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1、项目可行性研究浙江工业大学经贸管理学院池仁勇第一部分 项目投资决策项目周期 投资机会研究 初步可行性研究 详细可行性研究 投资决策 项目实施 项目后评估池仁勇投资项目进展过程初 步 可 行 性 研 究更 新 改 造项 目 建 议 书可 行 性 研 究项 目 评 估投 资 决 策工 程 设 计谈 判 签 约施 工 安 装试 运 转竣 工 验 收生 产 经 营机 会 研 究投 资 前 阶 段投 资 阶 段 经 营 阶 段池仁勇投资决策所要考虑的主要问题 投资者自身的条件；投资的外部环境 投资者的目标 与目标、条件和环境相联系的投资策略 投资的收益，费用及相应的风险池仁勇影响投资决策的主要因素Sho
2、uld do Might doCan doWant do 可能做什么外部环境：规划/控制、政策、竞争应该做什么 社会规范：道德、习俗、价值 判断能够做什么 资源条件：资金、时间、知识、才能 想做什么 个人意愿：信念、目标、思想意识池仁勇投资决策的层次 战略层次的投资决策战略指高层次的全面计划。理想的战略决策应是根据长期目标需要制定最佳利用资源的全面计划。衡量战略方案的标准是效益，即计划能满足目标要求的程度。战术层次的投资决策战术指低层次的专门方案。战术决策围绕战略决策所确定的目标提出和选择实现目标的策略和方案。战术选择的衡量标准是效率，即一项活动能完成使命的程度。池仁勇项目投资决策框架投资策略
3、（收益/风险定义）投资条件与投资环境分析投资决策（狭义）（收益/风险评价）投资方案实施投资分析（收益/风险辨识与测度）目标投资决策的一般原则战略总体规划策略决策准则与政策思路计划备选方案数据、信息收集分析方法与评价指标选择方案分析比较是否投资具体方案投资时机投资方式（投资角色、产权形式）融资方式、财务结构、投资组合融资、建设、经营市场分析政策分析自身条件分析反馈广义投资决策池仁勇工程项目投资决策中收益与风险的权衡投资目标收益 风险池仁勇作为决策依据的评价过程评价要素 评价层次 评价对象 目标 准则 指标 尺度 权重 方案 综合评价 企业 政府 社会 个人 项目 盈利性项目 公共项目 技术 产品
4、 工艺 方法 政策池仁勇投资时机的把握 技术进步 市场需求变化 经济结构调整 政策变化 其他发展机遇 行业生命周期 产品生命周期 技术生命周期 产业经济周期 宏观经济形势目标策略机遇抉择池仁勇行业的生命周期行业技术迅速发展主导技术定型完善技术局部改进领先者和少量跟随者介入进入者迅速增加行业内企业相对稳定企业逐渐退出行业技术酝酿突破早期发展 时间 衰退 成熟 迅速成长行业规模竞争态势技术特征发展阶段池仁勇产品的生命周期投入期成长期成熟期 衰退期时间销售额0池仁勇投资方式选择 新建项目项目建设投资、项目建设周期（是否会贻误市场机会）、市场开拓费用 改造原有项目改造投资、技术转换成本 兼并、收购其它
5、企业对象企业的情况：经营业绩、市场份额、成长率、营销网络、研究开发能力、生产能力、资产负债状况、社会负担并购方式：直接购买，换股、股份换资产、承担债务换股份或资产池仁勇一、项目可行性研究 的内容 市场分析 投资条件与项目选址 技术方案 环境保护与劳动安全 企业组织和劳动定员 项目实施进度安排 投资估算与资金筹措 财务分析 国民经济与社会效益分析 结论与建议池仁勇（一）市场分析 市场调查产品用途现有生产能力产量及销售量替代产品产品价格国外市场 市场需求预测消费对象消费条件产品更新周期特点市场成长速度及趋势可能出现的替代产品产品可能的新用途产品出口或进口替代分析 市场进入壁垒技术壁垒规模壁垒政策壁
6、垒 产品方案和项目规模产品方案（规格标准）项目拟建规模 市场营销策略市场定位（领先或追随、目标市场）促销价格、推销方式与措施产品销售费用预测 产品销售收入预测价格预测销售收入预测池仁勇市场调查方法 普遍调查：对调查对象进行全样本调查。抽样调查：抽取调查对象样本进行调查。抽样调查需要根据拟调查问题的性质和调查对象的具体情况进行抽样设计。主要抽样方法有：随机抽样、分层抽样和分群抽样等。专家调查：专家访谈、专家会议、Delphi法等。调查方式：书面问卷、电话访谈、当面访谈等。问卷设计要尽量避免偏差。档案研究：通过收集和查阅有关资料获取信息。可利用的资料包括宏观社会、经济统计资料、公众传播媒介信息、专
7、业机构业务信息等。池仁勇市场预测方法 定性预测通过分析历史资料和研究未来条件，凭借预测人员的经验和判断推理能力进行预测。可采用Delphi法、组织专家小组进行分析判断等。定量预测根据统计数据，运用数学分析技术，建立表现变量间数量关系的模型进行预测。常用的方法趋势外推法：移动平均法、指数平滑法、季节指数法、包络线趋势预测法等。因果分析法：回归分析法、相关分析法等。池仁勇市场壁垒分析 技术壁垒：能否获得所需要的专门技术？规模壁垒：能否达到一定的经济规模？投资能力市场有效需求及可能取得的市场份额 政策壁垒：政府对市场有哪些管制政策？投资许可生产许可 能否打破既成的市场格局，取得一定的市场份额？先入企
