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1、K/3V10.3K/3V10.3作业成本实施服务类培训作业成本实施服务类培训版权所有版权所有 1993-2006 1993-2006 金蝶软件金蝶软件(中国中国)有限公司有限公司吴小群金蝶国际软件集团P2 P2提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P3 P3现代成本管理成长模型成本管理及责任考核成本管理及责任考核粗放粗放精细精细企 企业 业管 管理 理水 水平 平低 低高 高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理MPS/MRP计划生产订单管理BOM 及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值
2、链管理部门级责任考核 班组级责任考核 作业级责任考核 全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI 商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234P PD DC C A AP PD DC C A AP PD DC C A AP PD DC C A AP4 P4K/3全面成本管理思想之原生特质保证企业各类成本核算准确,构建企业成本全面流转模型企业全面成本管理进程成本精细至工单与工序，构建企业成本评估、预测、分析、考核机制当今制造当今制造业业企业价值企业价值最大化最大化持续改进实现企业成本全过程跟踪，为企业建设成本全面控制体系与决策支持平台P5
3、P5提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P6 P6什么是成本？成本：企业为生产目的而占用或者消耗之物化劳动资金价值直接生产设备运转管理成本材料占用半成品占用维护生产占用P7 P7作业成本法：Activity-Based Costing，简称ABC，是一种以作业为基础的成本核算制度和成本管理系统。作业成本法以成本对象(产品、服务、客户等)消耗作业为基础，作业消耗资源为理论原则，以作业为中介，确定成本动因，把资源成本归集到作业，从而及时、准确、真实地计算出成本对象在各明细作业上的真实成本。什么是作业成本？P8
4、 P8K/3作业成本核心思想 全面吸取各类先行探索、理论实践精髓，全方位集成物流、财务、车间管理等业务系统，全过程跟踪生产作业与过程。精细化成本核算对象，突破传统的成本对象概念，以销售订单和生产订单直接作为实质上的成本对象，实现了真正意义上的“按单成本”管理体系。精细化成本核算过程，引入成本中心概念，彻底打破部门成本核算模式，完全避免无谓的半成品编码，成本管理真正细化至车间每个作业、每个工序。P9 P9提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P10 P10作业成本核算流程图P11 P11要素费用 一般的费用要
5、素有：（1）外购材料（2）外购燃料（3）外购动力（4）工资（5）提取的职工福利费 意义：进行计划采购（6）折旧费用 建立分析指标（7）利息支出 成本细化分解（8）税金（9）修理费（10）其他费用要素 指生产费用按照经济内容所作的划分，为费用分配前的成本形态，其中系统预设的三个要素费用（材料费用、工资费用、折旧费用）对应三种费用的录入界面，不允许对其代码、名称作修改，用户可以视实际情况新增要素费用。P12 P12成本项目（1）直接材料（2）直接人工（3）其他直接费用（4）制造费用 也可细分项目：工资、福利、折旧、修理、办公、水电、取暖、租赁 机物料、保险、低值、劳保、其他意义：明确费用的用途 指
6、生产费用按照经济用途所作的划分，为费用分配后的成本形态。要素费用与成本项目：一对多的关系。P13 P13成本对象 成本计算方法（1）品种法（2）分步法（3）分批法（4）分类法（10.4版本将支持）成本核算模式：实际成本法 费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品。在K/3作业成本中，成本对象为生产任务单，但界面上仍保留原成本管理“成本对象”的概念，以明确任务单为之服务的产品。P14 P14成本中心 费用归集与分配、成本计算、分析、考核的中心，为基础资料中新增的核算项目与工作中心的区别：工作中心为车间作业、资源的中心，是车间应用的概念；成本中心为成本计算与考核的中心，是财务应用的概念。与工作中心、
