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1、职业技术学院财务预决算管理方法为加强财务预（决）算管理，使我院财务预（决）算管 理制度化、规范化，根据中华人民共和国预算法、中 华人民共和国会计法、事业单位财务规那么、高等学 校财务制度、高等学校会计制度等法律法规，结合我 院实际，特制定本方法。第一章总那么第一条预算是学院根据教育事业开展计划和任务所编 制的年度财务收支计划，是学院经济状况的综合反映，是学 院进行各项经济活动的前提和依据。决算是学院年度财务收 支的执行情况报告和财务状况说明。第二条学院财务预算贯彻“开展教育、量入为出、收 支平衡、勤俭节约”的原那么，对全院事业活动中的各项收入 和支出全部纳入学院预算计划统一管理，确保收入落实，
2、支 出从严，不做赤字预算，严禁私设“XX库”。第三条 学院财务决算贯彻“依法审核、数字真实、计 算准确、内容完整、帐表相符、说明清楚、编报及时”的原 那么。第二章管理职责第四条 学院年度预（决）算工作实行分管财务的副院 长协助院长全面领导学院的财务管理工作。院长办公会、院 相关基础信息，编报收入预算和经费需求预算。对专项资金 预算编制必须有立项依据或可行性论证的审批报告与专项 经费预算方案。编报完成后，必须经各部门负责人和分管院 领导签字后于10月20日前报计财处。计财处通过对各部门 上报的预算数据进行汇总后，提交院长办公会议论证、修改 和确定后，将修改后的部门预算从新下发到各部门进行修改,
3、预算修改完成后，对专项经费预算要按轻重缓急排出顺序， 经分管院领导同意后，再上报计财处统一汇总，最后形成学 院部门总预算草案，报院党委会议审批，通过后，计财处按 要求在10月30日前上报市财政局分管处室，称“一上”（报 送时间按预算期财政通知而定）。“一下”为每年元月10 日前，市财政根据学院报送的“一上”预算情况，确定并下 达当年部门预算控制数，称“一下”，计财处根据“一下” 总预算控制数的一定比例编制预下达学院各部门计划控制 数。第十七条 学院计财处根据学院确定的事业开展计划及 市财政局已下达的“一下”预算批复总控制数为基础，编制 学院“二上”预算计划，“二上”主要在“一下”预算批复 控制
4、数的基础上按照市财政要求进行调整、修改和确认，完 成后报经学院党政工联席会议批准，上报市财政审批。“二 下“在市人代会批准市级预算草案30个工作日内批复市级 各单位预算，市财政局在15日内将批复预算下到达学院。计财处根据财政下达的正式预算通知单，报院领导批准后, 编制正式学院年度预算总计划及各明细计划，并下到达学院 各部门执行。第六章预算执行和调整第十八条 院长对学院预算的执行负总责，各分管部门 院领导对本部门基本预算经费和专项预算经费的执行负分 责。第十九条学院各部门负责人必须严格执行批复的支出 预算和规定的开支标准。贯彻“勤俭办事业”方针，建立健 全资金的申请、拨付与使用管理制度，严格控制
5、预算支出, 努力提高资金使用效益。第二十条 学院按财政国库管理制度改革的有关规定与 要求，严格执行国库集中支付管理，各部门在经费使用上应 严格执行申报用款计划制度（必须在每月20日前报计财处 下月用款计划），严禁无计划开支。计财处根据用款计划与 预算批复，结合工作任务安排与工程建设进度需要，按规定 的支出用途等及时办理用款支付手续。基本支出在批复的预 算范围内，按规定的开支范围和标准执行。人员经费遵守各 项财务制度和费用开支标准，按实际人数、工资结构，以及 相应的计提基数与比例办理支出；公用经费结合单位工作计 划和事业任务完成情况，保障正常运转，以合法、真实有效 原始凭证列支。工程支出要按批复
