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1、预算管理制度(内部控制管理)10931实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）单位预算业务管理制度为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源,安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际,特制定本制度.1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目,不搞赤字预算.2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校
2、的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。3。做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况,通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律,为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况,以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障,各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料,并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任.5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收
3、入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目,要根据有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素,先自行做出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。8.编制基本支出时,应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部
4、分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的,要根据实际情况测算编列。9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行,对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时,应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出,在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报财政局。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。10。学校财务预算一经批准实施, 必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按
5、预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破.11。凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。预算管理制度第一章 总则第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展,根据中华人民共和国会计法、事业单位会计准则、事业单位财务规则、事业单位会计制度等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。第二条单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出
6、为基本支出和项目支出.第三条预算每年编制一次.预算年度自每年1月1日起,至12月31日止,预算的收支以人民币为计算单位。第二章预算管理职权第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制.第五条 财务部是预算管理的职能部门,负责预算的组织和实施。具有下列职权:（一）具体负责做好当年预算的编制工作；(二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算；（三)对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；(四）根据职能部门提出的预算调整申请,形成预算调整报告，提请单位负责人同意后,报主管部门审批；（五）定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情况。第六条 各职能部门根据单位下达的经费
7、指标，制定本部门开支计划，并组织实施。第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。第三章预算编制第八条 预算编制的依据。（一）中华人民共和国预算法、事业单位财务规则、事业单位会计准则、事业单位财务规则、事业单位会计制度.（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度目标任务。第九条 预算编制的原则（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先的原则；预算编制按照“收支两条线的原则进行统筹规划，全面反映单位年度财务收支总貌；(二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素;(三)支出预算的编制要坚持统
8、筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要； (四)日常预算支出以各职能部门为预算单位,专项经费预算支出以项目为预算单位。第十条 预算的编制方法（一)预算编制前的准备工作1。认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素;2.结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划年度的资金供给状况,做好计划年度经费收支的预计和分析。（二)收入预算编制1.事业收入，主要是财政性拨款、项目建设报建费和签约项目保证金的收取，分别由财务部、规建部和招商部测算
9、;2.其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入;根据往年实际执行情况及预算年度业务活动测算；（三）支出预算编制事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生的各项支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；1。人员支出：包括基本工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用；按照单位人员编制计划和工资标准测算；2。对个人和家庭补助支出：包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；3。日常公用支出:包括日常办公费、水电费、维修费、网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务车运行维护费等；4.专项支出：包括招商引
10、资工作经费、环境综合整治经费、基础设施建设支出和其他专项支出等；第四章 预算审批与分解下达流程第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算年度的变化因素，结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和要求，提请单位主要领导委同意后,报市财政局主管部门审批。预算审批与分解下达业务流程如下图：预算编制流程图财务负责人到财政局参加年度预算编制工作会根据财政局年度预算文件规定的人头指标编制人员经费指标根据业务部门上报单位事业发展规划和年度目标任务编制业务经费指标财务部编制年度财政收支预算计划草案分管财务主任审核单位主要领导审核党
11、工委会议审核批准报送市财政局预算科审批，并下达相关资金第五章 预算的执行、控制与调整第十二条 预算年度开始后，单位正式预算在未批复前,为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。第十三条 预算一经批准,即具有法律效力，不得随意变更，单位及各部门都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。第十四条 为强化预算控制，财务部对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理.第十五条 确需调整、追加的，由部门提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案