7、部门的关联：部门与成本中心一对多关联，成本中心与工作中心一对多关联；在同一任务单上，工作中心与工序一对多关联；在同一任务单上，由于路线的存在，各成本中心有一定的先后顺序关系。P15 P15在产品盘点表中各产量名称的含义 计划开工数量：生产任务单上计划开工数量字段数据，为此单中计划投产的数量，为成本计算中任务单投产数量的源头。完工入库数量：本期生产任务单对应的产品完工入库数量。本期转入、转出数量：本期生产任务单各成本中心头工序的接收数量及尾工序的转出数量，反映本期对应成本中心的投产及完工数量。废品转出数量：所属成本中心的各工序的废品发生总数，为汇报中的“因工报废数量+因料报废数量”字段数据（废品
8、概念为原成本管理的“不可修复废品”）转出后废品数量：所属成本中心的各工序的废品发生总数对前道成本中心本期转出数量的影响数。累计转出未入库数量：所属成本中心本期已转出但未完工入库数量，分为期初、期末数量。累计未转出数量：所属成本中心本期末转出数量，分为期初、期末数量P16 P16在产品盘点表中各产量计算关系 在产品盘点表中各产量计算关系 工序跟踪的任务单非工序跟踪的任务单期末未转出账存数期初未转出数量+本期转入数量-本期转出数量-废品转出数量期末累计转出未入库数期初累计转出未入库数+本期转出数量-本期完工数量-转出后废品数量 P17 P17在产品盘点表的说明事项在产品盘点表的说明事项 头尾工序的
9、确定规则：工序跟踪的任务单根据系统参数“生产任务单工序执行路线取数来源”确定任务单各工序的先后顺序，并确定各工序对应的工作中心，并进一步找到对应的成本中心。路线中如存在多道工序属于同一个成本中心时，按照工序号排序，工序号最小的作为该成本中心的头工序，工序号最大的为该成本中心的尾工序；头尾工序作用：1）由头尾工序取对应工序汇报的产品数量，本期转出数量为尾工序的汇报实作量，本期转入数量则根据系统参数设置的不同取数；2）确定成本中心的次序，其排序按尾工序的工序号的顺序；在产品盘点中可反映的数量关系：任务单的完工数量为产品入库数量，任务单的在产品数量为期末转出未入库数+期末未转出数；成本中心的完工数量
10、为产品入库数+期末转出未入库数，成本中心的在产品数量为期末未转出数。某一成本中心的废品数量包括本道成本中心产生的废品数和后道成本中心产生的废品数 检查核对完在产品盘点表之后，一定要点击“保存”，才能将数据保存入数据表中P18 P18成本确认步骤 与原成本管理一致，一般分为4个步骤：（1）能否资本化，区分费用与成本（2）区分归属期间（3）区分归属对象（4）区分各成本中心的在制与完工成本分摊比例P19 P19作业成本计算步骤 归集 产量信息归集注意各产量数据的关系，成本分配、计算前先保存产量盘点表数据 费用信息归集部门为必录项，可以归集到成本中心、工作中心、工序（仅限材料费用）分配 材料出库核算、
11、无完工产品出库核算 材料共耗费用分配 其它共耗费用分配 费用分配结果：生产任务单+部门+成本中心+工作中心+工序分配结果的级次视生产任务单属性及分配标准级次而定计算 成本计算合法性检查 成本计算步骤判断 同级任务单各成本中心的在产品与产成品成本分摊 同级任务单的产品入库核算及父项任务单产品出库核算 委外出入库核算 不同级任务单成本还原等 成本计算结果：生产任务单+成本中心，不同的任务单其产品入库单价不同P20 P20存货计价方法 计价方法 用于进行企业出库业务成本确认的规则（1）计划成本法（2）先进先出法（3）后进先出法（4）加权平均法（5）移动加权平均法（6）分批认定法（移动平均）（7）分批
12、认定法（先进先出）成本模块暂不支持P21 P21成本核算的原则 实际成本（历史成本）原则 受益原则 重要性原则 及时性原则分期核算原则 一致性原则（方法）成本效益匹配原则 P22 P22成本核算方法 要素费用的分配方法：暂时仅提供实际人工工时、实际机台工时、实际总工时，工时可从工序汇报、任务单汇报中取数 10.4版本将提供分配标准自定义功能 暂不提供辅助生产费用分配，不提供“转入制造费用”的制造费用分配 完工、在产品费用的分配方法：暂时仅提供约当产量法，约当系数可以录入至各成本对象的成本中心，可分成本项目录入。10.4版本将丰富在产品分配标准 单条任务单各成本中心的成本计算方法：平行分项结转，
