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1、现金流量表编制(完整版）文档资料可直接使用，可编辑，欢迎下载现金流量表编制(经典总结)现金流量表流量编制第一节经营活动产生的现金流量一、销售商品、提供劳务收到的现金项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包含销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。即企业本期销售商品、提供劳务实际收到的现金（包含增值税），以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。具体内容包括：1.销售产品收到的货款、定金以及销售退款或定金收入；2.销售产品收到的货款、押金及退款；涉及科目为：主营业务收入、应交税金、其他业
2、务收入（例如：废料收入）、应收账款、应收票据、预收账款；注意：废品收入、房租收入为销售商品提供劳务收到的现金。二、收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费，包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加等。注意。不包括个人所得税手续费返还。三、收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除了上述各项目以外所收到的其他与经营活动有关的现金。具体内容包括：1.银行利息收入；2.备用金、职工借款收回；3.暂收款，包括暂收押金、保证金及其他经营性质暂收款项；4.代收款，包括代收保费、上牌费、购置税，收回代垫运杂费及其他代收款项；5.个人所得税手续费返还一般进入收到的其他与经营活动有关的现金；
3、6.罚款、经营租赁租金等。涉及的科目为。财务费用-利息收入、其他业务收入、其他应收、其他应付等。通常情况下，现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报，从而全面揭示公司现金流量的方向、规模和结构。但是代客户收取或者支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现进流入或者流出可以按照净额列报。这些项目由于周转快，停留时间短，公司加以利用的余地较小，净额更能说明其对企业支付能力、偿债能力的影响。四、购买商品、接受劳务支付的现金项目反映采购以及委托加工支付的各类款项，包含支付的货款以及和货款一并支付的增值税进行税额。支付的方式包括现金支付、银行票据（到期承兑）等。即企业本期购买商品、接受劳务实际
4、支付的现金（包含增值税），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项以及本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。具体内容包括：1.采购所支付的货款以及由于进货退回厂家（经销商）的退款；2.采购支付货款以及退款；3.支付到期承兑汇票金额（给厂家用于进货的承兑汇票）；4.由公司等直接支付给厂家的具有短期借款性质货款。涉及科目。主营业务成本、应交税金-进项税金、应付账款、应付票据、库存商品、预付账款。五、支付给职工以及为职工支付的现金项目反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。企业代扣代缴的职工个人所得税
5、，也在本项目反映。具体内容包括1.发放的工资、奖金、过节费；2.企业支付给职工或为职工支付的其他福利支出、费用等（含社会保险、公积金、个人所得税等）。涉及科目。应付职工薪酬、应交税金-个人所得税。六、支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括企业本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预交的税费。涉及的科目为：应交增值税/已交税金、应交税金其他税种（不含个人所得税）借方发生额。注意：不包括计入固定资产价值的税金，也不包括本期退回的增值税、所得税。企业现金流量表中的各项税费，包括增值税、营业税、企业所得税、印花税、城建税、教育费附加、河道基金、消费税、契税、_、土地增值税
