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1、Tankertanker Design第8章 商业银行风险管理 第一节 商业银行风险 第二节 商业银行风险预测 第三节 商业银行风险管理的主要策略 第四节 商业银行内部控制制度 学习目标：理解风险与收益的关系、商业银行经营风险的主要类别，掌握商业银行风险管理的主要方法；理解内部控制的目标、制度和方法。Tankertanker Design第一节 商业银行风险 一、风险与收益 二、商业银行风险的主要类别Tankertanker Design一、风险与收益 风险的定义 风险是未来结果的不确定性（或称变化）符合经济、政治、社会几乎所有领域对于风险的理解 风险是指损失的可能性 传统意义上对风险的理解，
2、符合金融机构特别是金融管理当局对风险管理的思考模式。风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性 符合现代金融风险管理理念，风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础。风险损失 金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失。商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失，通常用资本金来应对非预期损失，对于规模巨大的灾难性损失，则一般通过保险手段来转移。Tankertanker Design二、商业银行风险的主要类别 根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型：按风险事故经济风险、政治风险、社会风险、自然风险、技术风险按损失结果纯粹风险、投机风险按是否能
3、量化可量化风险、不可量化风险按风险发生范围系统性风险、非系统性风险v结合商业银行经营的主要特征，按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。Tankertanker Design（一）信用风险 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。违约与信用质量变化均会产生风险 不仅存在于传统的表内业务中，也是表外业务的典型内容 信用风险通常包括以下主要形式 违约风险n指交易对手因经济或经营状况不佳而产生违约的
4、风险。结算风险n是一种特殊的信用风险，指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。在外汇交易中比较常见，涉及在不同的时间以不同货币进行结算交易。n赫斯塔特银行案例Tankertanker Design（二）市场风险 市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险。市场风险通常包括以下主要形式 利率风险 汇率风险 股票价格风险 商品价格风险Tankertanker Design（二）市场风险利率风险 利率风险（根据来源不同可划分为）重新定价风险（期限错配风险）n源于银行资产、负债和表外业务到期期限（就固定利率而言）或
5、重新定价期限（就浮动利率而言）之间所存在的差异。n例如：银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源 收益率曲线风险（利率期限结构变化风险）n收益率曲线（Yield Curve）是显示一组货币和信贷风险均相同，但期限不同的债券或其他金融工具收益率的图表。纵轴代表收益率，横轴则是距离到期的时间。n重新定价的不确定性会使收益率曲线的斜率、形态发生变化，即收益率曲线非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利影响，从而形成风险。Tankertanker Design（二）市场风险利率风险 利率风险（根据来源不同可划分为）基准风险（利率定价基础风险）在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情
6、况下，虽然资产、负债和表外业务的重新定价特征相似，但是因其现金流和收益的利差发生了变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生影响。例如：某银行可能用1年期存款为1年期贷款的资金来源，贷款按照美国国库券利率每月重新定价一次，而存款按照伦敦同业拆借市场利率每月重新定价一次。虽然两者的重新定价期限完全相同而不存在重新定价风险，但是因为其基准利率的变化可能不完全相关，变化不同步，该银行任然会面临着因基准利率的利差发生变化而带来的基准风险。期权性风险n源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权。n例如：若利率变动对存款人或借款人有利，存款人就可能选择重新安排存款，借款人可能重新安排贷款，从而对银行产生不利
7、影响。Tankertanker Design（二）市场风险汇率风险 是指由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。外汇交易风险n一是为客户提供外汇交易服务时未能立即进行对冲的外汇敞口头寸；n二是银行对外币走势有某种预期而持有的外汇敞口头寸 外汇结构性风险n是因为银行资产与负债以及资本之间币种的不匹配而产生的。Tankertanker Design（二）市场风险其他风险 股票价格风险n是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给其带来损失的风险。商品价格风险n是指商业银行所持有的各类商品的价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。这里商品包括可以在二级市场上交易的某些实物产品，如农产品
8、、矿产品（包括石油）和贵金属。n黄金纳入汇率风险。Tankertanker Design（三）操作风险 由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。操作风险形成的主要原因n 人员因素n 内部流程n 系统缺陷n 外部事件 操作风险事件类型Tankertanker Design（三）操作风险人员因素 操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识或技能匮缺、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险。n内部欺诈n失职违规n知识、技能匮乏n核心雇员流失n违反用工
