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1、 *市经济研究中心(*信息咨询中心)内控管理制度第一部分 单位层面控制一、内部控制工作组织成立*信息咨询中心内控规范实施领导小组，由中心主任担任组长，具体成员如下：组长： 中心主任副组长： 财务工作主管副主任小组成员： 行政事务部、财务部成员部门： 各业务部门（一）领导小组职责：1.负责具体组织和对外联系，开展必要的宣传和培训，起草工作方案等文件，收集整理档案，负责组织开展风险评估，负责预算管理、收支管理、资产管理、专项资金管理等业务的梳理和整改；2.负责议事决策机制的梳理和整改；3.负责对合同管理业务进行梳理和整改； 4.负责对单位层面人员培训与考核业务进行梳理和整改；5.负责对资产管理业务
2、和政府采购业务进行梳理和整改。（二）其他部门职责:为领导小组相关工作提供必要的协助与配合。二、财务信息编报（一）办公室负责中心财务工作，并配备具有相应资格和能力的财务人员。财务人员必须持有会计从业资格证书，并按照规定接受继续教育。（二）财务人员根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及时进行财务处理、编制财务报表，确保财务信息真实、完整。中心要依法建账；记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制；会计账簿的登记必须以经过审核的会计凭证为依据；会计报表应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制；定期进行账目核对，做到账证、账账、账实相符；会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资
3、料必须按国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定。第二部分 业务管理流程一、预算管理流程1.流程图4.进行规范性审核3.根据下一年度工作计划或任务填写项目申报书需求部门 财务 主管财务领导 中心主任 A B C D 1.开始2.布置预算编制工作6审批5.审批7.编制中心预算9.审批8.审批10.报送委财务处11.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明B1、B2财务接到市*局及市*委财务处预算布置工作通知，安排预算编制工作。A3需求部门根据预算要求，填写项目申报书，填好后交财务进行规范性审核。B4财务对需求部门提交的资料进行规范性审核，确认填报的数据是否正确，内容表述是否清晰。C5主
4、管财务领导审批部门上报的项目经费预算资料。D6中心主任审批部门上报的项目经费预算资料。B7财务按照预算编制要求，统一编制中心基本经费预算和项目经费预算。C8、D9财务将中心预算报主管财务领导、中心主任审批。B10财务将中心预算报送委财务处。B11流程结束。二、决算编报流程1.流程图委财务处 财务 主管财务领导 中心主任 A B C D10.结束9.会计岗修改报表，形成年度决算数据8.将数据反馈给直属单位7.汇总报市*局会审6.上报委财务处5.审批4.审批3.会计岗编制决算报表、撰写决算报告和分析2.下达决算编报通知1.开始2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2委财务处根据市*局要求下达
5、决算通知，布置决算工作。B3财务会计岗根据要求编制决算报表，撰写决算报告和分析。C4中心主管财务领导对决算资料进行审批。D5中心主任对决算资料进行审批。B6财务会计岗将决算资料上报委财务处。A7委财务处汇总决算资料上报市*局对决算资料进行会审。A8委财务处将会审结果反馈给财务。B9财务会计岗按照要求修改数据，确认无误后形成年度财务决算报表。B10流程结束。三、一般性资金支付流程1.流程图 需求部门 出纳岗 会计岗 中心主任A B C D1.开始4.审批3.审核2.经办人填写现金报销单据或支票领用凭单审5出纳岗办理支付手续6.会计岗计账7.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2需求部