6、等，需要注意的是代扣代缴个人所得税不在此范围之内。公式：支付的各项税费：（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+_+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费七、支付其他与经营活动有关的现金项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金。具体内容包括：1.手续费、汇兑损益；2.备用金、职工借款；3.费用性支出：日常差旅、办公等各项费用性报销支出（销管费扣除薪酬、税费、折旧摊销等）；4.归还暂收款项；5.外部其他往来；涉及的科目为：销售费用（薪酬、折旧、摊销、税金除外）、管理费用（薪酬、
7、折旧、摊销、税金除外）、财务费用中手续费、其他应收、其他应付第二节投资活动产生的现金流量一、收回投资收到的现金项目反映企业出售、转让到期收回交易性金融资产、持有到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产而收到的现金，债权性投资收回的本金。也包括出售子公司所收到的现金。债权性投资收回的本金在本项目反映，债权性投资收回的利息在“取得投资收益收到的现金”项目中反映。涉及的科目。交易性金融资产、持有到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产等相关科目。二、取得投资收益收到的现金项目反映企业股权性投资而分得的现金股利（不包括股票股利）；从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的
8、现金；债权性投资而取得的现金利息收入。涉及的科目：应收股利、应收利息、投资收益。三、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费后的净额。由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入在本项目反映。如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。具体内容包括：1.试驾车出售收到的现金净额（包含完成此项交易的各项税费）；2.出售、报废其他固定资产收到的现金：处置此项资产所收到的现金（包括因资产毁损收到的保险
9、赔偿款），减去为处置这些资产而支付的各项费用后的净额。涉及科目：其他应收款、固定资产清理等相关科目。四、收到的其他与投资活动有关的现金反映企业除了上述各项目以外，所收到的其他与投资活动有关的现金流入。具体内容包括：1.收到的二级网点保证金；2.收回前期支付给厂家的建店保证金；3.收回前期支付的收购意向金；4.内部拆借（具体请参见第五节、内部单位资金往来）；5.对子公司收购前现金流。涉及科目。其他应付款、预付款、其他应收款。五、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产实际支付的现金，以及支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
10、企业支付的借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。具体内容包括：1.购买试驾车支付的车款（包含完成此项交易的各项税费）；2.支付在建工程款项。涉及科目。在建工程、固定资产借方发生额、无形资产借方发生额、库存商品（未上牌的试驾车）。六、投资所支付的现金反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用。企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分也在此项反映。涉及科目：长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等相关
11、科目。七、支付的其他与投资活动有关的现金反映企业除上述各项以外所支付的其他与投资活动有关的现金流出，如：处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数；企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，购买债券时支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息等。具体内容包括：1.退回前期收到的二级网点保证金；2.支付给厂家的建店保证金；3.支付的收购意向金；4.内部拆借；5.对子公司收购前现金流。涉及科目。其他应收款、预付款、其他应付款。第三节筹资活动产生的现金流量一、吸收投资收到的现金本项目反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）
