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1、办税申请书(共7篇)篇:办税须知办税须知一、每月必须要完成的工作1、每月申报期内使用“江西地税网上办税服务平台”办理纳税申报。2、网上申报税款的同时在“江西地税网上办税服务平台”上传财务报表(资产负债表、损益表)。财务报表具体要求:损益表中如有主营业务收入,必须主营业务成本、营业费用不能为零;三项期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)不能同时为零。3、个人所得税必须使用国家税务总局下发的“个人所得税代扣代缴系统”软件申报。二、如何办理网上报税和上传财务报表1、到企业开户银行签订“划缴税款协议”,然后将签订好的协议送至我局办税服务厅录入征管系统。2、进入“江西省地税局”官方网站-软件下载-江西
2、地税网上办税服务平台-下载安装。3、进入“江西省地税局”官方网站-注册-提交。4、点击安装好的江西地税网上办税服务平台-登陆(没有办理密钥的企业用管理码登陆,办理了密钥的企业用密钥登陆)-网上申报、上传财务报表。如何用软件申报个人所得税1、到我局办税服务厅下载“扣缴义务人基本信息”-U盘拷贝备用。2、进入“江西省地税局”官方网站-软件下载-个人所得税v11.2.04(企业年金)免注册版-解压缩-下载安装。3、在解压缩的文件夹中打开“个人所得税代扣代缴软件(纳税人端)操作指南”,按照操作指南上的步骤完成个人所得税填写、申报、反馈。第2篇:办税指南办税指南申报征收类非辅导期增值税一般纳税人申报征收
3、纳税申报的期限l、增值税纳税人,以一个月为一期纳税的,应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。2、申报期的最后一日是法定节假日的,仅予以顺延一天。(如:9、10日为星期六、星期天,那么报缴期仅顺延至11日星期一)3、逾期未申报企业在主管区局申报。办理纳税申报需携带的资料1.在办税服务厅申报的纳税人:(1)增值税纳税申报表一式二份;(2)增值税纳税申报表附列资料(表一)一份;(3)增值税纳税申报表附列资料(表二)一份;(4)资产负债表、损益表各一份;(5)防伪税控企业,还需携带开票IC卡及销项税金统计表(抄税清单);如发生相应业务需携带以下附报资料:(6)增值税运输发
4、票抵扣清单纸质资料及软盘各一份;海关完税凭证抵扣清单纸质资料及软盘各一份,海关完税凭证和进口合同复印件各一份废旧物资发票抵扣清单纸质资料及软盘各一份;(7)如企业收到税务机关为小规模纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,须提交税务机关认证(未发生业务的可免报);(8)如有免税货物销售的,需持主管区局出具的免税批文,并将复印件附于申报表后;(9)如为免抵退企业,还需报送生产企业出口货物免税申报表一份及电子数据(软盘)、生产企业进料加工抵扣明细申报表一份及电子数据(取得进料加工免税证明的企业提供),内附进出口分局批准出具的生产企业进料加工贸易免税证明、视同进料加工贸易免税证明和生产企业进料加
5、工贸易免税核销证明一份;(10)成品油购销存情况明细表(成品油零售企业报送)。如发生废旧物资及农产品收购业务,需携带的备查资料:(11)废旧物资与农业产品收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册,不足25份的单独装订,在正常纳税申报时,与废旧物资/农业产品收购统计表和废旧物资销售明细表一并报国税机关审核。2.网上申报企业报税时携带:增值税纳税申报表一份、开票IC卡及销项税金统计表(抄税清单)。申报时的注意事项1、纳税人应于纳税申报期限内携带以上申报表及附报资料到办税服务厅办理纳税申报手续。纳税人报送的申报资料及附报资料,均应加盖本单位公章,各种申报表
6、及附报表应逐栏填写,数据具有的逻辑关系应保持平衡(逻辑关系详见申报表封面的填表说明)。2、纳税人在办税服务厅申报时,必须先进行增值税申报,申报成功之后再进行IC卡报税。否则,IC卡将锁死,无法领购发票,必须在申报成功之后再次清卡。3、如企业先进行IC卡报税再进行纳税申报,必须再次来办税服务厅清卡,如超过申报期清卡,到主管区局办理。4、网上申报企业须在网上申报成功之后来办税服务厅报税,否则需要再次到办税厅进行清卡。注意:防伪税控企业必须在申报期内到办税服务厅进行IC卡报税,逾期IC卡将锁死,企业自行到主管区局办理解锁。防伪税控认证防伪税控企业在取得对方企业开具的专用发票之后,必须在开票日90天之
