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1、内部控制调研表一优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）内部控制调查表（控制环境）序号项目调查内容备注一、组织构架1董事会、监事会、经理层的相互制衡董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。是2董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。是2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改，修订内部控制要求。否3组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡1.组织机构设置是否与
2、企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责，不存在冗余的部门或多余的控制。是2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。是4组织架构适应性是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。是5组织架构对子公司的控制力是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。是二、发展战略1发展战略
3、科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。是2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。是3.是否设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作，是否明确战略委员会的职责和议事规则，并按规定履行职责。是4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东（大）会审议批准。是2发展战略有效实施1.是否制定年度工作计划，编制全面预算，确保发展战略的有效实施。是2.是否采取有效方式将发展战略及其分解落实情况
4、传递到内部各管理层级和全体员工。是3发展战略科学调整是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。是三、人力资源1人力资源结构合理、能够满足企业需要1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。是2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。是2人力资源开发机制健全有效1.是否制定并实施有关员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、健康与安全、晋升与奖惩等方面的管理制度。不完全是2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业务岗位需要，是否存在员工知识老化。是3人力资源激励约束机制
5、健全有效1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并严格考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。是2.是否存在人才流失现象。是3.是否对关键岗位员工有强制休假或定期轮岗制度等方面的安排。否4.是否对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗有限制性的规定。是5.是否将有效执行内部控制纳入企业绩效考评体系。是四、社会责任1安全生产体系、机制健全有效l.是否建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，切实做到安全生产。是2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。是3.发生生产安全事故，是否妥善处理，排除故障，减轻损失，追
6、究责任。是否有迟报、谎报、瞒报重大生产安全事故现象。是，否2产品质量体系健全有效是否建立严格的产品质量控制和检验制度并严格执行，是否有良好的售后服务，能够妥善处理消费者提出的投诉和建议。是3切实履行环境保护和资源节约责任1.是否制定环境保护与资源节约制度，采取措施促进环境保护、生态建设和资源节约并实现节能减排目标。否2.是否实施清洁生产，合理开发利用不可再生资源。是4促进就业和保护员工权益1.是否依法保护员工的合法权益，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业。是2.是否实现按劳分配、同工同酬、建立科学的员工薪酬制度和激励机制，是否建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制。是，是3.是否及时办理
7、员工社会保险，足额缴纳社会保险费。是4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。是5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。是五、企业文化1企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。是2.企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。是3.是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。是4.是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。无
8、并购2企业文化评估具有客观性、实效性1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。否2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。否六、风险评估1目标设定1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。是2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面
