2023年施工企业会计第三版王玉红课后习题超详细解析超详细解析答案.pdf

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1、 1 第二章 1.银行存款余额调节表 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 48460 银行对账单余额 67000 加：银行已收企业未收的款项合计 11000 加：企业已收银行 未收的款项合计 7900 减：银行已付企业未付的款项合计 360 减：企业已付银行未付的款项合计 15800 调节后余额 59100 调节后余额 59100 2.1借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 2借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 3借：应付账款 18 000 贷：银行存款 18 000 4借：其他货币资金存出投资款 300 000 贷：银行存款 300 00

2、0 5借：其他货币资金外埠存款 60 000 贷：银行存款 60 000 6借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000 7借：应付账款 12 000 贷：银行存款 12 000 8借：银行存款 86 000 贷：应收账款 86 000 9借：管理费用 600 贷：银行存款 600 10借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000 第三章 1.(1)每月利息=900006%30360=450(元)借：应收票据 450 贷：财务费用 450(2)票据到期值=90000+900006%120360=91800元 贴现天数=12071=49天 贴现息=9180012%49360=

3、1499.4 元 2 贴现净值=918001499.4=90300.6 元 借：银行存款 90300.6 贷：财务费用 300.6 应收票据 90000 2.1借：应收账款 175 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税金应交增值税销项税额 25 500 借：预收账款 85 500 应收票据 90 000 贷：应收账款 175 500 2借：原材料 136 050 应交税金应交增值税进项税额 22 950 贷：应收票据 90 000 银行存款 69 000 3借：应收账款 90 000 贷：银行存款 90 000 4“坏账准备”账户期末数=360000+900005%=22500 元

4、 本期应计提的坏账准备=22500 300=22800元 借：资产减值损失 22 800 贷：坏账准备 22 800 3.1210 年年末“坏账准备”账户余额=10000003%=30000 元 借：资产减值损失 30 000 贷：坏账准备 30 000 2211 年：借：坏账准备 80 000 贷：应收账款 80 000 2 11 年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=3000080000=50000元 2 11 年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=15000003%=45000 元 2 11 年应计提坏账准备金额=4500050000=95000元 借：资产减值损失 95 000 贷：坏

5、账准备 95 000 3212 年：借：应收账款 30 000 贷：坏账准备 30 000 借：银行存款 30 000 3 贷：应收账款 30 000 2 12 年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=45000+30000=75000 元 212 年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=11000003%=33000元 210 年应计提坏账准备金额=3300075000=42000元 借：坏账准备 42 000 贷：资产减值损失 42 000 第四章 1.1借：存货跌价准备 15 000 贷：资产减值损失 15 000（2）借：存货跌价准备 45 000 贷：资产减值损失 45 000 2.1借

6、：材料采购周转材料 98 000 贷：银行存款 98 000 借：周转材料在库周转材料 100 000 贷：材料采购周转材料 100 000 借：材料采购周转材料 2 000 贷：材料成本差异周转材料 2 000 2借：周转材料在用周转材料 30 000 贷：周转材料在库周转材料 30 000 3周转材料每次摊销额=20100014%10=1920元 周转材料本月摊销额=19205=9600元 借：工程施工甲工程 9 600 贷：周转材料周转材料摊销 9 600 4借：周转材料在库周转材料 5 000 贷：周转材料在用周转材料 5 000 3.1借：原材料木材 2 400 贷：待处理财产损溢待

7、处理流动资产损溢 2 400 2借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 060 贷：原材料水泥 2 000 材料成本差异 60 3借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 400 贷：管理费用 2 400 (4)借：管理费用 500 其他应收款 560 4 营业外支出非常损失 1 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2 060 第五章 1.1212 年 5 月 19 日取得股票投资时：借：交易性金融资产成本 360 000 投资收益 3 000 贷：银行存款 363 000 26 月 30 日，确认股票公允价值变动时：股票公允价值变动额=393610 000=30 000 元 借：