8、业的技术与品牌优势先入企业的排他性联盟用户对后进入者的认可池仁勇市场结构与企业行为 市场结构类型及其特征池仁勇垄断竞争市场的非价格竞争 在垄断竞争市场中，企业影响价格，控制价格的能力较弱，因而会采取非价格竞争手段品质竞争促销活动竞争 垄断竞争条件造成产品差别和品质竞争，有利于满足消费者多样化的需要和激励企业创新。池仁勇需求价格弹性在市场分析中的意义 对于富于弹性的商品，价格与总收入成反方向变化P 则 TR，P 则 TR 对于缺乏弹性的商品，价格与总收入成同方向变化P 则 TR，P 则 TR（二）投资条件与项目选址 自然条件 基础设施条件 原材料及辅助材料供应 燃料动力供应 人力资源条件 社会、
9、经济、人文条件 政策环境 主要原材料、燃料动力费用估算 土地费用 其它应考虑的因素与政府的关系目标市场战略布局 各备选方案比较池仁勇（三）技术方案 产品及工艺方案产品功能产品规格、标准生产方法技术参数和工艺流程主要工艺设备选择主要原材料、燃料、动力消耗指标生产车间布置方案厂内外运输方案存贮方案 土建工程主要建、构筑物的建筑特征及结构设计特殊基础工程的设计建筑材料土建工程造价估算 其他工程给排水工程 动力及公用工程防灾设施生活福利设施池仁勇技术方案选择 技术方案选择要考虑的制约条件需求制约（现存的需求结构及需求结构可能的变化）资源制约（资金、人力资源、自然资源、其它要素）环境制约（经济技术环境、
10、社会文化环境、自然环境）技术方案选择的原则经济性原则（以最小的投入取得最好的效果）发展原则（发展的前景及适应发展的能力）兼容性原则（与原有经济、技术、环境、社会的兼容性）相关效果原则（相关的经济、技术、环境、社会效果）技术方案选择的视角技术先进性技术适用性池仁勇产品方案评价 产品功能的合理性，产品在技术上的先进性；产品在功能、技术、成本上的竞争优势；其它产品替代该产品的可能性；产品的市场生命周期及目前所处的阶段；有无可能形成产品链、产品群；是否符合国家有关技术和环境标准的要求。池仁勇工艺方案评价 技术的先进性所采用工艺和设备的技术效能、效率、能耗水平等技术参数的先进程度技术生命周期及所采用技术
11、在生命周期中所处的阶段 技术的成熟程度实验室技术经过中试的技术已经工业化应用的技术 技术转换成本 技术发展趋势及所采用技术的发展前景 与竞争技术相比，所采用技术的优势及缺陷池仁勇（四）环境保护与劳动安全 环境现状 项目主要污染源 项目主要污染物 拟采用的环境保护标准 环境保护方案 环境监测制度 环境保护投资估算 环境影响评价结论 生产过程中职业危害因素分析 职业安全卫生主要设施 劳动安全与职业卫生监督保障机构 消防措施和设施方案池仁勇（五）企业组织和劳动定员 企业组织企业组织形式企业工作制度企业薪酬制度 劳动定员和人员培训劳动定员项目年人工费用估算人员培训计划及费用估算池仁勇（六）项目实施进度
12、安排 项目实施的各阶段资金筹措安排技术获得勘察设计与设备订货工程招标与施工准备工程施工生产准备试运转竣工验收 项目实施进度安排 项目实施管理机构 项目实施费用建设单位管理费生产筹备费生产职工培训费办公家具购置费勘察设计费其他应支出的费用项目实施进度计划方法 横道图（例）池仁勇项目实施进度计划方法 网络图（例）15347 8 9设备订货设备到货1 3一车间安装二车间安装2 2设备搬迁3土建施工42电增容16人员招聘培训5池仁勇（八）财务分析 财务预测 投资估算与资金筹措 销售收入预测 成本费用预测 财务报表编制 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表 其它辅助报表 资金规划 资金来源与
13、运用 资金平衡 财务效果评价 盈利能力评价 清偿能力评价 不确定性分析 盈亏平衡分析 敏感性分析 概率分析池仁勇（九）国民经济与社会效益分析公共项目和对国民经济和社会利益有重要影响的项目，在可行性研究中需要作国民经济与社会效益分析。确定国民经济与社会目标 辨识项目的国民经济与社会效益及费用 直接效益及费用、间接效益及费用 内部效益及费用、外部效益及费用 有形效益及费用、无形效益及费用 确定国民经济与社会效益评价参数 项目国民经济与社会效益综合评价（二）成本费用总成本费用产品生产成本直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用管理费用销售费用 财
