出纳岗位实务全册电子教案.pdf

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1、 出纳岗位实务一、教学内容：项目一模块1二、教学课时：1课 时(理 论课时1)三、教学目标：1、认知出纳的含义以及出纳工作的特点和组织。2、理解出纳工作的原则以及出纳人员应具备的素质要求。3、熟悉出纳人员的工作内容、岗位职责。四、教学重点：出纳人员岗位职责五、教学方法：提问法、讲授法六、英语词汇：出 纳(CASHIER)、出纳 人 员(CASHIER)七、教学环境本节教学内容，可在本教室进行。在教学过程中，通过教师讲授让学生了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织；理解出纳的工作原则；熟悉出纳人员工作的内容、岗位职责以及应具备的素质要求；八、授新课模块1出纳相关知识一、出纳的含义所 谓“出”即支

2、出，而“纳”即收入。从专业角度来讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本企业的现金收付、银行结算及登记日记账，保管库存现金、财务印章及相关票据等工作的总称。二、出纳工作的特点出纳工作是财务工作的重要组成部分，它具有一般会计工作的属性，但又不同于一般会计工作，有其自身的工作特点，其特点表现在以下几个方面。(1)专业性。(2)时限性。(3)政策性。三、出纳工作组织形式一般可以采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式。(1)一人一岗：(2)一人多岗：(3)一岗多人：四、出纳人员的岗位职责1.严格执行现金管理和银行结算制度2 .负责办理现金收支和银行结算业务3 .负责登记现金、银行存款日记账4 .负责保

3、管库存现金、有价证券、各种票据和有关印章五、出纳人员的素质要求1.要有良好的职业道德2 .要有较强的政策水平3 .要有熟练的专业技能 出纳岗位实务出纳相关知识与出纳工作交接出纳工作交接一、教学内容：项目一模块2二、教学课时：2 课 时（理论课时0.5 实践课时1.5）三、教学目标：会出纳工作的交接过程。四、教学重点：出纳工作的交接方法五、教学方法：提问法、讲授法、实践法六、实验项目：出纳交接（三人一组）（实验一）七、英语词汇：交 接（HAND-OVER）八、教学环境本节教学内容，可在本教室进行。在教学过程中，通过教师讲授让学生理解出纳交接的原因，掌握出纳交接的内容和方法。九、授新课模块2 出纳

4、工作交接一、出纳交接的原因（1）出纳员因辞职、调动而离开单位；（2）企业内部工作变动不再担任出纳职务；（3）出纳岗位轮岗调换到会计岗位；（4）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；（5）因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；（6）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；（7）上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作；（8）企业因其他情况按规定应办理出纳交接，如企业解散破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。二、出纳交接的内容（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；（3）支票，包括空白支票

5、和作废支票；（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；（5）收款收据，包括空白收据、己用收据（含作废收据）；（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；（8）会计账簿，包括现金日记账、银行存款日记账和备查账簿；（9）其他会计资料和物品，包括银行对账单，应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、U盘等。三、出纳人员办理交接的步骤（-）交接前的准备工作（1）结账。（2）对账。（3）填写未了事项说明书。（4）编制出纳交接书。（-）正式

6、办理交接手续办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。（1）库存现金、有价证券交接。（2）银行存款交接。（3）印章交接。（4）账簿、凭证、文件交接。（三）三方签字交接结束后，交接双方及监交人在出纳交接书上签字；同时交接双方在现金日记账、银行存款日记账启用表上添加交接时间并加盖交接人员名章。出纳工作交接实例：无锡市江南股份有限公司原出纳员许佳敏因调离本单位，经研究决定由魏华接替。2019年8月20日办理交接，其交接过程如下。（1）许佳敏出示 出纳交接表；（2）办理交接（监交人：袁红萍；移交人：许佳敏；接交人：魏华）；（3）三方签字。出纳岗位实务出纳相关知识与出纳工作交接出纳基本技能一、教学内容：