8、交易性金融资产公允价值变动 30 000 贷：公允价值变动损益 30 000 37 月 31 日，出售股票时：借：银行存款 450 000 贷：交易性金融资产成本 360 000 公允价值变动 30 000 投资收益 60 000 借：公允价值变动损益 30 000 贷：投资收益 30 000 2.持有至到期投资摊余成本计算表 单位：元 年 份 期初摊与成本(a)实际利息b 按 10%计算 现金流入c 期末摊余成本d=a+bc 212 30 000.00 3 000.00 1 770.00 31 230.00 213 31 230.00 3 123.00 1 770.00 32 583.00

9、214 32 583.00 3 258.30 1 770.00 34 071.30 215 34 071.30 3 407.13 1 770.00 35 708.43 216 35 708.43 3 561.57 1 770.00 37 500.00 合 计 16 350.00 8 850.00 1212 年 1 月 14 日取得债券投资时：借：持有至到期投资成本 37 500.00 贷：持有至到期投资利息调整 7 500.00 银行存款 30 000.00 2212 年 12 月 31 日计算应计利息时：借：应收利息 1 770.00 持有至到期投资利息调整 1 230.00 贷：投资收益

10、3 000.00 3213 年收到 212 年的利息时：借：银行存款 1 770.00 贷：应收利息 1 770.00 以后各年收到利息时与此分录相同。4213 年 12 月 31 日计算应计利息时：借：应收利息 1 770.00 持有至到期投资利息调整 1 353.00 5 贷：投资收益 3 123.00 5214 年 12 月 31 日计算应计利息时：借：应收利息 1 770.00 持有至到期投资利息调整 1 488.30 贷：投资收益 3 258.30 6215 年 12 月 31 日计算应计利息时：借：应收利息 1 770.00 持有至到期投资利息调整 1 637.13 贷：投资收益

11、3 407.13 7216 年 12 月 31 日计算应计利息时：借：应收利息 1 770.00 持有至到期投资利息调整 1 791.57 贷：投资收益 3 561.57 8216 年 12 月 31 日收到本金和利息时：借：银行存款 39 270.00 贷：应收利息 1 770.00 持有至到期投资成本 37 500.00 3.1211 年 3 月 18 日购入股票时：借：可供出售金融资产成本 300 300 应收股利 3 300 贷：银行存款 303 600 2211 年 5 月 4 日收到现金股利时：借：银行存款 3 300 贷：应收股利 3 300 3211 年 6 月 18 日确认股

12、票价格变动时：股票公允价值变动额=15.620 000 300 300=11 700 元 借：可供出售金融资产公允价值变动 11 700 贷：资本公积其他资本公积 11 700 4212 年 3 月 19 日确认应收现金股利时：确认应收现金股利=60 0008%=4 800元 借：应收股利 4 800 贷：投资收益 4 800 5212 年 5 月 24 日收到现金股利时：借：银行存款 4 800 贷：应收股利 4 800 6212 年 6 月 10 日出售股权时：借：银行存款 360 000 贷：可供出售金融资产成本 300 300 公允价值变动 11 700 投资收益 48 000 借：资

13、本公积其他资本公积 11 700 贷：投资收益 11 700 4.取得乙公司股权时：借：长期股权投资乙公司成本 27 705 000 6 贷：短期借款 14 205 000 主营业务收入 13 500 000 借：主营业务成本 12 000 000 贷：存货 12 000 000 5.根据题意该股权投资不具有重大影响，且无公允价值，属第四类长期股权投资，应采用成本法核算。1211 年 1 月 1 日取得股权时：借：长期股权投资A公司成本 10 000 000 贷：银行存款 10 000 000 2211 年 4 月 1 日 A公司宣告分派现金股利时：应收现金股利=200000015%=3000

14、00 元 借：应收股利 300 000 贷：投资收益 300 000 3211 年 4 月 10 日收到现金股利时：借：银行存款 300 000 贷：应收股利 300 000 4211 年 A公司发生亏损，成本法下不做会计处理。5212 年 1 月 5 日转让股权时：借：银行存款 6 500 000 投资收益 3 500 000 贷：长期股权投资A公司 成本 10000000 第六章 1.借：投资性房地产写字楼 78 000 000 贷：银行存款 78 000 000 2.借：投资性房地产办公楼 58 650 000 累计折旧 24 000 000 贷：固定资产 58 650 000 投资性房