12、。以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映。涉及科目：实收资本（或股本）、资本公积等相关科目。二、借款收到的现金反映企业举借各种短期、长期借款实际收到的现金以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。涉及科目：短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等相关科目。三、收到的其他与筹资活动有关的现金反映企业除上述各项目外所收到的其他与筹资活动有关的现金流入。具体内容包括1.收到外资金拆借；2.收到内部拆借；3.收到公司退回的保证金；4.对子公司收购前现金流；5.与原股东现金流。涉及科目。其他应收款
13、、其他应付款、其他货币资金。四、偿还债务所支付的现金反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。涉及科目：短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等相关科目。五、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用等，均在本项目反映。涉及科目：应付股利、应付利息、利润分配、财务费用、在建工程等相关科目。六、支付的其他与筹资活动有关的现金反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如以发行股票、债券等方式筹集资金
14、而由企业直接支付的审计、咨询等费用，融资租赁各期支付的现金、以分期付款方式购建固定资产、无形资产等各期支付的现金等。具体内容包括：1.归还外的资金拆借：带息借款还款及利息支出；2.归还内部拆借：带息借款还款及利息支出；3.支付给公司的保证金；4.对子公司收购前现金流；5.与原股东现金流；6.为筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费用；7.融资租赁所支付的现金。涉及科目。其他应收款、其他应付款、应付利息、管理费用-ipo审计费。第四节不影响现金流量的项目以下项目不对现金流量表产生影响。能够支取现金的账户总结（1）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人可以通过
15、临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付，也就是说，临时存款账户的存款人是可以支取现金的。（2）专用存款账户是存款人根据法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人在特殊的情况下才会开立专用存款账户，例如：基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金等。其中一律不得支取现金的有。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、收入汇缴资金专用存款账户。其中对于证券交易结算资金账户，考虑到目前投资者普遍存在通过证券公司分支机构取现的习惯做法以及证券行业的特性，在人民币银行结算账户管理办法实施后，对证券交易结算资金专用存款账户
16、支取现金采取逐步过渡的方式。证券公司分支机构在为投资者办理现金支取业务时，必须遵守国家现金管理的规定，并建立大额提取现金提前预约制度，按照人民银行有关文件规定及时向中国人民银行当地分支行报告。对于基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，须在办理开户手续的同时，向开户银行提交填写齐全的“专用存款账户支取现金申请书”，经开户银行_并签署意见后，将“专用存款账户支取现金申请书”和有关证明文件，报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行根据国家现金管理的规定_批准。粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取
