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1、 我国商业银行信贷风险的财务分析 院 系：经济管理学院专 业 班：财务管理0902班姓 名：李庭学 号：20091305072指导教师：周庆海 2011年10月 我国商业银行信贷风险的财务分析Credit risks of commercial banks in China s financial analysis 摘要 我国是市场经济不完善的国家,商业银行的发展即不规范,抗风险能力有较弱。特别是2006年金融市场开放后,我国的商业银行所面临着外资银行的激烈竞争。在目前我国商业银行所面临的各种风险中,信贷风险是最重要的,也是最致命的风险。我国商业银行信贷风险的控制,无论是在技术、方法和观念方面
2、,还是在制度方面,都与发达国家的商业银行存在较大的差距。更大的问题是:我国的理论界和众多的商业银行,过于注重对商业银行信贷风险的单因素研究、分析与控制,而忽略对商业银行信贷风险全过程控制的研究。因此,对我国商业银行信贷风险的全过程控制研究已是当务之急。 本文首先介绍了商业银行信贷风险的理论以及商业银行信贷风险控制的全过程的必要性,其次说明了我国商业银行信贷风险产生的的原因,然后说明了巴塞尔新资本协议对我国商业银行信贷风险控制的导向,最后结合实际指出了我国商业银行的信贷问题并提出相关的应对策略。关键词:商业银行 信贷风险 控制Abstract Our country is the market
3、economy imperfect country, commercial banks development namely is not standard, anti-risk ability has weakly.After specially in 2006 the money market opening, our countrys commercial bank is facing the foreign capital bank steep competition.Faces in present Our country Commercial bank in each kind o
4、f risk, the credit risk is most important, also is the most fatal risk.Our country Commercial bank credit risk control, regardless of is in the technology, the method and the idea aspect, in the system aspect, all has the big disparity with the developed country commercial bank.The major problem is:
5、 Our countrys theorists and the multitudinous commercial bank, too pay great attention to the commercial bank credit risk single factor research, the analysis and the control, but neglects to the commercial bank credit risk entire process control research.Therefore, to Our country Commercial bank cr
6、edit risk entire process control research already was the urgent matter. This article first introduced the commercial bank credit risk theory as well as the commercial bank credit risk control entire process necessity, next showed Our country Commercial bank credit risk produces the reason, then sho
