《2023年财政学复习题及超详细解析超详细解析超详细解析答案 2.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年财政学复习题及超详细解析超详细解析超详细解析答案 2.pdf（61页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 1 财政学综合复习题及答案 一、名词解释：1公共产品 公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。2瓦格纳法则 瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。3财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿
2、于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。4转移性支出 转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。5国债依存度 国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6国家预算 政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。7零基预算
3、 零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。8阶梯发展理论 皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。9社会保障 社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国
4、民收人进行分配和再分配。10国债 又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。11预算管理体制 是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。2 12投资性支出 投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产
5、性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。13课税对象 课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14税收制度 税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。15.购买性支出 购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的
6、支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。16.预算外资金 预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。17税收转嫁 税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。18.财政平衡 财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。19.预算赤字 财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。20.外部性 外部性
7、是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。21.增量预算 增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。22分税制 是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。23从价税 是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。3 24社会保险 是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。25完全基金制
8、 是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。26人员经费 主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。27公用经费 主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。28起征点 税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。29免征额 税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分 征税。30公债偿债率 是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率当年公债还本付息额财政收入，即当年的财政收入中用于偿
9、还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为 10。二、填空题 1 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的 经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的 政治条件，财政是因国家的产生而产生。2财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是 国民收入总量；二是 剩余产品 M 总量 ；三是 M 中留给企业自行支配的总量 。3税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的 具体征税品种与 具体内容，是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。4财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于 社会公共需要 。5V 与财政收入的关系：主要是通过 人人所
10、得税的 形式形成财政收入。6只有当劳动力再生产费用增长幅度 不高于 劳动生产率的增长幅度情况下，剩余产品价值率才能有所提高，财政收入规模才能得以不断扩大。7计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为 从价 和 4 从量 两种。8减免是减税和免税的简称。减税是 减征部分 税款，免税则是 免去全部 税款。9流转课税的对象是流转额。它包括 商品流转额 和 非商品流转额 。10 所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额包括 纯所得额 和 总所得额 。11按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为 宏观财政政策 和 微观财政政策 。12政府在为社
11、会公众提供各种 产品和服务 的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的 资金 ，这就形成了财政支出。13 消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和 财政投资支出 。14发展中国家财政支出的增长集中在 购买性 支出方面,特别是 公共投资 方面。15从财政的角度看，科技活动属于 混合 公共产品。16和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用_市场价格_加以评估。17.根据不同的目的和标准，财政支出有多种分类方法,其中最重要的一种是以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区别为 消耗性支出 和转移性支出两大类
12、。18.通过成本与效益的对比分析来确定最优项目或方案，这种方法在私人投资分析中早已使用并被称之为_财务分析法_。19.行政管理支出和国防支出属于纯粹的 公共产品,利益有社会全体共同拥有。20.政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予_补贴 _。21.政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、_利润分成。22.收支 反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。23._生产力_的发展，_剩余产品_的出现，是财政产生的经济条件。24.奴隶制社会的国家财政以_直接剥削奴隶的劳动_收入为主。5 25.资本
13、主义国家中，财政收入主要来自于税收和_公债_。26.资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、_实行赤字财政_和_通货膨胀政策_。27.从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向_市场经济建设 _财政的转变。28.公共产品不以盈利为目的，而是追求_社会利益和社会福利的最大化_。29.不完全的私人产品或不完全的公共产品称为_混合物品_。30.财政的三个基本职能是_资源配置_、_收入分配_、_经济稳定_。31.公平分配包括_经济公平_和_社会公平_两个层次。32.要缩小贫富差距，一方面要进行税收调节，另一方面要_通过转移支付_。33.经济稳定包括：_充分就业_、_物价稳定_、_国际
14、收支平衡_。34.我们现在一般用财政支出占_国民收入_的比重来反映财政分配的规模。35.西方国家的财政支出效益分析方法中，_成本-效益分析_法是最常用的。36.行政管理支出按最终用途分，可分为_人员经费_和_公用经费_两部分。37.社会救助的资金是全部来自于_国家财政拨款_。38.社会保障事业的目的，就在于_保证社会经济稳定发展_。39.从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是_部分基金制_。40.按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为_生产补贴_和_价格补贴_。41.我国财政补贴以_价格补贴_和_企业亏损补贴_为主要项目。42.国民收入的绝大部分是_工业_创造的，所以它的纯收入是
15、财政收入的主要来源。43.C 是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为_补偿基金_。44.剩余产品 M 占国民收入 N 的比重，称为_剩余产品价值率_。财政集中率是_财政收入占剩余产品价值的比率_。45.V 和 M 最终比例关系的确定，取决于_劳动生产率的高低_和_劳动力再生产费用的多 6 少_。46.我国将财政收入占_国民收入_的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。47.现实生活中，V 和 M 比例关系的最终确定，主要取决于_劳动生产率的高低_和_劳动力再生产费用的多少_。48.税收的终极目的是_还之于民，为人民利益服务_。49.税收的基本特征是三性：无偿性、_强制性_、_固定性_。50