6、的工程支出预算，在规定 的用途和范围内结合工程实施进度，拨付和使用资金，并保 证工程资金专款专用。第二十一条各部门有关预算资金的合同、协议，必须 经学院计财处审核。内容主要包括：1、合同内容是否符合国家和单位有关法律、法规和规 定；2、合同涉及资金是否符合年度预算；3、合同内容是否可能对本单位未来经济利益造成重大 不利影响等。第二十二条 学院预算执行中，不得发生以下行为：1、擅自扩大支出范围、提高开支标准；2、办理无预算、超预算支出；3、未经批准工程预算资金安排基本支出；4、市财政批复为政府采购的工程，未经批准自行采购；5、用财政性资金进行对外投资（包括购买债券、股票 等）；6、伪造、变造虚假
7、合同或发票骗取预算资金；7、采取各种手段虚列支出等；8、未按规定程序报批，擅自变更预算工程；9、其他违反预算管理规定的行为。第二十三条预算执行坚持刚性原那么。为维护学院财务 预算的严肃性，一经批准不得随意调整，未列入预算的工程 一般不得开支。但在执行过程中，遇有特殊情况可办理预算 调整，财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金的调整; 因国家政策、行政工作任务和事业计划有较大变动或遇发生 重大自然灾害等，对学院收支预算影响较大时，由学院提出 申请预算调整报告，报主管部门审核、汇总，经市财政局批 复后执行。第二十四条学院预算调整报告原那么上于每年10月1日 前报市财政局。预算调整报告应列明预算调
8、整的理由、工程、 数额、措施，预算调整表，以及其他说明。第二十五条 对于市财政局追加、调减财政性资金补 助而造成的预算调整，学院根据有关文件的要求，及时将预 算收支指标分解下达具体部门，相应调整本单位年度预算并 严格执行。第七章预算绩效评价和监督检查第二十六条每年学院组织对部门预算执行情况进行 效益评价和绩效考核，执行部门假设存在随意变更预算工程、 工程未按期完成、经费使用效益低下等情况，将根据情节扣 减工程经费或对其部门第二年的支出预算给予一定比例的 扣减。第二十七条各部门经费负责人应加强本部门经费的管 理，对在预算执行过程中玩忽职守，造成经济损失，或者弄 虚作假，违纪违法的，将给予经济处分
9、和行政处分，情节严 重的要追究法律责任。第八章附那么第二十八条学院教务处负责提供全院在校学生人数 （按高职、中职分开），数据要准确。第二十九条对实行二级管理的各单位，在计提公用经 费时按实际收到学费作为计算依据。第三十条 预（决）算年度自公历1月1日起至12月 31日止。第三十一条本方法由学院计财处负责解释。第三十二条 本方法自发布之日起实施。此前院内有关 规定凡与本规定不一致的，以本规定为准；凡国家和上级机 关另有规定的，按国家和上级规定执行。党委会是学院预（决）算管理的决策机构，领导学院预（决） 算管理的各项具体工作。审查和通过有关预（决）算管理的 规章制度；审议学院预算草案及预算执行情况
10、的报告，领导 全院预（决）算管理工作的开展、监督和检查。第五条 计财处是学院财务预（决）算实施编制和管理 的职能部门。主要职责是：组织、协调学院预（决）算的编 制、收支平衡、综合审查以及承办年度预（决）算的执行、 调整、核算、考评和监督等工作。负责研究、制定预（决） 算管理规章制度；负责组织预（决）算工作开展，预（决） 算管理基础资料收集、整理；建立和完善学院预（决）算基 础信息动态数据库、工程库；审核院属各级预算单位提出的 预算申请；提出年度预算收支总体规模、预算支出重点及预 算安排建议；具体组织预算编制、下达、执行、调整，分析， 总结预算执行情况，提出预算调整方案及决算报告；定期向 主管财
11、务院领导报告预（决）算执行情况，开展工程绩效考 评，监督资金使用等。其他相关部门协助办理预算中涉及本部门职责范围内 事项。人事部门：审核确定学院教职工工资、X贴、绩效、目 标考核奖和离退休人员经费等标准，提供机构人员编制、实 有人数与结构状况等。后勤及资产归口管理部门：负责提供资产、资源占用使用情况等基础性信息数据等。对涉及基本公用经费（含二级管理切块经费）、其他办 学资金和申报专项资金预算的处室、系部、分院、校区（简 称“部门”）要对所提供数据资料的完整性、合理性和真实 性负责。第三章编制依据和原那么第六条学院预算的编制依据主要根据国家财政政策、 教育开展纲要、上年度预算执行情况、事业开展规
