《税收征收管理法律制度章节学习重点归纳实用文档.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收征收管理法律制度章节学习重点归纳实用文档.doc（76页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、初级会计职称考试税收征收管理法律制度章节学习重点归纳第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系重点是：税收法律关系主体征纳双方（1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。（2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题） 征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权
2、、存款账户核查权等。义务宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：增值税；消费税；车辆
3、购置税；中央企业所得税等。（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：营业税；个人所得税；第五章的小税种等。（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：进出口关税；对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；委托代征的进口环节消费税、增值税等。 第二节税务管理一、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。二、税务登记管理（一）概述：1.税务登记范围从事生产、经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关
4、除外），应当办理扣缴税款登记。【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。 2.税务登记证件及使用（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。【提示】应当出示税务登记证件的情形：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。（2）两个时间：开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。（3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。3. 税务登记主管机关：县以
5、上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）（二）税务登记内容：税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】 税务登记内容要点1.设立（开业）登记（1）时间：领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。（2）办理时应出示的证件和资料：工商营业执照；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；居民身份证、护照或其他合法证件。（3）税务登记的管理税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。2.变更登记（1）时间：从事生产、经营的
6、纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。（2）顺序：变更登记是先工商变更，后税务变更。3.停业、复业登记纳税人的停业期限不得超过1年。4.外出经营报验登记外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。在同一地累计超过l80天的，应当在营业地办理税务登记手续。5.注销登记（1）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。（2）注销登记是先税务，再工商。（3）注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务
7、登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续（注意判断题）。三、账簿、凭证管理（一）账证设置从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。【提示】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（二）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【提示1】纳税人扣缴义务人使用电子计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。【提示2】注意
8、区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。 （三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及期限他有关涉税资料应当保存10年。（四）发票管理1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。2.领购发票的程序。（1）申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章（指单位的财务专用章或其他财务印章）或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 （2）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事
