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1、哈药集团财务资料报告材料分析资料报告 哈药集团股份财务报告分析 2022-2022年 小组成员： 胡春燕 欣 可 舒艳 朱思雨 谭婷婷 书目 TOC o 1-2 h z u 一：公司简介 2 二：财务状况总体评述 2 三：比较财务报表分析 2 1、比较资产负债表分析 2 2、比较利润表分析 2 四、财务报表分项分析 2 1.偿债实力分析： 2 2.营运实力效果分析： 2 3.盈利潜能分析： 2 4.发展实力分析 2 五、综合财务分析评价 2 1.杜邦分析 错误！未定义书签。 六、财务预料与评价 2 七、分析结论及建议 2 一：公司简介 哈药集团股份是国有控股的中外合资企业，11019年5月15
2、日成立。拥有2家在证券交易所上市的公众公司哈药集团股份和哈药集团三精制药股份)和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人,注册资本共计37亿元，资产总额119亿元。经过多年的发展，哈药集团以不断完善的自主研发体系和渐渐壮大的科研队伍，同它强大的品牌一起构成了公司腾飞的双翼。借助这强大的品牌优势，哈药集团自主研发体系获得了充分的成长空间；而公司的品牌建设也从自主研发体系那里获得了强大的动力支持。 哈药集团融医药 制造、 贸易、 科研于一体，主营业务涵盖 抗生素、 化学药物制剂、非处方药品及 保健食品、 中药、 生物工程药品、动物疫苗及兽药、医药流通七大产业领域。共生产抗生素原料药及粉针、中成药、
3、中药粉针、综合制剂等7大系列、20多种剂型、1010多个品种。哈药集团所属生产企业已全部通过 GMP认证，主要流通企业已通过GSP认证，哈药总厂、三精制药等部分集团所属企业通了 ISO9001、 ISO14001、 OHSAS18001国际管理体系认证。哈药集团在全国30余个主要城市区建立了130多个销售办事处，并拥有200余家零售连锁药房，形成覆盖广、功能强的营销网络。 哈药集团秉承“做地道药品，做厚道企业”的企业宗旨，市场份额快速提升，业务领域不断扩大，部分产品打入欧洲、亚洲、非洲、中北美洲市场，年出口创汇1亿美元以上。凭借“以正合、以奇胜、以德存”的企业理念，主动实施品牌创新战略，赢得了
4、社会各界的普遍赞誉。经国品牌价值权威评估机构名牌价值资产评估的评估，哈药集团以136。81亿元的品牌价值成为国最具价值的医药品牌之一。 哈药集团目前拥有“哈药”、“三精”、“世一堂”“钙中钙”等四件中国驰名商标，创全行业及东北三省之最。 大气度确定大格局，大眼光确定大前途。在哈药海外业务不断快速扩展之际，哈药以其雄厚的实力、广袤的发展空间，诚邀海外各级英才加盟，共谋医药事业的发展。哈药人有信念、有实力与全部合作伙伴一道，实现哈药人“以心传递、畅达天下”的承诺。 好药集团主营围医疗器械、制药机械制造（国家有专项规定的除外）；医药商业及药品制造（分支机构）；销售化工原料及化工产品（不含危急品、剧毒
5、品）；纯净水、饮料、淀粉、饲料添加剂、食品、化妆品（分支机构）；包装、印刷（分支机构）；按外经贸部核准的围从事进出口业务；生产生物农药阿维菌素。 保健食品、日用化学品的生产和销售(仅限分支机构)项目。卫生用品（洗液）的生产和销售项目。 二：财务状况总体评述 从哈药集团的结构来看，期末流淌资产所占期末总资产的60.60%，期初流淌资产所占期初总资产的64.92%，比重削减了4.32%，对资产的影响大，说明公司应当加强了对流淌资产的管理，流淌资产率越高，说明企业流淌性越强，资产的变现实力越强，比率在合理围就有利于发展。 通过对哈药集团2022年财务报表还有标准比率和同行业的平均水平进行分析，可以看
6、出哈药集团的偿债实力、营运实力、获利实力、与同行业相比来说都排在前列，说明企业的经营状况良好，是有巨大的发展潜力的。但是企业也是存在肯定问题的，哈药集团为了能够获得更多的收益必需进行调整产业结构，应当提高流淌资产的利用率并且提高资产运营管理实力。近几年来，医药行业的竞争日趋激烈化国家对于医药的监管政策越来越严格，医药行业可能会进入一个调整期，总体来说需求还是比较稳定的。哈药拥有明显的企业核心竞争优势，规模高速发展扩，表明哈药集团正在快速抓住中国医药市场发展，把握住机会，在竞争中取得优势，稳居市场前几位。总体来说目前的财务状况比较良好，比较平安，具有较强的获现实力，处于企业的发展增长期。从利润表
7、中可以看出。有较为完善的自身产业结构，企业扩增量资本和存量资本也比较高。这从总资产和净资产增长率可以看出。公司2022年和2022年相比资本的结构比较优化，筹资的成本随之降低。公司的总资产周转率也是大幅度的增长，说明公司的经营效率提高，资产的利用效率提高，公司的资金得到充分的利用。因此，加强企业的财务状况分析工作，精确评价分析企业的财务状况，挖掘潜能，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要，实现企业经济效益最大化。 三：比较财务报表分析 1、比较资产负债表分析 财务报表 合并资产负债表 2022年12月31日 编制单位: 哈药集团股份 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额
8、 变动额 变动率（%） 流淌资产： 货币资金 1,819,769,267.93 2,334,452,484.17 -514,683,216.24 -22.05% 应收票据 1,426,086,0101.78 1,742,252,912.26 -316,166,813.48 -18.15% 应收账款 2,427,064,010.79 2,386,915,274.78 40,148,736.01 1.68% 预付账款 182,616,114.85 305,494,346.42 -122,878,231.57 -40.22% 应收利息 9,914,592.82 66,1101,734.46 -56,