15、地产累计折旧 24 000 000 3.1按月对投资性房地产计提折旧时 每月应计提的折旧额=1080000002012=450000元 借：其他业务成本 450 000 贷：投资性房地产累计折旧 450 000 2每月取得租金收入时 借：银行存款 780 000 贷：其他业务收入 780 000 312 月计提减值准备时 应计提的减值准备金额=105309000=1530万元 借：资产减值损失 15 300 000 贷：投资性房地产减值准备 15 300 000 4.借：固定资产 360 000 000 投资性房地产累计折旧 114 000 000 贷：累计折旧 114 000 000 投资性

16、房地产写字间 360 000 000 7 5.借：银行存款 1800 000 000 贷：其他业务收入 1800 000 000 借：其他业务成本 1470 000 000 投资性房地产累计折旧 210 000 000 贷：投资性房地产写字楼 1680 000 000 第七章 1.1借：在建工程 82 020 贷：银行存款 82 020 借：在建工程 6 000 贷：原材料 3 600 应付职工薪酬 2 400 借：固定资产 88 020 贷：在建工程 88 020 2借：固定资产 114 000 贷：实收资本 114 000 3借：固定资产 966 000 贷：银行存款 6 000 递延所得

17、税负债 241 500 营业外收入 718 500 2.1单位里程折旧额=180 00015%180 000=0.95(元)本月折旧额=0.9513 500=12825元 2设备年折旧率=410=40%设备月折旧率=(410)12=1/30 设备月折旧额=5000014%30=1600(元)3.1借：固定资产清理 304 500 累计折旧 200 000 贷：固定资产 500 000 银行存款 4 500 借：银行存款 15 000 贷：固定资产清理 15 000 借：其他应收款 200 000 贷：固定资产清理 200 000 借：营业外支出处置固定资产净损失 89 500 贷：固定资产清理

18、 89 500 2盘盈固定资产时:借：固定资产 60 000 贷：累计折旧 12 000 以前年度损益调整固定资产盘盈 48 000 期末对盘盈资产进行处理：8 借：以前年度损益调整固定资产盘盈 48 000 贷：利润分配未分配利润 48 000 盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 5 000 累计折旧 3 000 贷：固定资产 8 000 报批时：借：营业外支出固定资产盘亏 5 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 5 000 第八章 1.1购入商标权时:借：无形资产商标权 900 000 贷：银行存款 900 000 本月摊销无形资产：借：管理费用无形资产摊销 7

19、 500 贷：累计摊销 7 500（2）购入专利权时：借：无形资产专利权 70 000 贷：营业外收入捐赠收入 70 000 计提减值准备：借：资产减值损失无形资产减值损失 15 000 贷：无形资产减值准备 15 000 2.借：银行存款 1 000 000 累计摊销 600 000 营业外支出 450 000 贷：无形资产特许权 2 000 000 应交税费应交营业税 50 000 3.1借：临时设施清理 309 600 临时设施累计摊销 410 400 贷：临时设施 720 000 2借：临时设施清理 9 000 贷：应付职工薪酬 9 000 3借：原材料 3 600 贷：临时设施清理

20、3 600 4借：营业外支出 315 000 贷：临时设施清理 315 000 9 第九章 负债 1.相关处理如下：1编制相关会计分录。借入款项时：借：银行存款 21 000 000 贷：短期借款 21 000 000 按月计提利息时：借：财务费用 126 000 贷：应付利息 126 000 按月支付利息：借：应付利息 126 000 贷：银行存款 126 000 归还存款时：借：短期借款 21 000 000 贷：银行存款 21 000 000 4 月末，按钢材暂估价入账时：借：原材料 90 000 贷：应付账款 90 000 开出票据时：借：应付账款 600 000 贷：应付票据 600

21、 000 按月计提利息时：每月应计提的利息=600 0005%12=2 500元 借：财务费用 2 500 贷：应付票据 2 500 票据到期无力支付：借：应付票据 615 000 贷：应付账款 615 000 从银行提取现金时：借：库存现金 1 125 000 贷：银行存款 1 125 000 10 月份终了分配工资：借：工程施工 750 000 管理费用 45 000 在建工程 330 000 贷：应付职工薪酬工资 1 125 000 发放工资时：借：应付职工薪酬工资 1 125 000 贷：库存现金 1 125 000 根据应付工资总额 1125000 元的 14%计提职工福利费：借：工