9、法 案例分析不恰当解除劳动合同Tankertanker Design（三）操作风险人员因素 案例及分析：不恰当解除劳动合同 张某系某国有银行一支行的正式员工。2003年11月16日，张某主动向支行提出买断工龄后，支行上报上级行进行审批，其间张某继续上班。12月12日，支行遂与张某当日签订了“解除劳动合同协议书”。12月15日，张某因病提出买断反悔，支行不同意，为此，张某提出劳动仲裁。张某代理人认为，张某所在的支行在动员员工买断工龄时，采用了“不买断就下岗”的威胁手段，同时，单位的人事权在省级分行，不在支行一级，但本次解除劳动合同的协议书由支行签署，非适格主体；同时，省级分行直到2003年12月
10、15日才审批同意，属于合同解除在前，有权行决定在后，故解除合同的协议不应有效。此案经劳动仲裁部门调节后，银行除依据买断政策给予经济补偿金外，另行给付一次性补助费用，双方终止由劳动关系引起的一切关系。上例是人员因素中违反用工法造成操作风险的情况，主要是违反合同法和有关内部审批规定，在解除合同生效要件方面存在瑕疵。Tankertanker Design（三）操作风险内部流程 内部流程引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失。n财务/会计错误n文件/合同缺陷n产品设计缺陷n错误监控/报告n结算/支付错误n交易/定价错误 案例分析流程执行不严Tankert
11、anker Design（三）操作风险内部流程 案例及分析：流程执行不严 20112012年，某公司在某商业银行分三次贷款2 400万元，其中1 200万元以该公司所有的100亩地作抵押，另外1 200万元由于欠缺手续，尚未来得及办理他项权证。该贷款发放后，由于该公司发生重大事故，法人代表出车祸死亡，经营活动终止，因此，该笔1 200万元贷款无抵押物，处于高风险状态。上例是内部流程引起的操作风险中的一个类别对规定执行不严格造成的风险。该商业银行如果未在授信管理规定中明确先落实抵押手续、后放款，则属于该商业银行流程缺失、设计不完善；如果有明确流程规定，而没有被严格执行，或者对客户通融办理授信提款
12、，在贷后管理中没有及时完成有关手续，则属于流程无效。Tankertanker Design（三）操作风险系统缺陷 系统缺陷引发的操作风险是指由于信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生故障或其他原因，商业银行不能正常提供部分、全部服务或业务中断而造成的损失。包括系统设计不完善和系统维护不完善所产生的风险。n数据/信息质量风险n违反系统安全规定 n系统设计/开发的战略风险 n系统的稳定性、兼容性、适宜性 案例分析系统失灵Tankertanker Design（三）操作风险系统缺陷 案例及分析：系统失灵 2012年11月21日，某银行总行为将在11月24日进行的全行计算机系统升级做准备，
13、调整了系统参数表，使得该行全国范围内的数个营业网点出现系统故障，业务停办长达三个半小时，给客户和商业银行造成了损失。2012年11月21日是星期三，属于商业银行正常营业日，24日是星期六，不需要营业。上例是典型系统故障造成的操作风险。该商业银行应当从系统角度和流程管理角度深刻分析系统失灵的原因，防范出现灾难性事件和损失。Tankertanker Design（三）操作风险外部事件 商业银行的经营是在一定的政治、经济和社会环境中发生的，经营环境的变化、外部突发事件等都会影响商业银行的正常经营活动，甚至发生损失。n外部欺诈/盗窃n洗钱n政治风险 n监管规定 n业务外包 n自然灾害 n恐怖威胁 Ta
14、nkertanker Design（三）操作风险事件类型 巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型：n内部欺诈n外部欺诈n员工行为和工作场所问题 n客户、产品和经营行为 n实物资产的损毁 n经营中的中断和系统的瘫痪n执行、交货和流程管理 案例及分析黑客非法窃取银行信息Tankertanker Design（三）操作风险事件类型 案例及分析：黑客非法窃取银行信息 2005年6月17日，万事达国际组织宣布，由于一名黑客侵入“信用卡第三方支付系统”，包括万事达、维萨等机构在内的4000多万张信用卡用户的银行资料被盗窃。我国9 000多名内地持卡人因在2004年8月1日至2005年5月2
15、7日在美国刷卡，账户信息也被盗取。按照国际信用卡组织的惯例，如果不是由于持卡人的过失而造成信息泄密，持卡人一般不承担因信息泄密而出现资金损失的责任。商业银行外部人员通过网络侵入内部系统作案已经成为新型外部欺诈风险的重要关注点。因我国网络技术的不发达和客户通过网络支付的需求增大之间的差距，个别商业银行为了争揽业务，大力拓展网络支付和网上银行业务，在信息系统和网络建设方面忽视安全问题，造成信息泄密，乃至客户和商业银行的损失。Tankertanker Design（四）流动性风险概念 流动性是指商业银行在一定时间内、以合理的成本获取资金用于偿还债务或增加资产的能力。n资产流动性：商业银行持有的资产可
16、以随时得到偿付或者在不贬值情况下出售，即无损失情况下迅速变现的能力；n负债流动性：商业银行能够以较低的成本随时获得需要的资金。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供提供融资而造成损失或破产的风险。n资产流动性风险：资产到期不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给商行带来损失的风险；n负债流动性风险：过去筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的风险。Tankertanker Design（四）流动性风险识别 资产负债的期限错配与流动性风险n资产负债期限结构是指在未来特定时段内，到期资产数量
17、（现金流入）与到期负债数量（现金流出）的构成状况。理想情况下，到期资产与到期负债正好匹配，如果未能匹配，则形成了资产负债期限错配，并可能因此产生流动性风险。外币资产负债结构错配与流动性风险n对于从事国际业务的商业银行而言，多币种的资产与负债结构进一步增加了流动性管理的复杂程度。资金来源和使用的分布结构对流动性的影响n商业银行应当尽量降低其资金来源（例如存款）和使用（例如贷款）的同质性，形成合理的来源和使用分布结构，以获得稳定的、多样化的现金流量，降低流动性风险。Tankertanker Design（四）流动性风险与各类主要风险关系 流动性风险与信用风险n承担过多的信用风险会同时增加流动性风险
18、。流动性风险与市场风险n市场风险会影响投资组合产生流动资金的能力，造成流动性波动。流动性风险与操作风险n很多操作风险都可能对流动性造成显著影响。流动性风险与声誉风险n良好的声誉有助于商业银行以合理的成本获得所需资金，以确保在困难时期资金不会流失。任何负面消息，不论是否属实，都可能削弱存款人的信心而造成大量的资金流失，导致流动性困难。流动性风险与战略风险n制定和实施新战略、推广新产品/业务之前，应当正确评估其对流动资金的影响，并确保可以合理成本筹集到所需资金，避免因战略决策失误造成流动性风险。Tankertanker Design（五）国家风险 国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金
