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1、财务部门工作制度 第一篇：财务部门工作制度 财务部门工作制度 1.医院财务会计报告的内容 医院财务会计报告分为月度、半年度和年度财务会计报告，财务部门工作制度。 月度财务会计报告通常仅指会计报表。 半年度、年度财务会计报告应包括：会计报表、会计报表附注、财务状况说明书、财务分析。其中半年度财务会计报告中的会计报表附注和财务状况说明书可适当简化。 (1)会计报表 会计报表应包括资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动表、基本数字表。 年度和半年度会计报表至少应当反映两个年度或者两个相关期间的比较数据;即应编制比较会计报表;包括比较资产负债表、比较收入支出总表、比较收入支出明细表。 (2
2、)会计报表附注 会计报表附注是为便于会计报表运用者理解会计报表的内容而对会计报表的制基储编制根据、编制原则和方法及主要项目等所作的说明。会计报表附注至少应当包括以下内容： 不符合基本会计假设的说明。 重要会计政策和会计估计及其变更状况、变更缘由及其对财务状况和收享譬余的亳响，如会计核算具体原则、会计处理方法的变更等;重大会计过失更正的说明(包括确认、计量、记录等方面)，包括过失内容、更正金额。 重要资产转让、出售及报废状况说明，包括资产名称、已运用年限、资产原值、处置缘由、处置收益状况等。 医院的分立、合并状况及财务处理方法说明。 投资及重大融资活动状况说明，包括对方单位、项目、金额、年限等。
3、 会计报表中重要项目的明细资料，异样变动项目的状况说明。 有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。 (3)财务状况说明书 财务状况说明书至少应当对以下状况作出说明： 医院业务基本状况。 医院业务收支及结余支配完成状况分析说明，结余支配状况说明。 医院资产、负债、净资产及主要项目增减状况分析说明。 医院重大建设项目、进展状况及项目收益状况说明。 对单位财务状况、收支结余和现金流量有重大影响的其它事项。 (4)财务分析 定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。 分析中必需对影响医院经济活动的有关指标进行分析。 2.财务会计报告的编制 医院应当按照有关法律、行政法规和本规定的结账
4、日进行结账，不得提前或推延。 年度结账目为公历年度每年的1 2月3 1日，半年度、月度结账日为公历每半年、每月的最终一天。 医院编制年度财务会计报告前，应当依据以下规定，全面清查资产、核实债务; a.结算款项，包括应收医疗款、其它应收款、应付账款、其它应付款等; b.药品、库存物资等各项存货的实存数与账面数是否一样，是否有报废损失和积压药品、物资等; c.各项投资是否存在，投资收益是否按规定进行核算; d.房屋建筑物、专业设备、一般设备、专业图书、其它设备等固定资产的实存数量是否与账面数量一样; e.在建工程的实际发生数与账面记录是否一样; f.货币资金账实是否一样; g.需要清查、核实的其它
5、内容。 医院应当将清查、核实的结果及其处理方法根据有关规定向相应机构报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。 医院应当在年度中间根据具体状况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮番清查或者定期清查。 医院在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成以下工作： a. 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一样; b. 在规定的结账日进行结账，并核对各会计账簿之间的余额; c. 检查相关的会计核算是否依据国家统一会计制度的规定执行; d. 对于国家统一会计制度没有规定统一核算方法的经济业务，检查其是否依据会计核算的一般原则进行相关账务处理; e. 检查是
6、否存在会计过失、会计政策变更等缘由需要调整前期或者本期相关项目。 f. 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当互相一样;会计报表中本期与上期的有关数字应当互相连接。 3.医院财务会计报告的报送 医院对外供应的财务会计报告应按照编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。并由医院负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。 二 财务报账管理规定 一、财务开支的审批 1、医院各项财务开支由分管财务的副院长审批，管理制度财务部门工作制度。 数额在一万元以上的开支，由分管财务的副院长初审后，报院长审批。五万元以上的开支由办公会审批。 2、财务开支的审批程序是