7、项目一模块3二、教学课时：1课 时（理论课时0.5实践课时0.5）三、教学目标：会规范进行人民币金额书写四、教学重点：会计数字书写五、教学方法：讲授法、实践法六、实验项目；人民币金额书写（实训3）七、英语词汇：人民 币（RMB）八、教学环境：本节教学内容，可在本教室进行。在教学过程中，将日常阿拉伯数字与会计数字书写进行比较书写；人民币大写金额注拾、佰、仟、万、亿的书写；大写零、整字的用法。九、授新课模块3 基本技能一、阿拉伯数字书写在有金额分位格的账表凭证上，阿拉伯数字的书写如下（图表1-4）：阿 披 能 被 存 手 写 怀 庄 相（1）书写数字应由高位到低位，从左至右，不可潦草、模棱两可，不

8、得连笔写。（2）账表凭证上书写的阿拉伯数字应使用斜体，斜度大约6 0度左右。（3）数字高度约占账表、凭证金额分位格的二分之一为宜。（4）除“7”和“9”上低下半格的四分之一、下伸次行上半格的四分之一处外，其他数字都要靠在底线上书写，不得悬空。（5）“0”要写成椭圆形，下笔要由右上角按逆时针方向划出。（6）ur应居中并不可写得过短。（7）“4”的顶部不封口，写 时 应 上 抵 中线，下至下半格的四分之一处，中竖斜度应为60度。（8）“6”的上半部分应斜伸出上半格的四分之一的高度。（9）写“8”时，上边要稍小，下边应稍大，注意起笔应写成斜“S”型，终笔与起笔交接处应成菱角。（10）在没有数位线的情

9、形下，数字书写的整数部分，由左至右按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个字符位置，便于读数和汇总计算。二、人民币大写在原始凭证上，常常需要中文数字的大写，中文数字大写 应符合以下要求：（1）用正楷字体或行书字体书写（2）“人民币”与数字之间不得留有空位（3）有 关“零”的写法三、保险柜的使用方法四、公司印章的管理办法 出纳岗位实务原始凭证的填制与审核原始凭证常识一、教学内容：项目二模块1二、教学课时：2课时(理论课时0.5,实践课时1.5)三、教学目标：1、会根据原始凭证判断经济业务内容2、认知原始凭证填制时用笔的常识3、原始凭证上日期的书写四、教学重点；根据原始凭证判断经济业务的内容原始凭

10、证上日期的书写五、教学难点：根据原始凭证判断经济业务的内容六、教学方法：提问法、讲授法、讨论法、实践法七、实验项目：实训1出票日期的大写。八、英语词汇：原始凭证(SOURCE DOCUMENT),填制凭证AKING ROUEKER)审核凭证(CHEEKINGROUEKER)九、教学环境与课前热身本节教学内容，可在一般教室进行。需准备的教具：选择具有代表意义已填制的有关原始凭证，如支票、增值税发票、制造费用分配表等。并在课前布置学生收集各种原始凭证。在教学过程中，教师通过实物展示，让学生了解单位的经济业务是以原始凭证体现的，提供多种已填制的原始凭证让学生判断其经济业务的内容，同时使学生明确不同的

11、原始凭证在填制时,其用笔和时间的写法是有区别的。十、新授课模块1原始凭证常识一、认识经济业务经济业务是通过原始凭证体现的，如购货发票、销货发票、收据、借条等。实例1（图表2-1）：以现金支付王强预借的差旅费；实例2（图表2-2、2-3）：刘永生报销差旅费，并交回多余现金；实例4（图表2-4）：分配制造费用；实例3（图表2-5、2-6、2-7）：以银行存款支付电信公司电话费；实例5（图表2-8、2-9、2-10）：购入办公用品，以转账支票支付；实例6（图表2-11、2-12、2-13,2-14）：以银行存款支付相关税费。二、填写原始凭证用笔的规定（-）对需要套写的原始凭证（一式多联，需用复写纸）

