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1、现金流量表项目明细及使用说明优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量。、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费。103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项
2、目之外其他与经营性活动有关的现金。主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费)、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等)，废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”，而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现
3、金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，收回代垫个税在本项目反映。111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出(
4、如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等)。支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税费在本项目反映，如个人所得税。注：直接为职工支付的宿舍租赁费、物业管理费及水电费和为职工支付的通讯费等不能本项目反映，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目内反映。113、支付的各项税费本项目反映缴纳的各项税费(含残疾人保障金，不含代垫代交各项税费，如个人所得税)。对应的科目：应交税费、直接在管理费用或销售费用中列支的税金。114、支付的其他与经营活动有关的现金本项目主要反映平时经营性需要所发生的除以上三项之外的各项资金支出。主要有：归还各种代垫款，支付员工借款，支付各种中价服务费(如：法
5、律顾问费、审计费、评估费，销售代理费等)，售楼处或展销中心模型制作费，押金、保证金的支出或返还，捐赠支出，违约金支出，滞纳金支出，罚款支出，非资本化财务费用支出（主要是银行手续费），支付的除资金拆借、划拨、资本化款项之外的各项往来款，资本化间接费用支出(不含贷款利息支出)及其他各种日常费用支出等。支付市政建设或代建项目的各项工程款、材料款、设计费、咨询费、测量费、监测勘察费、监理费、工地用水电费、报批报建费及支付动迁费等放本项目反映。母公司代垫外派人员或兄弟公司之间代发工资、代交社保等及其他与职工相关的各项福利性费用代垫支出，支付时亦在本项目反映。对应的科目主要是：销售费用、管理费用、营业外支
6、出、其他应付款、开发成本(项目管理费用部分)等。二、投资活动产生的现金流量201、收回投资收到的现金本项目主要反映企业出售、转让或到期收回现金除现金等价物以外的交易性金融性资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到现金，不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。债权性投资收回的本金在本项目反映，债权性投资收回的利息不在本项目反映，而在“取得投资收益所收到的现金”项目中反映。202、取得投资收益收到的现金本项目主要反映企业因股权性投资，而分得的现金股利，从子公司、联营公司或合营企业分回利润而收到的现金，因债权性投资而取
7、得的现金利息收入，但股票股利不在本项目中反映。203、处置固定资产、无形资产及其他长期资产收回的现金净额本项目主要反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入也在本项目中反映。若处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动产生的现金流量，在“支付的其他与投资活动有关的现金”中反映。对应的科目为“固定资产清理”。204、收到的其他与投资活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金。205、处置子公司及其他
8、营业单位收到的现金净额(新准则新增项目本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额(公式为：处置价款中现金部分-子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关的处置费用)。若处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，则将该金额填列到“支付其他与投资活动有关的现金”。211、购建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金本项目反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，包括购买机器设备及材料所支付的现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出，但不包括为购建固定资
9、产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分(此部分在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”中反映)，以及融资租入固定资产所支付的租赁费用(此部分在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映)。注：外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包含的土地及建筑物款在本项目反映。212、投资所支付的现金本项目反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费。企业购买债券的价款中含有债券利息的，以及溢价或折价购入的，均按实际支付金额反映。企业购买股票和债券，实际支付的价款中包含的己