17、现金，应按照国家现金管理的规定办理。对于业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定处理。（3）对于个人存款账户是可以提取现金的。第二篇：银行结算账户开立、现金支取自查报告中国银行_支行人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务自查报告按照中国人民银行_加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理_的要求，我行对_年_月_日至_年_月_日办理的各项支付结算业务及相关管理工作进行了全面细致的自查，现将自查情况汇报如下：一、人民币银行结算账户管理自查情况（一）银行结算账户内部控制管理情况。我行日常工作中能够严格按照人民币银行结算账户管理办法、人民币
18、银行结算账户管理办法实施细则、_法等相关法律法规规定办理单位银行结算账户业务，按照“了解你的客户”的原则，建立了客户身份登记制度，严格执行开户程序，_开户资料的真实性、完整性和有效性，通过联网核查系统确认开户单位法人和经办人的身份，根据审慎性原则认真对重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向进行分析，对其账户的现金交易以及账户交易及时进行监控，建立了客户身份资料和交易记录保存及保密制度，按规定保管和使用客户账户资料及预留印鉴卡：按照“谁的钱进谁的账，根据客户要求办理资金收付业务，进一步加强与客户预留印鉴的核对，防范诈骗风险。（二）单位银行结算账户办理情况。我行现有账户_个，其中：基本账
19、户_个，一般存款账户_个，专户_个，开立注册验资户_个，经自查，开立的基本户和核准类专户都具人民银行核准的开户许可证，开户单位提供的开户资料和证明真实、齐全，符合人民银行结算账户的管理和使用要求，注册验资户提供了工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书，验资户的汇缴人与出资人名称一致，在验资期间做到了该账户只收不付。全部账户在账户管理系统中及时进行了登记或向人们银行备案，账户管理系统操作员设置正确，口令管理严密，无违规开立多头账户问题，无临时存款账户超期使用现象，无出租、出借、转让账户和改变账户性质等行为，账户的查询、冻结、扣划一律按规章制度办理，无支付高息及手续费、放宽开户条件等违规办理
20、开户，通过调阅存款分户账进一步核查，没有发现一般存款账户、临时账户提取现金的现象，专用存款账户支取现金严格按人民银行规定办理。二、_管理自查情况（一）严格执行客户身份识别及交易记录保存制度。我行设立会计结算部门为_机构，负责全行_工作，指定会计人员为_工作人员，负责本行大额和可疑交易记录，分析和报告_工作，我行严格按照_法、人民币银行结算账户管理办法等法规制度，制定了_内部操作规程和控制措施。客户在我行开立账户时，我行都能够及时核对客户_明、登记客户身份基本信息、留存客户_件或证明文件复印件或影像件，并按照客户的特点或者账户的属性等要求，对客户进行了风险等级划分。对客户提交的_件或_明文件都通
21、过联网核查公民身份信息系统进行核查，不符合规定的中止为客户办理业务。我行无开立或假名账户，没有为不明身份的客户开立账户、提供存款和结算服务。按规定执行重新识别客户制度，对客户的身份资料和交易记录都按规定期限保存。（二）严格执行大额交易和可疑交易报告制度。我行在日常工作办理过程中，对每一步业务都按照_有关规定及时上报大额和可疑支付交易，不存在迟到或漏报情况，对总行转发的补正通知和相关报文，都在规定期限内进行补正。三、人民币现金支取业务自查情况（一）我行严格按照_法、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法、金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法等规章制度办理每一笔现金支取业务，对
22、他人代理办理的，我行都严格审核存款人及代理人的的_件，并留存存款人及代理人的_件复印件或者影印件。对于单笔或者当日累计人民币交易_万元以上的现金支取、现金票据解付及其他形式的现金，我行都能够按规定向中国_检测分析中心报告。（二）按照现金管理暂行条例和上级行的有关要求办理资金支付，对现金支付_万元（含）严格按_的相关规定及我行的管理规定逐笔进行了审批，先由信贷部门审批完后，再由会计部门审核把关，对企业签章在验印系统中进行验印及手工验印，对超过限额的现金支票对持票人身份信息进行联网核查，做到了资金支付层层把关、责任明确。四、存在的问题通过对结算账户开立、转账、现金支取业务管理的自查情况来看，我行支