7、：先由需要开支经费的职能科室提交书面报告，经分管工作的院领导审核后，报分管财务的副院长审批。 3、党务接待方面的经费开支由党委书记审批。行政业 业务接待方面的经费开支由院长审批。 二、财务报帐的审批 1、财务报帐由分管财务的副院长根据财务开支审批件 审批。单项开支一万元以上的开支报帐，在分管财务的副院长审批后，还须院长加审。单项开支和一次性累计付款五万元以上的开支报帐，须由院长、党委书记分别加审。 2、财务报帐的审批程序是：开支发票先由开支的职能 科室负责人签字，经分管工作的院领导审核后，由分管财务的副院长审批。 3、每月的药品、器械开支付款，先由分管财务的副院 长提出初步看法，由院长和党委书
8、记根据医院的经济状况共同确定付款数额。 4、接待费开支的报帐，是党务方面接待的先由党委书记审核，是行政业务方面接待的先由院长审核，后由分管财务的副院长审批。 5、每月奖金的发放，经分管财务的副院长根据奖金支配方案初审后，由院长和党委书记审批。 6、医疗退费由分管财务的副院长审批。特殊困难和特殊状况患者的费用减免由分管财务的副院长和院长共同审批。 7、本规定自发布之日起施行，凡与本规定不符的，以本规定为准。 (三)本钱核算管理方法 为了加强医院本钱核算与限制，降低医疗本钱，降低服务本钱，减轻病人负担，真正实现优质高效、低耗型的节源医院，根据医院内部管理的要求，对各临床科室、检查科室等实行本钱核算
9、管理，特制定本制度。 1.本钱核算的内容 收入范围：挂号收入、床位收入、治疗收入、放疗收入、化验收入、检查收入、手术收入、输血收入、输氧收入等。 支出范围：固定资产折旧、60%的工资、水电费、办公用品费、卫生材料、低值易耗品、修理费、电话费物业管理费等。 2.核算方法 收入：根据信息科供应的收入明细核算。 支出：卫生材料、低值易耗品、设备折旧由器械科会计根据各科室实际领用状况按月汇总填报;水电费、低值易耗品、房屋折旧由总务科按各科实际支出、领用状况汇总填报。 3.收入按确定的比例折算出核算收入，减去总支出得出科室收支结余，再按比例计算奖金，加减质控考核最终得科室应得奖金。 4.各科室应努力提高
10、工作效益，降低消耗，节省本钱。 5.年终，对各科的本钱及总收入进行归纳比较，表彰高效益、低消耗的科室。 6.严格依据国家的规定对药品、医疗耗材进行加成，以降低服务本钱，减轻病人的负担。 (四)财务收支管理制度 1.财务收入管理制度 医院收入是指医院为开展业务及其它活动依法取得的非偿还性资金，包括：财政补贴收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其它收入等。 (1)医院各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收、应收不漏，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，刚好检查和收集医疗收费状况。 (2)医院的一切收入纳入财务科统一管理和核算，医院收费部门主要由挂号处，门诊和住院
11、收费处组成，负责相应的收费业务，其它各种收费由财务科出纳办理，任何部门和个人都不得向病人或单位干脆收取任何费用。 (3)医院门诊、住院、进修实习等收费必需运用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。 (4)住院、收费处实行计算机管理，病人入院按规定缴纳预交金，对医疗欠费的病人应刚好向病人填送费用催收单，以削减医院的损失。收费专用章实行统一编号，不得转借。 (5)住院及门诊收费员应将每日收到的现金及支票于当天缴存银行，同时将收费日报表及附件送交财务科。 (6)实行收入预算管理。根据单位上年度实际收入水平，结合当年的支配目标及医疗收费标准增减状况来确定收入总额。 (7)财务部门应加强
12、对医院收入的监督，建立账簿、款项和实物定期检查制度，以确保医院的收入得到真实、完好的反映。 2.支出管理制度 医院的支出是指医院在开展业务及其它活动中发生的资金耗费和损失。其包括：医疗支出、药品支出、其它支出、财政专项补助支出等。 (1)基本原则。医院的各项支出必需贯彻“厉行节省，勤俭办事业，的方针，在院长的领导下，严格依据财务制度规定的开支范围、开支标准及资金审批权限，由财务科统一管理。 (2)预算管理。根据医疗事业进展需要和业务活动需要以及财力的可能来编制支出预算，坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。医院的全部收支应全部纳入预算管理。各项支出按院务会通过的预
13、算和支配实行分级归口管理，由各职能科室签署看法，财务科审核报销;超预算或支配外开支，要由院长批准执行。 (3)定额管理。医院应根据单位具体状况制定各项支出定额，并刚好将定额指标下到达有关科室或个人，定期进行定额的统计、检查、分析工作;建立健全定额执行状况的考核评比制度，做到奖罚分明。 (4)实行本钱核算。包括医疗本钱核算和药品本钱核算，要建立健全本钱管理、核算制度，在科室核算的基础上逐步实行全本钱核算，使财务管理和财务核算从预算会计向本钱会计转化。 (5)专项资金管理。医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出，专款专用的原则。财务部门要严格依据规定的用处和开支标准办理支出。凡是从财政部门或主