10、宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映，收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。213、支付的其他与投资活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。214、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额本项目反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。三、筹资活动产生的现金流量301、吸收投资收到的现金本项目反映企业以发行股票、债券、权证
11、等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金及由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额)；以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，不在本项目中反映，而在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映，由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票债券取得的现金收入中扣除，以净额列示；收到投资款等。302、借款收到的现金本项目反映企业向金融机构或其他单位（非关联公司）举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”
12、、“交易性金融负债”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。303、收到的其他与筹资活动有关的现金本项目反映母公司与子公司之间、其他关联公司之间的资金拆借与划拨及收到集团内部的借款利息及额度占用费等及企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。311、偿还债务所支付的现金本项目反映企业以现金偿还债务的本金，包括：归还金融企业的借款本金(主要是银行贷款)、偿付企业到期债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”中反映。312、分配股利、利润或偿还利息所支付的现金本项目反映企业实际支付的银行贷款利息(含资本化的贷款利息支出，但
13、不含集团内部借款利息及额度占用费，此项目应放在“支付的其他与筹资活动有关的现金支出”)，利润分配、现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。313、支付的其他与筹资活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金，主要反映母公司与子公司之间等关联公司之间的资金拆借与划拨，集团内部借款利息及额度占用费等，以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，融资租赁所支付的现金、以分期付款的方式构建固定资产以后各期支付的现金等。901000、现金/银行间转账本项目反映同一公司银行账户间的资金划转、提现过渡性现金流量。项目下增设以下两
14、子目：收到集团内部-有关的现金(合并范围)本子目专门用于反映集团合并范围的各子公司的经济业务内容。收到外部其他-有关的现金(非合并范围)本子目专门用于反映非集团合并范围的各子公司的经济业务内容。、附表项目1将净利润调节为经营活动的现金流量净利润数据来源：利润表内的净利润本年累计发生额。加:资产减值准备数据来源：反映在当期计提各项资产减值准备的净额 固定资产折旧根据“累计折旧”的贷方发生额分析填列 无形资产摊销根据“累计摊销”的贷方发生额分析填列 长期待摊费用摊销根据“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列 待摊费用减少(减:增加)新准则无此项目 预提费用增加(减:减少)新准则无此项目 处置固定资产
15、、无形资产及其他长期资产的损失(减:收益)处置收益计入当期“营业外收入”，处置损失计入当期“营业外支出”，因此在填列本项目时，应分析此两科目的当期发生额进行填列。 固定资产报废损失 公允价值变动损失新准则新增项目，根据“公允价值变动损益”科目发生额分析填列，如为持有损失为“+”，如为持有利得为“-” 财务费用属于投资活动或筹资活动所产生的财务费用(根据借方发生额分析填列)，如：在资本化费用中反映的借款利息支出、贷款利息支出等，在本项目中扣除。 投资损失(减:收益)根据投资收益的当期发生额分析填列，如为投资收益为“-”，如为投资损失为“+”。 递延税款贷项(减:借项)新准则新增项目 递延所得税资
16、产减少(减:增加)新准则新增项目，本项目可以根据资产负债表的“递延所得税资产”科目的期初、期末余额分析填列。 递延所得税负债增加(减:减少)新准则新增项目，本项目可以根据资产负债表的“递延所得税负债”科目的期初、期末余额分析填列。 存货的减少(减:增加)本项目可以根据资产负债表的“存货”科目的期初、期末余额分析填列。 经营性应收项目的减少(减:增加)本项目可以根据资产负债表的“应收票据”“应收账款”“预付账款”“应收利息”“应收股利”“其他应收款”等与经营活动有关部分的科目的期初、期末余额分析填列。 经营性应付项目的增加(减:减少)本项目可以根据资产负债表的“应付票据”“应付账款”“预收账款”
