财务预算表式优质资料.doc

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1、财务预算表式优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）2021年财务预算报告书一、2021年市场预测（一） 市场预测（二） 运营影响因素（三） 应对措施二、2021年财务预算（一） 2021年度财务目标w 采购：购进总额 万元（含税 万元） 实物量 万吨w 销售：销售收入 万元（含税 万元） 实物量 万吨w 毛利：毛利总额 万元，毛利率 其中：w 费用：三项费用合计 万元，费用水平w 其中：营业费用 万元，费用水平 管理费用万元，费用水平 财务费用万元，费用水平w 主营利润：万元，主营利润率w 利润总额：万元，利润率（二） 预算编制报告第一部分、预算损益损益预算一览表表1-1 金额：

2、万元指标名称行次预算数一、主营业务收入1减：主营业务成本2二、毛利总额3 减：营业(经营)费用4 主营业务税金及附加5三、主营业务利润6加：其他业务收入7减：其他业务支出8减：管理费用9 财务费用10四、营业利润11加：投资收益12 营业外收入13减：营业外支出14五、利润总额15减：所得税16 少数股东权益17六、净利润18一、 销售收入预算销售收入预算表表1-2 销售品种销售数量(吨)平均单价(元)销售收入(万元)合 计二、 毛利预算毛利预算表表1-3 金额：万元销售品种销售收入预算毛利率吨毛利(元)毛利总额三、 费用预算费用预算表表1-4 金额：万元项 目预算数商品流通费用总额、营业（经

3、营）费用小计其中：进货运杂费差旅费经营人员工资经营人员福利费、管理费用小计其中：管理人员工资管理人员福利费业务招待费折旧费、财务费用小计其中：利息第二部分、资金预算一、 主营资金预算主营资金预算表表2-1 金额：万元项目次数采购数量采购金额项目资金配置合计其中承兑其中现款合 计备注：二、 资金平衡预算资金平衡预算表表2-2 金额：万元资金占用项目金额资金来源项目金额合 计合 计非经营性资金其中：短期借款其中：固定资产 长期借款 长期投资 所有者权益 无形资产 其他应付款 其他应收款 货币资产经营性资金资金缺口第三部分、利润分配利润分配预算表表3 金额：万元项目行次金额简要说明一、净利润1加：年

4、初未分配利润2二、小计3加：盈余公积补亏4减：提取盈余公积5其中：公益金6应付利润7三、未分配利润8第四部分、附表营业(经营)费用预算表表4-1 金额：万元项 目行次预算数1、经营人员工资12、经营人员福利23、折旧费34、水电费45、办公费56、通讯费67、差旅费78、进货运杂费89、仓储费910、广告费1011、业务招待费1112、汽车费用1213、租赁费1314、技术开发费1415、物业管理费1516、培训费1617、商品损耗17合 计财务费用预算表表4-2 金额：万元项 目行次预算数贷款利息1合 计管理费用预算表表4-3 金额：万元项 目行次预算数1、工资12、职工福利费23、工会经费

5、34、职工教育经费45、差旅费56、办公费67、会议费78、业务招待费89、邮电费910、折旧费1011、租赁费1112、修理费1213、交通费1314、汽车费用1415、低值易耗品摊销1516、董事会费1617、税金1718、技术开发费1819、咨询费1920、聘请中介机构费2021、劳动保险费2122、财产保险费2223、待业保险费2324、基本养老保险费2425、住房公积金2526、无形和长期待摊费用摊销2627、提取的坏帐准备或坏帐损失2728、收取总部管理费2829、医疗保险费2930合 计营业收入预算表表4-4 销售品种销售数量（吨）平均单价(元)销售收入（万元）合 计营业成本预算

6、表表4-5 销售品种销售数量（吨）销售成本（万元）合 计销售毛利预算表表4-6 销售品种销售数量（吨）销售毛利（万元）合 计 贾卒全面预算管理实践预算财务报表的勾稽关系在预算财务报表中,有些勾稽关系是明确的，即各个项目之间可以构成等式。如：资产=负债+所有者权益；收入费用=利润。相对于各个预算财务报表之间勾稽关系而言,这些在同一张报表内的关系是比较简单的。在编制预算财务报表时，为了做好全面预算方案收尾试算平衡，测试整个预算方案的编制数据是否连续、完整、系统、关系合理,要注意的是各个预算财务报表之间的勾稽关系。预算资产负债表与预算利润表间勾稽关系。 1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、

7、试算利润表中“投资收益的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况. 2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、试算利润表中“管理费用-折旧费”的合理性.结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑. 3、利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数.8.2。2现金流量表与资

8、产负债表、利润表相关项目的勾稽关系.对于预算财务报表而言，更为重要的另一种不太明确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些特定的前提和条件下可以构成等式。1、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。同理，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。2、利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款等项目之间存在勾稽关系;可以简单试算：营业收入-应收账款=销售商品、提供

9、劳务收到的现金,当然,还要考虑应交税费中的有关税金的变动数.销售商品、提供劳务收到现金（主营业务收入+其他业务收入)（1+17%）+预收账款增加额应收账款增加额应收票据增加额3、利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款等项目之间存在的勾稽关系。购买商品、接受劳务支付现金（主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)（1+17)+预付账款增加额应付账款增加额-应付票据增加额。4、编制预算财务报表时，要注明在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系不存在。 管理案例81l 基于