13、即各成本中心只记录本成本中心对应任务单的完工及在产品成本。上下级任务单成本计算方法：综合逐步结转，即父项任务单耗用子项任务单时，其材料费用包含子项任务单的材料费用及其它制费。任务单结转完工成本规则：将任务单对应的各成本中心的完工成本汇总，返写至任务单对应的产品入库单上。P23 P23提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P24 P24初始化 科目设置（科目设置时应全盘考虑核算项目的设置，因成本中心的应用仅限于作业成本模块）部门设置（相关成本的业务部门其属性为车间，而非原成本管理中的“成本核算类型”）要素费用
14、设置 成本项目设置 物料资料设置 成本对象设置（保持原成本管理中的含义，建立任务单与产品的对应关系）成本中心设置（需结合用户对成本核算精细要求，定义成本中心的范围，需充分理解成本中心的含义及在作业成本中的地位）分配标准数据采集（即作业动因的采集，需在上线前确定采集方式）初始余额录入（未结案生产任务单所承载的在产品成本，影响初始化结束后的期初成本数据）P25 P25系统参数设置 生产任务单工序执行路线取数来源：工艺路线or工序计划单用途：1、“在产品盘点表”中成本中心头尾工序的确定及成本中心顺序的确定2、各项费用录入中数据录入合法性判断3、费用分配中分配数值的确定意义：非常重要的参数，其影响将贯
15、穿作业成本全部，需谨慎选择。如果用户车间应用大部分为作业管理，则建议选择工序计划单；如用户车间应用大部分为非作业管理，或仅用了生产任务管理，则建议选择工艺路线。成本中心首工序投产数量取数来源：本工序汇报实作数or对应上道工序合格数用途：“在产品盘点表”中成本中心首工序投产数量的数据来源。意义：影响成本中心本期转入数量。P26 P26数据归集产量录入投入产量查询完工产量录入废品产量录入在产品盘点产量录入生产任务单仓存产品入库单工序汇报任务单汇报费用录入材料费用录入仓存领料单总帐系统折旧费用录入其它费用录入废品索赔录入人工费用录入总帐系统总帐系统同步及时集成准确工序汇报任务单汇报1、BOS单据录入
16、2、费用引入为多方案保存并可选方案执行3、费用录入时会按路线检查录入的合法性P27 P27日常业务 投产量如何收集 完工产量如何收集 废品产量如何收集 在产品产量如何收集 材料费用如何收集 其他费用如何收集 人工费用如何收集 折旧费用如何收集 废品索赔如何收集P28 P28费用分配（纵向）P29 P29费用分配（横向）费用分配（横向）存货核算系统总账系统仓存管理系统车间管理系统工资费用折旧费用其他费用材料费用完工产量投入产量材料出库核算直接费用分配间接费用分配计算步骤确定本步成本计算本步入库核算本步出库核算凭证处理总账及报表在制产量材料二次分配数据信息来源 费用与产量归集 生产成本核算 各类财
17、务处理生产任务管理P30 P30成本计算生产领料单产品入库单其它费用单折旧费用单人工费用单材料费用单废品单完工单投产单总账系统自制入库核算材料出库核算在产品盘点表材料费用分配其它费用分配成本计算步骤判断及确定第XX步骤成本对象的成本计算半成品出库核算凭证处理总账系统提供成本计算分配标准及计算数据生产任务单存货核算系统调用工序汇报任务单汇报P31 P31提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P32 P32非工序跟踪任务单的处理 系统支持工序跟踪任务单和非工序跟踪任务单并行的处理。非工序跟踪的任务单是指任务单的
18、生产类型中“是否跟踪工序”的属性为否，包括普通生产任务单、返工生产任务单、重复生产任务单、受托加工生产任务单等，不包含委外生产任务单。非工序跟踪的任务单没有对应工序，同样，没有对应的成本中心，因此在“在产品盘点表”中，其成本中心、头尾工序列为空，其数量反映的是任务单的数量，可从任务单汇报中引入。费用分配、成本计算时，非工序跟踪的任务单保存在数据库的数据为任务单+部门，和工序跟踪的任务单一起参与分配、计算。生成凭证时，如核算项目设置了成本中心，则非工序跟踪的任务单生成凭证时其核算项目自动取系统预设的成本中心：非工序跟踪成本中心。P33 P33实施关键点总结 存货核算与成本管理的流程整合：必须理顺