9、临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供、接受服务或者其他经营活动的书面证明。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。（3）发票的开具和保管要求：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。时间：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票丢失，应于丢失当日书面报告主
10、管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（4）税务机关在发票检查中的权利5项：检查印制、领购、开具、 取得和保管发票的情况；调出发票查验（开具发票换票证）；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 四、纳税申报（一）纳税申报的方式：自行申报（直接申报）、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（如实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税）。（四）纳税申报的其他要求1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.纳税人、扣缴
11、义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。3.税款结算时，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。第三节税款征收一、税款征收方式（一）税款的确定方式 税款征收方式适用范围查账征收适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人查定征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊查
12、验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源定期定额征收适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业（二）税款的缴纳方式1.纳税人直接向国库经收处缴纳2.税务机关自收税款并办理入库手续3.代扣代缴4.代收代缴5.委托代征6.其他方式二、税款征收措施共6项：核定、调整税额；滞纳金；责令提供纳税担保；税收保全措施；税收强制执行措施；阻止出境。（一）核定、调整应纳税额1.核定税额情形纳税人有下列情形之一（注意多选题）依照税收征收管理法可以不设置账簿的；依照税收征收管理法应当设置但未设
13、置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.核定应纳税额的方法3.核定税额方式关联企业调整（二）责令缴纳和加收滞纳金滞纳金滞纳税款滞纳天数万分之五【提示】滞纳金的起止时间：规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（三）责令提供纳税担保1.适用纳税担保的情形（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的
14、转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。2.纳税担保的范围：包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。（四）税收保全措施1.税收保全措施（1）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。2.不适用税收保全的财产个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措
15、施的范围之内。（五）税收强制执行措施根据税收征管法的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。1.税收强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【提示】税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。2.与保全措施关系：税收强制执行措施不是保全
16、措施的必然结果。（六）阻止出境欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 三、关于税款征收的其他法律规定包括4项规定：税收优先执行；税收代位权与撤销权；涉税事项的公告与报告；税款的追缴与退还。（一）税收优先执行3优先（注意选择题）1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行；3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（二）税
17、收代位权与撤销权1.前提：纳税人欠缴税款2.适用情形：（1）欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的；（代位权）（2）纳税人因放弃到期债权；（撤销权）（3）无偿转让财产；（撤销权）（4）以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。（撤销权） （三）纳税人涉税事项的公告与报告1.欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。2.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税
18、义务应当承担连带责任。（四）税款的追缴与退还：即多缴税款与少缴税款的原因及税务处理 情形原因处理税款的退还（纳税人多缴税款）纳税人原因或税务机关原因税务机关发现后应当立即退还（无限制）纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还税款的追征（纳税人少缴税款）税务机关责任税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金纳税人、扣缴义务人计算失误税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年纳税人偷税、抗税、骗税税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款第