12、用圆珠笔书写（如进账单等）；（-）对一般单联的原始凭证用钢笔填写（如制造费用分配表等）；（三）对重要的原始凭证须用碳素墨水钢笔书写（如支票等）；（四）有些原始凭证是计算机制作打印的（如增值税专用发票等）。三、填写原始凭证日期的书写方法（-）一般原始凭证上的时间是采用阿拉伯数字小写，其中月份中1、2月份分别写成0 1月、02月；（-）重要原始凭证，出票时间采用汉字大写：1、特殊月份大写：壹月、贰月、壹拾月前需加“零”，例 如“零壹月”、“零贰月”、“零壹拾月”；2、特殊日大写：壹至玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日前加“零”，例 如“零玖日”、“零贰拾日”；另外，拾壹至拾玖日前应加“壹”，例 如“壹拾

13、壹日”、“壹拾玖日”。出纳岗位实务原始凭证的填制与审核原始凭证的填制一、教学内容：项目二模块2二、教学课时：6课时(理论课时2.5,实践课时3.5)三、教学目标：会填制常用的原始凭证四、教学重点：常用原始凭证的填制五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法七、实验项目；实训2原始凭证的填制八、英语词汇：支票(CHECK)、收据(RECEIPT)、解款单(CASK REMITTAMCE NOTE)、进账单(PAY-IN SLIP)、托收凭证(COLLECTION NOTE)、信汇(MAILTEANSFER)、电汇(TELEGRAPHIC)汇 票(

14、DRAF)九、教学环境与课前热身本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学)需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。十、新授课模块2原始凭证的填制一、现金支票填写（-）现金支票介绍1、用途：从提取现金时必须签发现金支票2、现金支票构成：现金支票分成支票与存根；3、现金支票应

15、正反面钧填写（-）现金支票填制方法1、注意点：必须用碳素墨水钢笔签发；签发时间必须大写；出票日期、金额、收款人处不得涂改；印章必须清晰可见。2、支票正面主体部分：出票日期（大写）一付款行名称和出票人账号一收款人（本单位）一人民币大写、小写一用途f加盖单位财务专用章和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）一收款人一金额（小写）一用途一签名。3、支票背面填制：收款人盖章f时间一身份证名称一发证机关一号码。丰国工面取行，现 金支票多总C 5）.n0073M34j,.丰里工面”行 现 金 支 票（芳）H0073W345.票三窈：大W 1 *S=付齐千名您:9票三方 5 B=.,二?=M 合计.,女欧人

16、：i:争人全号:二、收据填写()收据介绍1、用途：收到非销售业务的现金，出纳员应开具，如收取押金、多余备用金、暂收款等时等。2、构成：收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。(-)收据填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透。2、填写：时间一交款单位一收款方式一人民币大写、小写一收款事由一时间一经办、出纳员签名f第三联上加盖财务专用章并返给交款人。无锡市 一般缴款书(收据)(04)011647965,执收单位名称：执收单位编码：/填 制 日 期：组织机两代码：P前，乳,人.，金 称.，.1人.，金 田、&e.，tz r F a.，:T 83 43?.，.，次

17、人空目交号，。入一且名片=米量，金氏，.1，.1，.，.，金喜合计(大胃:(小).1逢 办 人C*).1各;三.1.，三、现金解款单填写(-)现金解款单介绍1、用途：单位将多余现金、销售取得的零星收入现金解存银行时应填写解款单。2、构成：现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。(-)解款单填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透2、填写：时间一收款单位名称、账号一款项来源、开户银行一人民币大写、小写一备注。中 国 工 商 银 行 现金存款凭证年 月 日 编号3次，Ai金一1欧号,.1软不关源，.1开户行交款人，找 生茶，大 写 个写,差致，.1.1.1.1SX.1.1.1，差数，.

