秀对工作需要的知识与技能了解充分,且能够熟练操作对工作需要的知识有相当程度的了解，实际操作不是很熟练欠缺工作需要的知识与技能,实际操作需要人指导与工作相关的知识技能大部分都掌握得不够好工作态度10是否热爱本职工作、积极主动地把工作做得更好始终积极主动地工作，自发地增加工作量，且工作业绩突出不需要监督，能积极主动地做好本职工作，但很少主动承担额外工作需要监督才能够积极工作,且不愿意承担额外的工作工作积极性不高，拒绝承担额外的工作从来不积极主动地工作，有时甚至影响他人工作团队精神5与同事友好相处情况，
35、是否主动与人合作,帮助他人与人合作高效,与同事相处融洽，能主动帮助同事解决问题一向合作良好,与同事友好相处，积极回应同事的求助与多数同事相处良好,但与个别同事有小的摩擦时常不能与同事合作，提出意见的态度或方式欠佳不愿与人合作 ,很少与同事沟通交流责任感5对工作的责任感及勤勉程度责任心强，工作勤勤恳恳对工作认真负责，但是偶尔需要人提醒对工作认真负责，很少闲聊或打搅别人工作责任心不强有机会就偷懒，不把工作放在心上创新能力5是否勇于创新,提出新的、更有效的工作方法锐意创新，工作中不断提出和运用新想法、新措施乐意运用和提出新想法、新措施偶尔提出新想法、新措施、新工作方法因循守旧,墨守成规拒绝创新，敌视
36、新方法、观点学习精神5%是否主动学习，且迅速掌握新知识自动自发地学习，能够很快地吸收和运用新知识能够自动自发地学习,但是在知识应用方面需要提高积极参加公司组织的培训，能够掌握和运用新知识能够掌握新知识，但是不能很快地运用到工作中学习热情不高,学习效率很低工作量5考虑工作质量，看工作量的多少完成的工作量比要求的多工作量超出大家的平均水平按时完成公司要求的工作量工作量偶尔低于平均水平很少按时完成公司要求的工作量出勤率5工作纪律性、迟到早退次数等从未请假、迟到或早退从未请假，但偶尔迟到或早退偶尔请假、迟到或早退，但理由合理偶尔请假、迟到或早退，但理由不合理经常请假、迟到或早退(二)月度绩效考核结果等
37、级划分资产管理类人员的绩效考核得分为各考核项目得分与其权重之积的总和，其等级划分与奖惩标准如下表所示。月度绩效考核等级划分表等级名称得分范围（分）奖惩措施A级90100月奖励150元B级8089月奖励100元C级7079月奖励50元D级6069不奖不罚E级60以下罚款50元（三)月度绩效考核的实施资产管理人员的月度绩效考核由部门经理负责,其考核主要由以下三部分组成。 部门经理根据岗位通用评价标准和岗位职责标准，对资产管理人员进行初步评价。 部门经理根据月初资产管理人员上交的工作计划和工作目标,对资产管理人员进行考评打分。 人力资源部根据部门经理提交的月度绩效考核资料和公司规定的岗位绩效要素，对
38、资产管理人员的绩效考核结果进行核定,并负责结果的统计和发布.四、年度绩效考核的实施资产管理人员的年度绩效考核由人力资源部组建绩效考核小组进行。年度绩效考核是对月度绩效考核的汇总，其得分为年度12个月绩效考核得分之和的平均数。年度绩效考核的等级划分，如下表所示。年度绩效考核等级划分表等级名称得分范围（分)奖惩措施A级90100年终奖金加500元B级8089年终奖金加300元C级7079年终奖金加200元D级6069年终奖金不变E级60以下年终奖金减200元五、绩效考核结果应用 部门经理依据绩效考核的结果选拔优秀人才、辞退不称职人员，并且有针对性地制订员工培训计划，指导资产管理人员学习和成长。 公
39、司通过调整和改善绩效目标,引导资产管理人员调整工作重心，把工作做得更好。六、绩效结果反馈绩效考核结果反馈是部门经理或绩效考核小组成员，与资产管理人员就绩效考核的结果进行沟通，其目的是引导被考核者做出客观、正确的自我评价，帮助资产管理人员解决工作中存在的问题。因此，绩效考核结果反馈应该注意以下问题。 不能使用带有威胁性的用语，不要追究资产管理人员的责任和过错。 对事不对人，多援引数据，用事实说话。 创造轻松、融洽的谈话氛围,保持双向沟通，多倾听员工的心声。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2.11 财务总监绩效考核方案方案名称财务总监绩效考核目标责任书受控状态编 号一、岗位
40、类别和聘期姓 名任职部门财务部职 务财务总监入职时间_年_月_日聘 期_年_月_日_年_月_日考 核 期_年_月_日_年_月_日二、主要职责1.组织编制财务、资金、审计等规章制度及业务操作流程.2.对公司资金的时间安排进行组织、计划、控制与管理.3。财务监控。4.财务分析与预测.5.疏通融资渠道。6.审计管理.7。分管部门管理。三、工作目标1.财务预算与控制,对预算执行过程中出现的问题没有及时解决,每出现1次，减_分.2。财务分析。每月(季度)至少提供一次财务分析报告并提出相关决策建议，未能提供有效的相关信息，减_分_分。3.疏通融资渠道，确保融资渠道畅通，领导交办的融资任务100%地完成，每
41、差1，减_分。4.投资回报率达到_%,每低1，减_分。5.资金利用率达到_%，每低1,减_分。6.成本控制.对各部门的成本进行控制，未能按照财务会计制度控制各项费用的情况每出现1次，减_分。7。分管部门人员管理，部门培训计划完成率达到100%，未完成该项工作，减_分；及时公正地对下属员工进行考核，下属员工对绩效考核工作满意度评分在_分以上，加_分。8。年度重点工作完成情况。年度重点任务完成情况考核表重点任务工作事项计划目标实际完成情况考核标准评 估说明： 年度重点工作中，如出现子项目或者分阶段目标的情况，应对子项目和分阶段目标都赋予相应的标准分值。 在年中，因生产经营活动的需要而对年度重点工作
42、进行调整,应对年度重点工作的标准分值进行相应的调整。四、附则1。责任人在工作期内若出现重大责任事故，则公司有权对责任人提出终止聘用合同。2.本公司在生产经营环境发生重大变化或发生其他情况时，有权修改本责任书.3。本目标责任书未尽事宜在征求总裁意见后，由公司另行研究确定解决办法。4。本责任书解释权归公司人力资源部。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期课程设计石化公司油品储罐区安全评价指标体系设计班 级：安全07-2姓 名：任立猛学 号：0703030215指导教师：赵丹成 绩：时 间：2021年12月摘要随着石化企业生产逐步走向大型化、连续化，生产过程中存在的易燃、易爆、有毒、有害的危险物质随之增加，危险性也加大，石化企业生产的安全问题显得尤为总要。为了预防危险事故的发生，采用理论分析和重大危险源分析辨识相结合的方法，通过对油品储罐区的初步危险危害分析，从人-机-环境以及生产过程四个方面系统的阐述油品储罐区存在的危险危害因素，揭示了各种事故致因因素的逻辑关系，提出了合理可