12、划和年度 工作计划，学院实际的财力充分进行可行性论证及在严格审 核的基础上，认真测算每项经费指标的合理性、部门工作职 责等，决算编制主要依据财政、教育和主管部门的要求、学 院的综合预算执行情况。第七条 编制年度财务预（决）算须遵循的原那么：（一）“全面、整体”原那么，预（决）算必须以学院总 体规划为依据，将全部事业活动中的各项收入和支出，全部 纳入学院预（决）算管理。（二）“以收定支、收支平衡”原那么，收入预算坚持积 极稳妥可靠，支出预算坚持统筹兼顾、确保重点、勤俭节约、 不留缺口，不搞赤字预算。（三）实行零基预算与往年预决算执行情况相结合的 原那么，根据各部门上报的预算情况先确定年度业务内容
13、（事 项），然后按合理要求确定各项业务经费。（四）优先保障原那么，预算支出安排应首先保障预算 部门基本支出需要，确保部门日常工作正常运转。对没有列 入预算，但在年度工作中必须实施的工程作为预算外工程处 理。（五）综合预（决）算原那么，即学院所有收入必须全 部纳入总体预（决）算，严禁在预（决）算以外另留收支项 目。各项收支必须按经济性质、用途和内容进行归集，做到 统一管理、统一核算。（六）公开透明原那么，本着“编制过程公开、报批程 序公开、预（决）算执行公开”的原那么，编制预（决）算基 础信息和收支数据真实可靠；所有预（决）算收支工程必须 细化到具体执行部门和使用方向，特别是工程支出预算要附 必
14、要的论证材料和支出预算清单。按照程序自下而上层层申 报和审核，再自上而下征求反应意见，进一步完善预算编制 程序，细化预算编制。（七）厉行节约原那么，要结合实际情况制定有针对性 的有关节约措施，切实保证日常开支得到有效控制。对“三 公”经费支出严格控制在规定的范围内。第四章编制内容和方法第八条 学院预算由收入预算和支出预算两局部组成。收入预算是学院完成各项事业开展计划和任务的财力保证, 主要包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、经营收入、 其他收入等组成。支出预算是学院事业开展计划和任务的货 币表现，其结果是分析评价预算执行情况的依据，主要包括 事业支出、经营支出和其他支出组成，其中：事业支出包
15、括 基本支出预算（工资福利支出、商品和服务支出和对个人和 家庭补助支出）和工程支出预算。其他支出主要包括用财政 补助收入之外的收入发生联合办学校支出、捐赠支出等。决 算的编制内容要按照财政部门、上级业务主管部门和学院年 度实际发生数进行编制。第九条预算编制主要采用零基预算法，学院根据各部 门上报的预算情况先确定年度业务内容（事项），然后按合 理要求确定各项业务经费，充分考虑预算年度的各项增减因 素，科学合理地进行测算。编制收入预算要坚持积极稳妥、谨慎性原那么。一方面对 收入谨慎估计，但凡没有足够把握取得的收入，不应纳入预 算；另一方面对支出采取开支从紧，防止收支赤字。编制支出预算应按照“人员经
16、费按实际、公用经费按定 额、专项经费按需求”的原那么。各单位支出预算要根据近三 年的预算执行情况和预算年度的工作安排（工作计划）进行 经费测算，最后综合平衡学院当年的总收入和总支出，最后 形成全院总预算。第十条收入预算编制方法：（一）财政补助收入（财政对教育事业拨款），根据 财政部门和主管部门批准的部门预算经费控制指标（基本人 员经费、基本公用经费补助和专项经费），结合学院实际情 况测算确定。（二）教育事业收入，学费收入预算包括各类学生学 费（含中职实习费）收入等，根据上年末在校生人数、当年 计划招生人数、收费政策和标准，并考虑毕业生人数和欠费 率进行测算。住宿费收入，根据当年在校生人数，收费