9、目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。是3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。是2风险识别1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。是2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。是，是，是3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。是3风险分析1.风险分析技术方法的适用性。适用2.结合风险发生可能性和影响程度标准划分风险等级的准确性。比较准确3.风险发生后负面影响判断的准确性。比较准确4风险应对l.风险应对策略与公司战略、企业文化的一致性。基本一致2.风险承受度与风险应对策略的匹配程度。基本匹配七、控制活动1控制措施足以
10、覆盖企业重要风险，不存在控制缺失、控制过度1.是否针对企业内部环境设立了相应的控制措施。是2.各项控制措施的设计是否与风险应对策略相适应。是3.各项主要业务控制措施是否完整、恰当。是4.是否针对日常规定、非系统性业务事项制定相应的控制措施，并定期对其执行情况进行检查分析。是5.是否建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效。是2控制活动运行符合控制措施规定针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施。是八、信息与沟通1信息收集处理和传递及时、准确、适用是否有透明高效的信息收集、处理、传递程序，合理筛选、核对、整合与
11、经营管理和内部控制相关信息。是2反舞弊机制健全1.是否建立键全并有效实施反舞弊机制。是2.举报投诉制度和举报人保护制度是否及时准确传达至企业全体员工。是3.对舞弊事件和举报所涉及的问题是否及时、妥善地作出处理。是3沟通顺畅1.信息在企业内部各层级之间、企业与外部有关方面之间的沟通是否有效。是2.董事会、监事会和经理层是否能够及时掌握经营管理和内部控制的重要信息并进行应对。是3.员工诉求是否有顺畅的反映渠道。是4利用信息化程度1.企业是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术提高对业务事项的自动控制水平。是2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范。是3.信息系统的
12、一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行。是4.信息系统的应用控制是否紧密结合业务事项进行，利用信息技术固化流程、提高效率、减少或消除人为操纵因素。是5.信息系统是否建立并保持相关信息交流与沟通的记录。是九、内部监督1内部监督能够覆盖并监控企业日常业务活动1.管理层是否定期与内部控制机构沟通评价结果，并积极整改。是2.是否落实职能部门和所属单位在日常监督中的责任，及时识别环境和业务变化。是3.日常监督的内容是否为经过分析确认的关键控制环节并有效控制，是否按重要程度将发现问题如实反馈给内部控制机构
13、，是否积极采取整改措施。是，是，是4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有胜任能力和客观性。是，是5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。是，是，是6.是否开展了必要的专项监督。是7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，提出整改方案建议。是，是，2内部控制缺陷认定科学、客观、合理且报送机制健全1.内部控制机构是否制
14、定科学的内部控制缺陷认定标准并予以贯的执行。是2.是否对控制缺陷进行全面、深入地研究分析，提出并实施整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告，督促业务部门整改，重大缺陷并按规定予以披露。是3.对发现的内部控制重大缺陷，是否追究相关责任单位和责任人的责任。是4.是否建立内部控制缺陷信息数据库，并对历年发现的内部控制缺陷及其整改情况进行跟踪检查。是3内部控制建设与评价文档妥善保管1.是否采取书面或其他适当方式对内部控制的建立与实施情况进行记录。是2.是否妥善保存内部控制相关记录和资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。是3.对暂未建立健全的有关内部控制文档或记录，是否有证据表
15、明确已实施了有效控制或者替代控制措施。是内部沟通控制程序文件类型程序文件版次A/1页次第1页 共2页文件名称内部沟通控制程序文件编号NHXG-QP-017发行日期1.目的确保公司内部沟通渠道畅通，以便于公司的质量管理活动有效运行，特制定本程序。2.范围适用于公司内部与质量管理体系有关的沟通、协调。3.权责 3.1 总经理和管理者代表负责公司信息沟通的总体协调，并监督公司信息沟通实施的有效性，及时进行相应的调整。3.2 各中心副总经理负责本部门内及与其它部门之间的沟通与协调的执行与有效性的检查；4.作业流程4.1 沟通需求4.1.1当存在以下情况时，需进行沟通： A. 质量管理体系运行出现重大变
16、更时；B. 质量方针/目标、组织架构、经营范围、法律法规和其它要求等发生变化时；C. 发生重大质量事故；D. 公司引进新技术/新项目、管理方法时；E. 客户或相关方连续投诉或抱怨时；F. 内审、外审、管理评审时；G. 公司或部门认为有必要实施沟通时。4.2 沟通方式公司各部门可根据需要采取各种不同的方式进行沟通，以确保质量管理体系的有效性；通常沟通的方式如下：1) 个别谈话:适用于人事协调沟通；2) 书面信息传递（报表、报告等）：适用于一些必须保留书面记录，以备查核的沟通事项；3) 宣传、培训：适用于全员质量意识提升，或需全员/全部门知晓的沟通事项；4) 会议：适用于重大事项或牵涉部门较多的沟
17、通。a) 内审、管理评审过程需进行的会议沟通按相关程序执行；b) 其它临时跨部门会议召开前主持人应至少提前一小时发“会议通知单”或内部邮件通知参会人员，主持人应充分准备好会议材料及其它资源，确保会议能按时召开，会议召开时列席人员应先签到，专人作好会议记录表，会后整理好记录发送相关部门；如因其它原因需取消会议时主持人应及时通知参会人员，并告之下次会议时间。c) 相关管理人员也可根据实际需要，即时召开生产现场协调会，以协调紧急或突发异常等事件；d) 几种例会（见下表）：文件类型程序文件版次A/1页次第2页 共2页文件名称内部沟通控制程序文件编号NHXG-QP-017发行日期序号会议名称主要议题时间