16、.计税依据也称为计税标准，可分为_计价税_和_计量税_两种。51.税收的效率原则包括两方面：_经济效率_和_行政管理效率_。52.由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为_课税基础的侵蚀_。53.税法规定：对拖欠税款的可以加收_滞纳金_。54.按课税对象分，税收分为流转税、所得税、财产税、_行为税_、_资源税_。55.在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是_前转_。56.税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于_效率_原则。57.税收制度的组成有两种不同的类型：_单一税制_和_复合税制_。58.我国现在税制是_流转税_和_所得税_并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。59.现代的
17、间接税中，以_增值税_为主要税种，现代的直接税中，以_个人所得税_为主要税种。60.消费税是指以消费品（或消费行为）的_流转额 作为课税对象的。61.消费税实行差别税率，分为比例税率和 定额税率_两种。62.企业所得税税率是_比例_税率，个人所得税是_累进_税率。63.土地增值税是对有偿转让 国有土地使用权 及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。64.按国有资产用途为标准，国有资产可以分为_公务性资产_和_后勤保障性资产。65.国有资产管理体制的基本原则是 统一政策，分级管理。7 66.我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是 国有资产管理局、国有资产经营公司 、国有企业。67.国债
18、是 国家信用 的主要形式，也是 公债 的主要组成部分。68.国债的基本三个特征是 有偿性 、自愿性 、灵活性 。69.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和 国债的限度 。70.我国对预算进行管理的法律是 中华人民共和国预算法 。71.我国目前的预算外资金主要包括 地方财政部门 管理的预算外资金和 行政事业单位 管理的预算外资金。72.预算外资金有三个特点：财政性、专用性 、分散性 。73.国家预算管理体制的核心问题是 中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题 。74.按财政政策调整经济周期的作用，可分为 自动稳定 政策和 相机抉择 政策。75.财政政策工具主要有 税收 、预算 、财政补贴
19、 。76.国债的利率主要参照金融市场利率，也要考虑 银行利率 和 政府信用状况 。77.税率的三种基本形式是 定额税率 、比例税率 和 累进税率 。78.税收抵免包括 投资抵免 和 国外税收抵免 两种形式。三、单项选择 1财政分配的目的是(d )。a、满足国家职能需要 b、满足政府职能需要 c、满足社会成员需要 d、满足社会公共需要 2下列属于典型公共物品的是(c )。a、收费公园 b、高等教育 c、国防设施 d、高速公路 3用来描述财政支出增长规律的是(b )。a、拉姆斯法则 b、瓦格纳法则 c、拉弗曲线 d、菲利普斯曲线 4在我国的财政支出中，目前占比重最大的是(a )。a、经济建设费 b
20、、国防费 c、社会文教费 d、行政管理费 5在我国税收收入中，目前占比重最大的是(a )。8 a、流转税 b、收益税 c、资源税 d、财产税 6在现代社会条件下，财政分配的主要对象是(d)。a、社会产品 b、社会产品价值 c、剩余产品 d、剩余产品价值 7在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是(a)。a、购买性支出 b、转移性支出 c、财政补贴 d、税式支出 8用来组织财政收入的最主要的形式是(a )。a、税收 b 国债 c、国有资产收益 d、各项收费 9下列属于直接税的税种是(c )。a、营业税 b、增值税 c、个人所得税 d、关税 10税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是(a )。
21、a、纳税人 b、负税人 c、扣缴义务人 d、纳税担保人 11我国现行税收制度建立于(c )。a、1984 年：b、1992 年 c、1994 年 d、1996 年 12我国现行增值税属于(b )。a、生产型增值税 b、流通型增值税 c、收入型增值税 d、消费型增值税 13我国营业税共设置了(b )。a、6 个税目 b、9 个税目 c、12 个税目 d、7 个税目 14我国现行个人所得税实行(c )。a、分类所得税制 b、综合所得税制 c、分类与综合相结合的所得税制 d、个人门行纳税制度 15在我国，国债利率的制定主要依据是(a )。a、市场利率 b、银行利率 c、政府信用 d、社会资金供求状况
22、 16反映国家基本财政收支计划的是(c)。a、税收年报 b、国家决算 c、国家预算 d、预算外资金 17我国目前的预算管理体制的主要内容是(d )。a、总额分成 b、分类分成 c、统收统支 d、分税制 18不属于财政政策的是(d )。a、税收 b、国家预算 c、公共支出 d、利率 19价格的变动全影响企业的(b)，进而影响财政收入。a、所得 b、营业额 c、财务 d、会计核算 9 20(d)是财政分配结构的中心环节。a、税收收入 b、税收支出 c、财政收入 d、财政收支 21(c)有可能成为财政收入的源泉。a、C b、V c、M d、VC 22财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限
