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1、探讨现金流量表的财务分析 开题报告最新文档(可以直接使用，可编辑 最新文档，欢迎下载）XXXXXX学院毕业设计 (论文)开题报告设计（论文）题目: 探讨现金流量表的财务分析以广西桂林周氏顺发食品有限责任公司为例 姓 名:XXX学院: 经济与管理学院 专 业: 会计 学 号: N3090340807 指 导 教 师:XXX 职称: 副教授 2021 年 9月14日毕 业 设 计（论 文）开 题 报 告 书2021 年 9月 14 日学 院经济与管理学院专 业会计学生姓名XXX学 号N3090340807论文（设计）题目探讨现金流量表的财务分析以广西桂林周氏顺发食品有限责任公司为例一、选题目的和意
2、义目的：现金流量表是反映企业一定期间内现金的流入和流出情况，通过研究现金流量表提供的信息，从而了解企业的资产流动性、偿债能力和支付投资者报酬能力。对现金流量表的各项现金状况的构成分析，可以得到很多关于企业经营状况有价值的信息，对现金流量表的分析有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，并且使得偿债能力和收益能力的评价更加全面。但是现金流量表上所反映的信息不能直接满足报表使用者的需要，还必须借助财务分析的方法进行加工，使人们对现金流量表的财务分析方法有更加直观，更加深层次的理解。现金流量表分析的目的就是为了将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。 意义：现金流量表是以收付实
3、现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金流入和流出状况的财务报表。通过对现金流量表的分析使得使用者能够更加深层次的了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，更为准确的预测单位未来现金流量，有利于规范投资风险，预测未来发展状况，充分发挥预警作用，为报表使用者作出正确决策提供有利依据。二、本选题在国内外的研究现状和发展趋势国外研究现状：国际会计准则和美国会计准则都鼓励编制现金流量表。1987年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了财务会计准则公告第95号，规定用现金流量表取代财务状况变动表。要求绝大多数企业编制现金流量表。美国从财务观点出发，将现金流量分为三类：经营
4、活动、筹资活动和投资活动的现金流。并规定了其具体内容。现金股利收入、现金利息收入及现金利息支出归为经营活动的现金流量；支付的现金股利归为筹资活动的现金流量；已予资本化的利息在投资活动的现金流量中反映。国外发展趋势：结合经济环境的变化和国际实情进行演绎，证明现金流量表在理论上更符合财务报告目标要求，在实物中它将会受到报表使用者的普遍青睐，其强有力的决策性使其必然成为未来财务报表体系的核心。国内研究现状：我国现金流量表的起步比较晚。在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不编现金流量表。我国于1993年7月1日起实施企业会计准则后，要求企业编制以营运资金为基础的财务状况变动表。直到1999年我国
5、才发布现金流量表准则，从2000年度起,在大型企业开始编制现金流量表。从实践看，直至今天绝大多数企业还不能及时准确地编制现金流量表。我国的现金流量表准则主要参考了国外的研究成果和成果经验，所以基本上遵从国际惯例，由于起步较晚，仍处于探索之中，尚有一些不足之处：比如概念的界定尚不明确，现金流量的分类还不够完善等。对现金流量表的分析研究滞后，导致企业无法利用现金流量表这一有效工具，来分析企业的财务状况、营运能力特别是获取现金流量的能力对企业发展的影响，不利于企业的发展、提高竞争力。国内发展趋势：完善现金流量表的分析，企业可以有效利用现金流量表来分析企业的财务状况，从而加强企业的资金管理，保证资金的
6、合理走向。三、课题设计方案 主要说明：研究（设计）的基本内容、观点及拟采取的研究途径和方法。1.绪论1.1选题背景1.2研究目的和意义1.3论文思路及方法1.4论文结构2.现金流量表综述2.1现金流量表的概念2.1.1现金概念 2.1.2现金流量表结构2.2现金流量表财务分析的作用2.3现金流量表分析应注意的问题3.案例分析3.1广西桂林周氏顺发食品有限责任公司现金结构分析3.1.1流入结构分析 3.1.2流出结构分析 3.1.3流入流出比例分析 3.1.4趋势分析 3.1.5偿债能力分析3.2 广西桂林周氏顺发食品有限责任公司案例分析的结论及建议3.2.1结构问题及建议 3.2.2获现能力分
7、析问题及建议 3.2.3偿债能力分析问题及建议 4现金流量表分析企业财务状况的局限性及对策4.1现金流量表分析中存在的问题4.2提高现金流量表分析效果的对策5结语研究观点现金流量表在分析企业的财务状况方面，确实是一个很好的工具。现金流量表作为三大财务报表之一，虽然为我们提供了众多有价值的信息，但它本身也有一些固有的缺陷。企业要充分认识到现金流量表的重要性，正确分析现金流量表，意识到现金流量表的重要作用，掌握现金流量表分析过程中应该注意的问题，积极探索现金流量表分析过程中存在问题的解决对策，充分发挥现金流量表信息分析在企业财务分析中的重要作用，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。研究途径：翻阅和研
8、究文献参考资料，全面、正确地了解掌握所研究的问题，研读现金流量表方面的理论书籍，过互联网和图书馆查阅有关方面的文献阅读相关的案例和论文，借鉴前人的优秀成果及撰写经验和方法，从中获取大量的理论基础和参考依据。研究方法：本文运用资料分析法，案例分析法，调查法等方法。主要采取资料分析法。通过大量的资料调查，真实案例分析，在实习期间对调查搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳，从而得出结论。四、计划进度安排 主要说明：起止时间及分阶段的进度要求。2021年9月15日2021年9月底 毕业论文准备工作，初步拟定毕业论文选题，填写毕业设计（论文）题目申报表，确定论文选题，填写毕业论文开题报告。2021
9、年10月2021年2月 搜集资料整理资料。2021年2月2021年4月 撰写并提交论文初稿，译文。2021年4月2021年5月 论文反复修改阶段，填写毕业论文中期检查表。2021年5月 完成论文写作，修改定稿，进行毕业答辩。五、参考文献只列出最重要的56种，作者，书名论文题目，出版社或刊号，出版年月或出版期号1李荣. 现金流量表财务分析J.商业会计，2006，（02）. 2王廷章. 对现金流量分析的思考J.中国市场，2005，（48）.3李心合、赵华. 会计报表分析J.中国人民大学出版社.4刘勇中、金才兵. 如何让读懂财务报告J.广东经济出版社.5李春燕. 浅谈现金流量表的财务分析J.现代经济