7、wed Barthel New Capible Agreement to Our country Commercial bank credit risk control guidance, finally unified had pointed out actually Our country Commercial banks credit question and proposed the correlationto be supposed to the strategy. Key words: Commercial bank Credit risk Control目录摘要IAbstract
8、II1我国商业银行信贷风险的理论111我国商业银行风险的含义112商业银行风险的分类113商业银行22、我国商业银行信贷风险产生的原因421金融市场因素的波动引发信贷资产的金融市场风险422信贷对象违约引发信贷资产的信用风险423内部控制失效信贷资产的操作风险42.4违规信贷活动引发信贷资产的合规性风险42.5贷款交易引发信贷资产的价格风险53、巴塞尔新资本协议对我国商业银行信贷风险控制的导向631最低资本金要求与我国商业银行信贷风险控制64、我国商业银行信贷风险的应对策略74.1.积极改善宏观经济环境7参考文献9致谢10绪 论经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，这些变化给我国经济带来了广
9、阔的发展空间，同时也带来了前所未有的挑战。商业银行作为我国金融业的主体，在国民经济中占有十分重要的地位，因此,提高商业银行的效益，才能够更好的促进我国国民经济的发展，增强我国的综合竞争力。当前，我国商业银行的改革正日益深化，各种金融工具的引入和创新给我国商业银行的发展带来了强大动力。虽然我国商业银行已能提供发达国家商业银行所能提供的大多数金融服务，但是我国商业银行现阶段还仅仅靠过去的金融管理知识与管理方法是很难适应外部环境的需要。本课题主要研究中国商业银行信贷风险全过程控制，从而改善我国商业银行的管理体系，提高我国商业银行在国际上的地位。 1我国商业银行信贷风险的理论1.1我国商业银行风险的含
10、义(1)商业银行风险商业银行风险是指商业银行在经营活动的过程中，由于事前无法预料的不确定的素的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生偏差，从而有蒙受经济损失或额外收益的可能性。商业银行的风险的含义主要包括以下三个方面的内容：商业银行风险的承担者是与其经济活动有关的经济实体，如居民、企业、商业银行、非银行金融中介机构以及政府等。商业银行风险是与其收益是成正比例的，风险愈高，蒙受经济损失的概率愈大，但获得超额利润的可能性也随之增加。商业银行风险可以与经营过程中的各种复杂因素相互作用，使经济系统形成一种自我调节和自我平衡的机制。(2)商业银行信贷风险商业银行信贷风险有广义和狭义之分。广义的风险是指
11、其所致的结果有损失的一面，也有盈利的一面；狭义的风险是指其结果只有损失的一面，这正是人们通常所认为的商业银行的信贷风险，本文所研究的正是这种狭义的信贷风险。本文所研究的商业银行信贷风险是指由于市场因素（利率和汇率）的不利变化或由于交易对手违约而导致的信贷资产价值的损失，因为产生信贷风险的原因不同把商业银行信贷风险区分为市场风险和信用风险。商业银行信贷市场风险是指由于市场因素的不利变化导致的信贷资产价值损失的可能性，其市场因素主要有利率和汇率；而商业银行信贷信用风险是指由于交易对手违约而带来信贷资产价值的损失，银行从诞生起就一直面对信贷的信用风险。1.2商业银行风险的分类 根据不同的标准，可将商
12、业银行的风险分为不同的类型。其中最权威的 是巴塞尔银行监管委员会的分类。根据银行风险产生的原因将商业银行风险分为八类，即信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。(1)信用风险（credit risk）。贷款是银行的主要业务，贷款活动要求商业银行对借款人的信用水平做出判断，但是，这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能因为各种原因而下降。于是，银行总是面临交易对手无法履约而损失贷款的风险，即信用风险。(2)国家和转移风险（national risk and transfer risk）。银行在从事国家信贷业务时，除一般贷款业务中固有的交易对手
