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1、风险识别的方法风险识别的方法指导老师：李慧小组成员：丁美玲0610024015 孟 醒0610024025目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5v风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用来识别分线管理单位面临的各种来识别分线管理单位面临的各种风险源风险源。v风险损失清单所列项目是人们风险损失清单所列项目是人们已经识别的已经识别的，最基最基本的本的损失风险，是运用规范的方法识别风险管理损失风险，是运用规范的方法识别风险管理单位所面临的单位所面临的潜
2、在的潜在的损失风险。具有普遍的适用损失风险。具有普遍的适用性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以降低风险管理成本。降低风险管理成本。1.1风险损失清单法风险损失清单法纯粹风险纯粹风险1.2风险损失清单法的使用方法风险损失清单法的使用方法参照清单表，参照清单表，参照清单表，参照清单表，逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核对，对，对，对，预见预见预见预见本单本单本单本单位在生产经营位在生产经营位在生产经营位在生产经营活动中可能面活动中可能面活动中可能面活动中可能面临的各种临的各种临的各种临的各种风险风险风险风险视风险事故可视风险事故可视风险
3、事故可视风险事故可能造成危害的能造成危害的能造成危害的能造成危害的严重程度，严重程度，严重程度，严重程度，确定确定确定确定风险管理风险管理风险管理风险管理的先后的先后的先后的先后顺序顺序顺序顺序制作适合于本制作适合于本制作适合于本制作适合于本单位单位单位单位适用适用适用适用的风的风的风的风险识别清单，险识别清单，险识别清单，险识别清单，提供给风险管提供给风险管提供给风险管提供给风险管理人员使用理人员使用理人员使用理人员使用1.3风险损失清单法的注意事项风险损失清单法的注意事项风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越详细完善详细完善详细完善详细完善越能越能越能越能全面识别本单位面
4、临的风险全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险A C B 风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照对自己对自己对自己对自己有利有利有利有利，方便方便方便方便的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时调整改进调整改进调整改进调整改进风险损失清单风险损失清单风险损失清单风险损失清单详细详细按需按需调改调改1.4风险损失清单法的优缺点风险损失清单法的优缺点不是识别风险不是识别风险的万能方法，的万能方法，不可能概
5、括风不可能概括风险管理单位面险管理单位面临的临的特殊风险特殊风险优点优点优点优点缺点缺点缺点缺点只考虑了纯粹只考虑了纯粹风险风险未考虑未考虑投机风投机风险险降低降低风险管理风险管理的的成本成本，节省，节省人力物力和不人力物力和不必要的支出必要的支出避免遗漏避免遗漏重要重要的的风险源风险源，更，更有效的帮助风有效的帮助风险管理单位识险管理单位识别避免风险别避免风险目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 52.1现场调查法现场调查法定义：定义：风险管理部门、保险公司、有关咨询机风险管理部门、保险公
6、司、有关咨询机构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理单位单位可能面临的可能面临的损失，进行详细的调查，并出损失，进行详细的调查，并出具具调查报告书调查报告书。调查员提交的。调查员提交的调查报告书调查报告书，是，是风险管理单位识别风险的参考依据风险管理单位识别风险的参考依据方式：方式：风险管理人员风险管理人员亲临现场亲临现场，通过，通过直直接观察接观察风险管理单位的设备设施、操作和风险管理单位的设备设施、操作和流程等，了解风险管理单位的生产经营活流程等，了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患动和行为方式，调查其中存在的风险隐患2
7、.2现场调查法的主要工作程序现场调查法的主要工作程序1 事实检查表事实检查表2 回答问题检查表回答问题检查表3 责任检查表责任检查表 调查调查报告报告2.3现场调查法的优缺点现场调查法的优缺点优点优点 耗费时间多耗费时间多 管理成本高管理成本高 风险管理人员风险管理人员的风险识别能力的风险识别能力和水平决定调查和水平决定调查的结果的结果缺点缺点获得风险管理单获得风险管理单位从事活动的现位从事活动的现场调查报告场调查报告了解风险管理单了解风险管理单位的资信情况位的资信情况防止风险事故的防止风险事故的发生发生目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程