19、四节税务检查 【链接1】税务机关的职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。【链接2】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。本节重点：税务检查中税务机关主要有6项权利：1.查账权2.场地检查权【提示】税务机关无权到纳税人的生活区检查。3.责成提供资料权4.询问权5.交通邮政检查权6.存款账户
20、检查权【提示】检查纳税人存款账户时，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。【关注】税务机关在调查税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。第五节税务行政复议与行政诉讼一、税务行政复议【链接】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。（一）税务行政复议的受案范围1.税务机关作出的征税行为。（必经复议）2.税务机关作出的税收保全措施。3.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。4.税务机关作出的强制执行措施。5.税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（
21、2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。6.税务机关不予依法办理或者答复的行为：（1）不予审批减免税或者出口退税；（2）不予抵扣税款；（3）不予退还税款；（4）不予颁发税务登记证、发售发票；（5）不予开具完税凭证和出具票据；（6）不予认定为增值税一般纳税人；（7）不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。（前三项必经复议）7.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。8.收缴发票、停止发售发票。9.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。10.税务机关不依法给予举报奖励的行为。11.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。12.税务机关作出的其他具体行政行为。（
22、二）复议前置项目：纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对受案范围中第l项税务机关作出的征税行为和第6项第（1）、（2）、（3）目所列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。 （三）税务行政复议申请与受理1.税务行政复议申请（1）时间：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（2）方式：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。【链接】仲裁协议应当以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效。 2.行政复议期间
23、具体行政行为不停止执行。【提示】纳税人应当先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，再申请行政复议。只有符合几种法定情形之一时，才可以停止执行具体行政行为。下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；复议机关认为需要停止执行的； 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。（四）税务行政复议决定1.形式：原则上采用书面审查的方法，不需要开庭。【链接】仲裁的判决：开庭但不公开；诉讼的判决：开庭并公开2.时间：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申
24、请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。3.生效：行政复议书一经送达，即发生法律效力。【链接】仲裁生效时间：仲裁决定作出之日；诉讼一审判决送达15日。二、税务行政诉讼（一）税务行政诉讼的受案范围l.对于法律、行政法规规定应当先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，纳税当事人应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼必经复议。【特别掌握】必经复议的项目：对税务机关作出的征税行为；对税务机关不予审批减免税或者出口退税；不予抵扣税款；不予退还税款的行为不服。2.纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以
25、直接向人民法院提起诉讼选择复议 （二）税务行政诉讼的起诉和受理1.纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起l5日内向人民法院提起诉讼。2.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。3.了解：一般情况下，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决;人民法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。第六节税收法律责任一、违反税收法律制度的法律责任1.税收法律责任：分为行政责任和刑事责任两种。2.税收征管法中主要是行政责任。二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任（一）纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法