17、“应付职工薪工薪酬”“应交税金”“应付利息”“应付股利”“长期应付款”“其他应付款”等与经营活动有关部分的科目的期初、期末余额分析填列。 其他新准则无此项目经营活动产生的现金流量净额2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动的披露 债务转为资本反映企业本期转为资本的债务金额 一年内到期的可转换公司债券反映企业一年内到期的可转公司债券的本息 融资租入固定资产反映企业本期融资租入的固定资产3现金及现金等价物增中情况 现金的期末余额等于资产负债表货币资金期末余额 减:现金的期初余额等于资产负债表货币资金期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额勾稽关系：1、经营活
18、动产生的现金流量净额，主表与附表应相等 2、现金及现金等价物净增加额，主表与附表应相等 3、附表内的净利润与利润表的净利润应相等 4、附表内的现金的期初余额与期末余额与资产负债表的货币资金的期初数与期末数应相等目前集团内部代付款情况较多，为规范统一核算，拟将涉及的会计分录和现金流量进行说明，详见以下示例：例1：上海置业代上海建设支付地价款建设集团：（涉及三方往来）1、支付往来款借：内部往来-上海置业 贷：银行存款上海置业-支付集团内其他与筹资活动有关的现金 14亿上海置业:1、收到集团拨付往来款借：银行存款 -建设集团-收到集团内其他与筹资活动有关的现金 14亿贷：内部往来 建设集团2、代付地
19、价款借：内部往来-上海建设 贷：银行存款 -上海建设-支付集团内其他与筹资活动有关的现金 14亿上海建设： 借：开发成本地价 贷:内部往来上海置业上海置业合并调整分录： 借：银行存款上海建设-支付集团内其他与筹资活动有关的现金 -14亿 贷：银行存款-支付外部购买商品、接受劳务的现金 14亿建设集团合并抵消分录： 借：银行存款上海置业-收到集团内其他与筹资活动有关的现金14亿 贷：银行存款建设集团-支付集团内其他与筹资活动有关的现金 14亿例2：建设集团代各区域支付明源软件费用（涉及两方往来）建设集团：1、 代支付软件费用借：其他应付款-明源贷：银行存款支付其他与经营活动有关的现金2、 收到各
20、区域代垫款借：银行存款收到集团内其他与经营活动有关的现金 贷：内部往来3、收全区域往来款借：内部往来贷：其他应付款明源借：银行存款-收到集团内其他与经营活动有关的现金 - 贷：银行存款-支付其他与经营活动有关的现金 -区域 1、 支付代垫款借：内部往来建设集团贷：银行存款购建固定无形其他长期资产支付现金 10 借：固定资产 贷：内部往来-建设集团1现金流量表分析（水平分析）单位：百万元项目 2021 2021增(减）/%一、经营活动产生的现金流：销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26914.4980.35%收到的税费返还5.581.35313.33%收到其他与经营活动有关的现金1,405
21、.70882.459.30%经营活动现金流入小计3,060.541,798.2470.20%购买商品、接受劳务支付的现金840.711,115.10-24.61%支付给职工以及为职工支付的现金40.9241.97-2.50%支付的各项税费104.4768.7352.00%支付其他与经营活动有关的现金1,580.67683.39131.30%经营活动现金流出小计2,566.771,909.1934.44%经营活动产生的现金流量净额493.77-110.95545.04%二、投资活动产生的现金流：收回投资收到的现金-65.960.00%取得投资收益所收到的现金0.0922.3-99.60%处置固定
22、资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0.4722-97.86%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-0.420.00%收到其他与投资活动有关的现金4018122.22%投资活动现金流入小计40.56128.68-68.48%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1.733.45-49.86%投资支付的现金-63.890.00%支付其他与投资活动有关的现金117.8118554.50%投资活动产生的现金流出小计119.5485.3440.07%投资活动产生的现金流量净额-78.9843.34-282.23%三、筹资活动产生的现金流：吸收投资收到的现金201.51233.33%取得
23、借款收到的现金585259.12125.76%收到其他与筹资活动有关的现金-60.00%筹资活动现金流入小计605266.62126.91%偿还债务支付的现金824.15238246.28%分配股利、利润或偿付利息支付的现金46.5242.928.39%支付其他与筹资活动有关的现金4.47-0.00%筹资活动现金流出小计875.14280.92211.53%筹资活动产生的现金流量净额-270.14-14.3-1789.09%四、汇率变动对现金的影响-0.02-0.1586.67%五、现金及现金等价物净增加额144.63-82.07276.23%期初现金及现金等价物余额137.96220.02-
24、37.30%净利润25.18-16.34254.10%计提的资产减值准备18.211.351248.89%固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7.438.21-9.50%无形资产及其他资产摊销0.450.63-28.57%长期待摊费用摊销0.870.4881.25%处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减收益-0.2-14.598.62%公允价值变动损失-18.6443.85-142.51%财务费用7.5111.49-34.64%投资损失（减收益）0.11-22.71100.48%递延所得税资产减少-11.86-17.1430.81%存货的减少（减增加）-264.21-458.