8、图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 53.1财务报表法的分析方法财务报表法的分析方法横向比较法横向比较法横向比较法横向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法构成比率法构成比率法构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法效率比率法效率比率法财务财务报表法报表法 趋势趋势分析法分析法 比率比率分析法分析法 因素因素分析法分析法3.2趋势分析法趋势分析法趋势分析趋势分析2003200420052006305070120定义：定义：根据风险管理单根据风险管理单位位两期两期或或连续期连续期的财务的财务报表，将报表中的相报表，将报表中的相同同指
9、标指标进行对比分析，确进行对比分析，确定指标定指标增减变动增减变动的方向、的方向、数额和幅度，以反映风数额和幅度，以反映风险管理单位的财务状况险管理单位的财务状况和经营成果的变动趋势，和经营成果的变动趋势，并对风险管理单位发展并对风险管理单位发展前景作出判断前景作出判断项目项目2005/12/312004/12/31 增减增减金额金额百分比百分比流动资产流动资产 货币资金货币资金87.5327.1239.673.25 应收账款应收账款1424.51093331.530.33 其他应收款其他应收款30042012028.57 存货存货1624.51306.531824.34 流动资产合计流动资产
10、合计3436.53146.6289.99.21固定资产固定资产某公司比较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分）单位：千元单位：千元绝对额绝对额百分比百分比横向比较横向比较3.2.1趋势分析法趋势分析法-横向比较法横向比较法3.2.2趋势分析法趋势分析法-纵向比较法纵向比较法项目项目2005年年2004年年流动负债合计流动负债合计62.85%72.90%所有者权益所有者权益 实收资本实收资本27.36%28.39%盈余公积盈余公积3.69%3.22%未分配利润未分配利润6.10%4.51%所有者权益合计所有者权益合计37.15%27.10%负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计100%
11、100%某公司比较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分）单位：千元单位：千元 以以某某一一关关键键项项目目为为100%100%3.3.1比率分析法比率分析法-某项经济指标的各组成部分占总组成某项经济指标的各组成部分占总组成部分的比重部分的比重-以某一指标同其他指标进行对比，求以某一指标同其他指标进行对比，求出二者的比率出二者的比率-以某项活动的所费同所得进行对比，以某项活动的所费同所得进行对比，求出二者的比率求出二者的比率构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法3.3.2比率分析法的注意事项比率分析法的注意事项相关性相关性一致性一致性科学性科学性对比内容具有对比内容
12、具有对比计算口径具有对比计算口径具有衡量标准具有衡量标准具有相关性相关性一致性一致性科学性科学性3.4因素分析法因素分析法确定确定影响某一财务指标的各个影响某一财务指标的各个因素因素确定确定各个因素同该财务指标的各个因素同该财务指标的关系关系按按一定一定顺序顺序用各个因素用各个因素逐个替代逐个替代分析各个因素对该财务指标变动的分析各个因素对该财务指标变动的影响程度影响程度v 因素分析法因素分析法又称又称连锁替代法连锁替代法，是指在测定各因素对某，是指在测定各因素对某一财务指标的一财务指标的影响程度影响程度时必须对各有关因素时必须对各有关因素按顺序按顺序进行分析进行分析分析程序分析程序分析程序分
13、析程序1 13 32 23.4.1因素分析法的注意事项因素分析法的注意事项因素替代的因素替代的顺序顺序应一次进行应一次进行不能随意颠倒不能随意颠倒必须假设当一个因素变动时必须假设当一个因素变动时其他因素其他因素保持不变保持不变12下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，说明因素分析法的使用方法说明因素分析法的使用方法项目项目单位单位计划数计划数实际数实际数产品产量产品产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价件件千克千克元元20010522086材料成本总额材料成本总额元元1000010560某公司材料消耗成本计划总额与实际总额
14、某公司材料消耗成本计划总额与实际总额材料成本总额材料成本总额=产量产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价材料成本总额超支为：材料成本总额超支为：10560-10000=56010560-10000=560（元）（元）材料成本的计划数为：材料成本的计划数为：200105=10000200105=10000（元）（元）第一次替代，实际产量替代计划产量为：第一次替代，实际产量替代计划产量为：220220105=11000105=11000（元）（元）第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：220 2208 85=88005