13、的信用风险外，还面临着国家风险，即与借款人所在的国家的经济、社会和政治环境方面有关的风险。国家风险的一种表现形式是“转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管其财务状况如何，都有可能无法获得足够的外币。(3)市场风险（market risk）。由于市场价格的变动，商业银行的表内和表外头寸都会面临遭受损失的风险。这类风险在银行的投资交易活动中最为明显。(4)利率风险（interest rate risk）。利率风险是指商业银行的财务状况在市场利率出现不利波动时所面临的风险。它不仅影响银行的盈利水平，也影响其资产、负债和表外金融工具的经济价值。利率风险的主要形式有：重新定价风险、收益曲线风
14、险、基准风险和期权性风险。尽管这些风险是商业银行经营中面临的正常风险，但严重的利率风险会给商业银行的盈利水平和实收资本带来巨大威胁。(5)流动性风险（liquidity risk）。流动性风险是无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行的流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平；在极端情况下，流动性不足可能会使因挤兑而倒闭。(6)操作风险（operational risk）。最重大的操作风险在于内部控制及公司管理机制的失效。这种失效状态可能四业务失误、欺诈，未能及时作出反应而导致的银行的财务损失，或使银行的利益在其他方面受损，具体如银行交易员、
15、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失误或诸如火灾和其他灾难等事件。(7)法律风险（legal risk）.商业银行会承受不同程度的法律风险，这主要包括因不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险；同时，现有法律可能无法解决与银行经营有关的法律问题，影响银行和其他商业机构的法律有可能发生变化。(8)声誉风险（creditable risk）。声誉风险产生于操作上的失误违反有关的法律法规和社会道德规范以及发生其他严重影响社会公众对银行信心的事件等。声誉风险对商业银行的损失极大，因为银行的业务
16、性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。 1.3商业银行 商业银行信贷风险全过程控制的必要性 信贷风险是信贷资产收益的不确定性，但这种不确定性是一种可测度的，可是可识别的不确定性。不确定性虽然表现为非重复事件与人们对未来拥有不完全信息，但对信贷风险而言，商业银行可以依赖过去发生的频率与机会、目前状况以及未来的经济形势等各种信息和资料，通过分析加工，预测未来信贷风险发生的概率，通过概率的计算得出信贷资产所面临的风险程度以及发生损失的可能性，如缩小信贷过程中信息不对称的缺口等。风险的可交易性是指人们可以通过市场交易的方式来规避信贷风险、转移信贷风险，如贷款合约中的担保、抵押等。人们只有认
17、识到信贷风险的可识别性、可预测性，信贷风险才是可控制得。从以下几个方面可以看出商业银行加强信贷风险全过程控制的必要性。(1)信息不对称要求商业银行必须加强信贷风险全过程控制。信息经济学认为，在经济运行的任何一项交易中，如果交易双方所拥有的与该项交易有关的信息是不对称的，就会引起“逆向选择”和“道德风险”。在商业银行的信贷活动中，借款人对其自身的情况以及贷款项目的风险拥有更多的信息，而商业银行对借款人的情况以及信贷用途和风险可能缺乏了解，这种商业银行与借款人在信贷合约签订之前拥有的信息的不对称等，有可能导致“逆向选择”。(2)信贷合约的不完全性要求商业银行必须加强信贷风险全过程控制。信贷合约是一
18、种典型的不完全合约。由于信贷合约不可能是完全合约，从而导致信贷风险出现的可能性。(3)信贷资产的专业性要求商业银行必须加强信贷风险全过程控制。，资产专用性概念是威廉姆森首先使用的，是指在不牺牲生产价值的条件下，资产可用于不同的用途和由不同使用者利用的程度。它与沉入成本概念有关。与资产专用性对应的概念是资产通过性，它可以被表达为资产专用性接近和等于零。(4)高负债经营要求商业银行必须加强信贷风险全过程控制。商业银行的突出特性事高负债经营，资本充足率也仅为8%，其中核心资本仅为4%。，一旦商业银行的信贷资产质量恶化，不良贷款形成，就会加剧商业银行资产与负债在流动性与期限方面的不对称、不匹配，从而有