10、信息，2007.4.六、研究的预期目标及主要特点及创新点预期目标：通过对现金流量表的深入透彻的理论分析，能够全面了解和掌握现金流量表分析方法以及如何利用现金流量表信息进行综合分析。把企业的经营状况和现金流量表理论紧密联系起来，探寻一种从现金流量表出发分析企业财务状况的有效方法，充分发挥现金流量表在企业管理中的重要作用。主要特点：本文理论和实例相结合，对现金流量表分析存在的问题提出对具有针对性、可行性的措施。创新点：通过对现金流量表的研究，加以了解企业现金流量表分析的作用及意义，理论结合实际分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题提出一些改进建议。指导教师意见及建议
11、：签名： 2021 年 9月 20 日快速编制现金流量表（自动生成的说明）另附excel自动计算表格。填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要
12、依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成 首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物的净增加额筹资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流
13、量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证
14、，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股
15、本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数）3收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4偿还债务所支付的现金 （短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息）5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中“计提利息”贷方余额票据贴现利息支出6支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购
16、本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1收回投资所收到的现金 （短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2取得投资收益所收到的现金 利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数）3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 “固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期
17、末数其他长期资产期初数）4收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6投资所支付的现金 （短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资
18、所收到的现金项目中核算。7支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧或：累计折旧期末数累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销无形资产（期初数期末数）或无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销长期待摊费用（期初数期末数）或长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用
19、的减少（减：增加）待摊费用期初数待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）预提费用期末数预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用利息支出应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益） 投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项） 递延税款（期末数期初数）13、存货的减少（减：增加） 存货（期初数期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少（减：增加）应收账款（期初数期末数）应收票据
20、（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数）16、其他 一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备
21、期末余额2、 收到的税费返还（应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”（1+2）-(4+5+6+7) 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4购买商品、接受劳务支付的现金
22、利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额）（117%）其他业务支出（剔除税金）（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额）5支付给职工以及为职工支付的现金“应付工资”科目本期借方发生额累计数“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6支付的各项税费“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，
23、不包括进项税。7支付的其他与经营活动有关的现金 营业外支出（剔除固定资产处置损失）管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)其他应收款本期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费六、汇率变动对现金的影响 汇兑损益七、重要说明本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的
24、现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量
