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1、-1-第十二章 存货核算子系统 教学目标 知识目标 了解存货核算子系统的功能 明确存货核算子系统与其他子系统之间的关系 掌握各种类型的存货记账方法、产品成本分配 能力目标 能结合企业实际，进行存货核算子系统的日常业务及期末业务处理 教学安排 序号 项目 内容 1 学 时 1 学时 2 教学方法 PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题 3 教学内容 存货核算子系统应用基础 存货核算子系统业务处理 4 教学要求 与采购和销售相关的库存与核算的应用在第 10、11 章已经学习，本章只涉及其他存货核算内容。教师授课过程中要讲清的内容：暂估处理、调整业务、产品成本分配。5 教学重点 暂估业务；产品成本
2、分配。6 应用实践 完成实验十四“存货核算”。7 课后作业 书后习题 教学内容 第一节 存货核算子系统应用基础 一、存货核算子系统的主要功能 二、存货核算子系统与其他子系统的关系-2-第二节 存货核算子系统业务处理 一、日常业务（一）入库业务 采购入库 采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。产成品入库 产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。其他入库 大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管
3、理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。（二）出库业务 业务类型：销售出库 材料领用出库 其他出库 存货操作：在存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。（三）调整业务 含义：出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。类型：入库调整单 出库调整单 系统调整单 计划价/售价调整单 说明：-3-入库调整单和出库调整单只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调
4、整存货的数量。（四）假退料业务 含义：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。二、业务核算功能 1单据记账 含义：单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。注意：无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。各个仓库的单据应该按照实践顺序记账。已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。例题 对采购入库单进行记账操作。操作路径：存货核
5、算业务核算正常单据记账 2.发出商品记账 1）分期收款发出商品记账 只有销售管理子系统启用时，存货管理子系统才能对分期收款发出商品业务进行核算。2）委托代销商品记账 系统提供委托代销业务的两种处理方式。一种是视同普通销售，另一种是按发出商品核算。用户若在存货核算的系统选项中选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在此进行单据记账，进行成本核算。3.直运销售记账 直运销售记账对直运销售业务进行核算。只有销售管理子系统启用时，存货才能对直运销售进行核算。对直运业务采购发票记账，增加直运商品；对直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。-4-4特殊单据记
6、账 特殊单据记账主要功能是提供用户对组装单、调拨单、形态转换单进行成本计算，记入存货明细账的功能。5恢复单据记账 一般系统会提供恢复记账功能，用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。6暂估成本录入 含义：对于没有成本的采购入库单，可以进行暂估成本成批录入。暂估成本录入时需注意：如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。7结算成本处理 方式：月初回冲 单到回冲 单到补差 步骤：(1)待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。(2)然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。8产成品成本分配 要点：产成品成
7、本分配用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。当与成本核算系统集成使用时，如果成本核算系统本月已结账并且已计算出产成品的单位成本，本系统产成品的入库成本可以取成本核算系统的产成品单位成本，然后计算出列表中各记录的金额。例题 对产成品入库单进行产品成本分配。操作路径：存货核算业务核算产品成本分配 9平均单价计算 系统提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分:计算本月未进行期末处理的全月平均单价；查询以前月份或本月已进行期末处理
8、的全月平均单价。只有按全月平均法计价的仓库、部门、存货才能进入本功能。此处所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况；只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。三、存货核算子系统信息查询（一）原始单据 采购入库单列表-5-产成品入库单列表 其他入库单列表 销售出库单列表 材料出库单列表 假退料单列表 其他出库单列表 入库调整单列表 出库调整单列表 价格调整单列表（二）存货账簿（三）存货汇总表（四）存货分析表 四、存货核算子系统期末处理 期末成本处理 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本；计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。月末结账 当月全部业务处理完毕，并进行期末处理后，可以进行月末结账。如果和库存管理子系统、采购管理子系统、销售管理子系统集成使用，必须在采购管理子系统、销售管理子系统、库存管理子系统结账后，存货核算子系统才能进行结账。年末结账