22、程施工 105 000 管理费用 6 300 在建工程 46 200 贷：应付职工薪酬职工福利 157 500 2计算并交纳相关税费。计提营业税时：上半年应交营业税=36 000 000 3%=1 080 000元 借：营业税金及附加 1 080 000 贷：应交税费应交营业税 1 080 000 交纳营业税时：借：应交税费应交营业税 1 080 000 贷：银行存款 1 080 000 购买印花税票时：借：管理费用 4 500 贷：银行存款 4 500 2.编制的相关分录如下：1借：银行存款 9 000 000 贷：长期借款本金 9 000 000 2借：在建工程 5 400 000 贷：银

23、行存款 5 400 000 3212 每月计提利息时：借：在建工程 52 500 11 贷：长期借款应计利息 52 500 4年末支付利息：借：长期借款应计利息 630 000 贷：银行存款 630 000 5借：在建工程 3 600 000 贷：银行存款 3 600 000 6应计入工程成本的利息=9 000 000 7%812=420 000(元)借：在建工程 420 000 贷：长期借款应付利息 420 000 7210 年 912 月应计入财务费用的利息=9 000 000 7%412=210 000(元)借：财务费用 210 000 贷：长期借款应付利息 210 000 8借：长期借

24、款应付利息 630 000 贷：银行存款 630 000 9借：长期借款 9 000 000 贷：银行存款 9 000 000 3.相关处理如下：1 填列利息费用一览表。利息费用一览表 单位：元 付息日期 支付 利息 利息 费用 摊销的 利息调整 应付债券 摊余成本 210年12月31日 33895800 211年12月31日 2400000 1694790 705210 33190590 212年12月31日 2400000 1659529.50 740470.50 32450119.50 213年12月31日 2400000 1622505.98 777494.02 31672625.48

25、 214年12月31日 2400000 1583631.27 816368.73 30856256.75 215年12月31日 2400000 1543743.25*856256.75 30000000 2财务处理如下：210 年 12 月 31 日施工企业发行债券时：12 债券实际发行价格=30 000 000 4.3295+30 000 000 8%0.7835 =33 895 800(元)借：银行存款 33 895 800 贷：应付债券面值 30 000 000 利息调整 3 895 800 211 年 12 月 31 日计提利息费用时：借：财务费用 1 694 790 应付债券利息调整

26、 705 210 贷：应付利息 2 400 000 支付债券利息时：借：应付利息 2 400 000 贷：银行存款 2 400 000 212 年、213 年、214 年利息费用的会计处理方法与 210 年相同。215 年 12 月 31 日归还债券本金和计算最后一年的利息费用时：借：财务费用 1 543 743.25 应付债券面值 30 000 000 利息调整 856 256.75 贷：银行存款 32 400 000 第十章 所有者权益 1.借：固定资产 600 000 原材料 100 000 贷：实收资本甲公司 700 000 2.收到股款总额=6 000 0002 1-2%=11 76

27、0 000 元 应计入股本的金额=6 0000001=6 000 000 元 应计入资本公积的金额=11 760 000 6 000 000=5 760 000元 借：银行存款 11 760 000 贷:股本 6 000 000 资本公积股本溢价 5 760 000 3.1应提取的法定盈余公积=600 00010%=60 000 元 借：利润分配提取法定盈余公积 60 000 贷:盈余公积法定盈余公积 60 000 2借：资本公积 300 000 盈余公积 100 000 贷：股本 400 000 第十一章 成本和费用 13 1.借：工程施工甲工程合同成本机械使用费 160 000 乙工程合同

28、成本机械使用费 80 000 贷：机械作业 240 000 2.借：工程施工第一工区合同成本材料费 46 800 贷：原材料 45 000 材料成本差异 1 800 3.1领用材料时：借：工程施工 1 500 000 管理费用 9 000 贷：原材料 1 509 000 2分配材料成本差异。借：工程施工 30 000 管理费用 1 80 贷：材料成本差异 30180 4.1借：辅助生产成本机修车间 16 800 运输队 11 700 贷：应付职工薪酬工资 28 500 2借：辅助生产成本机修车间 2 352 运输队 1 638 贷：应付职工薪酬职工福利 3 990 3借：辅助生产成本机修车间