7、内到办税服务厅认证,当月认证必须当月抵扣。如企业取得的抵扣联丢失,持记帐联复印件(必须清晰完整)税务登记证副本和对方税务局开具的已抄报税证明单到88号窗口办理认证。如企业丢失发票要开具抄报税证明单,则在主管区局办理。辅导期一般纳税人申报征收政策规定及操作流程1、根据国税总局国税发明电200451号等文件要求,我市从2004年12月申报期起实施“先比对、后扣税”规定,即认定为辅导期一般纳税人的企业,在辅导期内有增值税抵扣项目时,对取得的扣税凭证应先与开具方票面信息比对,确认无误后才准予抵扣税款。2、为保证进项税金能及时得到抵扣,辅导期一般纳税人取得的防伪税控专用发票抵扣联要在收票当月及时到税务机
8、关认证,并将取得的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票信息自行录入采集软件,并携带含采集信息的磁盘及纸质清单(在清单上注明“辅导期一般纳税人”)到征收厅的“三小票”采集窗口进行数据采集。3、每月底纳税人从主管区局取回“稽核比对结果通知书”(具体衔接请与所属国税主管区局综合业务科联系),根据通知书上确认的数据在下月申报时填入申报表及附表的相关抵扣项目。4、纳税人在辅导期首月进行申报时,除有当月购入农产品取得普通发票或开具收购凭证的进项抵扣外,不应填有其他抵扣项目,从第二个申报月份起,如有上述其他抵扣项目的,必须附有加盖主管区局章的“稽核比对结果通知书”。上述通知书在审核后,纳
9、税人均应随同申报资料保存备查。专用会计科目设置、专用申报表使用及申报要求1、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得的尚未经过稽核比对的进项税额(购入农产品的普通发票、收购凭证除外)。当取得上述扣税凭证后,借记“应交税金待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;次月取得稽核相符结果申报抵扣,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税金待抵扣进项税额”,对核实确认不得抵扣的,应转入成本,红字借记“应交税金待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。2、辅导期一般纳税人应在所使用增值税纳税申报表主表下方加盖“辅导期一般纳税人”章。
10、3、增值税纳税申报表附列资料(表二)有关栏次名称规定如下:第28栏调整为:“其中:海关完税凭证”;第29栏调整为:“农产品收购凭证及普通发票”;第30栏调整为:“废旧物资普通发票”;第31栏调整为:“货物运输发票”,与5、6、7、8栏分别对应。4、在接到主管税务机关稽核比对结果的当月,按以下要求填写增值税纳税申报表附列资料(表二),并在该申报期内申报抵扣:(1)第3、5、7、8、9、10栏分别填写稽核比对结果通知书注明的稽核相符及经税务稽查后准予抵扣的防伪税控专用发票、海关完税凭证、废旧物资普通发票、货物运输发票及代开专用发票的份数、金额、税额。(2)第23、24、25栏分别填写所属期当月认证
11、相符但尚未收到比对结果的防伪税控专用发票月初余额数、当月发生数、月末余额数。(3)第28、30、31、32、33栏分别填写本月末尚未收到比对结果的海关完税凭证、废旧物资普通发票、货物运输发票、代开专用发票的月末余额数。5、目前对辅导期纳税人(包括代理申报户)均实行上门申报方式,结束辅导期后允许选择使用网上申报。辅导期一般纳税人在办税服务厅申报的具体要求与非辅导期一般纳税人申报要求一致。其他类型申报征收一消费税纳税申报l、消费税纳税人,以一个月为一期纳税的,应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。2、消费税纳税申报资料(一式二份)(1)消费税纳税申报表;(2)金银首饰
12、销售企业填报金银首饰购销存月报表;(3)从事金银首饰批发加工业务的经营单位要报送金银首饰加工管理证明单;(4)按季报送会计报表(资产负债表和损益表)。3、生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时应提供生产企业生产经营情况表和生产企业产品销售明细表(油品)。4、纳税人在办理纳税申报时,如有消费税税款抵扣的,除应按有关规定提供纳税申报所需资料外,还应当提供以下资料:(1)外购应税消费品连续生产应税消费品的,提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件。(2)如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,除提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件外,还应提供