9、283,141.64 -85.02% 其他应收款 205,733,353.51 251,588,285.77 -45,874,932.26 -18.23% 存货 2,226,600,1016.95 3,342,856,511.74 -1,116,255,524.79 -33.39% 其他流淌资产 44,920,029.88 115,879,680.36 -73,959,650.48 -61.24% 流淌资产合计 8,342,684,455.51 10,545,637,229.96 -2,202,952,774.45 -20.89% 非流淌资产： 可供出售金融资产 34,1010,000.00
10、4,900,000.00 30,080,000.00 613.88% 长期股权投资 9,966,407.54 9,820,532.56 145,874.101 1.49% 投资性房地产 20,612,223.04 22,445,579.90 -1,833,356.86 -8.17% 固定资产 4,461,365,794.66 4,463,814,326.19 -2,448,531.53 -0.05% 在建工程 142,856,810.88 434,289,918.69 -291,433,107.81 -67.11% 无形资产 420,748,531.73 437,484,132.73 -16,
11、735,600.101 -3.83% 开发支出 15,747,737.00 9,954,627.19 5,793,089.81 58.19% 商誉 1,284,353.45 7,400,1019.96 -6,116,626.51 -82.65% 长期盼摊费用 41,208,735.77 45,355,014.35 -4,146,308.58 -9.14% 递延所得税资产 273,831,738.56 261,253,164.79 12,578,543.77 4.81% 其他非流淌资产 732,000.00 732,000.00 0.00 0.00% 非流淌资产合计 5,423,324,252.
12、62 5,6101,440,276.34 -274,116,023.73 -4.81% 资产合计 13,766,008,738.13 16,243,077,506.30 -2,477,068,7301.17 -15.25% 流淌负债： 短期借款 50,4101,9101.65 14,000,000.00 36,4101,9101.65 260.73% 应付票据 1,114,1010,111.101 1,490,331,106.13 -375,350,1014.15 -25.19% 应付账款 2,253,905,941.29 2,941,366,524.24 -687,460,582.95 -2
13、3.37% 预收款项 229,369,039.32 465,235,580.12 -235,866,540.80 -50.73% 预付职工薪酬 560,751,001.18 591,609,738.52 -30,858,737.34 -5.22% 应交税费 155,645,113.73 126,295,144.06 29,349,969.67 23.24% 应付股利 80,000,000.00 80,000,000.00 0.00 0.00% 其他应付款 1,050,591,379.31 944,208,054.48 106,383,324.83 11.27% 一年到期的非流淌负债 101,3
14、14,748.05 101,5101,748.13 735,1019.92 0.73% 流淌负债合计 5,594,057,332.51 6,750,644,875.68 -1,156,587,543.17 -17.13% 非流淌负债： 长期借款 48,840,007.65 53,126,805.35 -4,286,7301.73 -8.07% 长期应付职工薪酬 30,532,196.20 38,211,593.10 -7,679,396.90 -20.10% 专项应付款 74,678,045.29 109,056,249.07 -34,378,203.78 -31.52% 预料负债 2,949
15、,082.27 2,949,082.27 0.00 0.00% 递延收益 531,141,642.66 518,011,567.22 13,130,075.44 2.53% 递延所得税负债 804,203.92 1,005,254.101 -201,051.05 -20.00% 非流淌负债合计 688,945,177.101 732,360,551.101 -33,415,373.101 -4.63% 负债合计 6,283,002,510.50 7,473,005,427.66 -1,190,002,917.16 -15.92% 全部者权益： 股本 1,917,483,289.00 1,917
16、,483,289.00 0.00 0.00% 资本公积 1,110,794,139.67 1019,454,560.95 121,339,578.73 12.26% 盈余公积 1,285,223,044.53 1,285,223,044.53 0.00 0.00% 未安排利润 2,739,367,427.89 4,046,004,257.46 -1,306,636,829.57 -32.29% 归属于母公司全部者权益合计 7,052,867,901.09 8,238,165,151.94 -1,185,2101,250.85 -14.39% 少数股东权益 430,138,296.54 531,