26、律责任1.违反税务管理基本规定的法律责任（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请
27、，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（3）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（4）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。（5）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2
28、 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。2.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。3.偷税行为的界定及其法律责任（1）偷税定义：征管法第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。（2）偷税行为处理：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑
29、事责任。第一章 管理与管理学管理:在社会活动中，一定的人或组织依据所拥有的权力，通过一系列的职能活动，对人力、物力、财力及其他资源进行协调或处理，以达到预期目标的活动过程。管理的历史发展：1、史前人类社会的管理：习惯化的管理方式原始民主的管理制度简单的管理机构人格化的管理权力单一的公共事务管理2、前资本主义国家的管理：管理阶层兴起,管理成为政治统治的手段管理内容趋于复杂，管理权力开始分化管理制度产生，但在管理中的作用受到限制管理思想提出，但经验管理仍占主导地位3、资本主义社会的管理：科学管理分权管理法制管理经济管理成为管理的重点4、现代管理：系统化管理民主化管理科学化管理法治化管理以人为本追求
30、效率公共管理和私人管理的划分:1、管理宗旨：公共事务、公共利益；盈利、利润2、管理主体：政府、非政府组织；个人、公司、企业3、管理依据:公共权力、委托权力；私人权力、市场权威4、管理对象：公共领域;私人领域5、管理过程:政治气氛、政治安排；自主权、自治权管理在社会发展中的作用：1、管理是维系人类正常社会生活的条件2、管理是社会资源有效配置手段3、管理是社会生产力实现的基础4、管理是社会生产力发展的保证，还能创造出新的生产力管理学研究的对象：1、生产力方面的问题2、生产关系方面的问题3、上层建筑方面的问题管理学的学科特征：1、管理学是一门理论性与应用性相统一的学科2、管理学是一门定性与定量相统一
31、的学科3、管理学是一门软科学4、管理学具有鲜明的时代特征5、管理学是一门自然属性与社会属性相统一的学科现代管理学的特征:1、变革性2、开放性3、严密性4、实用性现代管理学的研究内容：1、关于管理、管理学和现代管理学的基本问题2、关于管理职能的基本问题3、关于管理方法与技术的基本问题学习现代管理学的基本途径：1、以马克思主义辩证唯物主义和历史唯物主义为指导是学习现代管理学的基本前提2、一切从实际出发,充分认识我国的国情是学习现代管理学的出发点3、分析和借鉴国外的有关理论是学习现代管理学的重要条件4、掌握相关学科的基本知识是系统学习现代管理学的保证学习现代管理学的方法:1、比较研究法2、定量分析法
32、3、历史研究法4、案例研究法5、理论联系实际的方法第二章 管理思想的产生和发展中国古代的管理思想：1、中国古代朴素的系统管理思想2、中国古代的用人思想3、中国古代的经济管理思想小詹姆斯瓦特、马修鲁滨逊博尔顿：市场研究与预测技术；生产计划技术；生产过程规范化和产品部件标准化；依据工作流程有顺序地安装机器；建立详尽的生产统计记录,按机床、部门进行成本利润核算；培训工人与管理人员；按成果支付工人工资;工人福利由工人自己管理亚当斯密:英国古典政治经济学杰出代表,1776年出版国富论罗伯特欧文：英国空想社会主义者，首次提出关心人的哲学查尔斯巴贝奇:英国数学家、发明家、科学管理的先驱者，分析了劳动分工能提
33、高生产效率的原因，强调劳资协作安德鲁尤尔：英国医学博士，三项原则：机械原则、道德原则、商业原则丹尼尔麦卡勒姆、亨利普尔：主张制定严密的管理制度，建立一种管理体系管理科学的阶段：1、古典管理理论2、行为科学理论3、现代管理理论泰勒:科学管理之父，科学管理理论的内容：1、科学管理的中心问题是提高劳动生产效率2、为了提高劳动生产效率必须为工作挑选第一流的工人3、为了提高劳动生产效率必须实现标准化4、在制定标准定额的基础上实行差别计件工资制5、设置计划层、实行职能制6、对组织机构的管理控制实行例外原则7、为实现科学管理应开展一场“心理革命一般管理理论的内容：1、区分了经营与管理的概念并论述了人员能力的
34、相对重要性：技术活动、商业活动、财务活动、安全活动、会计活动、管理活动2、概括并分析了管理的五项职能：计划、组织、指挥、协调、控制3、阐述了管理教育和建立管理理论的必要性4、提出了管理中具有普遍意义的14项原则：劳动分工、权力与责任、纪律、统一指挥、统一领导、个人利益服从集体利益、合理的报酬、适当的集权和分权、秩序、公平、保持人员稳定、首创精神、人员的团结、跳板原则法约尔的贡献：1、为管理科学提供了完整的理论框架2、提出了一般管理的概念，并形成了系统的理论3、采用演绎方法全面研究管理问题一般管理理论的不足：过于追求管理理论的一般性,因而忽视了对具体管理过程的分析，忽视了技术层面的研究，以至于缺
35、乏可操作性。梅奥：早期行为科学的代表人物，其观点有:1、企业职工都是“社会人”，是复杂的社会系统的成员2、劳动生产效率主要取决于职工的工作态度及其人际关系状况3、企业中存在着非正式组织后期行为科学理论：1、有关人的需要、动机、行为方面的理论2、有关人的特性方面的理论3、有关领导行为方面的理论管理过程学派：美国的哈罗德孔茨和西里尔奥唐奈经验主义学派：美国的彼得德鲁克有效的管理者社会系统学派：美国的巴纳德:经理的职能决策理论学派：美国管理学家和社会科学家赫伯特西蒙管理行为管理决策新科学和詹姆士马奇组织公司行为的一种理论主要观点：1、强调了决策在管理中的重要性2、分析了组织在决策中的作用3、阐述了决