13、随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。受理纳税申报后将以上原件退还纳税人,复印件留存。内资所得税的纳税申报1、纳税期限:所得税纳税人,应当在月份或者季度终了后15日内(即1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前)申报并预缴税款。核定征收方式企业不需进行年度申报,只需进行四次季度申报;小型查账征收企业(一张主表、八张附表)、一般查账征收企业(一张主表、十五张附表)
14、在年度终了后4个月(4.30之前)内进行年度汇算清缴申报(第五次申报)并结清税款,多退少补;2、内资企业所得税申报资料:(1)季月度申报时应报送企业所得税季(月)度预缴申报表或核定征收企业所得税纳税申报表;(一式二份);(2)会计报表;(3)年度申报时应按小型查账征收企业与一般查账征收企业报送企业所得税纳税申报表及其附表与会计报表;(4)年度申报时还应报送有关项目调整审批表;(5)税务机关要求报送的其他资料。外资企业所得税纳税申报1、纳税期限:所得税纳税人,应当在月份或者季度终了后15日内(即1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前)申报并预缴税款。并(在4个月内)进行年度所得税申报
15、和(5个月内)汇算清缴申报(主管区局办理),多退少补。2、外商投资企业和外国企业所得税申报资料(一式二份):(1)季度所得税纳税申报报表(分A类企业报表、B类企业报表两类);(2)会计报表;(3)年度所得税申报时须报送:年度所得税纳税申报表及(A类企业报送附表A09(弥补亏损);B类企业报送经费支出表)(4)外国企业常驻代表机构申报时应携带经主管区局审批的纳税核定表及有关涉税批复件,核定不纳税的企业凭核定通知书复印件可免收季度的会计报表。延期缴纳税款申报纳税人按照规定可向所属区国税局提交延期缴纳税款申请,持有权税务机关的批复在批准的期限内到办税服务厅办理申报手续。预缴税款申报每月缴税数额较大的
16、企业经批准按日(数日、旬)申报预缴税款,在预交税款时,应持有关预缴税款申报表并填明管理码、企业名称、税种税目、税款所属期、缴款限期、预缴金额等到办税服务厅办理申报手续。延期纳税申报纳税人、扣缴义务人按照规定可向所属区国税局提交延期申报申请,持已审批的延期申报申请审批表在法定的申报期限内到办税服务厅预缴核定的税款并在批准的期限内办理纳税申报。扣缴义务人纳税申报需报送的资料扣缴义务人纳税申报资料(一式二份)在办税服务厅申报:(1)代扣代缴、代收代缴税款报告表;(2)税务机关要求报送的其他资料。查补税款纳税人申报时需报送的资料查补税款申报资料(一式二份)在办税服务厅申报:(1)税务处理决定书;(2)
17、税务稽查查补收入内部传递表;(3)税务行政处罚决定书(有罚款的需持);(4)查补税款需分期缴纳的,还需持主管区局批准的查补税款分期缴纳核定表或经主管税务局审批的税务稽查查补收入内部传递表(传递表需一期一份作为申报原件)。其他类型申报征收二新办税务登记首次纳税申报时间如何规定:为了在政策执行上尽量保证国地税部门一致,现做出如下明确:对每月25日后新办登记户,次月申报期内不需进行纳税申报,可在隔月的规定期限内申报;对每月25日前新办登记户,需在次月规定期限内申报。如何用涉税帐户缴纳税款2002年10月1日起,国税部门实施“税银联网实时征解”方式直接从纳税人涉税账户中扣缴税款。有税款缴纳的纳税人,应
18、确保涉税账户中有足额资金缴款,超过缴款期限扣缴成功的税款,税务机关将依据征管法第三十二条规定,加收滞纳金。如何办理出口专用缴款书的开具一般纳税人委托外贸企业出口货物,不再开具“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”;但属于消费税应税货物的,还须开具“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”。纳税人应首先向所属区国税局提出开具资格申请,携带经审批的申请开具税收(出口货物专用)缴款书审批表一式二份到办税服务厅开具出口专用缴款书(注意:企业所提供的增值税专用发票上的货物名称必须是审批表上列明的名称并且开具的货物名称不得超过8个汉字,若纳税人申请开具的货物品名发生变化,必须重
19、新办理申请审批手续)。供货企业销售给出口企业用于出口的货物在申请开具税收(出口货物专用)缴款书时应提供下列资料:1、申请开具税收(出口货物专用)缴款书审批表;2、税收(出口货物专用)缴款书/出口货物完税分割单填开申请单(一式二份);3、供货企业、购货企业营业执照副本复印件;4、供货企业、购货企业税务登记证副本复印件;5、购销合同(协议)复印件;6、供货企业开具的增值税专用发票发票联原件;7、如购货企业为无经营出口权的市县外贸公司,还要提供市级以上外经贸委委托其经营出口货物收购业务的批文复印件;8、出口企业海关注册登记证明书复印件(正反两面都要);9、出口企业退税登记证复印件;10、税务机关要求
