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1、审计理论与实务模拟试卷1考试时间：XXX分钟（闭卷）得分评卷人A.全部审计和局部审计B.详细审计和抽样审计C.全部审计和抽样审计D.局部审计和详细审计题号三总分得分一、单项选择题（以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分）I.按审计的范围不同，审计可分为（2 .某公司的内部审计机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属A.外部审计A.外部审计B.单位内部审计D.专案审计C.部门内部审计3 .按审计执行地点的不同，可以将审计划分为（）。A.送达审计和就地审计B.强制审计和任意审计C.内部审计和外部审计C.内部审计和
2、外部审计D.预告审计和突击审计4 .社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于（A.强制审计B.任意审计C.送达审计D.不定期审计5 .在业务上指导和管理社会审计组织的是（）。A.国家审计机关B.被审计单位的股东C.被审计单位的主要投资人D.行业协会6 .注册会计师及会计师事务所的管理机构为（）。B.审计署A.财政部C.中国注册会计师协会D.当地政府机关7 .部门、单位可在管理权限范围内授予内部审计机构的权限是（）。A.经济决策B.经济处理、处罚C.经济预测D.经济管理8 .对违反规定转移、隐匿违法取得的资产的，审计机关有权在法定职权范围内予 以制止；对其
3、中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当提出申请，其接受申请 的机构为（ ）。A.上级审计机关B.法院C.同级人民政府D.检察院9 .在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和（）。A.同级国家审计机关B.上级国家审计机关C.各级国家审计机关D.审计署10 .内部审计的范围决定于（）。A.当时的方针政策B.部门和单位负责人的领导意图C.上级审计机关下达的任务D.审计的目的和职能11 .社会审计组织在办理审计机关的委托审计事项时，其审计结果（）。A.需经授权的审计机关审定B.需经行业协会审定C.需经当地政府机构审定D.无需任何机构审定12 .标志我国社会主义审计监督制度建立的
4、是（）。A. 1932年成立中央苏区审计委员会B. 1934年颁布审计条例C. 1982年五届人大五次会议通过修改的宪法D. 1983年审计署正式成立13 .我国“审计”这个名词正式出现是在（）。A.西周B.汉朝C.宋朝D.清朝14 .中华人民共和国审计法实施的时间是（）。A. 1994年8月31日B. 1995年1月1日C. 1995年7月14日D. 1995年7月19日15. 一般认为，世界上第一个会计师职业团体是（）。郭藉说sa毅sJiA.爱丁堡会计师协会C.东京会计师协会16.审计性质应当表述为（）。A.经济监督C.会计检查B.美国注册公共会计师协会D.蒙特利尔会计师协会B.财政、财务
5、收支的审查D.独立性经济监督.现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.经济效益审计.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是A.生产力发展C.国家权力加强B.资源财产私有制出现D.受托经济责任关系19.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是（）。A.真实性C.效益性20.经济效益审计的主体（）。A.只能是内部审计C.只能是国家审计机关B.合法性D.公允性B.只能是外部审计D.外部审计、内部审计都可以21.社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以）OA.向主管部门报告B.向法院起
6、诉C.向当地审计机关报告D.拒绝出具报告22.根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和）OA.上一级人民政府B.上一级审计机关C.审计署D.审计机关的派出机构23.国家审计人员的法律责任主要体现在（）。A.中华人民共和国注册会计师法B.中华人民共和国审计法）C.中华人民共和国民法通则D.中华人民共和国刑法24 .中华人民共和国民法通则规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是 （）OA.违约B. 一般过失C.重大过失D.欺诈25 .审计人员在财务报表审计中负有的责任是（）。A.编制财务报表B.建立内部控制结构C.对财务报表的公允性表达审计意见D.审查所有重要的差错、舞弊和违
7、法行为26.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须 （）0A.具备从事审计工作必要的技能和知识B.保持超然独立的态度C.严格遵循审计准则的各项要求D.谨慎小心地从事审计工作27.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所 人员提供（）.A.技术培训以保证其精通审计业务B.职业教育以保证其保持职业道德C.完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况 下所出现的最新专业知识D.开展同业检查的知识28 .会计师事务所建.适当的晋升政策，以保证被提升的人具备胜任他们新工作的能力。说明该事务所遵循的标准是（）B.合理谨慎D.审计准则A.质
8、量控制C.职业道德规范29 .会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是（）。A.职业道德教育B.质量控制体系D.同业检查C.遵循报告准则30 .审计质量控制的客体是指（A.被审计单位A.被审计单位B.审计组织和人员C.审计工作的全过程D.审计测试工作得分评卷人二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。111本题共40分，每小题2分）31 .审计产生和发展的社会基础的含义是指（）。A.受托经济资任关系出现B.社会财富分配不
9、合理C.资源财产所有权与经营管理权分离D.经济责任授权人无法直接经常的监督检杳E.会计核算业务的发展32 .作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查, 是由于（）。A.地理上的限制C.时间上的限制B.人际上的限制D.法律上的限制E.技术上的限制33.总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在（A.组织上的独立B.人员上的独立C.工作上的独立C.工作上的独立D.经费上的独立34.A.财务利益方面的独立B.精神状态方面的独立C.评价依据方面的独立D.组织地位方面的独立E.目的上的独立著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是（E.自由调查方面的独立35.35.在（