23、的确定具有(c )。a、主观性 b、重要性 c、客观性 d、现实性 23(d)的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。a、监督 b、收入分配 c、聚财 d、稳定经济 24国家通过法律程序规定的税种称为(c )。a、正税 b、附加 c、税法 d、税制 25征税活动的各种规定即(a)。a、税制 b、准则 c、税法 d、条例 26免税法可分为全额免税和(a)免税。a、部分 b、超额 c、累进 d、绝对 27关税是对(c)我国关境的货物和物品征收的税。a、进入 b、出口 c、进出 d、流入 28社会集团购买力属于(b )。a、建设性支出 b、消费性支出 c、转移性支出 d、我国特有的经济范畴
24、 29以下哪面不是消费性支出(a )。a、基本建设 b、文教科卫 c、行政管理 d、国防 30财政支出的首要目标是(c)。a、经济增长 b、物价稳定 c、公平分配 d、国际收支平衡 31国民经济中最重要的比例关系是(a)的比例关系。a、积累与消费 b、农轻重 c、基建与更改 d、工业与农业 32我国财政最大和最主要的支出类别是(a)支出。a、基本建设 b、文教科卫 c、行政管理 d、建设性 33固定资产再生产的主要方式是(a )。a、基本建设 b、更新改造 c、住宅建设 d、基础设施 34非转移性支出是指(d )。a、社会保障 b、补贴 10 c、国债利息 d、行政管理 35我国转移性支出中，
25、过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是(a )。a社会保障 b、资本转移 c、财政补贴 d、债务利息 36我国经常性预算收入主要是指(a )。a、各项税收 b、利润 c、收费 d、债务 37国家基本的财政计划称为(b )。a、经济计划 b、国家预算 c、收支方案 d、国家扶算 38国家信用的基本形式是(c )。a、税收 b、利润 c、国债 d、财政贷款 39 预算法规定，从(c)年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40预算外资金是(b)的组成部分。a、预算同资金 b、财政资金 c、银行资金 d、国债 41处理各级财
26、政之间关系的根本制度称为(b)。a、财政体制 b、预算管理体制 c、税收体制 d、国有企业财务体制 42国有资产管理的宗旨是(c )。a、提高效益 b、增加收益 c、实现国有资产保值增值 d、加强资产监督 43财政政策总是从(d)角度影响经济运行的。a、需求 b、供给 c、总量 d、分配 44税收收入的自动变化是指(b)的税收收入。a、比例征税 b、累进征税 c、固定总额税 d、免税 45财政是下列哪两种范畴的统一？(a )。a、政治范畴和经济范畴 b、历史范畴和政治范畴 c、历史范畴和经济范畴 d、社会范畴和历史范畴 46在封建社会产生的财政范畴是(a )。a、王室土地收入 b、军赋收入 c
27、、贡物和掠夺收入 d.专卖收入 47财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是(a )。a、只凭借政治权力进行分配 b、凭借国家两种权力进行分配 c、以生产资料占有权为主要依据 d、主要是对当年剩余产品的分配 48增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的(c )。a、c 部分 b、v 部分 c、m 部分 d、c+v 部分 49最能保证财政收入稳定性的收入形式是(a )。11 a、税收 b、国有资产收益 c、债务收入 d、规费收入 50按计税依据分类，可将税收分为(a )。a、从价税与从量税 b、价内税与价外税 c、直接税与间接税 d、国内税与涉外税 51有利于贯彻税收调节收入分配功能的
28、税率是(c )。a、比例税率 b、累进税率 c、累退税率 d、定额税率 52下列税种中，属于流转税类的是(a )。a、营业税 b、契税 c、土地增值税 d、印花税 53公债偿还资金的最终来源是(a )。a、预算盈余 b、发行新债收入 c、税收 d、利润上缴收入 54划分各级政府财政支出的依据是(c)。a、收支平衡原则 b、财政效益原则 c、财权、事权统一的原则 d、统筹兼顾、保证重点的原则 55决定中央预算预备费动用的权力属于(b)。a、全国人民代表大会 b、国务院 c、财政部 d、全国人大常委会 56以下税种中，属于地方固定收入的税种是(c )。a、增值税 b、消费税 c、印花税 d、资源税
29、 57国家凭借政治权力进行的分配活动是(c )。a、信贷分配 b、价格分配 c、财政分配 d、企业财务分配 58随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是(b )。a、税收 b、国家预算 c、基金 d、利润上缴 59财政体系的主导环节是(b )。a、预算外资金 b、国家预算 c、国家公债 d、综合财政计划 60企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是(b )。a、工资 b、费用 c、利润 d、折旧 61从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是(d )。a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入 c、减少“m”部分的份额 d、提高劳动生产率，降低“c”
