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1、所得税退税的会计分录怎么做所得税退税的会计分录做法一【问】所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?【解答】税法退税处理：如果在本年度退回的情况：(1)收到退税款借：银行存款贷：所得税费用(2)结转所得税借：所得税费用贷：本年利润如果在下年度退回的情况：借：银行存款贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润政策退税的处理：按“政府补助”处理即可：收到退税时：借：银行存款贷：营业外收入所得税退税所得税退税的会计分录做法二收到退税时1、借：银行存款贷：应交税金-应交所得税2、借：应交税金-应交所得税贷：以前年度
2、损益调整年底时再结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：未分配利润小企业所得税退税的会计处理一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：计算时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款收到时：(1)收到本年度减免税借：银行存款贷：所得税费用(2)收到以前年度减免税借：银行存款贷：以前年度损益调整二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：计算时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税确认时：借：应交税费-企业所得税贷：所得税费用三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时：借：银行存款贷：实收资本-国家资本金(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时：借：银行存款贷：资本公积-其他资本公积(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。