20、提供的其他有关证件、资料。如何办理出口货物完税分割单的开具有出口经营权的专业出口外贸企业携带以下资料向办税服务厅申请:1、税收(出口货物专用)缴款书/出口货物完税分割单填开申请单(一式二份);2、购货方的税务登记证副本、营业执照副本、出口退税登记证副本、海关注册登记证的复印件;3、供货生产企业的“出口货物专用缴款书”第二联原件和收购发票原件,其中:“出口货物专用缴款书”第二联原件必须先到出口退税分局窗口核实签字;4、开具完税证企业销售发票的发票联。如何领取税票或扣款凭证2004年10月1日以后,选择在银行出票的纳税人,请于每次纳税申报确认扣款成功两日后,到纳税人涉税账号开户银行打印银行扣款专用
21、凭证;2004年10月1日以前未打印的税票,纳税人凭税务登记证副本,到办税服务厅领取。小规模纳税人申报征收纳税申报的期限:1、增值税纳税人,以一个月为一期纳税的,应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。2、申报期的最后一日是法定节假日的,仅予以顺延一天。(如:9、10日为星期六、星期天,则报缴期仅顺延至11日星期一)3、申报期内未及时申报的纳税人,申报期之后一律自行到主管区局进行申报。办理纳税申报需携带的资料:1、小规模纳税人增值税纳税申报资料(一式二份)(1)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人);(2)按季报送会计报表(资产负债表和损益表);(3)小规模纳税人采
22、用电话报税方式的,详见电话报税办税指南注意事项:纳税人应于纳税申报期限内携带以上申报表及附报资料到办税服务厅办理纳税申报手续。纳税人报送的申报资料及附报资料,均应加盖本单位公章,各种申报表及附报表应逐栏填写,数据具有的逻辑关系应保持平衡。第3篇:自助办税使用自助办税终端的需求使用自助办税终端能够提高办税效率,提供多元化纳税服务,即方便了纳税人又减轻了税干的工作负担及压力。自助办税终端目前有以下几种功能:1、打印电子完税凭证2、代开小额发票3、双定户纳税申报4、缴纳社保费及打印社保缴费证明5、清缴税款6、网上申报7、涉税信息查询根据上述功能,就我局目前办税业务及社保缴费情况具体说明迫切我局推行自
23、助办税终端的需求如下:一、打印电子完税凭证就全自治区来说网报户相对其它盟市来说,我局网报户是比较多的,网报推广力度也很大。纳税人从网上申报后,需要打印电子完税凭证来进行记账,每月窗口打印电子完税凭证的业务量比较大,有时候纳税人需要排队等候很长时间,而且有的单位离大厅比较远,纳税人经常每个月跑很远来打印电子完税凭证,这些即对纳税人来说比较繁琐,同时也增加了办税厅的业务量。如果我们使用自助办税终端,纳税人进行完税凭证的打印只需要三分中就可以完成,这样一来减少了纳税人的等候时间,同时也减少窗口的工作量。我们也可以在临河区几个固定地点投入自助办税终端来方便纳税人打印电子完税凭证,减少了纳税人办税的繁琐
24、。二、代开小额发票代开发票一直是我们工作的重点工作,也是税收收入的一个重点,目前除了建安、不动产发票、餐饮业发票外,每月窗口代开发票最多的属劳务发票比较多,其中大多数劳务发票都属于小额发票,先开具小额发票只需提供代开发票开具单就能进行开票。但经常因为纳税人填写错付款单位名称或收款方名称,而导致换票、有时候甚至有退税的情况发生。纳税人排队等候开具发票,也给很多纳税人带来不便。使用自助办税终端,可以减少等候时间和减少纳税人开具发票错误的情况发生,纳税人只需用身份证识别、输入付款方名称、劳务名称、金额进行开票,最后刷卡缴税,打印电子完税证和发票即可。操作时间5分钟即可完成,也不用纳税人在窗口进行排队
25、。这样也解决了大厅窗口拥堵的情况。三、双定户纳税申报目前我局对双定户纳税人全部实行统一税库银批量扣税处理,虽然说这样方便了纳税人,但是也存在着个别问题,例如:纳税人在库银批量扣税时,账户存钱不及时、账户里没钱,导致扣款失败无法扣款。有时由于这样的情况,造成欠税、产生滞纳金。纳税人通知不到位导致这样的纠纷经常发生。为避免这样的情况发生,使用自助办税终端,纳税人可通过自助办税终端自行刷卡缴税,登录系统后,纳税人只需查询自己当月需要缴纳的税款,刷卡缴费、打印电子完税凭证即可,用时3分钟就可以完成。四、缴纳社保费及打印社保缴费证明临河区社保一直以来都是矛盾的集中地,缴纳社保的个人比较多,区社保时常出现
26、纳税人拥堵的情况,据了解近三年缴纳社保费的个人很多,城里的、农村的,社保对于每个人的利益都息息相关,所有缴纳的特别多,社保办税厅业务量很大,农村社保征收偏远人口居住分散也是一大问题。新农保开展以来,乡镇代收需要手续费,因为手续费到不了位,所以乡镇无法正常代收,同时也面临的农村人口较多,所收的农保费也较多,涉及到及时入库的问题,社保费无法及时入库会造成很大的风险。我局目前迫切使用自助办税终端来解决社保上的一系列复杂问题,社保缴费只需要对个人的身份证和企业的编码来识别登录,选择社保费的缴纳期限自动代出缴纳社保费的信心,然后刷卡缴费,最后打印社保缴费证明即可。这样一来解决了群主在社保大厅的排队拥挤问