10、利马宣言审计规则指南中专门提出的独立性问题，是指（A.最高审计机关的独立性B.最高审计机关成员和官员的独立性C.最高审计机关行为的独立性D.最高审计机关报告的独立性E.最高审计机关财政上的独立性36.卜列职能不属于我国审计职能范畸的是（A.经济监督A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济预测E.经济仲裁37.37.由审计独立性决定的审计监督的优势是（A.审计法律、法规的权威性B.审计监督是较高层次的经济监督C.审计人在审计关系中具有超脱性D.审计监督范围具有广泛性E.审计方法具有科学性和严肃性38.构成审计行为的基本因素，即审计要素是（B.准则要素A.证据要素C.标准要素D.行动要素E.结
11、果要素.我国社会主义审计的作用可以概括为（A.公允性作用B.防护性作用C.建设性作用C.建设性作用D.综合性作用E.效益性作用.根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是（B.审计客体D.审计地位A.审计主体C.审计原则E.审计作用.经济效益审计应进行（A.事前D.预告42.审计的基本分类包括（B.事中E.突击A.按审计主体不同进行的分类B.按审计范围不同进行的分类C.按审计内容不同进行的分类D.按审计执行地点不同进行的分类E.按实施审计的时期不同进行的分类43.按审计的内容，可以将审计分为（A.国家审计C.内部审计E.经济效益审计C.事后B.社会审计D.财政财务审计44.社会审计组织对企业年度
12、财务报表的审核可以属于（A.财政财务审计B.事后审计C.定期审计D.期末审计E.综合审计45 .社会审计的最主要特点是（）。A.广泛性B.委托性C.及时性D.经常性E.有偿性.设置审计机构时，应遵循以下原则（）。A.独立性B.权威性C.强制性D.系统性E.分散性.目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有（）。A.立法体制B.司法体制C.行政体制D.财政体制E.独立体制.社会审计组织的审计业务具体有（）A.审查企业会计报表，出具有关的报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告D.协助拟定合同、章程和其他经济文件E.法律行政法规
13、规定的其他审计业务49.内部审计机构的主要权限是（）。A.提出改进管理、提高经济效益的建议及纠正违反财经法规行为的意见B.监督财政预算的执行和财政决策C.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料D.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的 建议，并按有关的规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映E.审杳企业会计报表，对外出具审计报告50.我国的会计师事务所（）。B.自收自支D.依法纳税A.有偿服务C.独立核算E.具有法人资格nlr料nlr料得分评卷人三、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共30ri分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每道小
14、题有一项或一项以上的正确答案，全部选对.每项正确答案得1分。多选、错选不得分也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选_和错选的情况下，选对一项得0.5分）案例一（一）资料某审计组于20x6年2月对某公司20x5年度财务收支情况进行审计。审计人员首 先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料 如下：1 .以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2 . 20x5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3 .每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4 . 20x5年12月31日，应收账款账面金额是4 200万元
15、，由80笔赊销业务形成, 审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080,并随机抽取了其中20笔 进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。（-）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法52. “资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括（）。A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制53. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括（）。A.业务的批准与执行相分工B
16、.资产保管与账实核对相分工C.各种会计责任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工科54. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括()。A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制55. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有 ( )。A.系统选样法B.属性抽样法C.随机数表选样法D.发现抽样法56. 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额估计为()。B. 4 240万元D. 4 050万元A. 4 344万元C. 4 180万元案例二(-)资料20x6年4月，某审计机关派出审计组，对某公司20x
17、5年度财务收支进行审计。 有关情况和资料如下：1 .该公司20x5年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。2 .审计人员对20x5年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测 试。3 .审计人员对20x5年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：(1) 3月30日，销售给甲企业(非关联企业)A产品10 000件，每件5 000元, 该公司确认收入5000万元。该产品的市价为每件4 900元。(2) 6月20日，转让某专利技术的使用权3年，一次性收取专利技术使用权转 让费300万元，不再提供后续服务，该公司分3年确认收入。(3) 8月26日，对含在B产品售价内的五年服务费1