6、门经办人员填写现金报销单据或支票领用凭单，写明用途、金额等。C3会计岗对报销单据进行审核签字。D4中心主任对报销单据进行审批，对符合预算资金适用范围的予以签字确认。B5经办人将报销单据交给出纳岗核对信息，出纳岗对资料不完整的要求经办人补齐资料，对审核无误的单据办理支付手续。C6会计岗计账。C7流程结束。四、政府采购流程1.流程图采购人员 资产管理人员 财务负责人 中心主任2.选择最优供应商1.开始 A B C D5.审批4.审核3.办理审批手续6.办理采购8.固定资产入库流程7.支付流程9.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2采购人员在政府采购网选择最优供应商。A3采购人员办理审
7、批手续。C4采购人员填写支票领用凭单找财务负责人审核签字。D5中心主任审批签字。A6、A7采购人员办理采购和支付。B8资产管理人员按照固定资产管理流程办理入库手续。B9流程结束。五、固定资产配置流程1.流程图需求部门 采购人员 资产管理人员 财务负责人 中心主任 A B C D E1.开始3.办理审批手续4.审核5审批2.提出需求申请6.办理采购7.支付流程8固定资产入库及领用流程9.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2各部门提出需求申请。C3资产采购人员办理审批手续。D4财务负责人审核签字。E5中心主任审批签字。B6、B7采购人员办理采购与支付。C8资产管理人员办理入库和领用手
8、续。C9流程结束。六、固定资产处置流程1.流程图资产管理人员 财务人员 主管财务领导 中心主任 委财务处 A B C D E1.开始5审批4.审批3.审批2.提出资产处置申请6.根据批示处置资产7.调整固定资产财务账8.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2资产管理人员准备资产处置材料，提出资产处置申请。C3主管财务领导对处置申请资料进行审批。D4中心主任对处置申请资料进行审批签字。E5委财务处审批。B6财务人员根据批示办理资产处置手续。B7财务人员核销固定资产财务账。B8流程结束。第三部分风险控制文档153子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控
9、制文件名称（一）项目支出预算编制预算编制各部门按规定时间、程序、方法编制预算，保证预算的准确完整细化。1.预算编制程序不规范。2.预算编制方法没有依据。3.预算编制不能在规定时间内完成。4.预算数据不准确。5.预算项目界定模糊。6.预算项目不完整。1.项目预算由需求部门完成后提交中心财务，统一进行规范性审核。2.项目预算需填报充分的申报理由、测算说明，科学设定绩效目标；需要进行评审及专家论证的，需完成评审及提前进行专家论证。3.预算编制紧密结合下一年度工作计划，确保工作内容不遗漏。1.部门经办人2.部门负责人3.会计岗项目申报书及附件*市*局部门预算编制手册预算报送1.预算项目得到恰当审核和审
10、批。2.预算报送程序规范。预算数据未经过适当审核和审批，影响准确性。1.需求部门申请的项目预算经财务规范性审核后，报中心主管财务领导和中心主任审批。 2.中心领导审批通过的项目经费统一由财务按照预算编制要求编制项目经费预算，经中心主管财务领导和中心主任审批后报委财务处。1.会计岗2.中心主管财务领导3.中心主任项目申报文本*市*局部门预算编制手册一、预决算管理风险控制文档子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称（二）基本支出预算编制核实数据及编制预算基本支出预算编制准确、内容完整。基本支出预算编制不准确、内容不完整。1.财务严格按照预算编制口径填报单
11、位基础信息表、人员支出表等相关报表。2.根据基础数据编制基本支出预算：（1）人员经费。包括“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。在职人员按经主管部门批准的编制内实有人数，离退休人员按实有人数，并依照国家有关工资政策，规定的开支项目，开支标准等作为测算和确定支出的依据。（2）公用经费：按照定额标准核定预算。会计岗基本支出预算报表*市*局部门预算编制手册预算报送1.基本支出预算得到恰当审核和审批。2.预算报送程序规范。1.预算数据未经过适当审核和审批。2.报送程序不规范。1.财务编制基本支出预算完成后，报中心主管财务领导和中心主任审批。2.按规定程序报送委财务处。1.会计岗2.主管财务领导3.