18、主持人参与人员1公司周度例会1.汇报本月各部门的工作总结；2.目前部门存在的主要问题分析及提出改善对策；3.现阶段本部门运营状况；4.部门之间沟通协调；5.其它问题之讨论。每周一总经理或代理人经理级以上人员2品质改善月度会议1.上月客户诉怨退货检讨；2.上月制程生产状况品质检讨；3.上月进料品质检讨；4.主要问题点检讨；5.提出下个月品质改善计划；次月第一周星期二品管部经理生产系统及技术、物流、品质相关人员3市场业务会议1.培养团队精神；2.座谈会形式；3.其它业务有关事项；4重要销售会议时间具体再定每周六上午营销中心副总市场部业务人员4人力行政部周例会1.总结上一周人事行政工作；2.安排下一
19、周工作任务；每周一下午人力行政部经理人力行政全体人员5生产中心周度会议1.生产进度控制；2.PO/NO单生产前检讨；3.品质异常跟进；每周六下午生产中心副总生产部经理物流中心周度会议1、 上周总结2、 下周计划周五下午物流中心副总主任、组长、物控员、采购 4.3沟通管理跨部门之间的沟通，如果没必要以会议形式进行，但沟通内容又很重要需对方及时予以配合的，沟通提出方可以以工作联络单的形式通知相关部门，并要求对方签名，以示收到；收到工作联络单的一方应认真对待沟通事项，妥善解决沟通事项；以会议形式进行的沟通，会议主持方应负责会议决议执行情况的跟进，以确保沟通的有效性；4.4记录管理所有沟通产生的相关记
20、录由各部门按质量记录管理控制程序相关要求执行与管理。5.流程图 （无）6.支持性文件及附表 6.1支持性文件质量记录管理控制程序NHXG-QP-0026.2附表会议记录表NHXG-QR-017工作联络单NHXG-QR-052编制贾超美日期修订日期批准日期批准日期工作联络单联络人所在部门日 期联络事项说明_ 部门/人：兹就下列事项与您联系，敬请协助处理(或回复)，甚谢!抄送总经理 管理中心 营销中心 生产中心 技术中心 物流中心 备 注接收人接收日期 NHXG-QR-052A/1会议记录表会议名称会议地点会议日期会议时间会议主持会议记录会议主题与会人员：会议纪要主要内容:会议决议12345必要行
21、动1事项描述摘要负责人完成日期备注23456 NHXG-QR-007A/0 大洋学校内部控制制度一、货币资金的内部控制二、预算的内部控制三、工程基建项目的内部控制四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制五、流动负债的内部控制六、票据的内部控制七、食堂物料的内部控制八、财务管理制度一、货币资金的内部控制货币资金一般是指现金及银行存款。学校设有专职的出纳及校办厂会计各一名,行政会计由会计结算中心代理, 出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。控制的要点:1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有 关业务,并在反映经济业务的原始凭证上签章。2、由验收人或证明人审核
22、经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主 任或学校领导(根据权限）签章。3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金(或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时 间送交结算中心,由结算中心会计统一编制记账凭证.、出纳人员对于现金必须做到日清月结,每日库存现金不得超过开户银行 所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽査盘点。6、对于银行存款,学校也可由总务主任（或学校领导）、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。、学校当月
23、有未达帐项的,有会计编制银行存款余额调节表8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法 人章由学校领导保管。、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金,可以从学校的库存现 金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金， 不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金,不准将单位收入的 现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。备注：里面新有的权限,根据学校实际情况而定。二、预算的控制1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生 人数、离退休人数、由结算中心会计根据学校提
24、供的基础资料及教育局制定的定额编制预算,并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育 经费，提高资金使用效益。三、工程基建项目的控制学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两 种,无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制:1、由学校法人与工程队签订合同。2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致,对于由 局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时
25、给予支付。4、对于超过一定金额的工程项目（一般为万元以上），应送交审计科进行工程审计,待工程审价后支付尾款。四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈 列品、其他.入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。(1) 固定资产购买及验收环节的控制1、由申请部门提出申请,填写请购单。2、由学校主管领导或总务主任审批（按权限而定），大批量的物资应经过行政会议讨论（留下记录)。3、待货物到时,将请购单附在发票后面,由财产管理员与实际使用人共同 验收，财产管理员同时开出固定资产验收单,附在原始发票后面,然后交与学校 主管