17、政策 和标准，学生公寓床位情况及欠费率等因素进行测算。（三）捐赠收入、其他收入，根据近三年实际发生额 的变化趋势和预算年度的其他工作计划安排进行测算。第十一条人员经费支出预算编制方法：（一）人员经费：即工资福利支出，对个人和家庭补助 支出。经费来源主要由财政补助收入、事业收入两局部组成。（二）工资福利支出包括：基本工资、X贴补贴、绩效、 奖金及其他工资福利支出。对个人和家庭补助支出包括：离 休费、退休费、抚恤金、丧葬补助费、遗属生活补助、护理 费、伤残金、助学金、非编制人员工资和其他对个和家庭补助支出。在编报时，按财政规定的开支工程、范围、标准并 结合学院实际进行测算填报。（三）人数按照上年度
18、10月份的实际在编人员数和人 员经费按照10月份的实际发放数进行填。以上人员经费开 支指标不分解到各部门（处室、系部、分院和校区），由学 院人事处负责统一核定填报。（四）学院计财处负责全院社会保障费用、在职人员公 积金和增量补贴及离退休人员增量补贴的测算填报（按照上 年度10月份的实际发生数测算）。（五）资助中心负责编报高职学生国家助学金市级匹配 经费（20%局部）o第十二条公用经费预算的编制方法：（一）公用经费来源主要由财政补助收入和事业收入组 成。公用经费主要包括：办公费、水费、电费、印刷费、邮 电通信费、网络服务费、咨询费、会议费、专用材料费、劳 务费、取暖费、物业管理费、邮寄费、差旅费
19、、培训费、维 修费、福利费、公务招待费、公务用车维护费、工会经费、 其他公用费用。（二）对实行二级管理系部、分院和校区的公用经费预 算，必须严格按照学院下达的二级切块资金控制填报，不得 超定额标准填报。（三）院各部门在填报基本公用经费时，应根据本部门 实际情况，按照相关公用经费支出明细科目据实填报。（四）对水费、电费、物业管理费（绿化卫生）、维修 维护费、专用材料费（不包括学生实习实训耗材）、公务用 车维护费，各部门应单独填报，送交学院后勤处统一汇总上 报。（五）对在公用经费中未列出的明细工程，如学生实习 耗材等在公用经费中的其他公用经费下设相关明细科目分 别填报。（六）相关部门在填报“三公”
20、经费时必须控制在上年 实际支出的范围内（填报时与计财处核对）。（七）对纳入政府采购的工程，要按照政府采购方法 和省（市）相关规定办理，在编制政府采购预算支出工程， 要全面、准确编制政府采购预算。第十三条编制支出预算在确保基本人员经费开支和 正常工作运行的前提下，优先合理安排教学事业开展支出， 对国库集中支付经费的预算要力求科学、规范、合理，确保 国库集中支付经费足额、及时使用。第十四条 专项经费预（决）算的编制方法：（一）专项经费包括财政批准的专项工程经费和学院批准的专项经费（如思想政治工作专项经费等）。（二）在填报专项经费预算时，各部门须单独编制预算 计划，提交各专项资金使用方案和绩效考核情
21、况报告等相关 资料，对财政批准的专项工程经费还应提交工程支出绩效目 标申报表，统一交归口部门（工程管理部门）初审、整理、 汇总，完成后上报。（三）要建立专项工程数据库管理系统，对专项工程及 其经费预（决）算实行工程数据库管理。对工程建设的必要 性、可行性和紧迫性，要按轻重缓急排序，编制年度专项项 目经费预算。（四）专项经费的决算一般包括年度开支决算及工程结 束时工程决算。按照工程的建设任务书和工程的实际开支进 行编制。上述各项收入、费用的预（决）算编制，国家或上级主 管部门有明确规定的，从其规定。第五章 编制的程序和下达第十五条 编制本单位“市级部门预（决）算”时，要 严格遵循市财XX主管部门的要求，积极组织、专题会议等 方式进行全面预（决）算工作。第十六条 学院预算编制程序实行“二上二下”制。计 财处根据XX市财政局下达编制下年度市级部门预算的通知, 结合学院实际情况，通过专题会议传达相关精神，印发编制 填报预算表式，各单位应根据下一年度的工作任务和计划及