25、4742.37%经营性应收项目的减少（减增加）329.3928.41059.82%经营性应付项目的增加（减减少）399.54323.823.39%其他-六、期末现金及现金等价物余额282.58137.96104.83%分析评价： 从上表中可以看出，数源科技股份，2021年现金等价物增加额为144.63百万元，较2021年增加276.23%。其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2021年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2021年下降282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2021年下降了1789.09%；
26、可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%，应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86
27、%。在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其
28、他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。 投资活动产生的现金流量净额下降了282.23%，其下降幅度是相当大的，其投资活动现金流入下降了68.48%，由于支付其他与投资活动有关的现金增加554.50%，且购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金49.86%，而投资活动产生的现金流出增长了40.07%
29、,而投资性房地产、固定资产净额、无形资产分别下降了1%、3.11%、5%，收到其他与投资活动有关的现金增长了122.22%。可见公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金方面投资不是太足够，但从公司的附注可以知道，公司除了经营电子方面，还涉及到房地产经营；这说明要关注公司的投资方面，应加强调整公司的结构。 筹资活动产生的现金流量净额较上年下降了1789.09%，且金额为负270.14百万元，是由于筹资活动现金流入增长126.91%，小于筹资活动现金流出增长211.50%；筹资活动增长主要来源了取得贷款。取得借款收到的现金增长了125.76%，结合资产负债表分析，可以看出主要是短期借款由
30、115百万元下降为65百万元、下降了43.48%，一年内到期的非流动负债下降了94.87%，而长期借款保持不变，股东权益中少数股东权益上升了25.90%，但也表明公司信用较好，筹资能力强，加大了融资力度。筹资活动现金流出也有很大增长，其中偿还债务支付的现金大幅度增长了246.%，分配股利、利润或偿付利息支付的现金只是小幅度增长了8.39%；从借款收到的现金和债务支付现金总额来看，公司有可能用一部分新借款偿还旧债务；其中分配股利支付现金金额46.52百万元和经营活动产生的现金流量净额金额493.77百万元；可以看到，公司当年经营活动创造现金流量净额还可以支付股利和利息。股利分配政策可以表明公司注
31、重回报投资者的态度，是在其能力范围内派现，不会带来资金太大短缺的压力。总的来说，经营状况还算可以的，经营活动产生现金能力较强的情况下，通过筹资活动来偿还旧债务，其经营活动产生的现金还不算太能够抵偿债务。结合数源科技的整体情况，公司今后工作的重点，是必须持续稳定地提高公司获取经营活动现金的能力，其要调整内部结构，调整对外投资方向，避免公司财务状况会在将来出现不良的状况。2现金流量表分析（垂直分析）单位：百万元项目内部结构/%流入结构/%流出结构/%流入流出比20212021202120212021202120212021一、经营活动产生的现金流：销售商品、提供劳务收到的现金53.89%50.85
32、%收到的税费返还0.18%0.08%收到其他与经营活动有关的现金45.93%49.07%经营活动现金流入小计100.00%100.00%82.58%81.98%购买商品、接受劳务支付的现金32.75%58.41%支付给职工以及为职工支付的现金1.59%2.20%支付的各项税费4.07%3.60%支付其他与经营活动有关的现金61.58%35.79%经营活动现金流出小计100.00%100.00%72.07%83.90%经营活动产生的现金流量净额0.55 0.94 二、投资活动产生的现金流：收回投资收到的现金51.26%取得投资收益所收到的现金0.22%17.33%处置固定资产、无形资产和其他长期
33、资产收回的现金净额1.16%17.10%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0.33%收到其他与投资活动有关的现金98.62%13.99%投资活动现金流入小计100.00%100.00%1.09%5.87%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1.45%4.04%投资支付的现金74.87%支付其他与投资活动有关的现金98.55%21.09%投资活动产生的现金流出小计100.00%100.00%3.36%3.75%投资活动产生的现金流量净额0.34 1.51 三、筹资活动产生的现金流：吸收投资收到的现金3.31%0.56%取得借款收到的现金96.69%97.19%收到其他与筹资活动有关
34、的现金2.25%筹资活动现金流入小计100.00%100.00%16.32%12.15%偿还债务支付的现金94.17%84.72%分配股利、利润或偿付利息支付的现金5.32%15.28%筹资活动现金流出小计100.00%100.00%24.57%12.35%筹资活动产生的现金流量净额0.69 0.95 合计100.00%100.00%100.00%100.00%分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份2021年的现金流入结构中，经营活动现金流入由2021年的81.98%上升为82.58%，投资活动现金流入也由2021年的5.87%下降为1.09%，筹资活动现金流入由2021年的12.15%上升