26、签字。4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐,在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素,真正做到帐实一致.5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单,根据原始凭证上的金额支付款项。(2) 固定资产领用及保管1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续.2、领用的固定资产应做到有专人保管。3、固定资产如转移至其他地方,应及时通知财产管理员，财产管理员根据 情况，及时更改EE软件中该固定资产的存放地点。4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理 员，以保证资产的正常使用。5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员,并办
27、理相应的出校手续。(3) 固定资产报废1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。2、报废的固定资产单价在万元以下的、批量在5元以下的,学校审批, 并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批.（具体可询问财产管理员）3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ET软件中的账面数，并将报废 单送交会计结算中心会计进行帐务处理.(四）固定资产的盘点、每月填报固定资产月报表,并交至结算中心会计处，与结算申心会计做 好每月的核对工作。2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任 共同进行固定资产的盘点,并形成书面记录。、财产管理员根据实际盘存数，査明原因
28、后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理,以保证帐帐相符、帐实相符.（五)低值易耗品的管理1、由部门提出购买，填写请购单。、由学校财产管理员事先审批，査看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定）。3、将请购单附在发票后面,连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账.4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等）。6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好 归还手续。五、流动负债的控制学校的流动负债主要是指:学生代办费、代扣代缴教师的“四金”及个人所 得税、其他
29、零星代付款。学生代办费的控制：1、严格按照市教委的标准收取学生书簿费,其他代办性项目在学年、开学 前在教育局计财科做好备案，做到不乱收费。2、由总务主任负责代办费的记录,并在学期结束前将记录单交出纳，由出 纳进行复核,并结算代办费，做到多退少不补.代扣代缴教师“四金”及个人所得税的控制:教师的“四金”及个人所得税一般是在每月日的工资单上体观，因此要做到以下的控制：、每月的工资单由学校出纳编制,并由学校人事或总务主任进行复核.（包 括对代扣款项的复核）2、每年“四金”缴纳基数调整时应告知全体教师,并让全体教师在调整基 数单上签字。、将所得税的计算方法告知全体教师，每月将每个教师应缴纳的所得税计
30、算表张贴在学校醒目处，或发给教师个人核对表。六、票据的控制1、学校行政的所有票据由会计结算中心统一购买,并由会计结算中心的会计做好登记,出纳向会计结算中心会计领用，并做好领用手续,结算中心会计根 据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至 结算中心会计处，由结算中心会计作进一步的核销工作,在年度终了,结算中心 会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校。、学校校办厂的发票由学校校办厂会计统一购买，由校办厂会计做好登记, 出纳向校办厂会计领用并做好领用手续，校办厂会计根据出纳开出并已入账的发票进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据交给校办厂会计，由校办厂会计 作
31、进一步的核销工作.、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)七、食堂物料的内部控制学校食堂的物料统一由教育局配送中心统一配送，如有短缺需自行采购，应注意以下控制点：1、购买人与验收、保管人员分离。2、负责保管的人不能同时负责库存物料的记录。3、库存物料的盘点应由负责保管、记账以及这两者以外的第三人共同进行。 学校应注意:教师不得占用学生伙食费，独立核算。学校财务管理制度一、财会人员必须严格执行中华人民共和国会计法及会计人员工作规 则,坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度,严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗,
32、并自觉接受上级财 务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算,制定会计报表,建立 财务档案。三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告,并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况.四、各部门年初应制定相应的经费预算,然后根据实际情况，由分管校长会 同财会人员统筹安排，下达各部门年度经费指标,计划用款。五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上 严格按规定使用各项专用基金,不得任意扩大开支范围和提高标准。六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务 活动，签字者负有行政责任.七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损 于学校利益的活动，一经査出将严肃处置，直至开除公职.八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违 反相应的规定。九、在资金管理中,差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报 销审核制度办理,原则上在财务活动发生后一周内结付完毕.学生代办费的开支 严格按上级有关规定办理。十、本制度对学校进行的所有财务活动有效.