12、中心主任基本支出预算报表*市*局部门预算编制手册子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称（三）预算执行审核支付资金支付事项真实准确合法合规。未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实不准确，不合法不合规。1.中心各项经费支出须经财务负责人和中心主任审核并签字后方可支付。工会经费的使用由中心工会主席审核并签字。2.资金支付审核时，重点审核以下内容：（1）借款或报销额度是否超过预算指标，无预算或超预算不得审核通过。（2）借款或报销的支出范围是否符合预算指标使用范围及方向，不符合范围及方向的，不得审核通过。（3）报销时，是否据实提供了合法、有效的报销票据，报
13、销票据是否与支出方向一致。（4）借款申请或报销申请审核完毕后，财务出纳岗应明确借款或报销的国库指标以及对应的账户类型（基本户、零余额账户）。1.出纳岗2.财务负责人3.中心主任记账凭证*信息咨询中心经费支出管理办法（四）决算编报决算编审决算报表编制及时、准确、完整，且经过恰当审批。决算报表编制不及时不准确，可能出现合规性风险。1.会计年度终了，会计岗及时结账，编制决算报表。2.会计岗根据审核通过的决算报表数据，撰写决算报告及分析。3.决算报表、报告及分析须经主管财务领导和中心主任审批。4.报送委财务处。1.会计岗2.主管财务领导3.中心主任决算报表及决算分析、报告*市*局预算管理办法二、收支管
14、理风险控制文档子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称一般性资金支付支付审核资金支付事项真实准确合法合规且经过恰当的审批。资金支付事项不真实不准确，导致资金浪费或不恰当的支出。1.部门经办人应确保取得的发票及其他财务凭证合规有效，并在每张原始凭证背面签字确认。2.报销单据需经财务负责人、中心主任审核签字后方可报销。1.部门经办人2.财务负责人3.中心主任财务报销单据*信息咨询中心经费支出管理办法资金支付资金支付恰当准确。资金支付不恰当，导致资金支付错误造成损失。1.对于资金支付申请，出纳岗应复核资金支付申请审批程序及单据是否完备，对于不完备的申请，不
15、得进行支付。2.对于审批程序完备的支付申请，应明确对应的账户类型（基本户、零余额账户）。出纳岗财务报销单据*信息咨询中心经费支出管理办法三、政府采购管理风险控制文档子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称定点服务采购询价采购1.询价程序合理，选择最优供应商。2.购置手续齐全。1.询价程序不合理，可能导致未能选择最优供应商。2.购置手续不齐全，缺少财务报销凭证。1.经办人向不少于三家的政府采购定点服务供应商询价，选择报价最低、服务最优、性价比最高的供应商。2.报销时需提供政府采购合同及政府采购结算明细单。1.采购人员2.财务人员财务报销凭证*市*局政府
16、采购集中采购目录及标准四、实物资产管理风险控制文档子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称（一）固定资产配置固定资产配置审批固定资产领用经过适当审批，配置符合标准。固定资产的配置程序不合理，或未经适当审批，可能导致资产超标配置或者其他不合理配置。1.中心固定资产配置由办公室资产管理人员经请示主管财务领导、中心主任批准后统一配置。2.资产配置执行*市市级行政事业单位日常办公设备配置和最低使用年限标准；没有配置标准的设备，应从严控制。资产管理人员资产管理信息系统*信息咨询中心固定资产管理实施细则*市市级行政事业单位日常办公设备配置和最低使用年限标准子流程
17、流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称（二）固定资产处置固定资产处置审批所有固定资产的处置经过适当审批。固定资产处置未经适当审批，可能导致不当处置或者违反法规。1.固定资产达到最低使用年限且无法使用需报废时，由中心资产管理人员在资产管理信息系统中填写行政事业单位国有资产处置申请表，上报委财务处审批。2.固定资产处置批复下达后，财务人员负责核销固定资产财务账，并按照规定程序处置报废资产。1.资产管理人员 2.财务人员资产处置申请*市行政事务单位国有资产处置管理办法*信息咨询中心固定资产管理实施细则*市市级行政事业单位日常办公设备配置和最低使用年限标准（三）
18、办公用品采购、领用采购审批办公用品需求合理、审批程序完整。办公用品需求没有必要性，超量申请造成浪费。1.办公室对部门购买办公用品需求进行汇总，审核其必要性。2.中心领导对汇总的需求进行审批。1.部门经办人2.部门负责人3.办公室负责采购人员4.中心领导办公用品购置清单*信息咨询中心办公用品领用管理规定领用登记部门人员根据实际用量按需领用，保管人员对部分低值耐用品进行领用登记。办公用品领用时未登记，管理混乱。部门人员如需领用电话机、计算器、接线板等办公用品时，需由领用人登记、签字。1.办公室采购人员2.部门领用人员办公用品领用登记表*信息咨询中心办公用品领用管理规定五、合同管理风险控制文档子流程
19、流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称合同签定与履行合同文本拟定合同文本真实准确反映业务需求，明确权利义务，合理规避风险。合同文本表述不当，可能不能真实准确反映业务需求或者未能合理明确权利义务，从而导致不当执行或合同纠纷。1.合同文本的选择。有统一范本的，应当使用统一范本，并且不得擅自修改和变动;无统一范本的业务，应与对方当事人协商一致后，负责起草制定合同文本。2.合同基本要素完整，权利义务明确。合同各方当事人名称、合同标的、数量、质量、履行期限、合同价款、支付方式、保密义务、违约责任及争议解决方式等核心条款要齐备、明确。3.合同基本信息准确，内容合法合