18、1.1.1.1登数，.1.1.1.1.1.1.1W办 复快四、转账支票填写（-）转账支票介绍1、用途：单位支付各种款项时可以签发支票支付；2、转账支票构成：现金支票分成支票与存根；3、转账支票正面付款方填写；反面由收款方和收款方开户银行背书；（-）转账支票填写方法1、注意点：必须用碳素墨水钢笔签发；签发时间必须大写；出票日期、金额、收款人处不得涂改；印章必须清晰可见。2、支票正面主体部分：出票日期（大写）一付款行名称和出票人账号一收款人（本单位）一人民币大写、小写一用途一加盖单位财务专用章和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）一收款人一金 额（小写）一用途一签名。丰国工百昱行，生*文 票 多

19、 氏（芬）VIM73 做 53丰 国 工 官 经 行 与*文 票（苏）71007365,二二之皆 合计五、进账单的填写（-）进账单介绍1、用途：收款单位收到转账支票或银行汇票后办理进账手续时，需要填制进账单；2、构成：进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）。（-）进账单填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透；2、填写：时间一出票人全称、账号、开户银行一收款人全称、账号、开户银行一人民币大写、小写一票据种类、张数。工商银行讲账单（回 单）1，年 月 日 审4-八F-n国衿二小过

20、苍.必=:=二：=金氐,.1*人.1金出,.1&*3，.1了严嵌岩.1开 n思生.，11-1三，一、刀 一一.1一 13.，.1.1.1.1.，.1.1.1第据第比，.1.1（1 1持一人一短巴 -，.1.1金讦 更？记&，六、托收承付结算凭证填写（-）托收承付结算凭证介绍1、用途：收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项时填写；2、构成：托收凭证一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的受理回单），第二联贷方凭 证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证），第四联汇款依据或收账通知（付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知），第五联承付支

21、款通 知（付款人开户银行给付款人按期付款通知）。（-）托收承付结算凭证填写方法1、注意点：用圆珠笔填写，托收金额必须在10000元以上（新华书店系统每笔起点金额为1000元）；2、委托日期一选择业务类型（在 口 中 打 一 收 款 人 全 称、账号、地址、开户银行（见增值税发票）一付款人全称、账号、地址、开户银行一人民币大写、小写一款项内容一托收凭据名称一附寄单据张数一商品发运情况一合同名称号码。托 收 年 证（受理回单）1第 号七、结算业务申请书填写（-）结算业务申请书介绍1、用途：结算业务申请书是单位申请办理银行汇票、银行本票、电汇时应填写；2、构成：结算业务申请书（图表2-3 2）一式二

22、联：第一联银行记账凭证、第二联客户回单（-）结算业务申请书填写方法1、注意点：应用圆珠笔填写，以便写透；2,填写：申请时间一业务类型一申请人全称、账号、用途一收款人全称、账号、代理付款行一汇票金额大写、小写一申请人盖章一附加信息及用途。中国工商银行 结算业务申请书 No66187654,申诺日期年 月 日?.得行-Z&受三t主管复核记账“出纳岗位实务原始凭证的填制与审核原始凭证的审核一、教学内容；项目二模块3二、教学课时：1.5 课 时（理论课时0.5、实践课时1）三、教学目标：熟悉原始凭证的审核方法四、教学重点：常用原始凭证的审核五、教学难点：常用原始凭证审核六、教学方法：提问法、分析法、讨

23、论法、实践法七、实验项目：实训3 原始凭证的审核八、英语词汇:合 法（RALIDITY）,合 理（REASONABLE）九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。需准备的教具：准备好各种有错误的原始凭证。在教学过程中，教师采用案例教学法，给结，并指出其处理方法。课前热身：学生应在课前温习原始凭证审核的基本内容。十、授新课模块3 原始凭证的审核一、原始凭证审核要点1.审核原始凭证是否合法、合理2 .审核原始凭证是否真实、完整3 .审核原始凭证是否正确、清楚二、原始凭证审核结果处理（1）对于不真实、不合法、不合理的原始凭证，会计人员有权不予受理，并汇报单位负责人，追究当事