19、可能导致银行挤兑风潮出现，甚至银行倒闭。因此，银行高负债经营的特点要求银行加强信贷资产的风险管理。2我国商业银行信贷风险产生的原因2.1金融市场因素的波动引发信贷资产的金融市场风险金融市场因素的波动引发信贷资产的金融市场风险。金融市场风险是指由于金融市场因素（利率、汇率、信贷资产价格等）的不利波动而导致的信贷资产损失的可能性。它包括信贷资产的利率风险、汇率风险和通货膨胀风险。随着利息率的运动变化可能产生对银行信贷资产收益造成损失的风险。商业银行与客户签订信贷合约时，一般是按照即时利息率签订固定利息率的合约，但由于金融市场中市场利率会随着资金需求状况不断地变化，一旦货款利率上升超过信贷合约利率，
20、无疑会提高信贷资产的机会成本，造成信贷资产的相对损失。目前，许多商业银行开始发浮动利率贷款新产品来规避这种风险。2.2信贷对象违约引发信贷资产的信用风险 信贷对象违约引发信贷资产的信用风险。信用风险是指由于债务人未能按照与银行所签的合同条款履约或按约定行事，而对银行信贷资产收益造成的风险。信贷是银行的主要业务活动。信贷要求银行对借款人的信用水平做出判断。这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能因为各种原因而下降。因此，银行面临的一个主要风险就是信贷对象无力履约的风险。信用风险存在于依靠合约对方、签发人或借款人的行为才能完成的所有活动中。只要银行通过实实际或默许的契约协议，将其资金借出、承
21、诺借出或以其他形式借出，无论是属于银行的表内业务还是表外业务，均产生信用风险。2.3内部控制失效信贷资产的操作风险 内部控制失效信贷资产的操作风险。操作风险是指由于银行信贷管理系统不完善、管理失误、控制缺失、诈骗或其他一些人为错误而导致信贷资产的损失。操作风险直接与商业银行的信贷管理体制有关，一旦发生引起的损失可能非常巨大。 当前，许多商业银行采取信贷评估模型来进行信用评级和风险的量化，如果信贷员或风险管理人员使用了错误的模型，或模型参数选择不当，也会导致对信用风险的估计错误而造成信贷资产的损失。2.4违规信贷活动引发信贷资产的合规性风险合规性风险是指银行在信贷活动中因为违反或没有执行国家有关
22、的法律、法规或行业标准而对信贷资产带来损失。合规性风险还会产生于如下情况，即有关银行信贷活动的法律或法规出现歧义、或未经测验、或涉及信贷活动的多部法律、法规的相互不一致。合规性风险会使银行面临罚款、支付民事罚金、赔偿损失以及信贷合约无效的结果。2.5贷款交易引发信贷资产的价格风险价格风险是指因金融资产价格的变化而导致金融资产收益的损失。一般讨论价格风险时，关注的是股票、债券等在金融市场上流动性比较高、可交易的金融资产。交易才会有价格，没有交易就不会产生价格风险。银行的信贷市场是一个协议市场而非公开市场。信贷的安排与现实是由银行与借款者一对一地谈判，而非公开集合竞价，信贷合约具有一定的期限，在期
23、限内信贷资产不可流动、不可交易，因此，信贷资产直接遭受价格风险的可能性很低甚至为零。 3巴塞尔新资本协议对我国商业银行信贷风险控制的导向3.1最低资本金要求与我国商业银行信贷风险控制根据巴斯尔委员会对“商业银行资本和加权风险资产的最低比率应达到8%，其中核心资本与加权风险资产的比率至少应达到4%要求，我国在1995年颁布的中华人民共和国商业银行法中第一次以法律的形式提出商业银行应当遵循不低于8%的资本充足率水平。（1）新资本协议架构的实施会使我国银行资本金不足问题更加突出。对于银行业来说，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。（2
24、）国家风险评级体系的改变在一定程度上还有利于我国银行业。在新的资本协议框架下，主权风险的确定则是主要依赖银行自身的风险评估，或者是根据一些国际性评级机构的评级，进而给予不同地区以不同的风险权重。根据测算，我国国家风险权重也相应下降，这对于降低我国银行业在国家风险方面的因素导致的资本金需求是有利的。（3）建立完善的内部风险评级体系是实施新资本协议的最大挑战。从发达国家国际性大银行的经验来看，内部评级对于信用风险管理的重要作用主要表现在以下几个方面：为金融工具价格的决定提供重要依据；为管理者风险决策提供给参考。根据巴塞尔委员会的要求，一个有效地内部评级系统主要包括评级对象的确定、信用级别及评级符号