17、906,926.73 -101,768,630.16 -19.13% 全部者权益合计 7,483,006,1101.63 8,773,073,078.64 -1,287,065,881.01 -14.68% 负债和全部者权益总计 13,766,008,738.13 16,243,077,506.30 -2,477,068,7301.17 -15.25% a.资产改变状况分析 该公司总资产本期比上期削减了2,477,068,7301.17元，降低了15.25%，表明该公司占有的经济资源有所削减，资产规模有所缩小。进一步分析削减的缘由，流淌资产本期比上期削减了2,202,952,774.45元，对
18、总资产的影响为13.56%；非流淌资产削减了274,116,023.73元，对总资产的影响为4.81%。在流淌资产中，货币资金本期比上期削减了514,683,216.24元，降低了22.05%，对资产总额的影响为3.17%，这会降低该公司资产的流淌性和偿债实力，但同时也应当警惕该公司是否存在货币资金短缺的现象 ，从而影响该公司的营利性；存货项目本期比上期削减了1,116,255,524.79元，降低了33.39%，使得总资产削减了6.87%，存货总额的改变受存货构成及销售状况影；应收票据本期比上期削减了316,166,813.48元，降低了18.15%，对总资产的影响为1.95% ，这表明该公
19、司在该项目资金回收的刚好性有所提高；应收账款本期比上期增加40,148,736.01了元，增长了1.68%，对资产总额的影响为0.25%，这表明该公司在外面的资金有所增加，这也可能是该公司销售方式的影响；预付账款本期比上期削减了122,878,231.57 元，降低了40.22%，对总资产的影响为0.67%，这里表明该公司在资金方面的运用方；应收利息本期比上期削减了56,283,141.64 元，降低了85.02%，对总资产的影响为0.35%，充分表明该公司的资金在周转；其他应收款本期比上期削减了45,874,932.26 元，降低了18.23%，对总资产的影响为-0.28%；由上总结该公司在
20、应收款项收账政策的制定还不是足够的完善，该公司应当加强对公司财务回收政策的编制及政策的刚好执行和执行的有效性的监管。在非流淌资产中，在建工程本期比上期削减了291,433,107.81元，降低了67.11%，对资产总额的影响为1.79%，在建工程项目的削减虽然对本期经营成果没有太大影响，但随着在建工程的削减，降低了该公司的生产实力；可供出售金融资产本期比上期增加了30,080,000.00 元，增长了613.88%，对总资产的影响为0.19%，表明该公司本期对该项目的投入有所增加；开发支出本期比上期增加了5,793,089.81 元，增长了58.19%，对总资产的影响为0.04%，说明该公司对
21、新产品的支持力度在加大投入也在加大；商誉本期比上期削减了6,116,626.51 元，降低了82.65%，对总资产的影响为0.04%，表明该公司对自己本公司的名誉已经有了肯定的认知，已经差不多达到了该公司最初目标。 b、权益改变状况分析 该公司本期负债总额削减了1,156,587,543.17元，降低了15.92%，使得权益总额削减了7.33%，其中流淌负债削减了1,156,587,543.17元，降低了17.13%；非流淌负债的削减来自于长期应付职工薪酬、专项应付款、递延所得税负债的削减，长期借款本期削减了4,286,7301.73 元，降低了8.07%，对权益的影响为0.06%，这减轻了该
22、公司将来偿债压力。 该公司本期全部者权益总额削减了1,287,065,881.01 元，降低了14.68%，使得权益降低了7.92%，主要来自于未安排利润、归属于母公司全部者权益、少数股东权益的削减，表明该公司的财务实力有所减弱。 2、比较利润表分析 财务报表 合并利润表 2022年12月31日 编制单位: 哈药集团股份 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 变动额 变动率（%） 一、营业总收入： 15,856,207,778.74 16,508,912,525.75 -652,734,747.01 -3.95% 其中：营业收入 15,856,207,778.74 16,
23、508,912,525.75 -652,734,747.01 -3.95% 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本： 15,115,238,4101.73 16,169,8101,058.32 -1,054,659,560.62 -6.52% 其中：营业成本 11,903,514,052.48 11,965,219,367.15 -61,735,314.67 -0.52% 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同打算金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 101,937,827.77 110,326,103.47 -11,388,275.73 -10