20、规，公平合理。1.部门经办人2.部门负责人合同文本合同审批与签定合同签定经过适当审批程序。合同签定未经适当审批，可能导致未按审查后的合同文本签定合同。合同在正式签定前，必须按规定上报中心领导审查批准后，方能正式签定。1.部门经办人2.中心领导合同文本第四部分 内控制度 *信息咨询中心财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强中心的财务工作，发挥财务在中心经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 中心财务部门的职能是：(一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三
21、)积极为经营管理服务，促进中心取得较好的经济益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配中心收入，及时完成应上交的税款及管理费用。(六)配合*、税务、银行等部门和机构，了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成中心交给的其他工作。第三条 中心财务部由会计、出纳工作人员组成。第四条 中心各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第五条 会计的主要工作职责是：(一) 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二) 按照经济核算原则，定期检查、分析中心运营成本和利润情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向中心领导提出合理化
22、建议，当好领导参谋。(三) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四) 完成中心领导交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，履行支票使用手续，使用支票须经中心主任或主管主任签字。（五） 积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六） 配合会计做好各种帐务处理。 （七） 完成中心领导交付的其他工作。第二章 财务工作管理第八条 会计年度自每年1月1日起至12月31日止。第九条 会计凭证、会计帐簿、
23、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报中心主任，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报。会计报表须会计签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本中心实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发
24、现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向中心主任书面报告，并请求查明原因，作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由主管副主任、办公室主任监交。第三章 财务审批第十八条 发票报销须先由经手人签字，其后履行部门主管中心主任依次审批签字的程序；会计人员对签字后的发票应进行审核后方可交出纳人员支付。第十九条 支出超过五千(含五千)需经主任办公会讨论。第四章 支票管理第二十条 支票由出纳员或中心主任指定专人保
25、管。第二十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、中心主任审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十二条 领用支票后在一个月内未办理核销手续的，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从支票领用人工资内扣还；当月工资不足扣还时，逐月延扣以后的工资，领用人办理核销手续后再行补发工资。第二十三条 报销发票金额不足领用金额的，财务人员要对不足部分及时催收，如超过一个月内仍未补足的，按第二十二条规定处理。第二十四条 中心财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不
26、论金额大小均须中心主任签字。遇中心主任外出应由财务人员设法通知，经中心主任同意后可先付款后补签。第二十五条 中心支票结算起点为1000元。第五章 现金管理第二十六条 中心可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)支票结算起点以下的零星支出；(五)中心主任批准的其他开支。第二十七条 除第二十六条规定的支出款项外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，中心主任批准后支付现金。第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。第二十九条 财务人员支付现