27、题,办税人员的负担压力的缓解,同时也能保证社保费的及时组织入库,建议在农村税务所或农村的乡镇大厅投入并使用自助办税终端,方便参与新农保的群主缴纳保险费,同时也是走群主路线的一个比较创新的方法。五、清缴税款目前我局清缴税款的方法为税库银时实扣款,时实扣款是纳税人签订三方协议后,对扣款帐号的直接划款操作,这种方法的缺陷就是纳税人实时扣款后,需要打印电子完税凭证,但是由于实时扣款每月要和国库进行销号处理,一般扣款后3天才可以打印电子完税凭证,如果我们使用自助办税终端,纳税人网报后可在自助办税终端上进行税款清缴,输入纳税人编码,刷卡缴税后,马上就可以打印出电子完税凭证,这样减少了纳税人等待时间也保证了
28、纳税人使用电子完税凭证的及时记账。六、网上申报目前我局纳税人网上申报软件基本已经熟悉,我局办税厅放着两台自助办税网上申报电脑可供纳税人使用,但是缺陷是纳税人网上申报程序如果安装在企业自己的电脑上,由于使用电脑不规范等原因,造成网上申报程序总是崩溃或浏览器不支持网上申报程序等等原因,造成网上申报不能正常使用,我们如果让纳税人使用自助办税终端可以方便纳税人,也可以保证纳税人网上申报软件的正常使用。自助办税终端可接入USB接口,正好适用于我们网报现在使用的CA钥匙。七、涉税信息查询此功能可以让纳税人查询到相关的涉税信息,例如:欠税、纳税服务解答、相关的税收政策等信息,方便纳税人更多的了解税收知识。上
29、述七项内容说明,我局现迫切需要推广及使用自助办税终端,可以解决一系列以前难解决的问题。目前全国很多地方都开始推行自助办税终端,完善纳税体制,推广和使用自助办税终端同时也是未来税收的一种趋势。通过对广州、郑州的考察,发现使用自助办税终端与我们现在的条件有些不符合,他们自助办税终端使用的电子完税证明为一联、广东的电子完税证明已经是白纸打印,发票联都为两联,都是专们为自助办税终端印制的。一是电子完税证明,他们在自助办税终端所使用的电子完税证明都是一联式的,而我们现在用的是两联式的,窗口一联,纳税人一联。个人认为,我们给纳税人开具的电子完税证明,都已进入我们系统的电子数据库,我们就不需要留存电子完税证
30、明,如果需要的话,我们可以从我们的大集中系统中调取。二是房管局使用的转账专用缴款书,我们现有的条件完全可以用电子完税凭证代替缴款书,缴款书繁琐,打印出来后还点打印汇总缴款书最后移交银行,然后由银行送往国库,国库再手工录入他们的系统里。个人建议是否与房管局来沟通,这样来解决了房管大厅的等候也减轻了办税人员工作压力。三是发票,目前我们用的是三联的发票,税务机关留存一联、付款方一联、纳税人一联,我们的系统中已录入发票信息,留存纸质的已没有什么需求,如果查询信心可直接到网上或者我们的大集中系统中进行查询。希望我们能尽快投入并使用自助办税终端。第4篇:网上办税二、网上申报纳税注意事项(一)纳税人以前月份
31、没有申报,或当期逾期申报的,不允许进行网上申报,纳税人应到主管税务分局办税服务厅接受处理。(二)纳税人办理网上申报纳税前,应确保缴税帐户有足够余额。因帐户余额不足而导致扣款不成功,纳税人应及时补足银行帐户,从【申报征收】首页直接进入【网上缴税】页面进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功,纳税人应记录出错原因,及时通知主管国税机关。(三)纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴纳税款的,系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。三、纳税申报资料报送要求(一)进行网上申报的一般纳税人,必须在每月的征收期内抄税时报送。(二)纸质报送资料(由网上申报软件自动生成并打印):1、
32、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)(各一式两份)2、资产负债表和损益表(一份)3、装订成册的扣税凭证(原件或复印件)4、主管税务机关要求报送的其他资料1分别上国税网和地税网注册并打印申请表到专管员开通网上办税。2国税申报就登陆当地的国家税务局网站,点击进入办税服务大厅。输入“税务登记号”和“密码”点击进入网上办税系统就可以报税了。第5篇:办税指南2023年办税指南一、个人所得税1、工资薪金所得企业超过规定的比例和标准缴付的基本养老、基本医疗和失业保险费、住房公积金等部分、为员工购买商业保险(除特种行业安全险等政策明确可扣除的险种)、以现金形式