36、策过程4、提出了决策的准则5、归纳了决策的类型6、研究了信息对决策的影响系统管理学派：美国的卡斯特罗和罗森茨韦克系统理论和管理、组织与管理:系统与权变的方法权变理论学派：英国的伍德沃德和美国的费德勒工业组织：理论和实践领导方式的一种理论A型管理模式的特点：1、短期雇佣制2、迅速的评价和升级3、职业发展途径的高度专业化4、明确的、形式化的控制方式5、个人决策与个人负责6、人与人之间的关系是一种局部关系J型管理模式的特点：1、终身雇佣制2、缓慢的评价与晋升3、职业发展途径的非专业化4、微妙、含蓄、内在的控制方式5、集体决策与集体负责6、雇员之间、雇主与雇员是一种整体关系Z型管理模式的特点:1、长期
37、雇佣制2、建立缓慢的评价与晋升3、拓宽职业发展路径4、加强企业文化建设5、集体决策、个人负责6、建立整体关系企业再造：企业为在产品与服务质量、顾客满意度、生产与管理成本、员工工作效率等绩效评价的关键指标上能够得到显著改善,重新设计企业的经营、管理及运作方式。企业再造的特点：1、企业再造的目标:实现企业性能和绩效的飞跃2、企业再造的任务:对企业过程进行根本性反省和彻底性再设计3、企业再造的动力：市场或顾客需求4、企业再造的条件：信息技术、人力资源、组织管理5、企业再造的对象：企业过程企业再造的程序与要求:1、设计企业再造管理团队2、明确企业再造的原则3、对企业流程进行全面的功能和效率分析4、制定
38、企业再造方案5、组织实施与持续改善波特的竞争战略理论内容：1、假设条件2、竞争力的分析模型3、企业的基本战略成本领先战略差异化战略专一化战略蓝海战略：W钱金、勒妮莫博涅实施蓝海战略的原则：1、重建市场边界2、注重全局而非数字3、超越现有需求4、遵循合理的战略顺序5、克服关键组织障碍6、寓执行于战略第三章 决策决策：管理者根据对客观规律的认识，为一定的管理行为确定管理目标，制定并选择管理方案的过程决策的类型：1、战略决策（决策目标所要解决问题带有全局性、方向性，以及影响深远的决策)与战术决策（为了达到组织目标所采取的程序、途径、手段和措施的决策)2、程序化决策（决策过程每一步骤都有规范化的固定程
39、序，可重复用于解决同类问题）与非程序化决策（决策过程没有固定程序和常规办法,解决的是非重复出现的管理问题）3、平时决策(在一个相对稳定时期,决策者针对各种管理问题所作出的决策）与危机决策（当组织的重大安全利益和核心价值观念受到严重威胁或挑战,组织生存处于危机时期,决策者作出的重要决策和应急反应)4、初始决策(决策者对从事某种活动或从事该种活动的方案所进行的初次选择）与追踪决策(由于环境发生变化，或者由于组织对环境特点的认识发生了变化而引起的。是组织中的大部分决策）特点：回溯分析非零起点双重优化5、确定型决策（在决策环境和条件完全确定的情况下所进行的决策）、非确定型决策（在决策环境和条件不确定的
40、情况下，决策者可以知道各种行动方案在各种不同条件下所获得的结果，但无法估计未来各种环境条件出现的概率）和风险型决策（决策者有一个明确的决策目标，可以知道不同行动方案在不同环境条件下所获得的结果，虽然不能完全判断未来出现的是哪一种环境条件，但是可以预测其出现的概率）预测：人们对客观事物未来发展的性质、状态及变化趋势所作的估计和测算决策与预测的关系：1、预测是为决策服务的2、预测贯穿于决策的全过程3、预测和决策的区别：预测侧重于对客观事物的科学分析,决策侧重于对有利时机和目标的科学选择.预测强调客观分析，决策则突出领导艺术。预测是决策科学化前提，决策是预测的服务对象和实现机会.在现代管理中，预测和
41、决策往往是结合运用的.决策模式：1、理性决策模式。又称科学决策模式，主要内容：提出了“最优决策准则”设计了严格的决策程序要求决策运用科学方法把决策过程看成是一个理性分析过程2、渐进决策模式.由美国政治学家和政策科学家查尔斯林德布洛姆提出，主要内容：决策过程是一个按部就班的过程决策方案是在原有决策的基础上所做的修改3、集团决策模式。由美国政治学家戴维杜鲁门和厄尔莱瑟姆提出.主要内容：集团的互动是公共决策的核心内容决策方案是各个集团相互斗争、相互妥协的结果各个集团占有的资源不同，对决策的影响力不同4、精英决策模式。又称杰出人物决策模式，最早追溯到法国空想社会主义思想家圣西门。主要内容:社会分化为掌
42、权的少数人和无权的多数人。少数的统治者与杰出人物不是被统治的公众的代表,精英人物主要来自社会中社会经济地位较高的阶层非精英人物向精英人物的转化是一个缓慢的过程。在社会制度的基本价值观和维护这一社会制度方面，精英人物的看法是一致的公共政策所反映的不是公众的要求，而是反映了精英人物的主要价值观。活跃的精英人物很少受公众的直接影响。精英决策模式的缺陷：忽略了在实行民主政治的国家中公众的参与能力，以及公众参与对公共政策形成的影响作用。决策程序:1、发现问题：察觉问题界定问题陈述问题2、确立目标：决策目标要有针对性决策目标要有明确性决策目标要有时效性决策目标要有可行性决策目标要有规范性3、拟定方案：提供
43、多种备择方案考虑决策方案的多因素性4、选择方案决策规则:1、全体一致规则.特征:决策成员在形式上享有平等的决策权个体选择对集体的决策结果具有决定性的影响决策结果达到“帕累托最优2、多数裁定规则。包括:简单多数规则绝对多数规则决策中枢系统的主要任务：1、确认决策问题2、明确决策目标3、组织决策方案的设计4、选择决策方案决策咨询系统的决策过程中的任务：1、发现决策问题2、参与决策方案的设计、评估和论证3、提供决策预测研究决策信息系统的任务:1、收集信息2、加工信息3、传递信息第四章 组织组织的构成要素:1、目标2、人员3、物财4、信息5、机构6、职位7、权责8、程序9、规制非正式组织的积极作用：1
44、、协助工作2、分担领导3、增加稳定4、发泄感情5、制约领导非正式组织的消极作用：1、保守倾向2、角色冲突3、滋生谣言4、不良压力非正式组织的管理：1、一分为二2、无害支持3、目标结合4、为我所用西方组织理论的演变:1、古典组织理论阶段。代表人物泰勒（科学管理组织理论）、法约尔(一般管理组织理论)、韦伯（科层组织理论）.共同特点是从制度规范的角度对组织展开研究,提出了一系列的组织设计与管理原则，缺陷在于忽视环境因素对组织的影响，忽视组织的动态特性，忽视组织成员的社会需求。2、行为科学组织理论阶段.代表人物梅奥（人际关系组织理论）、巴纳德（组织平衡理论）、西蒙(决策过程组织理论)。共同特点是以组织中人的问题为研究中心，用动态的观点考察人类行为、人际关系对组织的影响。3、系统科学组织理论阶段.代表人物卡斯特、罗森茨韦克（系统分析组织理论）、劳伦斯、伍德沃德（系统权变组织理论）4、创新发展阶段。代表人物彼得德鲁克、