19、操作步骤及相关的特殊操作秩序（如其他出库核算）；成本管理与车间系统的流程整合：必须理顺成本中心与部门、工作中心、工序的关系，尽量不要出现蜘蛛网状关联图，需明确成本中心在系统中的地位以及用户需要什么级次的成本计算单。如果用户需要工序级的成本计算单，则成本中心需设置与工序一一对应，如用户需要工作中心级的成本计算单，则成本中心需设置与工作中心一一对应。各类数据录入的来源：需明确各产量、费用、工时的数据来源，固化一些日常操作，最大限度的利用K3系统的数据集成，费用数据越能够明细到成本中心及生产任务单越好；费用分配和成本计算的标准选择是否适当是实施成功的决定点，要学会利用系统开发式的标准定义方法，不要一
20、味的将客户手工模式照搬；要权衡好增加的工作量与取得效益之间的利与弊；财务凭证的整体规划：费用单据来源多了，一定要注意各系统凭证处理的协调，杜绝重复做账，学会利用过渡科目；由于成本中心为作业成本单独使用的核算项目，启用这个核算项目时要与总账通盘考虑。P34 P34日常问题分析方法 要学会充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案；尽可能利用报表对比分析出问题所在，如：可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性；如果存在归集与分配结果不一致，注意按照以下几个步骤进行检查：是否存在未分配单据、是否颠倒了先核算后分配的流程、是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半
21、成品的情形、其他异常数据；有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系，注意把握系统设置中的关键参数；在产品盘点表录完数据之后是否没有点“保存”？P35 P35提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P36 P36成本计算合法性检查项 提示信息，不中断检查、计算从合法性检查项中可看出成本计算的禁止项，在实施时尽量用制度规避；除红框检查之外的检查内容均为不中断检查但中断计算的检查项，因此在做成本计算前一定要执行合法性检查操作。P37 P37分配报表 精细的费用分配结果：部门+成本中心+工作中心+工序四个级次
22、，成本中心与工序的对应关系可自行定义非工序跟踪任务单工序跟踪任务单P38 P38成本计算单 系统给你出具的是明细至每一张生产任务单每一成本中心的成本信息；如想反映工序级的成本信息，则需将成本中心设置与工序一一对应。P39 P39销售订单成本计算单 真正精细到销售订单的成本管理，并直接反映订单执行中的各工单成本信息！P40 P40废品损失表 后道成本中心产生的废品所影响的前道成本数据也在此反映P41 P41成本还原表 任务单之间的物料领用的成本计算方法仍然为综合逐步结转法，因此还原的原理与原有成本管理的还原原理类似。P42 P42提 纲 作业成本理论1 作业成本基本概念2 作业成本实施步骤3 作
23、业成本高级应用 6 作业成本成果展现5 作业成本实施关键点4P43 P43补充投料维护此功能不属于成本管理的范畴，为了结案后的任务单后期质量跟踪之用。应用场景：以前期已结案的生产任务单，有已领料但未走单据的情况，为了质量跟踪，需在投料单上记录领料信息，同时通过其他出库单调整库存数量。点击出单，会同时生成投料单和出库单，一条记录只允许出单一次，出库单需要人工审核及参与出库核算计算单价。P44 P44销售订单成本跟踪报表此报表适用于经过MRP运算的销售订单的成本查询，且MRP计算不考虑库存的应用场景。报表反映的生产任务单成本是已扣减了下阶任务单成本的本阶真实发生成本。报表反映的是整个销售订单执行中成本中心对应的各任务单成本状况，成本中心展现级次由用户掌控P45 P45谢谢 谢谢！版权所有版权所有 1993-2006 1993-2006 金蝶软件金蝶软件(中国中国)有限公司有限公司