33、发给员工的医疗补助费以及季度或月度发生的绩效奖、考核奖、销售提成等,应按规定并入当期工资薪金扣缴个人所得税。2、劳动报酬所得企业发放非任职于本公司的独立董事报酬、相关专家、工程师的劳务报酬以及支付给保险代理个人、营销员(非雇员)的代理手续费,均应按“劳务报酬所得”代扣缴个人所得税。3、股权转让所得自然人在股权转让时,应该按照公平交易原则确定计税依据,申报缴纳个人所得税。若转让价格明显不合理且无正当理由,按税法规定由税务机关进行核定。1如被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占总资产超过一定比例的,还需要参考具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。二、房产税1、企业所有、使用的在房产税征税范
34、围具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等(如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等),除免税外应按税法规定申报缴纳房产税。2、无论会计上如何核算,企业计征房产税的房产原值应当全部包括地价及以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施的价值,例如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等。三、城镇土地使用税1、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳,纳税人将自有土地出租,应按规定自行缴纳城镇土地使用税。另外,拥有各类危险品仓库库区、厂房时,危险品仓库库区、厂房本身用地也应当按规定申报缴纳城镇土地使用税。2、企业取得地
35、块后暂未进行实质性开发,土地虽然没有投入使用但是仍需要缴纳城镇土地使用税。3、纳税人有房产税申报记录,但没有城镇土地使用税申报记录,应当自查调整。四、土地增值税1、房地产企业收到预售款后,应当按房地产类型和预征率申报预征土地增值税。2、房地产企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等,应当视同销售申报纳税。五、印花税1、纳税人签订的购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同),除另有规定外,在签订时应当按购销金额缴纳印花税。2、发生股权转让行为时,转让双方须按规定缴纳相应的印花税。土
36、地使用权出让合同、土地使用税转让合同应按照“产权转移书据”缴纳印花税,税率为0.05%。六、耕地占用税七、契税八、城市建设维护税九、车船税第6篇:文明办税文明办税“八公开”的内容2001年05月18日(一)公开纳税人的权利与义务纳税人的权利()享受国家税法规定的减税免税优待。一般可分为两种情况:一种是根据国家经济政策,为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展,在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税;另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害,税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。()申请延期申报和延期缴纳税款的权利。税收征管法规定纳税人不能按期办理纳税申报,或有特殊困难不
37、能按期缴纳税款的,经税务机关核准,可以延期申报和延期缴纳税款。()依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款,依法允许在年内申请退款;逾期税务机关不予受理。()认为税务机关具有行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,纳税人有权要求税务机关赔偿。()纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的,有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。()纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。()纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告;有权检举违反税收法律、行政法规的行为。()国家法律、行政法规规定的其他权利。纳税人的义务(