23、付结算业务办理规范，符合各项制度规定，但在专户管理上也存在着历史遗留问题.五、整改措施（一）加强与客户的沟通联系，根据企业特点积极想办法，定对策，多跟企业沟通，努力做好我行的账户年检工作。督促企业及时变更信息，纠正违规行为，维护支付结算的正常秩序。（二）我行继续和财政局协商，让他们尽快把所缺的_证明补齐。通过这次自查，使我行结算账户管理工作及现金支付业务管理，得到了加强和提高。在今后的工作中我行将进一步加强对银行结算账户业务日常监督管理，认真落实岗位责任制及内控措施，建立健全开销户制度和银行结算账户管理档案，加强账户管理系统操作。提高核算质量，杜绝一切违规现象的发生，以有效的维护支付结算正常秩
24、序，防范和遏制违规开立账户进行_犯罪活动，确保金融业务的稳健运行。人民币银行结算账户开立业务管理的自查报告省分行：根据省分行关于_中国人民银行_加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理_通知_通知（农发银发_号）要求，为贯彻落实人民银行有关要求，进一步规范我行人民币结算账户开立、转账、现金支取业务的管理，防止客户从事_活动，我行高度重视，加强_领导，对_年_月_日至_年_月_日办理的各项支付结算业务及相关管理工作进行了全面细致的自查。现就自查情况报告如下：一、加强_领导为认真开展好人民币结算账户管理和_检查工作，我行高度重视，加强_领导，成立了以主管行长为组长，财务信息部为成员的自查
25、工作领导小组，召开专题会议，_全行员工认真学习省分行关于关于_中国人民银行_加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理_通知_通知和中国农业发展银行人民币银行接受账户开立、转账、现金支取、_业务管理检查方案等文件。通过学习，统一了员工的思想认识，提高对账户管理和_工作重要性的认识，明确了检查的内容、范围、方法，落实检查人员责任，提出了具体的任务和要求，从而保证了自查效果。二、检查情况（一）人民币银行结算账户的自查情况：我行在支付结算管理中，严格按照_法、个人存款账户_制规定（_第_号发布），人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令_第_号发布）、金融机构客户省份识别和客户省份资料及交
26、易记录保存管理办法（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会令_第_号发布）等规章制度，严格按支付结算规章制度办事，针对突出问题结合我行实际情况，完善了支付结算制度，提高了支付结算管理和业务服务水平。1.结算账户核准程序。基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户的开立严格执行核准制度，并通过人民币银行结算账户管理系统申请核准和报备；专用存款账户的开立具备合法依据，临时存款账户的开立严格_存款人提供的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文，确保了结算账户核准程序符合开立账户的规章制度。2.结算账户业务办理手续符合规定。对于单位负责人授权他人办理单位银行结算账户开立业务的，我行
27、严格_被授权人是否为授权单位工作人员，在被授权人工作证或者其他证明文件齐全的情况下办理业务；授权办理中我行在有授权书的情况下予以办理，并使用联网核查系统对代理人_件进行核查。3.结算账户资料合规、完整。经检查，未发生伪造、变造居民_、工商营业执照、税务登记证等开户证明文件骗取开立银行结算账户的案件，没有可疑或已超过有效期的营业执照、批文等开户证明办理开户的现象；开户申请书填写规范，留存资料中的_机构代码证、企业法人营业执照、税务登记证复印证件齐全，开户资料按照会计档案进行管理；账户资料完整，并按照规定期限保存存款人的账户资料。4.在结算账户内容_中尽职尽责。结算账户内容_中保证单位开立银行结算
28、账户的存款人名称与其提供的申请开户的证明文件的名称相一致，账户名称与预留名称一致且符合规定。5.结算账户开立、变更、撤销程序合规。在开立一般存款帐户、其他专用存款账户于_个工作日内通过人民币银行结算账户管理系统向当地人民银行备案，备案类账户开户资料的保存完整，开立的单位银行结算账户执行年检制度；接收存款户开户信息变更通知后，及时对相关文件的真实性、完整性、合规性进行_，在_个工作日内办理变更手续。撤销银行结算账户，自撤销账户之日起_个工作日内向人民银行报告。6.在结算账户开立、转账、现金支取业务办理过程中符合有关规定。对于新开立的单位银行结算户，我行自正式开立之日起_个工作日后，办理付款业务，