14、管部门取得的有指定用处的专项资金，要定期向主管部门报送专项资金运用状况;项目完成后应报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。 (6)消费资金的管理。其它工资的支出要根据省卫生厅有关文件规定的比例，经主管院长审核后，由财务科统一发放，以防个人消费基金的过快增长。 . (7)支出结算期限。医院的各项支出，必需在年终(12月31日)前向财务科结账，跨年度费用原则上不予报销，特殊状况需经财务主管院长同意方能办理报销。 其次篇：财务部门工作管理制度 财务部门工作管理制度 一、 岗位设置 本公司财务部设会计岗，出纳岗。 二、 各岗位工作内容描述 会计岗位要求 1. 刚好将选购申报
15、单通过电子邮件的方式将选购申报单的扫描件发给财务总监。 2. 为全部支出凭证和收入凭证编制相应号码。 3. 必需每天下午五点至六点，填写“当日收支状况汇总表，并以电子邮件形式报给财务总监。注：“当日收支状况汇总表见模板 4. 严格保管好全部的会计凭证。依次存放，随时备查。除肖总和内部财务人员不得调阅查看。 5. 严格执行本公司的费用报销方法。 6. 正确的操作并维护好相关的设备。运用低值易耗品要厉行节省。 7. 执行财务总监支配的其他相关工作。 8. 保守公司财务机密。不对外泄露敏感信息。 9. 保持工作场所的清洁卫生。 出纳岗位要求 1. 刚好将费用报销单通过电子邮件的方式将费用报销单的扫描
16、件发给肖总经理。 2. 严格保管好现金、支票和发票等实物。 3. 必需每天下午五点至六点，填写“当日现金实物清点表，并以电子邮件形式报给财务总监。注：“当日现金实物清点表见模板 4. 严格执行本公司的费用报销方法。 5. 正确的操作并维护好相关的设备。运用低值易耗品要厉行节省。 6. 执行财务总监支配的其他相关工作。 7. 保守公司财务机密。不对外泄露敏感信息。 8. 保持工作场所的清洁卫生。 借条入帐：请欠条时处理 现金出纳，保险柜，拿钥匙 会计记录，保存凭证，会计单独保管拿锁钥 第三篇：财务部门负责人工作制度 财务部门负责人工作制度 职 务 1.在厂长和总会计师领导下，负责全厂资金调配、本
17、钱核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、工厂利益不受侵扰。 3.根据工厂生产经营综合支配编制全厂财务收支支配、信贷支配和本钱支配，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 4.组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强本钱管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。 5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处
18、理等工作。做到状况清楚，手续完备，数据精确，处理刚好。 6.严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、物资等的支配价格，并催促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。 7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8.负责对全厂重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受损害。 9.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 10.根据工厂方针目标绽开要求，负责本科方针目标的绽开、检查、诊断和落实工作。 11.负责完成厂商临时布置的各项任务。 职 权 1.对厂内各项基金和费用的运用有检查、监督权
19、。在权根据工厂生产经营状况发生的转变，对资金、费用的运用提出调整方案。 2.对违背国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。 3.对厂部集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改看法。 4.有权对各仓库和工程项目的节省和奢侈状况进行检查并提出奖惩看法。 5.有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 6.有权要求有关部门供应编制年、季、月度财务本钱支配所需的各种有关资料 职 责 1.对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、奢侈等现象负责。 2.对工厂的有关本钱、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成支配负
20、责。 3.对由于资金支配不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 4.对不刚好清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 5.对国家规定的财务档案资料整理归档不刚好，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 6.对本钱资金、价格限制管理不严，经济活动分析不刚好，影响工厂经济效益指标完成负责。 7.根据工厂方针目标绽开要求，未能刚好对本部门方针目标绽开、检查、诊断、落实负责 第四篇：财务部门管理制度 财务部门管理制度 第一章、财务部部门职能： 1、负责商场财税支配的编制与实施； 2、负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作； 3、编制商场各种财务报表及帐务处理； 4、负