30、与“v”的投入 62从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是(c )。a、比例税率 b、全额累进税率 c、超额累进税率 d、定额税率 63将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是(c )。12 a、课税对象 b、计税依据 c、税负能否转嫁 d、税收收入归属权 64我国现行的国有企业利润分配制度是(d )。a、统收统支 b、利改税 c、利润包干 d、税利分流 65有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是(b)。a、经常性预算收入 b、预算盈余 c、发行新债收入 d、偿债基金 66国际上公认的外债偿债率的警戒线是(b )。a、20%b、25%c、30%d、35%67用于国家行政机关的
31、基本建设支出的性质是(c )。a、补偿性支出 b、积累性支出 c、消费性支出 d、生产性支出 68下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是(c )。a、国家公务员的工资 b、国家机关的基本建设投资 c、支付国债利息 d、国家机关的行政经费 69财政管理体制的核心是正确处理(a )。a、中央与地方的财政分配关系 b、国家与企业的财政分配关系 c、国家与各部门的财政分配关系 d、国家与个人的财政分配关系 70分税制下，属于地方固定收入的项目有(d)。a、消费税 b、资源税 c、增值税 d、国有土地有偿使用收入 71中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是(c)。a、全国增值税的平均增长率 b、
32、全国增值税和消费税的平均增长率 c、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率 d、全国各种税收的平均增长率 72以下不属于财政支出按国家职能分类的是（b）a经济建设支出 b购买性支出 c社会文教支出 d行政管理支出 73以下不是行政管理支出的是（d ）a行政支出 b公安支出 c司法检察支出 d军队正规化建设支出 74以下不属于我国的现行税率是（a ）a全额累进税率 b比例税率 c超额累进税率 d定额税率 75当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（a ）a扣除法 b免税法 c抵免法 d税收饶让 76以下不是影响国债的负担的因素的是（d ）a认购者即债权人的负担 b政府即债务人负担 c纳税
33、人的负担 d负税人的负担 77我国现行上市国债的发行方式是（c）a以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 13 b以承销方式向承销商销售 c以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 d以强制摊派法出售 78我国国家预算分几级（d ）a二级 b三级 c四级 d五级 79根据中华人民共和国预算法规定（a ）a中央政府公共预算不列赤字 b中央预算中的资本预算列赤字 c地方各级预算列赤字 d中央预算列赤字 80以下不是预算外资金的特点的是（d ）a财政性 b专用性 c分散性 d非财政性 81我国分税制预算管理体制从何时起执行（a ）a1994 年 1 月 1 日 b1994 年 3 月 1 日 c
34、1996 年 1 月 1 日 d1996 年 3 月 1 日 82属于税收中心特征的是（c ）a固定性 b无偿性 c强制性 d国家性 83以下税种属于价外税的是（a）a营业税 b关税 c增值税 d消费税 84目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（d）a财产税 b流转税和所得税 c流转税 d所得税 85以下不是营业税纳税人的是（d）a在我国境内提供应税劳务的单位和个人 b在我国境内让无形资产的单位和个人 c在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。d在我国境内销售不动产的单位和个人。86目前，我国国债的发行方式已经不采用（a）a公募法 b承受法 c出卖法 d强制摊派法 87短期国债
35、一般采用的偿还方式是（a）a分期逐步偿还法 b抽签轮次偿还法 c到期一次偿还法、d市场购销偿还法 88以下不是各级人民代表大会常务委员会的职权的是（b）a预算执行的监督权 b预算调整方案的审批权 c根据授权，对决算进行审批 d对本级人民代表大会预算、决算方面不适当的决定的撤消权 89实现公共欲望的满足最可靠的部门是（a）a.政府 b.企业 c.个人 d.非营利组织 90 旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 14 间建立起联系的分析方法是（a）a.实证分析 b.经验分析 c.规范分析 d.理论分析 91.对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将
36、影响其他影响者的消费质量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（c）a.边际生产成本 b.边际社会成本 c.边际拥挤成本 d.以上答案均不是 92社会保障的主体是（c）a.社会公众 b.无法保障基本生活的社会成员 c.政府 d.慈善机构 93英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（b）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。a.梯度渐进效应 b.审视效应 c.非均衡增长效应 d.棘轮效应 94曾经得到广泛的支持的负所得税方案是由美国著名经济学家（c ）提出的。a.罗森 b.拉弗 c.弗里德曼 d.诺思 95对西方国家公共企业效率的经验研究，证明（d ）a.公共企业的绩效劣于私营企业 b.私营企业的绩效
