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1、五、会计与财务基础知识w 1.会计理论基础w 2.财务报表w 3.财务分析会计的基本内容会计目标会计假设会计要素公认会计准则会计实务财务报表会计要素w 资产、负债、所有者权益w 收入、费用与收益w 资产+负债=所有者权益w w（增加）（减少）w 收入费用会计假设w 1.会计主体假设w 2.持续经营假设w 3.会计分期假设w 4.货币计量假设会计要素确认、计量的要求w 1.权责发生制原则w 2.配比原则w 3.历史成本原则w 4.划分收益性支出与资本性支出原则会计报表w 1.资产负债表w 2.利润表w 3.现金流量表项目 行次 本年实际 上年实际一、净利润 1加：年初未分配利润 2 盈余公积转入
2、 3二、可供分配的利润 4减：提取法定盈余公积 5提取法定公益金 6三、可供股东分配的利润 7减：应付优先股股利 8提取任意盈余公积 9应付普通股利 10转作股本的普通股股利 11四、未分配利润 12资产w 1.流动资产w 2.长期投资w 3.固定资产w 4.无形资产w 5.递延资产负债与所有者权益w 1.流动负债w 2.长期负债w 3.所有者权益n 企业投资者对企业净资产的所有权财务管理概述w 1.财务管理的目标w 2.企业的财务目标w 3.影响财务管理目标实现的因素w 4.各因素之间的关系：财务管理目标投资报酬率投资项目风险资本结构股利政策w 财务分析w 1.财务分析综述w 2.变现能力比
3、率w 3.资产管理比率（运营效率比率）w 4.负债比率w 5.权益净利率w 6.上市公司的财务比率变现能力比率w 1.流动比率：流动资产除以流动负债的比值。w 2.速动比率：从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。w 3.影响变现能力的其它因素n 可动用的银行贷款指标n 准备变现的长期资产n 偿债能力的声誉n 未作记录的或有负债n 担保责任引起的负债资产管理比率w 1.营业周期：从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。w 2.存货周转率：销售成本除以平均成本的比值。w 3.应收账款周转率：销售收入除以平均应收帐款的比值。w 4.流动资产周转率：销售收入除以全部流动资产的比值。w
4、5.总资产周转率：销售收入与平均资产总额的比值。负债比率w 1.资产负债率：负债总额除以资产总额的比率。w 2.产权比率：负债总额与股东权益总额的比率。w 3.有形净值债务率：负债总额与有形资产净值的比率。w 4.已获利息倍数（利息保障倍数）：经营业务收益与利息费用的比率。w 5.影响长期偿债能力的其他因素长期租赁、担保责任、或有项目权益净利率w 1.销售净利率：净利与销售收入的百分比w 2.销售毛利率：毛利占销售收入的比率。w 3.资产净利率：净利润与平均资产总额的百分比。w 4.净资产收益率：净利润与平均净资产的百分比。上市公司的财务比率1、每股收益：每股收益=净利润 年度末普通股份总数2
5、、每股净资产：每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数w 19*1年 19*2年 19*3年销售额（万元）4000 4300 3800总资产（万元）普通股（万元）保留盈余（万元）所有者权益合计143010050060015601005506501695100550650流动比率平均收现期（天）存货周转率债务/所有者权益长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%作业w 假设该公司没有营业外收支和投资收益，所得税率不变.w 要求:(1)分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；w（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；w（3）假如你是该公司的财务经理，在19*4年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。演讲完毕，谢谢观看！