24、.32% 销售费用 1,131,504,317.38 2,303,493,841.56 -1,173,1019,524.18 -50.88% 管理费用 1,809,810,661.66 1,651,026,361.55 158,784,300.11 9.62% 财务费用 -34,750,752.91 -49,358,401.36 14,607,648.45 -29.60% 资产减值损失 206,222,391.32 189,190,785.95 17,031,605.37 9.00% 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 336,323.27 1,086,49
25、1.02 -750,167.75 -69.05% 其中：对联营企业和合营 145,874.101 -47,065.56 192,940.54 -409.94% 企业的投资收益 汇兑收益（损失以“”号填列） 三、营业利润：（亏损以“”号填列） 741,305,604.31 340,101,958.45 401,204,645.86 117.101% 加：营业外收入 74,648,250.92 80,153,694.66 -5,505,443.74 -6.87% 其中：非流淌资产处置利得 5,730,663.09 739,939.07 4,1010,734.02 691.83% 减：营业外支出 2
26、9,747,280.43 53,768,320.66 -24,021,040.23 -44.68% 其中：非流淌资产处置损失 22,731,290.91 3,1010,307.39 18,760,1013.52 473.53% 四、利润总额：（亏损总额以“”号填列） 786,206,574.80 366,486,332.45 419,730,242.35 114.53% 减：所得税费用 173,737,374.17 168,802,750.73 2,924,623.47 1.73% 五、净利润：（净亏损以“”号填列） 614,479,200.63 1101,683,581.75 416,795
27、,618.88 210.84% 归属于母公司全部者的净利润 580,132,732.53 247,105,656.17 333,027,056.36 134.77% 少数股东损益 34,346,488.10 -49,422,074.42 83,768,562.52 -169.50% 七、综合收益总额： 614,479,200.63 1101,683,581.75 416,795,618.88 210.84% 归属于母公司全部者的综合收益总额 580,132,732.53 247,105,656.17 333,027,056.36 134.77% 归属于少数股东的综合收益总额 34,346,48
28、8.10 -49,422,074.42 83,768,562.52 -169.50% 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.3 0.13 0.17 130.77% （二）稀释每股收益(元/股) 0.3 0.13 0.17 130.77% a、利润改变状况分析 该公司本期营业总收入和上期相比削减了652,734,747.01元，降低了3.95%，说明该集团生产经营业务获利实力慢慢减弱；本期营业总成本和上期相比削减了61,735,314.67元，降低了6.52%，说明该集团对成本限制得较好；本期营业税金附加比上期削减了11,388,275.73元，降低了10.32%；本期销售费用与上期
29、相比削减了1,173,1019,524.18元，降低了了50.88%；本期管理费用和上期相比增加了158,784,300.11元，增涨了9.62%；本期财务费用和上期相比削减了14,607,648.45元 ，降低了29.60%；本期资产减值损失和上期相比增加了17,031,605.37 元，增加了9%；本期投资收益和上期相比削减了750,167.75元，降低了69.05%；本期联营企业和合营和上期相比降低了192,940.54元，削减了409.94%；本期营业利润和上期相比增加了401,204,645.86元，增涨了117.101%；本期营业外收入和上期相比削减了5,505,443.74元，削
30、减了6.87%；本期非流淌资产处置利得和上期相比增加了4,1010,734.02元，增涨了691.83%；本期营业外支出和上期相比削减了24,021,040.23元，降低了44.68%。本期非流淌资产处置损失和上期相比增加了18,760,1013.52元，增涨了473.53%；本期利润总额和上期相比增加了419,730,242.35元，增涨了114.53%；本期所得税费用和上期相比增加了2,924,623.47元，增涨了1.73%；本期净利润和上期相比增加了416,795,618.88元，增涨了210.84%；本期归属于母公司全部者的净利润和上期相比增加了333,027,056.36元，增涨了
31、134.77%；本期少数股东损益和上期相比削减了83,768,562.52元，削减了169.50%；本期综合收益总额和上期相比增加了416,795,618.88元，增涨了210.84%；归属于母公司全部者的综合收益总额增加了333,027,056.36元，增涨了134.77%；本期归属于少数股东的综合收益总额和上期相比削减了83,768,562.52元，降低了了169.50%；基本每股收益(元/股)和稀释每股收益(元/股)为 130.77%。 财务报表 合并现金流量表 2022年12月31日 编制单位: 哈药集团股份 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 变动额 变动率（