37、劣于公共企业 c.两者绩效相等 d.无法确定 96失业保险体系中存在（a）问题。a.道德风险 b.逆向选择 c.委托-代理 d.搭便车 97 政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（b）a.通货膨胀 b.资金流向 c.通货紧缩 d.存款总量 98财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（b）a.消费支出使用资金较少 b.在于消费支出的使用并不形成任何资产 c.投资支出不能获得商品或劳务 d.以上都不对 99不完全竞争市场中出现低效率的资源配置是因为产品价格（a）边际成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于 100为了提高资源配置效率，政府对竞争性行业
38、厂商的垄断行为（a ）a.是限制的 b.是提倡的 c.不管的 d.有条件地加以支持的 101一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是：（c ）a.效率优先 b.公平最重要 c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102下列属于财政投资支出的有（c）a.国防支出 b.教育支出 c.基础产业建设支出 d.科学文化支出 103“随着经济发展和社会进步,财政支出呈现出（c ）趋势”a.递减 b.不变 c.增长 d.变动无规律 104下列不属于政府采购的特点的是（d）15 a.资金来源的公共性 b.公开性 c.政策性 d.秘密性 105城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括:（c ）a.机关事
39、业单位 b.机关事业单位和国有企业的职工 c.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工 d.国有企业、非国有企业职工 106农产品产量增加是（b）收益。a.外在的 b.内在的 c.间接的 d.无形的 107还债的收入来源最终还是(d )。a、罚没收入 b、规费收入 c、企业收入 d、税收收入 108财政收入中，来源于 M 的收入，是通过(b )来实现的。a、发行公债 b、征税 c、上交利润 d、罚没收入 109.各国政府偿还国债的基本手段是(b)。a、设立偿债基金 b、依靠财政盈余 c、通过预算列支 d、举借新债 110.国家预算比(a )的产生要晚得多。a、税收 b、公债 c、财政补贴 d、企
40、业财务 111.财政学的学科性质属于（d ）学科。a、理论 b、应用理论 c、业务 d、实践 112.财政学的研究对象是（c）。a、财政活动 b、财政关系 c、财政政策 d、A+B+C 113.社会主义市场经济体制下财政的职能是（d ）。a、筹集资金、供给资金、调节经济 d、资源配置、调节经济、发展经济 c、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率和监督管理 d、收入分配、稳定经济、发展经济 114.公共财政是与（b）体制相适应的财政模式。a、计划经济 b、市场经济 c、传统经济 d、现代经济 115.财政收入实际增长是指（a）。a、财政收入增长率高于物价上升率 a、财政收入增长率低于物价上升
41、率 c、财政收入增长率等于物价上升率 d、财政收入增长率高于 DGP 增长率 116.财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（d）a、价格补贴 b、行政管理费 c、城市维护费 d、抚恤和社会福利救济费 117.（a）是税收制度的中心环节。a、税率 b、税法 16 c、纳税人 d、征税对象 118.农业税的计税依据（b）。a、农产品销售收入 b、农业收入 c、常年产量 d、其它收入 119.下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（c）。a、啤酒 b、汽车轮胎 c、载重卡车 d、化妆品 120.以下不属于现行社会保险体系组成部分的是（c）。a、养老保险 b、医疗保险 c、社会救济 d、失业保险
42、121.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（d）。a、财政收入占 GDP 比重 b、中央收入占 GDP 比重 c、地方收入占 GDP 比重 d、财政支出占 GDP 比重 122.下列不是财政支出原则的是（c）。a、建设公共财政 b、收支相对平衡 c、不用讲求支出效益 d、统筹兼顾，全面安排 123.财政支出分购买性支出和转移性支出按（c）不同分类 a、财政功能 b、支出用途 c、经济性质 d、产生效益时间 124.中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（c）个百分点。a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（c）。a、
43、现收现付式 b、基金式 c、部分基金式 d、权责发生制 126.我国当前条件下发行国债的主要目的是（d）。a、加快经济建设 b、调节货币供给量 c、抑制社会消费 d、弥补财政赤字 127.一种税区别与另一种税的主要标志是（b）a、纳税人 b、课税对象 c、课税依据 d、税率结构 128.预算赤字是指（a）。a、编制预算时列有赤字 b、预算执行过程中出现赤字 c、国有意识地用赤字来调节经济 d、年终决算有赤字 129.政府采购的招标性采购方式不包括（d）a、竞争性招标采购 b、选择性招标采购 c、限制性招标采购 d、询价采购 130.财政的本质是（d）a、货物交换 b、货币收支关系 c、剩余产品