24、人的责任，如上述【实例1】.（2）对于真实、合法、合理但内容不完整、填写有错误的原始凭证，应退回给经办人员；更正后再办理会计手续，如上述【实例2】、【实例3】和【实例4】。出纳岗位实务记账凭证的填制与审核记账凭证常识一、教学内容：项目三模块1二、教学课时：1课 时（理论课0.5、实 训0.5）三、教学目标：熟悉各种类型的记账凭证四、教学重点：专用记账凭证的格式五、教学难点：不同企业使用不同格式的记账凭证六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、比较法七、训练项目：无八、英语词汇：收 款 凭 证（COLLECTING VOUCHER）、付 款 凭 证（PAYMENT NOTE）、转账凭证（TRANS

25、FFER VONCHER）九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，可在一般教室进行。需准备的教具：通用记账凭证，三套式专用记账凭证、五套式专用记账凭证。在教学过程中，教师通过实物展示，让学生熟悉各种类型的记账凭证，让学生理解不同企业采用不同类型记账凭证的原因，通过各种记账凭证由学生归纳出记账凭证的共性内容。课前热身：学生应在课前温习记账凭证含义、记账凭证的分类、记账凭证的基本内容。十、新授课模 块1 记账凭证常识一、会计分录、记账凭证、传票之间是什么关系？（1）会计分录是记账凭证的简化形式。在课堂教学中为了方便教学的需要，常常是将应编制的记账凭证通过编制会计分录形式进行的。（2）记账凭证

26、是会计分录的载体。在实际工作中，对发生的经济业务应编制记账凭证，会计分录是通过记账凭证上相关项目体现的。（3）传 票（会计工作中的传票）是记账凭证的简称。因为一张记账凭证编制完毕后需通过制单、复核、出纳、记账等多人之手，不断传递才完成其处理过程，因此简称其为“传票”。二、记账凭证类型（-）通用记账凭证（1）规模较小、业务量较少的企业一般采用通用记账凭证，即不论收款业务、付款业务，还是转账业务，编制统一格式的记账凭证。题（-），年 月 日 第号。洞 笺*借方3贷方QV金额。0P附总账科目，B月细.科目。总账。科目。明细“科目。十 万 千 百 十 元 角 分r.，cp单?44p据-0张,r-43A

27、A合计。A A会计主管 记账 复核 出纳 制单瞬腕I (二)，年 月 日第 号,事故 旺1总 账，科 目“明纵科 目，后 方 金 额：-贷方断p十万干百+兀角分十万千百十元角分ppp p pp p ppPpp p p p八pp p pp p p p u P p*p p p p0ppp appppp*ap.pppp pp p app*p0，*pp apcp pp合计。p*p会 计 主 管记 账出 纳 制 单P(-)三套式专用记账凭证规模较大、业务量较多的企业一般采用专用记账凭证。即对收款业务、付款业务、转账业务分别编制不同格式的记账凭证，进而形成了收款凭证、付款凭证、转账凭证。_ 攵 字 第 号

28、，收款电，借方科目:年 月 日摘要，贷 渊 目。明细科目。金 霰十万千，百十元角分PQppppPPP*QrpprP3PpppppPPPPrppp7PAoppo合 计。7p7p7会计主管 记账 复核出纳 制单“付 款 酱贷方科目:年 月 日 寸 字 第 号“摘要，借 讲t目”明细科目。金 额/十万千百十元，角分PPPPPPQPPPPPPAA合 计一A会计主管记账复核出纳制单附墨张t(-)年 月 日转字第号，P洞 要 O借方贷方。V金额。总账。科目。明细p科目2总账+科目“明细p科目。十,73-千 百 十 元 角 分PopA.，ppppppppPApppoAppppP,pooAopopPppA7o

29、prpoppPpAprppppp合计。prpr.，张七会计主管 记账 复核 制单。(-),年 月 日 转 字 第号。摘要，总账，科目。4明细，科目。PO借方金额贷方金额。十 万 千 百 十 元 角 分p十 万 千 百 十 元 角 分5pPppppppppppppoppPP45PpApppppoppppApPPPppoopppppp小pp2/5/pppppppppppppp/oQPppppppppoppppopJ合 VpppApppprp7ppppQ/会计主管 记账 复核 制单(=)五套式专用记账凭证在有些企业中专用记账凭证还按收、付款方式不同进一步分成现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、