15、=8800（元）（元）第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：2208 22086 6=10560=10560（元）（元）由于产量增加使材料成本额增加为：由于产量增加使材料成本额增加为：11000-10000=1000 11000-10000=1000（元）（元）由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：8800-11000=-2200 8800-11000=-2200（元）（元）由于材料单价提高使材料增加额为：由于材料单价提高使材料增加额为：10560-8800=1760 10560-8800=1760（元）（
16、元）材料实际成本额与计划成本额的差为：材料实际成本额与计划成本额的差为：1000-2200+1760=560 1000-2200+1760=560（元）（元）3.4.2因素分析法的表达式因素分析法的表达式计划指标：计划指标：A0=a0*b0*c0实际指标实际指标:An=an*bn*cna 因素变动的影响因素变动的影响：（：（an-a0）*b0*c0=A1-A0假定某一财务指标假定某一财务指标A A的影响因素为的影响因素为a a、b b、c c，这三个，这三个因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为b 因素变动的影响因素变动的影响：an*(bn-b0)*c
17、0=A2-A1c 因素变动的影响因素变动的影响：an*b0*(cn-c0)=An-A2总影响总影响：An-A03.5财务报表分析的指标财务报表分析的指标短期偿债短期偿债能力分析能力分析指标指标 盈利盈利能力分析能力分析长期偿债长期偿债能力分析能力分析 营运营运能力分析能力分析3.5.1短期偿债能力分析短期偿债能力分析 流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率=流动资产流动资产流动资产流动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债速动比率速动比率速动比率速动比率=速动资产速动资产速动资产速动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债 速动资产速动资产速动资产速动资产=流动资产流动资产流动资产流动
18、资产-存货存货存货存货 或或或或 速动资产速动资产速动资产速动资产=流动资产流动资产流动资产流动资产-存货存货存货存货-预付预付预付预付 账款账款账款账款-待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用现金比率现金比率现金比率现金比率=现金类资产现金类资产现金类资产现金类资产/流动负债流动负债流动负债流动负债现金类资产现金类资产现金类资产现金类资产=速动资产速动资产速动资产速动资产-应收账款应收账款应收账款应收账款 现金比率现金比率 速动比率速动比率3.5.2长期偿债能力分析长期偿债能力分析资产负债率资产负债率负债与有形资产比率负债与有形资产比率负债与所有者权益比率负债与所有者权益比率利息保障倍数利息保障倍
19、数负债总额负债总额/资产总额资产总额*100%100%负债总额负债总额/所有者权益总额所有者权益总额*100%100%负债总额负债总额/有形净资产有形净资产*100%100%有形净资产有形净资产=所有者权益所有者权益-无形无形资产资产-递延资产递延资产息税前利润息税前利润/利息费用利息费用合理合理合理合理3.5.3营运能力分析营运能力分析总资产周转率总资产周转率=销售收入净额销售收入净额/资产平均占用额资产平均占用额资产平均占用额资产平均占用额=（期初资产余额（期初资产余额+期末资产余额）期末资产余额）/2/2固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额销售收入净额/固定资产平均净值固定资产平均
20、净值固定资产平均净值固定资产平均净值=（期初固定资产净值（期初固定资产净值+期末固定资产净值）期末固定资产净值）/2/2应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额赊销收入净额/应收款项平均余额应收款项平均余额赊销收入净额赊销收入净额=销售收入销售收入-现销收入现销收入-销售退回销售退回-销售折让销售折让-销售折扣销售折扣应收款项平均余额应收款项平均余额=（期初应收款项（期初应收款项+期末应收款项）期末应收款项）/2/2存货周转率存货周转率=销货成本销货成本/存货平均余额存货平均余额3.5.4盈利能力分析盈利能力分析销售毛利率销售毛利率=销售毛利润销售毛利润/销售收入净额销售收入净额*100%1
21、00%=（销售收入净额（销售收入净额-销售成本）销售成本）/销售收入净额销售收入净额*100%100%销售利润率销售利润率=利润利润/销售收入净额销售收入净额*100%100%总资产收益率总资产收益率=息税前利润息税前利润/资产平均余额资产平均余额*100%100%净资产收益率净资产收益率=净利润净利润/净资产平均余额净资产平均余额*100%100%资产保值增值率资产保值增值率=期末所有者权益总额期末所有者权益总额/期初所有者权益总额期初所有者权益总额3.6财务报表法识别风险的优缺点财务报表法识别风险的优缺点专业性强专业性强要求财务信息的真要求财务信息的真实性实性要求财务信息的全要求财务信息的