25、、评级方法、评级考虑因素、实际违约率和损失程度的统计分析、跟踪复评和对专业评级结果的利用等等。（4）使信贷风险全过程控制的范围由信贷管理转向全面性风险管理。在现在银行经营活动中各种风险是互相联系、共同作用的，因而在制定内部风险管理原则和外部监管指标时，应当将银行可能面临的各种信用风险、市场风险以及其他风险包括在风险管理的范围之内，推行全面风险管理的理念。事实上，这一理念在新的资本协议框架中已经有了具体的落实措施。（5）可能会导致我国银行在国际竞争中处于相对较不利的地位。巴塞尔新资本协议提供的风险管理机制方面的选择的可能性，主要的目的是为刺激银行改进风险管理提供一种激励机制，客观上达到风险管理水
26、平比较高地银行可以提取比较少的资本目标，着实际上直接将风险管理水平与银行最宝贵的资本挂钩，由此形成对资产质量欠佳银行的经营压力。（6）严格遵照巴塞尔新资本协议最低资本金要求有可能导致信贷紧缩。巴塞尔新资本协议强调，从1988年旧资本协议向新资本协议框架的过渡，会保持总体资本金水平的相对稳定。这主要是考虑到全球银行业需要配置的资本金如果在新旧资本协议的转换过程中出现大的波动，必然会导致全球信贷总量的波动，这对于全球经济运行会形成明显的冲击。在当前我国的市场环境下，如果严格遵照巴塞尔新资本协议而不及时注入新的资本金，那么银行为了达到新资本协议的资本要求必然会加大对不良贷款的处置，同时因为资本金不足
27、而减少新的贷款投放。另外，在严格的风险管理框架下，一些风险较高的企业可能难以获得银行的贷款。这些因素可能在客观上形成一种信贷紧缩的趋势。从另一个角度看，这也显现出在新资本协议正式实施之前及时补充银行资本金的急切性。4我国商业银行信贷风险的应对策略4.1积极改善宏观经济环境 （1）规范政府行为和定位其职能。界定政府的行为边界，即清晰定义哪些是政府应该做的，哪些是政府应该回避的。同时要继续完善政府投融资体系，使政府对基础性公益产业的投资与政策性贷款区分开来，由专门的金融机构负责，不再与商业性金融机构的业务混同，从而改变产业政策调整成本集中于金融机构的状况，减少商业银行信贷风险的发生。要借助政府行政
28、司法力量，加强社会信用制度建设，以国家强制力打击逃废银行债务行为。 (2)推进产权制度的改革。产权改革是国有企业建立现代企业制度的关键，也是商业银行信用活动秩序规范化的基础。要改善不断恶化的银企信用关系，必须在企业与银行之间建立金融资源的交易关系借贷制，这就需要企业产权改革与金融产权改革的相互协调和相互配套。 4.2改善信用环境和法律环境 (1)发挥新闻媒体等大众舆论的监督作用。对逃废债企业或长时间逾期不还贷的企业，在整个金融系统及时进行行业内部通报，或通过报刊、电视、广播等新闻媒体向社会公众进行披露。同时，对该企业的经营负责人和法定代表人不守信的机会成本进行公布，有助于迅速重塑诚信理念。(2
29、)强化公司的法律意识和职业道德建设。一是要从公司法、合同法、商业银行法等相关法律法规方面重新具体规定，使逃废债务人须承担的责任得以明确和延续；二是要加强对中介结构特别是会计师事务所和资产评估机构的规范管理，提高其执业人员的职业道德水平和执业水平。对违规情节恶劣的要加大惩戒力度；三是要提高企业财务会计人员的业务水平和职业道德水平，从而使企业提供的或经中介机构鉴定的财务会计报表能真实客观地反映企业经营状况和经营成果；四是要加强“三个代表”理论学习和强化经历人职业道德建设。对企业高级经管人员和企业法定代表人的思想道德和职业道德素质的提高应更加重视。 4.3加强银行自身内部控制管理 (1)构建全面的风
30、险管理模式。一是要建立“风险管理委员会”，这是银行信贷风险政策制定和调整的最高决策机构，由其确定风险管理的基本原则和政策；二是要完善“贷款审批制”；三是要实施“信贷执行官负责制”；四是要强化风险审计检查，这是构建完整的风险防范体系，强化风险监督功能的重要举措。风险检查和审计部门负责检查各种违反信贷政策和程序的行为，负责评定各下属行质量等级，为分级授权提供依据。 (2)严格信贷管理。一是要切实转变商业银行的经营思想和经营机制，强化内部管理和内控制约机制，要把经营思维真正从计划经济转到社会主义市场经济上来；二是要提高信贷人员的综合素质，主要是要求信贷人员必须是既熟悉市场，又熟悉政策，既精通个人业务