27、金，可以从中心库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经中心主任批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，并写明用途和金额，经中心主任批准后提取。第三十一条 中心职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交中心主任批准签字后方可借用。借款超过一个月未予归还的，按第二十二条规定处理第三十二条 符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及中心认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字、会计审核、中心主任批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经中心主任批准后，由经手人签字，经会计审核无误后，填制记帐凭证。第三十四条 工资
28、由财务人员依据中心主任办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管主任审核，中心主任签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部长签字，会计审核时间、天数无误并报中心主任复核后签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部长、中心主任签字。会计审核有关凭证。第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第三十八条由零余额账户支付的现金管理，按照*信息咨询中心公务卡管理暂行办法执行。第
29、六章 会计档案管理第三十九条 凡是本中心的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由中心主任指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由中心主任指定专人保管，并分类填制目录。第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经中心主任批准。第七章 处罚办法第四十三条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一) 超出规定范围、限额使用现金的
30、或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三) 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四) 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五) 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将中心款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。第四十四条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取中心财物的；(五)弄
31、虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用中心款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使中心利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误的。 附 则第四十五条 本规定由中心办公会负责解释。第四十六条 本规定自发布之日起生效。 *信息咨询中心 2013年5月 *信息咨询中心预决算管理办法第一章 总则第一条 为进一步提高*信息咨询中心预算管理水平，完善内部财务管理制度，根据中华人民共和国预算法、事业单位财务规则、*市市级基本支出预算管理办法、*市市级项目支出预算管理办法、行政事业单位内部控制规范（试行）等有关法律法规，结合中心实际，制定本办法。第二条 预算包括收入预算和支出预
32、算。支出预算包括基本支出预算及项目支出预算。基本支出预算是指单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费、公用经费两部分。 项目支出预算是指单位为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。第三条 预算编制原则：统筹兼顾，量力而行，突出重点，厉行节约。科学编制预算，确保预算与财力、工作规划相适应；科学统筹资金，在“保基本、保运转”的基础上，优先保障中心确定的重点工作；坚持厉行节约，严格控制“三公经费”支出。第二章 预算管理职责第四条 中心主任负责审批年度预算计划、年度预算追加或调整方案及其他预算重大事项。第五条 中心财务负责制定预
33、算管理制度和编制中心预算，包括基本支出预算和项目支出预算。第三章 预算编制第六条 预算编制应综合考虑以下因素：（一）年度工作计划和相应支出需求；（二）以前年度预算执行情况；（三）资产占有和使用情况；（四）其他情况。第七条 预算编制应程序规范、编制及时、内容完整、数据准确。第八条 预算编制程序：（一）预算编制准备。财务根据市*局及委财务处预算编制要求，组织各部门开展预算编制工作 。（二）各部门编制项目预算。各部门准备项目经费预算相关资料，填报项目申报文本，报中心领导逐级审批后交财务编制项目预算。（三）中心预算编报。财务编制中心预算，经中心领导逐级审批后，报委财务处。涉及*评审的项目必须严格按照评