14、务费用公司管理人员工资折旧费、摊销费修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用池仁勇成本费用中的固定资产折旧费我国实行固定资产分类折旧制度。直线折旧:年限平均法工作量法折旧额计算方法直线折旧法加速折旧法年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法成本费用中的固定资产折旧费加速折旧:双倍余额递减法其中最后两年年数总和法池仁勇成本费用中的无形、递延资产摊销费 无形资产指没有物质实体而以某种特殊权利和技术知识等资源形态存在并发挥作用的资产，如专利、商标、版权、土地使用权、非专利技术、
15、商誉、特许经营权等。无形资产的原值相对于获得无形资产的实际支出。无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销，并计入成本费用。摊销期限不少于10年。递延资产指不能全部计入当期损益，需要分期摊销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改良费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资产改良费按租赁期限摊销成本费用要素及其现金流属性经营成本总成本费用利息支出折旧、摊销费总成本费用外购材料外购燃料外购动力工资及福利费修理费其它费用利息支出折旧费摊销费不属于现金流出经营成本池仁勇（三）销售收入、利润及税金销售收入 总成本费用 销售税金及附加_ 销售利润 所得税_ 税后利润 公积金 公益金_ 可分配利润 计入成本
16、的税 房产税 车船税 土地使用税 进口材料关税等 销售税金及附加 增值税 营业税 城乡维护建设税 教育费附加 消费税 资源税 所得税池仁勇三、投资项目财务分析报表 基本报表 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表（全部投资）现金流量表（自有资金）现金流量表（各投资方）辅助报表 固定资产投资估算表 流动资金估算表 投资计划与资金筹措表 主要产出物和投入物使用价格依据表 生产成本估算表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销费估算表 制造费用、销售费用、管理费用估算表 借款还本付息表 总成本费用估算表 销售收入及销售税金估算表池仁勇工业项目流动资金估算 扩大指标估算法参照同类项目流动资
17、金与销售收入、经营成本、固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估算。分项详细估算法流动资金流动资产流动负债流动资产存货应收帐款周转现金流动负债应付帐款池仁勇工业项目流动资金估算 存货:包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件 应收帐款：周转现金：应付帐款：池仁勇主要的债务偿还方式池仁勇池仁勇 一次还本借款期间每期仅支付当期利息而不还本金，最后一期归还全部本金并支付当期利息；等额还本规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息；等额摊还规定期限内分期等额摊还本金和利息；一次性偿付借款期末一次偿付全部本金和利息；“气球法”期中任意偿还本利，到期末全部还清项目资金规划 资金运用涉及投
18、资计划、项目实施进度计划以及生产计划。资金来源与资金结构自有资金与借入资金国内资金与国外资金资金结构与财务风险 资金平衡不产生资金缺口的条件是各年的累计盈余资金额必须大于或等于零池仁勇清偿能力分析指标 借款偿还期（按尽早归还的原则计算出的还清项目长期借款所需要的时间）资产负债率负债总额/资产总额 流动比率流动资产总额/流动负债总额 速动比率速动资产总额/流动负债总额池仁勇池仁勇各财务报表之间的关系投资计划与资金筹措表 投资估算表资金负债表损益表借款及还本付息表折旧与摊销估算表成本费用估算表资金来源与运用表销售收入及税金估算表现金流量表项目投资风险类别 非系统风险指随机发生的意外事件有关的风险；系统风险指与一般经营条件和管理状况有关的风险；内部风险指与项目清偿能力有关的风险；外部风险指与获取外部资金的能力有关的风险。风险 资产权益/债务财务风险 经营风险内部风险 系统风险 非系统风险 外部风险常见的项目风险因素 信用风险项目参与方的信用及能力 建设和开发风险自然资源和人力资源项目生产能力和效率投资成本竣工延期不可抗力 市场和运营风险市场竞争市场准入市场变化技术变化经营决策失误 金融风险汇率、利率变动通货膨胀贸易保护 政治风险体制变化政策变化法律法规变化 法律风险有关法律法规不完善对有关法律法规不熟悉法律纠纷及争议难以解决 环境风险池仁勇