44、的分配关系 d、以国家为主体的分配关系 131.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（c）的作用。a、主角和主导 b、主角和补充 c、配角和补充 d、配角和主导 17 132.不属于公共产品特征的是（d）a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非竞争性 d、提供目的的盈利性 133.不属于公共需要的是（c）a、国防 b、卫生保健 c、住房 d、生态环境保护 134.根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（a）a、经济公 b、政治公平 c、社会公平 d、法律公平 135.控制公共支出增长总量的基本前提是（a）a、科学界定政府的职
45、能范围 b、满足政府支出的需要 c、确定保证经济增长的需要 d、确定社会发展的需要 136.财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（a）a、分配范畴 b、经济范畴 c、阶级范畴 d、管理范畴 137.经济学家更推崇的财政政策是：（a）a、减税 b、增加转移支付 c、增加政府购买的商品劳务 d、发行国债 138.税收乘数比投资乘数（d）a、大于 1 b、相等 c、不一定 d、小于 1 139.预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（a）a、
46、财政部 b、国家税务总局 c、中国人民银行 d、工商管理总局 140.最早提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（b）a、弗里德曼 b、亚当斯密 c、凯恩斯 d、瓦格纳。141.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行计划的实施方案，确定实行方案所需要的支出费用，并依此来编制预算的方法称为。（d）a、零基预算 b、多年预算 c、复式预算 d、绩效预算 142.政府的转移支付（transfer）主要体现了（b）a、效益性原则 b、公平性原则 c、经济性原则 d、发展性原则 143.区分不同税种的主要标志是（a）a、征税对象 b、纳税人 c、税目 d
47、、税率 144.税收要素中的核心要素是：（d）a、征税对象 b、纳税人 c、税目 d、税率 145.市场机制存在失灵，但在下列各项中，（d ）不属于市场失灵的表现形式。.P 3+18 a、公共产品 b、不完全市场=C2KH Nc c、市场垄断 c、收入分配不公(3N 9m 19 146.在财政的职能中，属于效率职能的是（a ）。W=#AfPi$&a、资源配置 b、收入分配职能 F bz/c、鲁道夫 瓦格纳 d、凯恩斯 r d(*q3-B 148.商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（c ）的商品不易转嫁税负。vGJq?Sd a、供给弹性大，需求弹性也大 qa-FLUkIk!b、供
48、给弹性大，需求弹性小 +i!5 n n c、供给弹性小，需求弹性大 20 E d、供给弹性小，需求弹性小 3 TN j 149.指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（d ）。N dQX,j a、工 资 薪 金 所 得 b、承 包 承 租 经 营 所 得 CtXbAc 21 N2B c、劳务所得 d、利息股息红利所得 -QQ%09*150.某企业 2005 年 1 月发生下列几笔业务：（1）1 月 8 日购进原材料一批，支付价款 100万元；（2）1 月 10 日购进设备两台，支付价款 2000 万元；（3）1 月 12 日进口原材料一批，货物到岸价格为 100 万元，关税税率为 3
49、0%，消费税税率为 10%；（4）1 月 15 日销售本厂产品一批，实现销售收入 200 万元；1 月 20 日向灾区捐赠本厂产品一批，价值 20 万元；（5）1 月 25 日销售本厂产品一批，实现销售收入 100 万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用 17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（a）393c|8M a、24.73 万元 b、12.84 万元 sjlE|jtN c、25.73 万元 d、22.73 万元 T KR#YJQ?K 151.美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为 100 万美元，在美国取得的所得为 200 万美元，中国的企业所得税税率为 30
50、%，美国的税率为 40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（b ）万美元。TP rq:K a、60 b、90 9j:?D,A c、50 d、70&VGV0K3 Dp 152.将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（b ）。lxyT h a、支出用途 b、费用类别 9;+&:IVS c、支出的性质 d、国际分类 Ddr.6V J 153.政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（d ）。gw)4P tb!a、社会福利支出 b、社会保障支出 1m|e.g_ c、财政补贴支出 d、购买性支出 m Q oB 154.随着人均收入的提高，财政支出