21、责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作； 5、负责商场外部财务环境协调处理工作。 6、商户日常费用的收取。 7、商场库房等购置用品的建档记录。 其次章、财务部部门职责： 1、制订商场财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系； 2、负责商场内限制度建设、执行和商场内部审计工作； 3、负责商场会计核算，编报商场财务预算和决算； 4、分析商场的财务经营状况； 5、负责商场资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理商场纳税申报和内部费用报销工作； 6、协作有关部门定期对商场资产进行盘点； 7、负责商场工商营业执照，税务登记证，代码证的办理
22、和复查； 8、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查； 9、对商场经济业务的决策提出财务或税收筹划建议； 10、负责商场所需物品的选购及管理工作； 10、完成商场领导交办的其他事项。 第五篇：财务部门考核制度 财务部门考核制度 为加强队伍建设，转变工作作风，提高工作效率，迎接三网合一大挑战，从根本上提高服务水平，最大限度地让群众满足，创技术先进品牌形象，树立长远目标，经分公司领导层探讨确定，特制定本考核制度。 一、会计考核细则 1、根据会计法和公司的实际状况负责公司的全面会计核算工作。 2、遵守会计核算制度和财务管理制度，并认真执行和实施。 3、认真审核票据的合法性、合理性、正确性
23、，并以此填制凭证，登记账簿。 4、填制科目汇总表，据以登记总账，并与各明细账核对相符。 5、按时编制会计报表，做到账表相符，财务收支支配的执行状况。 6、负责并参与财产清查工作，定期或不定期对 仓库进行盘点，检查帐实是否相符，财务部门的财产账目与仓库帐是否一样，做到帐实相符、账账相符。 7、对出纳工作及其他财务工作进行催促和监督，并协调本部门各项工作。 8，按时精确办理及核算有关税款的计算、申报及出纳工作和有关财政、工商的财务事宜。 以上条款做不到，将视情节严峻程度按相关法律法规赐予相应惩处或处理。 二、出纳员考核细则 1、做好货币资金的收、付和结算工作，出现错误按价赔偿。 2、负责保管库存现
24、金和有价证券，严格按现金管理条例的具体规定收支运用现金。如违单操作觉察一次罚100元。 3、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理结算业务。未按时或未按规定办理一次罚100元。 4、设置现金日记账，依据经济业务发货的依次，逐日逐笔登记入账，做到日清月结，账款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。觉察账款不符时，要查明缘由，长款不得私自取走，短款要照实赔偿。 5、设置银行存款日记账，依据经济业务发生的依次逐日逐笔登记，做到日清月结，驾驭存款状况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对账，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调整表。 6、认真审核收付款原始凭证，据实办理
25、收款业务，负 责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，是否按月核对，觉察长短款，应刚好正确处理。因处理不刚好将担当出现的一切后果。 7、妥当保管和按规定运用有关印章，保证货币资金的平安。因保管不妥或违规运用出现一切后果由负责人担当。 8、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必需经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应马上向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。假如未刚好申报，产生的后果应由本人负责。 9、全部收支凭证都必需经总经理审查签字后，方能交会计做账。否则，产生的后果应由本人负责。 10、主动做好领导交办的其他
26、出纳工作。 三、财务其他业务考核细则 1、刚好对各项材料进出库单据进行收集及整理归档。 2、做到分品种分规格建立明细分类账，并认真登记。 3、不定期抽检物料是否帐物相符，账账相符。 4、每月组织物料盘点，并进行结果确认。 5、对材料仓库是否进行有力监督。 6、做好各类票据的购置、领用及保管稽核工作 7、每月核对收费票据及收费系统收费金额并刚好装订成册。同时严格执行平安和保密制度，不得随便堆放、泄密。 8、在工作期间严禁喝酒，觉察一次罚当事人500元，如因此给公司造成经济损失的，按相关规定赔偿。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第28页 共28页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页