22、全面性面性能够识别风险能够识别风险识别风险具有真实性识别风险具有真实性可为风险融资提供依可为风险融资提供依据据可以用来分析其他相可以用来分析其他相关问题关问题优点优点缺点缺点目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 54流程图法流程图法 通过将风险主体按照通过将风险主体按照生产经生产经营的过程营的过程和和日常活动内在的日常活动内在的逻辑联系逻辑联系绘成流程图，继而绘成流程图，继而针对流程中的针对流程中的关键环节关键环节和和薄薄弱环节弱环节调查风险、识别风险调查风险、识别风险4.1流程图的类型流程
23、图的类型v按照流程路线的复杂程度分为简单流程图和复杂流程图v按照流程的内容分为内部流程图和外部流程图v按照流程图的表现形式分为实物形态流程图和价值形态流程图4.2流程图的绘制方法流程图的绘制方法（1）调查活动（或工序）的先后顺序，不能将活动（或工序）的先后顺序颠倒。（2）分清流程中的主要活动（或工序）和次要活动（或工序），主要活动（或工序）必须绘制在流程图中，有些次要活动（或工序）可以不回只在流程图中。（3）先绘制流程图的主体部分，再加入分支和循环。在绘制流程图时，应先将主要活动（或工序）用方框标出，再将主要活动（或工序）的路径用箭头标出，最后再划出次要活动（或工序）。（4）用方框标示活动时，
24、需要用文字标出。在使用文字标示活动时，应注意用词恰当、简练，不能用模棱两可的词语。4.3流程图法识别风险的优缺点流程图法识别风险的优缺点v比较清楚地显示活动比较清楚地显示活动（或工序）流程的风（或工序）流程的风险。险。v流程图强调活动的流流程图强调活动的流程，而不寻求引发风程，而不寻求引发风险事故的原因。险事故的原因。v识别风险需要流程图识别风险需要流程图解释的配合解释的配合v不能识别企业面临的不能识别企业面临的一切风险一切风险v流程图是否正确决定流程图是否正确决定着风险管理部门识别着风险管理部门识别风险的准确性风险的准确性v流程图识别风险的管流程图识别风险的管理成本比较高。理成本比较高。缺点
25、缺点优点优点目目 录录风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5v因果图法是因果图法是从从导致风险事故的导致风险事故的原因出发原因出发，推导推导出可能发生出可能发生的的结果结果因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法。导致风险事故的原原因之间关系的比较有效的分析方法。导致风险事故的原因可以归纳为类别和子原因，画成形似鱼刺的图，因此，因可以归纳为类别和子原因，画成形似鱼刺的图，因此，因果图法又称为因果图法又称为鱼刺图鱼刺图。v
26、因果图法按照以下步骤绘制：因果图法按照以下步骤绘制：v1 1确定风险事故确定风险事故v2 2将风险事故绘制在图纸的右侧，从左到右画一个箭头，将风险事故绘制在图纸的右侧，从左到右画一个箭头，作为风险因素分析的主骨，再一次画出大骨，中骨和小骨作为风险因素分析的主骨，再一次画出大骨，中骨和小骨v3 3运用实验法识别出影响风险事故各因素的重要程度。运用实验法识别出影响风险事故各因素的重要程度。v4 4记录必要的相关信息，再现风险因素和风险事故的内在记录必要的相关信息，再现风险因素和风险事故的内在联系。联系。5因果图法因果图法5.1因果图法的优缺点因果图法的优缺点条理清晰、主次分明条理清晰、主次分明具有
27、很强的逻辑性具有很强的逻辑性风险因素调查是否充分，影响风险因素调查是否充分，影响着因果图分析的结论着因果图分析的结论风险管理者的认识程度和主观风险管理者的认识程度和主观印象，影响着风险管理的结论印象，影响着风险管理的结论优点优点缺点缺点v事故树法是事故树法是从从风险事故的风险事故的结果结果出发，出发，推导出推导出引发事故的引发事故的原因原因。事故树分析常常能够提供。事故树分析常常能够提供防止事故发生的手段和方法，寻找引起事故防止事故发生的手段和方法，寻找引起事故的原因。的原因。5.2事故树法事故树法v事故树法的事故树法的理论基础理论基础是，任何一是，任何一个风险事故的发生，必定是个风险事故的发
28、生，必定是一系一系列事件列事件按照按照时间顺序时间顺序相继出现的相继出现的结果，前一事件的出现是随后发结果，前一事件的出现是随后发生事件的条件，在事件发展的过生事件的条件，在事件发展的过程中，每一事件有两种可能的状程中，每一事件有两种可能的状态，即成功或者失败。态，即成功或者失败。v可以识别风险可以识别风险v可以判断系统内部发可以判断系统内部发生变化的灵敏度生变化的灵敏度v可以确定消除风险的可以确定消除风险的措施措施v事故树的绘制需要专事故树的绘制需要专门的技术门的技术v识别风险的管理成本识别风险的管理成本比较高比较高v相关概率的准确程度相关概率的准确程度直接影响着估测的结直接影响着估测的结果果5.3事故树法识别风险的优缺点事故树法识别风险的优缺点优点优点缺点缺点Thank You!车间主任审批工段长审批材料保管员建账生产准备调度申请生产准备调度审核生产准备调度领取需要人申请某公司劳保产品发放流程图某公司劳保产品发放流程图发现可疑产品检验员检验入库（上架）员工返修不合格不能返修合格生产管理人员安排返修不合格返修计划员下达返修卡开具废品单某公司产品返修流程某公司产品返修流程供应商1供应商2车间（生产）1车间（生产）2原料仓库供应商3车间（包装）3成品仓库3成品仓库2成品仓库1零售商4零售商3零售商2零售商1演讲完毕，谢谢观看！