29、没有发生违反规定的存款账户、或者为不可取现以及未经批准取现的专用存款户办理取现业务的行为，严格按照法规制度办理人民币现金支取业务。（二）人民币银行结算账户转账业务的自查情况：我行严格执行_法、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令_第_号发布）、金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（中国人民银行令_第_号发布）、中国人民银行关于改进个人支付结算服务_通知（银发_号）等法规制度，加强转账、汇兑等业务管理，对大额可疑交易按规定报告中国_监测分析中心，并同时向中国人民银行当地分支机构报告。对于单位银行结算账户向个人转账单笔超过_万元的，我们要求提供个人_复印件并进行联网核查。对于账户资金急中转
30、入，分散转出；快进快出，不留余额；拆分交易，故意规避交易限额；对外收付与单位经营规模明显不符等情况，我行拒绝办理转账业务。我行根据存款人注册资金的大小，结合企业正常经营需求，每日在工行网上银行和农行现金支付平台上进行对账。（三）人民币现金支取业务的自查情况：我行在支付结算管理中，严格按照_法、金融机构客户省份识别和客户省份资料及交易记录保存管理办法（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会令_第_号发布）金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（中国人民银行令_第_号发布）等法规制度，加强现金支取管理。对办理人民币单笔_万元以上现金支取业务的，首先进行大额现金支取登记，然后核对取款人及代理人的_件
31、，并留存个人_复印件并进行联网核查。有合理理由认为现金支取与_等违法犯罪活动有关的，我行及时按规定报告中国_监测分析中心，同时向中国人民银行当地分支机构报告。（四）_的自查情况：1.认真落实_内部控制制度有关要求的执行。我行严格按照_法、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会令_第_号发布）、金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（中国人民银行令_第_号发布）等规章制度，没有违规操作现象。按要求制定_工作岗位责任制，结合本行实际制定_内部操作规程和控制措施。2.严格执行客户身份识别及交易记录保存制度。企业客户在开户时，我行财会人员会一一
32、核对客户_件、企业开户证实书、登记客户身份基本信息、留存单位客户相关经营许可证及其他证明文件复印件；定期审核保存的客户基本信息；客户先前提交的工商营业执照、税务登记证等开户证明文件已过有效期限的，我行要求客户进行更新，并按规定执行重新识别客户制度，并对客户身份资料和交易记录按规定期限保存。3.严格执行大额交易和可疑交易报告制度。我行按照_有关规定及时上报大额和可疑支付交易，不存在迟报或漏报的情况；对总行转发的补正通知和相关报文，我行在规定时限内进行补正。三、存在的问题1.少数开户企业未签订银行结算帐户管理协议，资料更新不及时。2.我行从业人员对支付结算业务系统的理论知识学习还有待加强，要进一步
33、完善人民币银行结算账户工作。3.我行从业人员对_缺乏系统的理论知识和足够的实践经验，有待进一步提高辨别可疑支付交易的判断能力。四、整改措施为进一步推动支付结算业务发展，积极开拓支付结算渠道，不断提高支付结算水平，防止客户借助银行从事_活动，维护国家正常的金融秩序，我行将从以下几个方面提高支付结算业务的服务水平。（一）加强对支付系统管理办法的学习。认真学习_法、个人存款账户_制规定（_号发布）、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令_第_号发布）、金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（中国人民银行令_第_号发布）等规章制度，严格按照操作流程办理业务，遵守大额约定时间，做好对外宣传工作。（二
34、）实行办业务前先更新客户资料的方法，督促客户及时更新开户资料。通知资料不齐全的开户企业将开户资料补齐。通知还在使用第一代_的企业法人尽快办理第二代_。对一些长期无业务往来也不更新客户资料的客户，打电话通知客户前来办理销户手续，现已注销_户。对已经破产也联系不到相关人员的企业全部转为久悬帐户。更新了银行结算帐户管理协议，同经常往来客户签订了新的账户管理协议。（三）加强培训，提高支付结算业务水平。积极参加支付结算培训工作，准确把握支付结算制度规定，熟练掌握各项服务品牌的业务操作流程，切实提高柜台业务办理效率。在加强对支付结算工作业务管理的同时，加强对支付结算业务的安全管理，严格按照_的有关制度报告