19、融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。n 政治风险：是指商业银行受特定国家的政治原因限制，不能把该国贷款等汇回本国而遭受损失的风险。n 社会风险：是指由于经济或非经济因素造成特定国家的社会环境不稳定，从而使贷款商业银行不能把该国贷款等汇回本国而遭受损失的风险。n 经济风险：是指境外商业银行仅仅受特定国家直接或间接因素的限制，而不能把该国的该国贷款等汇回本国而遭受损失的风险。Tankertanker Design（六）声誉风险 声誉是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信任建立起来的宝贵的无形资产。声誉风险是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活
20、动所产生的负面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。案例及分析:加拿大帝国商业银行（CIBC）与安然（ENRON）事件Tankertanker Design（七）法律风险 商业银行的日常经营活动或各类交易应当遵守相关的商业准则和法律原则。在这个过程中，因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险，即为法律风险。从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和执行能力。从广义上讲，与法律风险相似或密切相关的风险还有外部合规风险和监管风险。Tankertanker Design（八）
21、战略风险 战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。战略风险来源于四个方面：商业银行战略目标缺乏整体兼容性，为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷，为实现目标所需要的资源匮乏，以及整个战略实施过程中的质量难以保证。战略风险管理具有双重含义 商业银行发展战略的风险管理 从战略性的角度管理商业银行的各类风险Tankertanker Design第二节 商业银行风险管理的主要策略 一、风险分散 二、风险对冲 三、风险转移 四、风险规避 五、风险补偿Tankertanker Design一、风险分散 风险分
22、散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。Tankertanker Design二、风险对冲 风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。自我对冲:商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身具有的对冲特性进行风险对冲。市场对冲：对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险（又称残余风险），通过衍生品市场进行对冲。Tankertanker Design三、风险转移 风
23、险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济。保险转移：是指为商业银行投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给承保人。非保险转移：以市场风险为代表的投机性风险一般得不到保险，但金融市场创造了类似于保险单的期权合约，使得投资者可以采取风险转移策略来管理利率、汇率和资产价格波动风险。同样，担保和备用信用证等也为投资者管理信用风险提供了类似期权合约的工具，将风险合法转移给第三方。Tankertanker Design四、风险规避 风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险。风险规避主要通过经济资本配置来实现。首先将商业银行全部业务面临的
24、风险进行量化，然后依据董事会所确定的风险战略和风险偏好确定经济资本分配，最终表现为信用限额和交易限额等各种业务限额。风险规避的局限性在于它是一种消极的风险管理策略，不宜成为商业银行发展的主导风险管理策略。Tankertanker Design五、风险补偿 风险补偿是指事前（损失发生之前）对风险承担的价格补偿。例如商业银行在贷款定价中，对于那些信用等级较高，而且与商业银行保持长期合作关系的优质客户，可以给予优惠利率；而对于信用等级低于一定级别的客户，商业银行可以在基准贷款利率的基础上进行上浮。对商业银行而言，风险管理的一个重要方面就是对风险合理定价：定价过低将使自身所承担的风险难以获得足够的补偿
25、；定价过高又会使自身的业务失去竞争力，从而面临业务萎缩并阻碍长期发展。Tankertanker Design第四节 商业银行内部控制 一、内部控制的定义和内涵 二、内部控制的目标和要素 三、内部控制的主要原则Tankertanker Design一、内部控制的定义和内涵 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系；为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段；为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的
26、真实、合法和完整，而制定和实施的政策和程序；及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。Tankertanker Design二、内部控制的目标和要素 目标主要是：确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。确保风险管理体系的有效性。确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。主要要素：内部控制环境；风险识别与评估；内部控制措施；信息交流与反馈；监督评价与纠正。Tankertanker Design三、内部控制的主要原则 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立原则，包括：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。谢谢观赏WPS OfficeMake Presentation much more funWPS 官方微博kingso f twps演讲完毕，谢谢观看！