38、)依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记,并按照规定使用税务登记证件,不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。()纳税人必须按规定设置账簿,个体工商户确实不能设置账簿的,需报经税务机关批准。()纳税人必须按税法的规定办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的,需报经税务机关批准。()纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可延期缴纳税款,但最长不得超过个月。()纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。()纳税人欠缴税款需要出境的,
39、应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。()纳税人要接受税务机关的税务检查,如实反映情况,提供有关证明资料,不得拒绝、隐瞒。()纳税人与税务机关发生纳税争议时,必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金,方可申请税务行政复议。()国家法律、行政法规规定的其他义务。()纳税人享有的权利和承担的义务,一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。(二)公开税收政策法规具有征管职能的税务机关,在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规,让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。有条件上公共信息网的税务机关,应建立公告库或者开办税收热线电话,及时向社会发布税收政策法规信息。此外
40、,建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等,为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。(三)公开管理服务工作规范具有税收征管职能的税务机关,要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口,并有相应的标志和标识,如:纳税申报窗口;税务登记及认定窗口;发票审批、出售窗口等,让纳税人一目了然。具体管理服务的岗位职责由各省级税务机关统一确定。各级税务机关要选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或办税指南宣传品等适合本单位特点的形式,公开管理服务的具体内容和程序:()公开国税局或地税局征管的税种。()公开办税的具体程序和手续,主要有:税务登记;申
41、报征收;发票管理;待批文书。负责个体税收征管工作的税务机关要公开所辖范围内个体经营者的定期定额,自觉接受个体经营者的监督。各级税务机关办税服务厅的具体管理服务工作,实行限时工作制,主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下,本着准确、方便、快捷的原则,要统一制定具体管理服务工作时限。各级税务机关在办税服务厅的硬件设施上,要尽一切可能为纳税人提供方便,要建立局长带班、科长轮流值班制度,及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装,挂胸牌,举止端庄大方,主动使用文明用语,做到“来有迎声,问有答声,去有送声”。午休时间或临近下班时,如仍有纳税人前来办事,要热情地受
42、理和认真做好每一项工作。(四)公开稽查工作规范各级税务机关必须从严控制税务检查次数,对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。稽查人员实施税务检查工作,必须是两人以上,事前送达税务稽查任务通知书(特殊情况除外),向被查纳税人出示“税务检查证”。稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作,要主动介绍自己的单位、姓名、耐心听取纳税人的解释。(五)公开税务违法违章处罚标准各级税务机关根据各自实际,采用触摸屏、税务违章处罚标准文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段,公开税务违法违章处罚标准。具体公开项目:税务登记违法违章处罚标准;发票管理违法违章处罚标准;纳税申报违法违章处罚标准;税款缴纳违法违章
43、处罚标准;偷、骗、抗、欠税处罚标准。(六)公开税务干部廉洁自律有关规定各级税务机关要以图板或其他直观固定文字的形式,公开国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定。同时,要根据国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定的精神,制定本部门税务干部违反规定的惩罚措施,从制度上保证税务干部廉洁从政。(七)公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话各级税务机关要从实际工作出发,确定本单位受理纳税人投诉的处(科)室和监督举报电话,并向社会公布。要建立纳税人投诉或举报登记簿,发现情况及时向领导报告,采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。受理纳税人投诉或举报的当事人,其工作实行处理投诉或举报全程工作责