35、大额和可疑交易；提高结算人员的业务水平，熟练掌握各项支付结算业务规定，细化业务处理流程，加强结算内部控制，防范支付风险；培养全体员工的品行素质和责任感，提高风险防范意识，防控“道德风险”，确保支付结算业务健康发展。（四）强化宣传，提升竞争力。加大对人民银行大、小额支付系统结算、银行支票影像交换系统、电子商业汇票系统和网上支付跨行清算系统等支付结算服务品种的宣传工作，进一步改善农发行的支付结算环境，提升农发行的企业形象。中国农业发展银行二_年_月_日人民币银行结算账户开立，转账，现金支取业务检查自查报告按照中国人民银行_开展银行业金融机构支付结算执法检查_要求，我行对_年_月_日至_年_月_日办
36、理的各项支付结算业务及相关管理工作进行了全面细致的自查。现就自查情况汇报如下：一、支付结算管理自查情况我行在支付结算管理中，严肃支付结算纪律，针对突出问题结合我行实际，完善了支付结算制度，支付结算业务办理合规合法，提高了支付结算管理和服务水平。（一）支付结算内控管理情况。我行严格执行印、押、证分管分用和交接制度，所有重要单证、重要物品及预留印鉴卡全部纳入操作员钱箱管理，按要求建立了印章使用保管登记簿、印鉴卡使用管理登记簿、网银业务电子证书管理登记簿、网银业务电子证书检查登记簿；严格履行查库制度，坐班主任、主管行长、行长按要求定期、不定期进行查库，并把查库情况在查库登记簿中进行详细记录；重要单证
37、、重要物品的领用、使用、保管、交接以及作废严格按规定程序执行，没有账实不符的情况；按照现金管理暂行条例和上级行的有关要求办理资金支付，建立了大额现金登记簿、大额交易登记簿和可疑交易登记簿，对现金支付_万元（含）登记大额现金登记簿，大额交易严格按照反1_的相关规定逐笔进行了审批，并在大额交易登记簿中进行了登记、备案，即企业支取_万元以下现金由管户信贷员审批；_至_万元（含）由管户信贷员加注意见，信贷部主任审批；_至_万元（含）由管户信贷员、信贷部主任加注意见，主管副行长审批；_万元以上由管户信贷员、信贷部主任加注意见，行长审批，最后由财会部门审核把关，对企业签章在验印系统中进行验印核对，对超过限
38、额的现金支票对持票人身份信息进行联网核查，做到了资金支付层层把关、责任明确。（二）支付结算制度执行情况。我行依照支付结算办法、票据法和中国农业发展银行会计制度的有关规定，严格履行结算纪律，规范操作行为，在日常工作中能严格按照相关规定对结算票据要素进行_，通过电子验印系统对开户企业印鉴进行电子验印，对验印结果无法自动有效进行人工验印的加盖经办人签章确认；按总行规定对结算业务收取相关手续费，无多收或少收情况；及时做好查询查复工作，做到有疑必查，有查必复，查必相符，无压票、任意退票、无理拒付、截留挪用客户资金和其他资金的问题，做到了结算无差错，计息无串户，存款无透支；坐班主任依据岗位职责要求对资金汇
39、划等重要会计核算事项进行审核授权，对贷款审批手续、信贷资金的用途、流向、要素的完整性和企业存款账户使用情况进行监督，把每日工作中的重要2事项在坐班主任日志上进行登记；按月向开户企业发放对账单，对企业存款、贷款分户账进行核对，并及时收回，对账单收回率达_%，做到了银企账务核对相符，指定专人负责人民银行电子对账系统的对账、按月核对同业往来款项、按日核对系统内往来资金、按季核对系统内往来资金利息。二、人民币银行结算账户管理自查情况（一）银行结算账户内部控制和管理情况。我行日常工作中能严格按照人民币银行结算账户管理办法、人民币银行结算账户管理办法实施细则、_法等相关法律制度规定办理单位银行结算账户业务
40、。按照“了解你的客户”的原则，建立了客户身份登记制度，严格执行开户程序，_开户资料的真实性、完整性和有效性，通过联网核查系统确认开户单位法人和经办人的身份；根据审慎性原则认真的开展了解客户活动，对重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向进行分析，对其账户的现金交易以及账户交易及时进行监控；建立了客户身份资料和交易记录保存及保密制度，按规定保管和使用客户账户资料及预留印鉴卡；按照“谁的钱进谁的账，由谁支配”的原则，根据客户要求办理资金收付业务，进一步加强与客户预留印鉴的核对，防范诈骗风险。（二）单位银行结算账户办理情况。我行现共有账户5753个，其中。基本存款账户_个、一般存款账户_个、
41、专用存款账户_个、临时存款账户_个。经自查，开立的基本户和核准类专户都具有人民银行核准的开户许可证，开户单位提供的开户资料和证明真实、齐全（部分老棉花、粮食企业改制后企业已不存在，现在所少账户资料无法进行补全，已报人民银行进行备案），符合人民币银行结算账户的管理和使用要求，全部账户在账户管理系统中及时进行了登记或向人民银行备案，账户管理系统操作员设臵正确，口令管理严密，无违规开立多头账户问题，无临时存款账户超期使用现象，无出租、出借、转让账户和改变账户性质等行为，账户的查询、冻结、扣划一律按规定办理，无支付高息及手续费、放宽开户条件等违规办理开户。通过调阅存款分户账进一步核查，没有发现一般存款