25、表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表，作者本人的最快速度是20分钟。本文提出的编制方法，是粗略性的，仅适合主业突出的单一主体企业，不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业（可以参考借鉴）。长城汽车股份现金流量表分析一、现金流量表水平分析现金流量表水平分析项目 期初 期末 变动率一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 37,505,440,344.25 57,7
26、05,802,541.00 53.86%收到的税费返还 142,305,623.47 25,216,998.21 -82.28%收到其他与经营活动有关的现金 77,464,255.61 173,893,198.09 124.48%经营活动现金流入小计 37,725,210,193.33 57,904,912,737.30 53.49%购买商品、接受劳务支付的现金 28,641,403,269.19 42,063,643,692.35 46.86%支付给职工以及为职工支付的现金 1,707,145,308.21 2,729,756,117.42 59.90%支付的各项税费 2,601,756,1
27、83.96 4,351,551,373.41 67.25%支付其他与经营活动有关的现金 769,937,828.16 1,447,126,843.45 87.95%经营活动现金流出小计33,720,242,589.52 50,592,078,026.63 50.03%经营活动产生的现金流量净额 4,004,967,603.81 7,312,834,710.67 82.59%二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 313,036,000.00 9,810,000,000.00 3033.82%取得投资收益收到的现金 72,500,688.80 1,261,363,673.09 1639.8
28、0%同一控制下吸收合并所收到的现金 128,239,057.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15,046,900.30 67,856,116.05 350.96%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,396,452.64 98,450,000.00 6950.01%收到其他与投资活动有关的现金 304,565,508.40 201,300,000.00 -33.91%投资活动现金流入小计 4,176,869,550.14 11,567,208,845.89 176.93%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,370,327,465.63 6,203
29、,744,534.41 41.95%投资可供出售金融资产支付的现金 3,131,631,800.00 9,810,000,000.00 213.26%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 22,000,000.00 -100.00%股权性投资支付的现金 171,251,200.00 741,563,339.18 333.03%投资活动现金流出小计 7,695,210,465.63 16,755,307,873.59 117.74%投资活动产生的现金流量净额-3,518,340,915.49 -5,188,099,026.70 47.46%三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金 281,7
30、11,678.52 182,198,866.04 -35.32%收到与其他筹资活动有关的现金 263,909,236.29 -100.00%筹资活动现金流入小计 545,620,914.81 182,198,866.04 -66.61%偿还债务所支付的现金 280,663,381.44 -100.00%分配股利、利润或偿付利息支付的现金 917,166,379.44 1,728,653,456.78 88.48%支付其他与筹资活动有关的现金 94,517,742.68 筹资活动现金流出小计 1,197,829,760.88 1,823,171,199.46 52.21%筹资活动产生的现金流量净
31、额 -652,208,846.07 -1,640,972,333.42 151.60%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -8,341,804.10 -10,822,575.74 29.74%五、现金及现金等价物净增加额 -173,923,961.85 472,940,774.81 -371.92% 加：年初现金及现金等价物余额 3,775,429,524.51 3,601,505,562.66 -4.61%六、年末现金及现金等价物余额 3,601,505,562.66 4,074,446,337.47 13.13%二、现金流量表垂直分析现金流量表垂直分析项目 期初 期末 期初比重期末比重一
32、、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 37,505,440,344.25 57,705,802,541.00 99.42%99.66%收到的税费返还 142,305,623.47 25,216,998.21 0.38%0.04%收到其他与经营活动有关的现金 77,464,255.61 173,893,198.09 0.21%0.30%经营活动现金流入小计 37,725,210,193.33 57,904,912,737.30 100.00%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金 28,641,403,269.19 42,063,643,692.35 84.94%83.14
33、%支付给职工以及为职工支付的现金 1,707,145,308.21 2,729,756,117.42 5.06%5.40%支付的各项税费 2,601,756,183.96 4,351,551,373.41 7.72%8.60%支付其他与经营活动有关的现金 769,937,828.16 1,447,126,843.45 2.28%2.86%经营活动现金流出小计 33,720,242,589.52 50,592,078,026.63 100.00%100.00%经营活动产生的现金流量净额 4,004,967,603.81 7,312,834,710.67 二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现