29、106 920 贷：原材料 108 000 材料成本差异 1 080 借：辅助生产成本运输队 82 320 贷：原材料 84 000 材料成本差异 1 680 4借：辅助生产成本机修车间 12 600 运输队 5 700 贷：累计折旧 18 300 借：辅助生产成本 机修车间 5 400 运输队 4 350 贷：银行存款 9 750 5借：工程施工 102 072 在建工程 28 500 管理费用 13 500 贷：辅助生产成本机修车间 144 072 借：工程施工 69 000 在建工程 15 600 14 管理费用 9 108 其他业务成本 12 000 贷：辅助生产成本运输队 105 7

30、08 5.1分配工资费时：借：工程施工A工程合同成本人工费 63 360 B工程合同成本人工费 30 600 贷：应付职工薪酬工资 93 960 2材料费的会计处理：领用材料时：借：工程施工A工程合同成本人工费 107 820 贷：原材料主要材料 75 000 结构件 23 100 其他材料 9 720 借：工程施工B工程合同成本人工费 61 410 贷：原材料主要材料 46 800 结构件 6 900 其他材料 7 710 分配材料成本差异：借：工程施工A工程合同成本材料费 1 114.8 贷：材料成本差异主要材料 750 结构件 462 其他材料 97.2 借：工程施工处B工程合同成本材料

31、费 528.9 贷：材料成本差异主要材料 468 结构件 138 其他材料 77.1 周转材料摊销时：借：工程施工A工程合同成本材料费 10 800 B工程合同成本材料费 14 100 贷：周转材料周转材料摊销 24 900 3分配机械使用费时：借：工程施工A工程合同成本机械使用费 568 200 B工程合同成本机械使用费 399 480 贷：机械作业塔吊 423 000 混凝土搅拌机 465 000 挖土机 79 680 4分配其他直接费时：借：工程施工A工程合同成本其他直接费 145 200 B工程合同成本其他直接费 114 000 贷：工程施工其他直接费 259 200 15 5分配间接

32、费用时：借：工程施工A工程合同成本间接费用 106 698 B工程合同成本间接费用 82 509 贷：工程施工间接费用 189 207 6工程完工结转实际成本时：借：工程结算 926 520 贷：工程施工合同毛利 706 911.9 合同成本B工程 219 608.1 第十二章 收入和利润 1.1结转发生亏损时：借：利润分配未分配利润 1 500 000 贷:本年利润 1 500 000 2用盈余公积弥补亏损时：借：盈余公积法定盈余公积 600 000 贷：利润分配盈余公积补亏 600 000 3年终结转“利润分配”明细账户余额时：借：利润分配盈余公积补亏 600 000 贷：利润分配未分配利

33、润 600 000 年终“未分配利润”账户贷方余额=-1500000+600000+1200000=300 000(元)2.1第一年：确认的合同收入=300025%=750 万元 确认的合同费用=240025%=600 万元 确认的合同毛利=750-600=150万元 借：主营业务成本 6 000 000 工程施工合同毛利 1 500 000 贷：主营业务收入 7 500 000 2第二年：确认的合同收入=300075%-750=1500 万元 确认的合同费用=240075%-600=1200 万元 确认的合同毛利=1500-1200=300万元 借：主营业务成本 12 000 000 工程施

34、工合同毛利 3 000 000 贷：主营业务收入 15 000 000 3第三年：确认的合同收入=3000-750+1500=750万元 确认的合同费用=2100-600+1200=300万元 确认的合同毛利=750-300=450万元 借：主营业务成本 3 000 000 工程施工合同毛利 4 500 000 贷：主营业务收入 7 500 000 3.1第一年：合同完工进度=450450+900=13 确认的合同收入=15001/3=500万元 16 确认的合同费用=450+9001/3=450 万元 确认的合同毛利=500-450=50万元 借：主营业务成本 4 500 000 工程施工合