32、%) 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、供应劳务收到的现金 .40 .61 -1357896673.21 -8.73% 收到的税费返还 8836888.04 8356608.45 480279.59 5.75% 收到其他与经营活动有关的现金 738954825.06 774523907.51 45 -5.88% 经营活动现金流入小计 .50 .57 -14021015473.07 -8.57% 购买商品、接受劳务支付的现金 868101621014.80 8952955481.50 -263092496.73 -2.94% 支付给职工以及为职工支付的现金 2080195436.06 20
33、61121051.85 21 0.93% 支付的各项税费 11228011014.46 1382524664.15 -2510122669.69 -18.79% 支付其他与经营活动有关的现金 1424405889.05 2847566391.69 -1423160502.64 -49.101% 经营活动现金流出小计 .38 .19 -1926901284.81 -12.64% 经营活动产生的现金流量净额 1660015400.12 11360101588.38 523915811.74 46.12% 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 190448.29 158905.32
34、31542.101 19.85% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 6123281.89 1573263.77 4550018.12 289.21% 投资活动现金流入小计 6313730.18 1732169.09 4581561.09 264.50% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 290752280.31 375373508.101 67 -22.54% 投资活动现金流出小计 -284438550.13 -384861924.36 101423374.23 -26.09% 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 00 00 筹资活动现金流入小计
35、00 00 偿还债务支付的现金 35 9027630.90 45 165.91% 安排股利、利润或偿付利息支付的现金 1924576842.91 144379362.25 17801101480.66 1233.00% 筹资活动现金流出小计 1948582345.26 1534061013.15 1795175352.11 1173.20% 筹资活动产生的现金流量净额 -1890582345.26 -1534061013.15 -1737375352.11 1132.40% 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -515005495.27 5101830673.8
36、7 -1112836166.14 -186.15% 加：期初现金及现金等价物余额 2312106024.18 1734275353.30 5101830673.88 34.87% 六、期末现金及现金等价物余额 17301101528.91 2312106024.18 -515005495.27 -22.27% 从上面的现金流量表动态报表可以看出，企业2022年与2022年相比，经营活动产生的现金流量净额增加了46.12%，投资活动产生的现金流量净额削减了26.09%，筹资活动现金流量净额增加了1132.40%。从以上数据可以看出，经营活动的现金流量净额和筹资活动的现金流量净额的增长是经营活动，
37、投资活动和筹资活动现金流出的重要保证，以及弥补了投资活动的削减。经营活动产生的现金流量净额主要是本期销售收入增长所致。 四、财务报表分项分析 1.偿债实力分析： a.流淌比率=流淌资产/流淌负债 b.速动比率=速动资产/流淌负债 c.资产负债率=负债总额/资产总额 d.权益乘数=资产总额 /全部者权益总数 哈药集团股份偿债实力指标一览表： 项目 2022年 2022年 流淌比率 1.56 1.49 速动比率 1.04 1.07 资产负债率 0.46 0.46 权益乘数 1.85 1.84 从2022至2022年，该公司流淌比率1.4-1.6左右，且流淌比率下降趋势，合理的流淌比率不简单造成资金
38、的闲置，但是不利于公司偿还到期的债务；该公司速动比率1.04-1.07，从数值上来看属于正常围。该公司资产负债率50%左右，说明该公司有较好的偿债实力。 2.营运实力效果分析： a.总资产产值率=总资产/平均总资产 b.总资产收入率=营业收入/平均总资产 c.总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额 d.应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额 e.存货周转率=主营业务成本/平均存货 f.流淌资产周转率=主营业务收入/平均流淌资产 哈药集团股份营运实力指标一览表： 项目 2022年 2022年 总资产产值率 0.101 0.92 总资产收入率 1.01 1.06 总资产周转率 1.01 1.06 应收账款周转率 6.6 6.59 存货周转率 3.59 4.27 流淌资产周转率 1.52 1.68 由上表可以看出：该公司流淌资产周转率在2022和2022年有小幅度上涨，表明该公司2022的流淌