44、任制,保证纳税人的投诉或举报认真落实。此外,具有税收征管职能的税务机关,在办税人员较为集中的场所设置意见簿和举报箱,公开接受社会监督。(八)公开违反规定的责任追究各级税务机关要根据文明办税“八公开”的规定,制定税务干部违反规定的责任追究办法,并向纳税人公布,从组织纪律上保证文明办税“八公开”的全面落实。同时,各级领导机关也要在行使税收执法权特别是行政管理权中,注意摸索和制定实行政务公开的措施和规定,以使机关工作决策和决策执行的全过程都置于群众的监督之下,保证机关廉洁、勤政、务实、高效,办事公平、公开、公正。文明办税“八公开”意见一、公开纳税人的权利与义务1、纳税人的权利:(1)享受国家税地规定
45、的减税免税优待。一是根据国家经济政策,为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展,在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税;二是纳税有特殊困难或遭受自然灾害,税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。(2)申请延期申报和延期缴纳税款的权利。纳税人不能按期输纳税申报,或有特殊困难不能按期缴纳税款的,经税务机关核准,可以延期申报和延期缴纳税款。(3)依法申请收回多缴税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款,依法允许在3年内申请退款;逾期税务机关不予受理。(4)认为税务机关具有行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,纳税人有权要求税务机关赔偿。(5)纳税人有权要求税务机关对自己的生
46、产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。(6)纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的,有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。(7)纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。(8)纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举才控告;有权检举违反税收法律、行政法规的行为。(9)国家法律、行政法规规定的其他权利。2、纳税人的义务:(1)依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记,并按照规定使用税务登记证件,不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记征件。(2)纳税人必须按规定设置账簿,个体工商户确实不能设置账簿的,需报经税务机关批
47、准。(3)纳税人必须按税法的规定办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的,需报经税务机关批准。(4)纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的,经县以上税务局(分局)批准,可延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。(5)纳税要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。(6)纳税人欠缴税款需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳款或者提供担保。(7)纳税人要接受税务机关的税务检查,如实反映情况,提供有关证明资料,不得拒绝、隐瞒。(8)纳税人与税务机关发生纳税争议时,必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金,方可申请税务行政复议。(9)国家法律、行政法规规定的其他义务。(10)纳税人享有的权利和承担的义务,一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。二、公开税收政策法规1、全市各级地税机关在办税服务