34、审程序经过*部门评审。第四章 预算执行与分析第九条 要严格执行年度预算安排，不得随意增加支出范围，不得出现无预算支出，不得超预算支出。如在执行中需要调整预算，需提出书面申请，按预算编制程序经中心领导逐级审批后及时上报委财务处，经核准后方可执行。第十条 要严格控制人员及公用经费支出的标准和范围，项目经费不得擅自调整。第十一条 预算执行中，涉及政府采购目录的货物、工程和服务，严格按照政府采购的有关规定执行。“三公”经费、会议费、培训费等支出严格按照要求执行，不得超预算指标支出。第五章 决算与分析第十二条 决算是对中心年度预算执行情况、资金使用效果等方面的反映。通过决算工作查找财务管理中的薄弱环节，
35、及时提出建议，为领导决策提供参考依据，促进预算编制和预算执行管理水平的不断提高。会计年度末，由中心财务编制决算报表。第十三条 财务应按照委财务处统一要求编制决算报表，做到决算数据完整、内容真实、数字准确、报送及时。第十四条 年度决算报表经填表人、财务负责人和中心主任签字后，加盖单位公章报委财务处。第十五条 做好年终决算分析工作，强化分析结果的运用。第十六条 应加强预算绩效管理，做到“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价”的预算管理绩效机制。第六章 附则第十七条 本办法由中心财务负责解释。第十八条 本办法自发布之日起实施。 2015年7月1日*信息咨询中心货币资金管理办法第一章 总则第
36、一条 为加强*信息咨询中心（以下简称“中心”）货币资金管理，依据中华人民共和国会计法、现金管理暂行条例、行政事业单位内部控制规范（试行）等有关法律法规，结合中心实际，制定本办法。第二条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等。第二章 现金管理第三条 现金由中心出纳负责管理，其他人未经授权不得接触单位现金。第四条 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入银行。第五条 从银行提取现金时，由出纳填写支票领用凭单，写明用途和金额等信息，经财务负责人、中心主任审批后提取。第六条 取得的现金收入应当及时存入银行，不得“坐支”。第七条 符合现金开支范围的，按照中心资金支付规定履行审批手续，
37、办理现金支付。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第八条 现金收支及时登记入账，做到日清月结。不得以“白条”抵库，不得擅自挪用现金。第九条 现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码由出纳保管，并严格保密。出纳人员调离岗位时，新出纳人员应更换密码。第十条 出纳人员应每天清点库存现金，登记现金日记账，做到账账、账实相符。第十一条 出纳人员有义务配合主管财务领导及其他合法稽查人员抽查现金盘点工作。发现长款或短款的，应及时查明原因并上报处理。第三章 银行存款管理第十二条 银行存款由中心出纳负责管理。第十三条 加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由
38、本人或其授权人保管。 第十四条 支出金额在1000元以上的，应通过银行办理转账结算或使用公务卡结算，不得使用现金结算。第十五条 经批准领用支票，必须按规定填写支票领用登记簿的日期、领用人、用途、金额等事项。第十六条 严禁签发空白支票。填写错误的支票等银行结算单据，必须加盖作废戳记，与存根一并保存。第十七条 出纳人员要及时登记银行存款日记账，月末进行银行对账；对于未达账款要及时查询，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单每年应装订成册。第四章 附则第十八条 本办法由中心财务负责解释。第十九条 本规定自发布之日起施行。 2015年7月1日*信息咨询中心固定资产管理实施细则第一章 总
39、则第一条 为加强*信息咨询中心固定资产管理，进一步规范固定资产管理工作程序，根据*市*委员会固定资产管理实施细则等有关规定，结合中心实际，制定本细则。第二条 中心固定资产管理，遵循“归口管理、责任到人、物尽其用”的原则，实现资产管理与财务管理相结合、资产管理与预算管理相结合。第三条 按照现行市级行政事业单位财务规定，符合单位价值及使用年限标准的且在使用过程中保持其原有实物形态的资产，以及单位价值虽不足规定标准但使用年限符合标准的大批同类物资，应作为固定资产管理。第四条 中心固定资产的管理职责（一）财务管理人员职责：组织编制固定资产购置预算；按照规范对固定资产进行财务核算；根据工作需要牵头组织固
40、定资产的调配、盘点与清查；按照规定权限办理固定资产的购置、调拨、捐赠、报废等手续。（二）使用部门职责：负责做好本部门使用的固定资产的日常维护管理工作，落实资产管理责任到人；配合做好资产盘点与清查，未经审批不得擅自将固定资产借出或自行处理。（三）办公室职责：负责固定资产购置、验收入库、领用发出及调拨处置等工作；负责维护中心资产管理信息系统数据。 第二章 固定资产购置第五条 固定资产购置预算由中心财务根据中心工作需要和现有资产配备情况，结合财力和资产配置标准，进行编制。第六条 固定资产购置预算经审批通过后，指定专人统一办理购置手续。第七条 对于有配置标准的固定资产，应当按照标准进行配备；对于暂无配置标准的固定资产，应当根据实际需要，按照厉行节约的原则进行配备。第八条 购置集中采购目录以内的固定资产，单项或批量在限额内的为协议采购，应在采购目录中选取供应商，限额以上的采购项目，应委托*市政府采购中心采购；购置集中采购目录以外、分散采购限额标准以上的固定资