18、00万元，该公司全部确认为收入。(4) 10月16 0,收到乙企业转账支票500万元，开出销售发票并发运货物，该 公司确认为收入。4 .该公司20x5年度会计资料部分内容如下：nlr料(I)资产负债表“长期借款”项目2()x5年末的余额为3 000万元。经进一步审 查，是一笔为购建厂房而专门借入的长期借款，借款期限为20x3年3月至20x6年2 月，年利率为7.65 %。厂房已于20x4年10月竣工交付使用。(2) G产品主营业务收入及成本比较数据如下表所示：(单位：万元)(3)财务费用比较数据如下表所示：(单位：万元)项目20x5年发生额20x4年发生额主营业务收入38 90038 800主
19、营业务成本31 20035 900项目20x5 年20x4 年利息支出120270减：利息收入2938银行手续费54合计96236(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。57 .在对主营业务收入进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括 ()OA.发票开具日期或收款日期B.记账日期C.发货日期或劳务提供日期D.截止期侧试实施日期58 .对“资料3”中该公司下列日期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人 员可以初步认定为正确的有()。A. 3月30日 B. 6月20日 C. 8月26日 D. 10月16日59 .在对“资料3”中该公司10月16日对乙企业销售业务进行审计
20、时，为审查 该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有（）。A.销售发票副本B.现金日记账C.发货记录与收款记录D.主营业务成本明细账6（）.假设被审计单位会计报表20X5年年初数和上年数均已审核无误,通过对“资 料4”进行分析，可以初步判断该公司20X5年会计资料中存在的问题有（）。A.长期借款3 000万元列报不合理，应列示为流动负债G产品主营业务收入可能被低估B. G产品主营业务成本可能被低估D.利息支出的金额可能有误案例三（-）资料20x6年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司）20x5 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行
21、 了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性 测试。有关资料和审计情况如下：1 .在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有 关的内部控制：（1）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；（2）为明确责任，甲 公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据 授权具体执行对外投资事项；（3）因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算 和复核工作由会计王某一人承担；（4）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批 准，由财会部门具体办理；（5）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完 成。2 .审计人员
22、对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。3 . 20x5年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%, 准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止20x5年3月31 0,乙企业所有者权益为1200万元。甲公司按10年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接, 甲公司未按规定摊销股权投资差额。4 .通过抽查会计凭证，审计人员发现，20x5年7月16日第78号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款5万元”。会计处理是：nlr料贷：营业外收入50 000借：银行存款50 （）0（）5 .在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，20x3年I月甲公司为购 建某产品生产线而折价发
23、行5年期面值为500万元的公司债券，甲公司按450万元的 价格出售。20x5年发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用。（-）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。61 .甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有（）。A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根 据授权具体执行对外投资事项C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理62 .在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计 程序有（
24、）。A.审查投资项目是否有投资申请报告B.审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告C.对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性63 . “资料3”所述情况，对甲公司2的5年度财务状况和经营成果的影响是 （）OA.多计资本公积14万元B.多计资本公积10.5万元C.多计税前利润14万元D.多计税前利润10.5万元64 . “资料4”所述情况造成的影响是（）。A.低估盈余公积C.多计当年利润B.低估资本公积D.少计当年利润65 .针对“资料5”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价 摊销，审计人员应当采取的审计程序有（）。A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收入是否实际收到B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已 竣工交付使用C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊 俏的计算是否正确D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确的账务处理