35、同毛利 500 000 贷：主营业务收入 5 000 000 2第二年：合同完工进度=450+600450+600+600100%=63.64%确认的合同收入=150063.64%-500=454.6万元 确认的合同费用=450+600+60063.64%-450=600.06万元 确认的合同毛利=454.6-600.06=-145.46 万元 预计的合同损失=450+600+600-1500 1-63.64%=54.54万元 借：主营业务成本 6 000 600 贷：工程施工合同毛利 1 454 600 主营业务收入 4 546 000 同时 借：资产减值损失 545 400 贷：存货跌价准

36、备合同预计损失准备 545 400 3第三年：确认的合同收入=1500-500-454.6=545.4 万元 确认的合同费用=510 万元 确认的合同毛利=545.4-510=35.4 万元 借：主营业务成本 5 100 000 工程施工合同毛利 354 000 贷：主营业务收入 5 454 000 工程建设完工，将已提取的损失准备冲减合同费用 借：存货跌价准备合同预计损失准备 545 400 贷：主营业务成本 545 400 4.1取得收入时：借：银行存款 150 000 贷：其他业务收入固定资产出租收入 150 000 2计提折旧时：借：其他业务成本 80 000 贷：累计折旧 60 00

37、0 应付职工薪酬 20 000 3计算应交税费时：借：营业税金及附加 4 950 贷：应交税费应交营业税 4 500 应交城市维护建设税 315 应交教育费附加 135 5.1结转主营业务收入时：借：主营业务收入 180 000 000 贷：本年利润 180 000 000 2结转主营业务成本时：借：本年利润 126 000 000 17 贷：主营业务成本 126 000 000 3结转营业税金及附加时：借：本年利润 25 200 000 贷：营业税金及附加 25 200 000 4结转其他业务收入时：借：其他业务收入 1 350 000 贷：本年利润 1 350 000 5结转其他业务成本时

38、：借：本年利润 1 080 000 贷：其他业务成本 1 080 000 6结转期间费用时：借：本年利润 23 445 000 贷：管理费用 17 100 000 财务费用 6 345 000 7结转投资净收益时：借：投资收益 387 000 贷：本年利润 387 000 8结转营业外收入时：借：营业外收入 3 420 000 贷：本年利润 3 420 000 9结转营业外支出时：借：本年利润 4 185 000 贷：营业外支出 4 185 000 10结转所得税费用时：借：本年利润 1 731 510 贷：所得税费用 1 731 510 11结转本年净利润时：借：本年利润 3 515 490

39、 贷：利润分配未分配利润 3 515 490 6.1当年的净利润=9000+1500+900+90-3600+600+300+420+480+180+120+1800=3990万元 借：本年利润 39 900 000 贷：利润分配未分配利润 39 900 000 2应提取的法定盈余公积=399010%=399 万元 应提取的任意盈余公积=39905%=199.5万元 提取法定盈余公积和任意盈余公积时：借：利润分配提取法定盈余公积 3 990 000 提取任意盈余公积 1 995 000 贷：盈余公积法定盈余公积 3 990 000 任意盈余公积 1 995 000 年终，结转“利润分配”各明细

40、账户余额时：借：利润分配未分配利润 5 985 000 贷：利润分配提取法定盈余公积 3 990 000 提取任意盈余公积 1 995 000 18 第十三章 财务报告 现金流量表简 会企 03 表 编制单位：施工企业 212 年度 单位：元 项 目 本期金额 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1506000 收到的税费返还 0 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 1506000 购买商品、接受劳务支付的现金 733000 支付给职工以及为职工支付的现金 330000 支付的各项税费 204000 支付其他与经营活动有关的现金 79000 经营活动现金流

41、出小计 1346000 经营活动产生的现金流量净额 160000 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 36000 取得投资收益收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 116000 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 152000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 634000 投资支付的现金 46000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔 支付其他与投资活动有关的现金 20000 投资活动现金流出小计 700000 投资活动产生的现金流量净额-548000 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 500000 取得借款收到的现金 630000 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1130000 归还债务支付的现金 200000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 120000 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 320000 筹资活动产生的现金流量净额 810000 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 422000 加：期初现金及现金等价物余额 161000 六、期末现金及现金等价物余额 583000 19