31、又了解企业的复合型人才；三是要加强同业沟通，共同防范信贷风险；四是建立信贷资产风险的补偿和保全体系。包括建立呆账准备金和呆账核销制度，防止呆账的积累、建立信贷风险转移机制、建立风险分散机制等。 （3）信贷工作实行“一分离、五管理”。“一分离”就是要严格坚持审贷分离，除存单质押贷款外，其他所有贷款一律要实行审贷分离，全面实现后台审查批准和前后营销投放的专业化和独立化，真正达到横向制衡的要求，切实防范内部人员的道德风险。“五管理”，一时严格转授权管理，就是严格按授权度和授信度办理业务，超权限的业务必须报批，权限内业务必须报备，上级行直接授权的业务必须备案，确保所有信贷业务在授权后展开，所在信贷品种
32、在授权后营销。同时，还要对授权进行严格管理，做到不能转授权的坚决不能转授，能转授权的严格按条件转授权。二是严格准入条件管理。根据行业分析，对客户的准入条件按财务指标、非财务指标、规模的相关因素进行规定。具体操作上分类指导，即对不符合准入条件的敢于说不，又要对基本符合的多方面审视，慎之又慎。三是严格程序管理。制定严格的信贷业务基本操作规程，对每一笔贷款都要严格按照评级、授信、授权、贷前调查、评估、审查、决策、贷后管理、风险预警等规定的操作程序办理，绝不能出现逆程序和隔程序的现象。四是严格信贷风险保障管理。以第一还款来源作为贷款放与不放的依据，保障信贷资产内在安全；以落实还款第二来源，确保担保的有
33、效性、合法性，尤其是以抵押贷款要保证抵押物权属明晰、符合担保法要求；加强信贷风险预警、防范市场风险和管理风险；建立风险快速处理机制。五是严格责任管理。每一笔贷款都要严格划分主责任人、经办负责人和审批责任人的责任，根据有关文件精神制定详细的主人追究制度，通过定期检查、公众举报的形式跟踪监测各负责人的信贷行为，加强对主负责人、审批主责任人和经管主责任人的责任管理，严格责任追究。结 论本文以时代为背景、现实为依据、理论作基础，在广泛收集和查阅有关理论、的基础上，运用理论与实际问题相结合的方法，深入浅出地论述了商业银行资产管理，希望能够对我国商业银行的发展起到一定的帮助。我国商业银行信贷风险控制对于商
34、业银行的发展是至关重要。从一个国家的角度讲，我国正处在经济发展的阶段，国际竞争日益加剧，我们必须提高自身的综合实力才能够在世界舞台上站稳。而国民经济的提高很大程度上依靠银行业的发展，在银行业中具有重要地位的是商业银行。因此，发展我国商业银行对于国民经济的提高有很大帮助。虽然现在我国商业银行信贷风险控制存在一定的问题，但笔者相信，在社会的广泛关注下，在银行业的共同努力下，我国商业银行管理的内容会越来越丰富，也越来越完善。本文的创新之处：在研究思路上，论文力求创新，突出研究的重点，不强求对我国商业银行信贷风险控制能够研究的面面俱到，但尽量避免重复其他人的研究思路。这是本文的一个重要特色。我国商业银
35、行信贷风险控制研究所涉及内容很多，本文在许多所涉及的问题上仍有待于继续深入研究和探讨。致谢本论文是在周庆海老师的悉心指导下完成的。周老师作为一名优秀的、经验丰富的教师，具有丰富的知识和经验，在整个论文实验和论文写作过程中，对我进行了耐心的指导和帮助，提出严格要求，引导我不断开阔思路，为我答疑解惑，鼓励我大胆创新，使我在这一段宝贵的时光中，既增长了知识、开阔了视野、锻炼了心态，又培养了良好的实验习惯和科研精神。在此，我向我的指导老师表示最诚挚的谢意！在论文即将完成之际，我的心情久久无法平静，从开始选题到顺利论文完成，有不知多少多少可敬的师长、同学、朋友给了我无数的帮助。 感谢全体老师给予我丰富的
36、专业知识和各个方面的关心和帮助，感谢小组长的认真负责，感谢合作组员的热心协助。同时也要感谢财管0902班全体同学，正是由于你们的帮助和支持，我才能一个一个克服困难、解明疑惑，直至本文顺利完成，在这里请接受我诚挚的谢意！最后我还要感谢培养我长大含辛茹苦的父母，谢谢你们！参考文献章彰：商业银行信用风险管理兼论巴塞尔新资本协议，北京，中国人民大学出版社，2006。李杨等：银行信贷风险全过程控制：理论、技术和实践，北京，经济管理出版社，2008郑杰：贷款风险分类的管理与应用，北京，中国金融出版社，2006卢鸿：现代商业银行内部控制系统，北京，中国金融出版社，2007安东尼桑德斯：信用风险量化风险估值的新方法与其他范式，北京，机械工业出版社，2009徐杰:当前商业银行信贷风险因素分析，载中国金融，2007刘明华：银行业与风险监管，载金融与保险，2008