35、为16.32%。可以看出，经营活动现金流入是公司现金流入的主要来源，尤其销售商品、提供劳务收到的现金占53.89%，但跟2021年的所占50.85%的比例相关不大；收到其他与经营活动有关的现金所占的比例有45.93%，可见是相当的重要部分；但所占的比例那么重，可能存在不正常，在营业收入较上年上升了13.52%，那么值得关注。公司2021年的现金流出结构中，经营活动现金流出为72.07%，低于2021年的83.90%，投资活动现金流出为3.36%，低于2021年的3.75%,筹资活动现金流出为24.57%，高于2021年的12.35%。两年现金流出结构变化，显示了公司的现金保持正常的经营活动现金
36、需要，很少关注投资活动是需要增加，反而在减少公司的对外投资，这点是值得关注。数源科技股份2021年现金流量流入流出比显示，经营活动现金流量流入流出比为0.54765，低于2021年的0.94189，且小于1大于0 ，表明公司经营活动现金流量净额还为现金净增加额贡献了一小部分现金；另一方面，也说明公司经营活动创造现金的能力有减弱了。投资活动现金流量流入流出比，2021年为0.3393，2021年为1.50785，原因是由于企业投资活动中支付了其他与投资活动有关的现金，侵蚀了现金净增加额。筹资活动现金流量流入流出比2021年为0.69132，2021年为0.9491，两者都小于1，表明公司筹资活动
37、还是有贡献了一部分现金，说明公司的借款能力，及商业信用都算强；也表明公司将来偿债压力相对大，会面临着一定的短期偿债风险。综上分析，可以看出公司经营活动现金流量基本充裕，公司应该调整其投资与筹资行为，及要不断提高公司经营活动的现金流入，才能弥补公司正常运营，增加企业的偿还债务能力；这与资产负债表的分析基本一致。健康文档 放心下载 放心阅读1现金流量表分析（水平分析）单位：百万元项目 2021 2021增(减）/%一、经营活动产生的现金流：销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26914.4980.35%收到的税费返还5.581.35313.33%收到其他与经营活动有关的现金1,405.7088
38、2.459.30%经营活动现金流入小计3,060.541,798.2470.20%购买商品、接受劳务支付的现金840.711,115.10-24.61%支付给职工以及为职工支付的现金40.9241.97-2.50%支付的各项税费104.4768.7352.00%支付其他与经营活动有关的现金1,580.67683.39131.30%经营活动现金流出小计2,566.771,909.1934.44%经营活动产生的现金流量净额493.77-110.95545.04%二、投资活动产生的现金流：收回投资收到的现金-65.960.00%取得投资收益所收到的现金0.0922.3-99.60%处置固定资产、无形
39、资产和其他长期资产收回的现金净额0.4722-97.86%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-0.420.00%收到其他与投资活动有关的现金4018122.22%投资活动现金流入小计40.56128.68-68.48%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1.733.45-49.86%投资支付的现金-63.890.00%支付其他与投资活动有关的现金117.8118554.50%投资活动产生的现金流出小计119.5485.3440.07%投资活动产生的现金流量净额-78.9843.34-282.23%三、筹资活动产生的现金流：吸收投资收到的现金201.51233.33%取得借款收到的
40、现金585259.12125.76%收到其他与筹资活动有关的现金-60.00%筹资活动现金流入小计605266.62126.91%偿还债务支付的现金824.15238246.28%分配股利、利润或偿付利息支付的现金46.5242.928.39%支付其他与筹资活动有关的现金4.47-0.00%筹资活动现金流出小计875.14280.92211.53%筹资活动产生的现金流量净额-270.14-14.3-1789.09%四、汇率变动对现金的影响-0.02-0.1586.67%五、现金及现金等价物净增加额144.63-82.07276.23%期初现金及现金等价物余额137.96220.02-37.30
41、%净利润25.18-16.34254.10%计提的资产减值准备18.211.351248.89%固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7.438.21-9.50%无形资产及其他资产摊销0.450.63-28.57%长期待摊费用摊销0.870.4881.25%处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减收益-0.2-14.598.62%公允价值变动损失-18.6443.85-142.51%财务费用7.5111.49-34.64%投资损失（减收益）0.11-22.71100.48%递延所得税资产减少-11.86-17.1430.81%存货的减少（减增加）-264.21-458.4742.
42、37%经营性应收项目的减少（减增加）329.3928.41059.82%经营性应付项目的增加（减减少）399.54323.823.39%其他-六、期末现金及现金等价物余额282.58137.96104.83%分析评价： 从上表中可以看出，数源科技股份，2021年现金等价物增加额为144.63百万元，较2021年增加276.23%。其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2021年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2021年下降282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2021年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。在经