42、账户、临时账户提取现金的现象，专用存款账户支取现金严格按人民银行规定办理。三、票据业务自查情况我行在为单位、个人和银行办理支付结算业务时严格按恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款；票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系；票据的取得，必须给付对价的原则进行。在票据业务的办理过程中，严格按照支付结算管理办法和票据法等操作规程要求，认真审核处理各项业务，对客户办理的每笔支票、汇兑业务全部进行电子验印，对大额4提现和汇兑在公民身份核查系统进行客户身份验证，对于因为系统原因造成的业务异常现象均能在规定时间内查明原因，及时处理，没有异常挂账现象。_年_月_日至_年
43、_月_日，我行共办理现金支票业务_笔，金额4_万元；转账支票业务_笔，金额_万元（跨行支付_笔，金额_万元，其中：办理支票影像截留业务_笔，金额_万元）；汇兑_笔，金额_万元（现金汇款_笔，金额_万元）；银行承兑汇票贴现_笔，金额_万元。四、支付系统管理及支付信息报送自查情况（一）支付系统管理情况截止目前，我行已开通大小额支付系统和全国支票影像截留系统。在系统运行管理方面，我行严格按照中国现代化系统运行管理办法进行管理，没有违规操作现象，各网点支付系统均按要求设臵了操作员和业务主管岗位，对于跨行支付业务，操作员根据支付金额大小，以_万元为分界点，发起大小额实时支付贷记业务，所有贷记业务由业务主
44、管通过综合业务系统授权发送，如果是_万以上的大额支付贷记业务，业务主管再通过人行大额前臵机进行授权发送，业务流程符合内控管理要求；操作员_设臵规范，按要求定期或不定期对_进行了更换；按要求及时打印了支付系统自由格式报文、操作日志、查询查复登记簿等资料，并按年装5订归档；我行指定专人实时通过“18015报文监控”、“35027小额报文监控”监控本行的汇划报文，如出现异常情况，都及时向上级行进行了汇报。（二）支付信息报送情况根据人行和上级行信息报送要求，我行在月末、季度末均能按时报送金融机构票据业务统计月报表、金融机构票据业务统计季报表、支付工具结构情况季报表，并做到数据准确，报送及时。五、存在问
45、题及原因通过对各项支付结算业务及相关管理工作的自查情况来看，我行支付结算业务办理规范，但也存在支票影像截留业务成功率不高的问题，主要原因是各金融机构信息化水平参差不齐，没有全部实现与人民银行影像支票系统对接，支票影像交换业务开展存在困难。六、整改措施及今后打算为进一步推动支付结算业务发展，积极开拓支付结算渠道，不断提高支付结算水平，我行将从以下几个方面提高支付结算业务的服务水平。（一）加强对支付系统管理办法的学习。认真学习中国现代化支付系统运行管理办法及大小额支付系统业务处理办法，严格按照操作流程办理业务，遵守大额约定时间，做好对外宣传工作。（二）加强与企业的沟通联系。根据企业特点积极想办法、
46、定对策，多跟企业沟通联系，努力做好我行的账户年检工作。（三）加强培训，提高支付结算业务水平。积极开展支付结算培训工作，准确把握支付结算制度规定，熟练掌握各项服务品牌的业务操作流程，切实提高柜台业务办理效率。在加强对支付结算工作业务管理的同时，加强对支付结算业务的安全管理，严格按照_的有关制度报告大额和可疑交易；提高结算人员的业务水平，熟练掌握各项支付结算业务规定，细化业务处理流程，加强结算内部控制，防范支付风险；培养全体员工的品行素质和责任感，提高风险防范意识，防控“道德风险”，确保支付结算业务健康发展。（四）强化宣传，提升竞争力。加大对人民银行大、小额支付系统结算、银行本票、支票影像交换系统、电子商业汇票系统和网上支付跨行清算系统等支付结算服务品牌的宣传工作，进一步改善农发行的支付结算环境和提升农发行的企业形象。_年_月_日人民币银行结算账户开立自查报告曲靖市联社：按照中国人民银行_加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理_要求，我社认真贯彻落实，及时_对辖内人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务进行自查和检查，现将自检自查情况汇报如下：一、支付结算内控管理情况。我社严格执行印、押、证分管分用和交接制度，所有重要单证、重要物品及预留印鉴卡全部纳入操作员钱箱管理，按要求建立了印章使用保管登记