12、,提请主要负责人同意后，报市财政审批.第六章 决算与绩效评价第十六条 每年度结束，应严格按照会计法和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算，并对经费使用情况进行绩效评价。第十七条 为了如实反映预算执行情况,保证年终决算数字的准确、完整,财务要认真做好年终清理工作。（一)核对年度预算收支数字；（二)清理本年度预算应收应付款项；(三)清查财产物资；(四)进行决算数字的对帐工作。（五）开展经费使用绩效评价工作。第十八条 财务部根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告和经费绩效自评报告，提请单位负责人同意后，报市财政局审批.第七章
13、 附则第十九条 本办法由财务部负责解释。第二十条 本办法自公布之日起执行。一 目的:为完善公司对项目管理工作以符合总公司之要求，特制订此细则。二 依据：总公司PROJECT文件1. Cost Estimation， Proposal Preparation， Quo Approval & Cost Ctrl Procedure2. Excess Consumables Parts Handling Procedure3. Post Project Evaluation Procedure4. Project Status Reporting Procedures5. Variation Ord
14、er Management Procedure三 权限：1 制订：财务部门负责此细则初稿制订。2 修订：为使此细则具备可行性，工程部门负责修订。3 核决：修订后之细则经中国区经理核可后颁布执行.四 适用范围：。五 流程图图一：成本预估、报价及预算编列流程图商务设计工程采购RFQ成立提案团队提案及成本预估成本审核报价单客户议价签订合同审核开立PRPURCHASE REQUIRE询议价审核开立POPURCHASE ORDER编列预算&执行计划YESNONOYESNONOYESYES图二:预算变更流程图商务工程审核报价单客户议价签订合同NOYES1.预算变更申请书2.成本核算表变更预算NOYESRM
15、B400,000以内YES另立新预算NO客户变更通知书六 制度内容：(一) 预估成本及报价1. 成立提案团队(PROPOSAL TEAM）：业务自客户取得标单后,设计部门主管应立即会同工程部门、采购部门成立提案团队（PROPOSAL TEAM：設計、繪圖、PM、采購）.2. 提案团队(PROPOSAL TEAM）依据客户需求及技术要求进行设计与技术提案（PROPOSAL），并依据提案内容及设计图纸预估成本并填入【成本预估表THE COST ESTIMATION SHEET】(附件：CES1）3. 提案团队（PROPOSAL TEAM）完成成本预估后，会同业务、商务经理、营运经理、财务经理进行成
16、本审核后，业务人员依据预估成本制作报价单，經中国区经理或GM（GENERAL MANAGER）核准后向客户进行提案及报价。(二) 立项及预算编列1. 业务与客户后签订合同（采购单)后，商务部门保留复印件并通知工程部编列项目预算,正本交由财务归档保存.2. 项目经理（PM）依据项目执行之需求编列项目执行计划【项目执行时程表THE PROJECT SCHEDULE SHEET】及项目预算明细（材料、设备、人工、交通/住宿、现场管理。等各项费用）并填入【项目预算表THE PROJECT BUDGET SHEET】（附件：PBF1）。3. 项目预算经中国区经理或GM核准后，工程部及采购保留复印件,正本
17、交由财务建立【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】以利后续项目执行时预算与实际成本管控。4. 项目经理（PM)依据设计图面及客户要求并清查库存品后，开立采购需求单（PR,PURCHASE REQUIRE )/ 委外发包申请单，经工程部经理审核，交由采购进行询议价及采购/委外发包作业。5. 采购将议价结果呈采购经理、中国区经理核准后，外发订购单（PO，PURCHASE ORDER）或委外发包合同向供应商采购设备、材料或发包。并将订购单、委外发包单复印件交财务登录【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】。6. 编码原则:项目预算编号：（年)（月英文简称）-（END
18、 USER公司英文简称）PR编号：PR项目预算编号-(序号）PO编号：PO-项目预算编号-(序号）7. 无法明定施工范围可以与承包商签订计价标准协议，完工后依据计价标准及实际工作量再补发委外发包合约书。 8. 需承包商紧急进场施工时，承包商进场施工后三天内提出报价单给采购进行发包作业。(三) 项目预算成本及执行进度管控1. 项目预算成本管控1.1 财务建立【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】后，需MAIL给该项目经理、采购及各部门经理留存备查.1.2 现场各项费用单据统一由项目经理于每月25日汇总申请,查核【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】确认费用金额
19、在预算内，填写【费用报销单】经工程部经理审核，中国区经理核准后，交由财务登录【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】。1.3 人事于每月三日前将前一个月各项目现场之人事费用提供财务登录【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】。1.4 【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】发生任何异动时，由财务MAIL给该项目经理、采购及各部门经理留存备查.1.5 项目经理需对【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】中发生异常（超支）的ITEM做详细说明,并申请调整或追加.2. 项目执行进度管控2.1 项目经理应每周一以前将【施工现场每周报告SI
20、TE WEEKLY REPORT】以email或 方式向公司报告项目现场上周施工状况及完工进度。2.2 现场施工周报应包含下列内容2.2.1 施工计划及完工进度2.2.2 工安及环安事项2.2.3 施工问题及解决方式2.2.4 客户抱怨、处理结果及预防方法2.2.5 下周施工计划2.3 项目经理应每月将实际完工进度标示在【项目执行时程表THE PROJECT SCHEDULE SHEET】上，比较计划与实际之差异并说明原因.于每月5日前MAIL给工程部经理。2.4 项目经理在完成客户估验作业后，应立即通知商务进行向客户请款程序.2.5 工程部经理应于每月10日前汇总各项目执行计划【项目执行时程
21、表THE PROJECT SCHEDULE SHEET】之实际状况,制作【项目执行进度月报】MAIL给商务部、财务部及中国区经理。2.6 【项目执行进度月报】应包含下列内容2.6.1 完工进度2.6.2 客户估验进度(我司可请款金额）2.6.3 预计次月可估验（请款)进度2.6.4 各项目异常状况说明（特别是对财务方面产生影响的事件）(四) 订单或预算变更1. 若非客户因素，不得申请变更预算。因特殊事件必需调整预算时,由项目经理填写【预算变更申请书】详细说明预算变更之理由、对利润产生之影响经工程部经理审核后，向中国区经理及GM申请。2. 因客户施工范围变更时，项目经理填写【预算变更申请书】附上
22、客户书面通知及施工图面,预估成本及施工期，会同工程部经理、商务部经理、中国区经理召开审核成本会议，确认追加（减）报价后，由业务人员与客户议价取得订单变更合同。3. 预算变更后,项目经理应立即修改【项目预算表THE PROJECT BUDGET SHEET】及【项目执行时程表THE PROJECT SCHEDULE SHEET】将修正后之预算送交财务,以利财务修改【预算管制表 BUDGET CONTROL SHEET】。(五) 项目完工结案1. 项目完工（客户已接受我司送交之竣工报告）时,项目经理汇总整个项目施工期间之资料完成【项目成果评价表PROJECT PERFORMANCE EVALUATION FORM】，同时通知财务人员进行项目利润结算。2. 项目完工后项目经理应汇整设备及剩余物料、现场费用（包含但不限于宿舍设备工具租赁、备用金等），制作明细清单交回公司并办理入库作业及费用结算。3. 项目经理与现场监工会同中国区经理、设计部经理、工程部经理、商务部经理、人事/行政/财务经理召开项目成果评价发表会。对项目执行成果进行审视,褒扬表现优秀之人员协力厂家、检讨需改善之处及未来如何预防。4. 将会议结论回报总公司及向公司同仁、协力厂家进行宣达。七 附件：