30、银行付款凭证、转账凭证。年 月 日第 号 摘要。贷 却 目。明细科目*金额。十 万 千 百十 元角 分PApQQ0ppQrprPQ*pr145ppgP合 计。pP附累张twpppQPP会计主管记账复核出纳制单。号第年 月日洞笺-借浦目，明细科目。金 额。P十万，千，百1十1元角分PAPPPPp*PQQPPrPpAQQQPP7QQQQPPPQPPPPPP*PPAPAP合 计。PAK会计主管 记账 复核 出纳的累张，一PPP。p p p P-3-.目制新崛耻年 月 日贷渊目。B胸科目n金 额,十万千，百十元角分*,PPQPP.QP.，P0合 计00P。会计主管 渊 复核邺自整号第蜥做耻年 月日摘要

31、，信相目。明细科目。金额。十万千百十1阮角分Q/PPP*PQQPPP*/PPPPCPaP*PP*QQPP*PPP0P*PQQ3P*P*00合 计。*PP0P会计主管 渊 复核 捌制知附於张t年 月 日 第号（-）。摘要，借方。贷方。J.金总账“科目。明细。科目，总秣+科目。明细“科目0+万千B十元 角分Q*.10P0P.，P0*0PPPPpP*0,4-40*合 计-*会计主管 记账 复核 制单张,t摘要，总 的科目。明细*科目，3借方金额，贷方叶方千百十X角分十万千百十元角分PPPP PP PPPPPP P PPP P0PPP P P PP PQPQ P P PP Q*P*PP PP合 计。1

32、PQ*会计主管 记账 复核 制单。三、记账凭证编制依据（1）记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，但有些记账凭证是根据转账或错账更正等需要编制的。（2）一般来说，记账凭证后面应附有原始凭证，但有些转账业务可不附原始凭证，如结转本年利润、错账更正等。出纳岗位实务记账凭证的填制与审核记账凭证的填制一、教学内容：项目三模块2二、教学课时：3教 时（理论0.5课时、实践2.5课时）三、教学目标：正确填制记账凭证四、教学重点：专用记账凭证的填制五、教学难点：记账凭证所附的原始凭证六、教学方法：提问法、讨论法、练习法七、实验项目：记账凭证填制八、英语词汇：记账 凭 证（RECARDING

33、 VONCHER）九、教学环境学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。需准备的教具：通用记账凭证，三套式专用记账凭证、五套式专用记账凭证、会计科目章、印台等。在教学过程中，教师通过案例教学，使学生了解填制记账凭证的基本要求；掌握各种类型记账凭证的填制方法。十、授新课模块2记账凭证的填制一、记账凭证后面的原始凭证处理（1）原始凭证过宽过长处理：（2）原始凭证过窄过短处理：（3）原始凭证过厚处理：（4）原始凭证过多处理：二、记账凭证的编号方法（一）“统一编号法”：将全部记账凭证按时间顺序统一编号，编为X X号；（二）“字号编号法”:将按记账凭证类别顺序编号，分别编为现收字第X X号、现付字第

34、X X号、银收字第X X号、银付字第X X号、转字第X X号；（三）“双重编号法”：按总字顺序编号与按类别编号相结合，如某现金收款凭证为“总字第XXX号，现收字X X号”。（四），分数编号发：对于一笔经济业务，需要填制多张记账凭证时，可“采用分数编号法”，如记账凭证的编号转字3 5号，需填两张记账凭证时，可编转字35（1/2）、转字35（2/2）号。三、记账凭证填错处理？如果在填制记账凭证时发生差错，应当重新填制；但如发现己经登记入账的记账凭证有错误，应采用错账更正方法进行更正，具体见项目6模块2相关内容。四、记账凭证附件张数计算记账凭证所附原始凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按