10、报表勾稽关系的财务报表分析一位股票投资者在阅读上市公司年报中发现，在某上市公司的年报中,利润表中年主营业务收入为6.52亿元，现金流量表中年销售商品、提供劳务收到的现金为5。23亿元,收入与现金流相差1亿多元；同时在资产负债表中，公司年末的应收票据、应收账款合计只有近0。14亿元。这使这位分析者产生了疑惑，近一个亿的收入为什么在现金流量表与资产负债表中未能体现出来？究竟是该公司的报表存在问题，还是什么原因？这位分析者注意到了三张表之间的勾稽关系.他的基本思路是:对于利润表中所实现的“主营业务收入”，企业要么收到现金，则反映于现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”，要么形成应收款项,反映

11、于资产负债表中的“应收账款和“应收票据”.但是，正如前面所指出的那样，这种勾稽关系的成立依赖于某些前提条件。导致上述情形出现的常见原因有以下几类：第一类是企业在确认主营业务收入时，既没有收到现金流，也没有确认应收账款或应收票据。如，企业在确认主营业务收入时冲减了“应付账款”；企业在确认主营业务收入时冲减了以前年度的“预收账款”；企业在补偿贸易方式下确认主营业务收入时冲减了“长期应付款”；企业用以货易货方式进行交易，但不符合非货币性交易的标准（补价高于25）等等。第二类是企业在确认主营业务收入时，同时确认了应收账款或应收票据,但是其后应收账款或应收票据的余额减少时，企业并非全部收到现金（注意报表

12、中“应收账款”项目是应收账款余额扣除坏账准备后的应收账款账面价值）。如，对应收账款计提了坏账准备;企业对应收账款进行债务重组，对方以非现金资产抵偿债务或者以低于债务面值的现金抵偿债务；企业年内发生清产核资，将债务人所欠债务予以核销；企业利用应收账款进行对外投资;企业将应收账款出售，售价低于面值；企业将应收票据贴现，贴现所获金额低于面值；企业给予客户现金折扣，收到货款时折扣部分计入了财务费用；企业委托代销产品，按照应支付的代销手续费，借记“营业费用,同时冲减了应收账款等等.第三类是企业合并报表范围发生了变化所致。如，企业在年中将年初纳入合并报表的子公司出售（或降低持股比例至合并要求之下），则在年

13、末编制合并利润表时将子公司出售前的利润表纳入合并范围，但资产负债表没有纳入，故此使得勾稽关系不成立。分析者可以通过阅读报表及相关附注证实或证伪上述三类原因的存在。如果没有发现上述原因及其他特殊原因存在的证据,那么很有可能是该公司的报表存在问题,则分析者需要重点关注该公司的收入确认、应收账款与其他应收款、现金流量的归类等。财务预算分析表（2021年）本企业的主要收入来源是：会员费收入、招商加盟收入、酵素产品销售收入其它利润来源为：体验收费收入 、美容美体收入、中医推拿收入，技师代培训收入 联盟产品销售收入、健康管理服务卡收入，O2O网上商城收入。（暂不计算）一、 会员费收入每天体验的10人每人6

14、8元，可以打5折，开月卡2人，开季卡2人。开卡率40%酵素浴 单次价格380元 团购价38元（其他服务另收费）4980元/人/年，合计第一年（10个月）约为538万元，由于第一年经营从3月开始，也就是经营9个月。所以第一年会员费收入应为484.2万元卡类型卡面值次数期限包括服务赠品本月销售量、金额体验卡681酵素浴300人 20400元月卡19803030天药浴精油按摩5次60人 118800元季卡4980不限90天药浴精油按摩10次1680元，健康管理一年酵素液一瓶3000元60人，每天2人298800元半年卡7880不限半年药浴精油按摩20次3360元，健康管理一年酵素液二瓶6000元5人

15、 39400年卡13800不限一年药浴精油按摩30次5040元，健康管理一年，健康检测酵素液4瓶12000元3人 41400VIP卡19800不限一年药浴精油按摩40次6720元，健康管理一年、健康检测酵素液8瓶24000元1 19800本月合计金额538600元（包括美容、减肥、排毒、三高调理、健康管理卡）每年按10个月计算总收入538。6万元 成本161.58万元 毛利377.02万元美容美体收入（按实际经营为准）中医推拿收入（按实际经营为准）二、加盟收入 单位：万元类型2021年2021年2021年总店数普通店9.850家490万元100家980150家1470300家VIP店19.81

16、0家198万元20家39630家59460家旗舰店29.83家89万元6家17810家29819家合计777155423624693万元毛利543.91087.81653.43285.1万元三、酵素液销售收入酵素液750ML每瓶零售价3000元，成本价480-500元，代理价600元，毛利20%2021年50家店，每店年销50万元（每月5万元）2500万元+VIP店10个X年销80万元，共60个店总销售4800万元X15%=720万元省市代理毛利率在10%，这里暂不计算。店数量月销量年销量总金额毛利毛利率%普通店504502500万元500万元20%VIP店10780800万元128万元16%

17、旗舰店310120360万元46万元13%合计3660万元674万元第一年开店时间不一，全年3660万元按半年计算674*2=337万元，第二年按全年计算6742021年毛利润总额1257万元，最低保守在1000万元直营店收入加盟收入产品销售收入合计毛利2021年377万元5433371257万元2021年5001087900（120个店）*2=450674（60个店）2711万元2021年65016531125（150个店）*2=562万元900+6744439万元2021年支出 单位：万元类型2021年2021年2021年总店数工资150奖金提成、福利50店租120推广费100水电费24办公费24业务费36工商税务36其他10折旧50总支出6002021年纯利：毛利1257支出600=657万元，保守纯利350万元，一年收回全部投资。