34、金 313,036,000.00 9,810,000,000.00 7.49%84.81%取得投资收益收到的现金72,500,688.80 1,261,363,673.09 1.74%10.90%同一控制下吸收合并所收到的现金 128,239,057.75 0.00%1.11%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15,046,900.30 67,856,116.05 0.36%0.59%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,396,452.64 98,450,000.00 0.03%0.85%收到其他与投资活动有关的现金 304,565,508.40 201,300,00
35、0.00 7.29%1.74%投资活动现金流入小计 4,176,869,550.14 11,567,208,845.89 100.00%100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,370,327,465.63 6,203,744,534.41 56.79%69.04%投资可供出售金融资产支付的现金 3,131,631,800.00 9,810,000,000.00 40.70%58.55%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 22,000,000.00 0.29%0.00%股权性投资支付的现金 171,251,200.00 741,563,339.18 2.23%4.4
36、3%投资活动现金流出小计 7,695,210,465.63 16,755,307,873.59 100.00%100.00%投资活动产生的现金流量净额 -3,518,340,915.49 -5,188,099,026.70 三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金 281,711,678.52 182,198,866.04 51.63%9.99%收到与其他筹资活动有关的现金 263,909,236.29 0.00%0.00%筹资活动现金流入小计545,620,914.81 182,198,866.04 100.00%9.99%偿还债务所支付的现金 280,663,381.44 23.43%0
37、.00%分配股利、利润或偿付利息支付的现金 917,166,379.44 1,728,653,456.78 76.57%94.82%支付其他与筹资活动有关的现金 94,517,742.68 0.00%5.18%筹资活动现金流出小计 1,197,829,760.88 1,823,171,199.46 100.00%1.00%筹资活动产生的现金流量净额 -652,208,846.07 -1,640,972,333.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -8,341,804.10 -10,822,575.74 五、现金及现金等价物净增加额 -173,923,961.85 472,940,774
38、.81 加：年初现金及现金等价物余额 3,775,429,524.51 3,601,505,562.66 六、年末现金及现金等价物余额 3,601,505,562.66 4,074,446,337.47 一、 长城汽车现金流量表一般分析以河北长城汽车现金流量表的资料为基础，对公司2021年现金流量进行一般分析：（一）本年度经营活动产生的现金净流量为7312834710.67元，投资活动产生的净现金流量为-5188099026.7元，筹资活动产生的净现金流量为-1640972333.42元.该公司本年经营活动净现金流量产生主要原因是销售商品、提供劳务，收到现金57705802541.00元，占经
39、营活动流入资金的99.42%。购买商品、接受劳务支付现金42063643692.35元，占经营活动现金流出资金的83.14%。（二）在三类业务活动引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，占较大比例。如果经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于在投资或者偿债。长城汽车的总量分析如下：由图示说明，长城汽车经营活动获得的现金流量处于增长趋势，这对企业未来的长远发展有很好的优势。（三）长城公司的投资活动现金流量主要是由于购建固定资产和投资课共
40、出售金融资产引起的，分别占投资活动现金流出金额的69.04%和58.55%。大规模的购建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。而投资性金融资产的大量投资，也间接反映了企业的资金周转灵活，课支配的流动资金丰富，营运能力较强。购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,370,327,465.63 6,203,744,534.41 56.79%69.04%投资可供出售金融资产支付的现金 3,131,631,800.00 9,810,000,000.00 40.70%58.55%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 22,000,000.00 0.29%0.00%股权性投资支付的现
41、金 171,251,200.00 741,563,339.18 2.23%4.43%投资活动现金流出小计 7,695,210,465.63 16,755,307,873.59 100.00%100.00%第二，长城汽车现金流量表的水平分析：从上长城汽车现金流量水平分析表可以看出，长城汽车股份的2021年净现金流量比2021年增加 472,940,774.81 元。经营活动、投资活动、和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是3,307,867,106.86 元 -5,188,099,026.70 元、 -1,640,972,333.42 元。经营活动净现金流量比上年增长了3,307,867
42、,106.86元，增长率为82.59%。经营活动现金流入量和流出量分别比上年增长了 13,422,240,423.16 元和 16,871,835,437.11 元，分别比上年增长了53.49%和50.03%。两者增长率经营活动净现金流入量大于净现金流出量，致使经营活动现金净流量增长了82.59%。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了 20,200,362,196.75 元，增长率为53.86%。根据利润表信息。2021年营业收入增长率为30%，低于销售商品、提供劳务收到的现金的增长率，说明企业的销售收现情况有所改善。公司当年收到的税费返还比上年减117,088,625.26 元，增长率为-82.28%，即减少很多。经营活动现金流出量的增加因为购买商品、接受劳务支付的现金增加了13,422,240,423.16 元，增长率为46.86%。支付给职工以及为职工支付的现金增加了1,