35、自然张数计算，有一张算一张；（-）经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。例如：职工报销差旅费，共有各种车票、住宿发票等原始凭证2 6张，均应附在汇总单一一差旅费报俏单后面，并在差旅费报销单上注明附原始凭证2 6张，但在填制记账凭证时，所附原始凭证张数应填1张，即差旅费报销单。所附原始凭证张数应用阿拉伯数字填写。七：记账凭证填制实例中国工商银行现金支票存根（苏）VI0342789034-受 二 二 百 皇借款申诘单P先产耳，月/日”，二3塔 左 科1小，W.,*乂偌*a。，妥青（X*：人 圭 匕JL L如。.，达机计划.，?#4 月 S.家 金 灯 及 记号也灌.，祭，.，谷六入冬季：

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46、单：*W P转账凭证“收款凭证“信方科目：金后也於 生2年，月2日 足 收 字 第6号1友 云，笠,4 且，烤 眼 整 日，金 宏，:T、二、5 I I -、|隹.之，三、4.，分 it、，他，叙 支 、y.，、$，C,C,C.,1.，.1.，.，.，.1/J.，.，.，y.，.，.、一.，.，.，V.，.、合 计.，7，和箱。、C、C,，会计主笞：记账：复核：出纳：A E M 制单：w w#收 款 凭 证+银行付款凭证，现金付款凭证。会计主营：记 账：复 核：出纳：将 1 乂制 单：.4P置至第，号转账凭证“，耳，月 芍 日登三，然方.、发方.，金衰，笆，匕亘，毛 珞 ，-万一-A一We士鱼

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48、、教学内容：项目三模块3二、教学课时：1.5教 时(实 践1.5)三、教学目标：会审核记账凭证，会整理装订记账凭证四、教学重点：记账凭证的装订五、教学难点：记账凭证的审核六、教学方法：提问法、讨论法、实践法七、实验项目：记账凭证审核与装订八、英语词汇：装 订(BINDING)九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在会计模拟实习教室进行。需准备的教具：已填制的记账凭证及所附的原始凭证；记账凭证封面、包角纸、装订机、装订线、针等。在教学过程中，教师将学生已填制的记账凭证及所附的原始凭证进行交换审核；指导学生将记账凭证及所附的原始凭证进行整理、装订。课前热身：学生应在课前温习记账凭证审核的

49、内容，记账凭证的传递、装订和保管方法。十、新授课模块3记账凭证审核一、记账凭证审核要点(1)审核记账凭证后面是否附有原始凭证，记账凭证的内容同原始凭证的经济实例内容是否相符，原始凭证的张数与记账凭证和报销单上所列的张数是否相符；(2)审核记账凭证应借应贷会计科目是否正确；(3)审核记账凭证的金额与所附原始凭证金额是否一致；(4)审核记账凭证填写是否齐全，有关人员是否签名盖章。二、记账凭证审核实例付款凭证。贷方科目：*后也台 4。月。日 收字第3 号 单位主管：记账：复核：出纳：制单：，奏 五.，伊k 西，二,7 h IK主、材 W 聋 夕，.1土、C、以.1.y.，.，.，.，一.y.，,.，

50、y-.，.1/合 计一C，cyC，造款申请单“2 c le耳 6 月 5 日rWAN，*常夕、金交写:人绊、之 丝 丝，既生可乏江 空 汁 尤.，约g考“月 第 三，、W 先,、三字-纪 冬，审核结果：该记账凭证存在的问题是：会计科目错误，借差旅费应记入”其他应收款”科目；明细科目未反映，应在明细科目中注明“备用金(杨影)。制 单、出纳未签名（其他签名尚未到传递步躲）;合计金额前少人民币符号。空 收 字 第，号 收 款 凭 证惜 方 科 目：布 旺 思 缺 三R。月 在 日笠 万三，至 交，、一y.二.=II-lhw-去务门的兀、i *q-右&匕*1、a 及 华 攵/、rc，c,c，一-、.*