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1、第1页中国科学院研究生院管理学院MBA硕士学位论文开题报告题目：我国商业银行资产托管业务内部控制研究导师：报告人：报告纲要一、研究范围二、研究背景与意义三、文献综述四、研究内容五、研究方法六、技术路线七、创新点八、进度安排九、预期成果十、参考文献2008年11月 第2页 一、研究范围 第3页 2008年11月题目：我国商业银行资产托管业务内部控制研究题目：我国商业银行资产托管业务内部控制研究托管：托管就是托管人根据法律法规规定或者契约约定，基于受托精神而对托管对象提供保管等相关服务的行为。资产托管业务：证券经营机构、商业银行、信托投资公司、基金管理公司等机构接受客户委托，在严格遵循客户意愿的前
2、提下，实现其资产保值和增值的业务。内部控制：COSO将内部控制定义为：内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。二、研究背景与意义v研究的背景 我国资本市场在最近的十几年间取得了深远的发展，金融资产规模不断扩大。2006年底金融业履行WTO承诺，全面向外资开放。公司法、证券法等一批新法规的颁布与实施也为金融环境的改善、金融生态的建立奠定了良好基础2008年11月 第4页 二、研究背景与意义 证券投资基金、保险、银行、券商、产业基金、QFII、QDII、企业年金等取得了长足发展。我国金融
3、资产取得了前所未有的发展，对金融资产的安全保管、有效运营、准确核算、客观评价、及时披露、全面监督等问题提出了系统性的要求。资产托管业务作为在一定程度上能够有效解决上述问题的一种业务手段在我国经历了从无到有的过程。2008年11月 第5页 二、研究背景与意义 经过十年的业务发展，已经基本建立了包括基金类资产托管、委托类资产托管以及全球类资产托管在内的业务体系，为托管资产提供包括安全保管、资金结算、会计核算、交易监督等在内的一系列服务。但是由于正式的资产托管制度在中国建立的时间不长，资产托管人的作用很大程度上尚未被社会所认识。整个资产托管行业而言，也缺乏一套规范、完整的托管业务规范。2008年11
4、月 第6页 二、研究背景与意义v研究意义 本文通过对我国商业银行资产托管业务的现状了解，从COSO内部控制的角度发现风险管理存在的问题，进而提出我国商业银行资产托管业务内部控制的构建并对我国商业银行资产托管业务内部控制进行实证研究。2008年11月 第7页 三、文献综述 李兆章在保险资金运用:第三方托管的制度危机中对第三方托管制度对保险资金挪用风险的防范方面起到积极的作用进行了肯定，同时提出第三方托管制度并没有完全解决保险资金外部委托管理的风险。赵亚萍在证券投资基金托管人职责的深化中认为基金托管人又是基金投资人的受托人,所以基金托管人的职责应该是多元化的。2008年11月 第8页 三、文献综述
5、 许金铭在托管业务的风险管理中以道富银行（全球最大的托管人之一）为例，介绍了国际托管银行的风险管理体系。欧阳军、曾颖在商业银行基金托管业务中的受托责任与风险防范中认为托管人在基金托管中主要有受托人责任及共同受托人之连带责任，并有针对性地提出了相应的风险防范措施。2008年11月 第9页 三、文献综述 Anita Hawser在Custodians Carve Out A Global Footprint consolidation,derivatives,and so on中进一步对资产托管的购并及规模扩张进而形成规模效益的趋势进行了分析，并认为托管的真正挑战在于跟上全球衍生市场不断创新的步伐
6、。2008年11月 第10页 三、文献综述 总结 目前，国内对资产托管业务关注较少，已有研究主要集中在证券、基金、保险等资金的托管,缺乏对于商业银行资产托管业务内部控制的系统论述。2008年11月 第11页 四、研究内容第一章：绪论第一节：研究背景与意义第二节：研究对象与内容第三节：研究方法及技术路线2008年11月 第12页 四、研究内容第二章：我国商业银行资产托管业务概况第一节：资产托管业务一般概念第二节：我国商业银行介入资产托管业务的背景第三节：我国商业银行资产托管业务的内容第四节：我国资产托管业务风险控制的主要问题2008年11月 第13页 四、研究内容第三章：coso 内部控制框架第
7、一节：内部控制的一般原则第二节：coso 内部控制框架2008年11月 第14页 四、研究内容第四章：我国商业银行资产托管业务内部控制的构建第一节：我国商业银行资产托管业务的控制环境第二节：我国商业银行资产托管业务的风险评估第三节：我国商业银行资产托管业务的控制活动第四节：我国商业银行资产托管业务的信息与沟通第五节：我国商业银行资产托管业务的监督2008年11月 第15页 四、研究内容第五章：我国商业银行托管业务的案例分析 通过coso内部控制框架对资产交易资金托管业务案例进行分析2008年11月 第16页 四、研究内容第六章：结论与展望第一节：全文总结第二节：本文研究的贡献第二节：本文研究的
8、局限性及未来研究展望 2008年11月 第17页 五、研究方法2008年11月 第18页 观察法文献收集法统计分析法类比法归纳法分析方法实证分析法六、技术路线选题 我国商业银行资产托管业务内部控制研究搜集分析文献资产托管业务及内部控制理论发现问题我国资产托管业务风险管理的现状通过coso 内部控制理论分析，给出解决问题的建议存在的问题 问题的成因分析研究实证研究 商业银行托管业务的实例分析2008年11月 第19页 七、创新点n 对商业银行资产托管业务状况的深入研究n 完善商业银行资产托管业务的内部控制体系2008年11月 第20页 八、进度安排n 2008年6月2008年8月：确定选题和文献
9、综述n 2008年9月2008年10月：整理资料，撰写开题报告n 2008年11月2009年1月：完成初稿n 2009年2月2009年5月：完成终稿n 2009年6月：论文答辩2008年11月 第21页 九、预期的研究成果n学位论文n完善商业银行资产托管业务的内部控制体系2008年11月 第22页 十、参考文献1.刘如海 论保险资产委托管理模式中的资金治理 保险研究 2006年第9期2.欧阳军、曾颖 商业银行基金托管业务中的受托责任与风险防范 新金融 2001年第6期3.吴亮、吴昭晖 印度基金受托人的独立性与我国基金托管人制度创新 亚太经济 2002年第4期 4.周月秋 论托管人在基金治理结构
10、中的作用 金融管理与研究 2004年第1期5.邵颖红 证券投资基金托管人制度探讨 证券市场导报 2002年第4期2008年11月 第23页 十、参考文献6.李兆章 保险资金运用:第三方托管的制度危机 证券时报 2004年10月28日7.赵亚萍 证券投资基金托管人职责的深化 农村金融研究 2001年第8期8.许金铭 托管业务的风险管理 中国外汇管理 2004年第11期9.刘世峰 资产托管经营的制度经济学分析:一个隐性合约的视角 长春:吉林大学 2007年10.傅建武 公司重整与托管制度研究 北京:中国人民大学 2006年2008年11月 第24页 十、参考文献11.刘东 我国上市公司股权托管与公
11、司控制研究 广东:中山大学 2004年12.周扬 资金托管业务成银行新宠 新京报 2004.13.高迎春 美国基金托管业特点 中国城乡金融报 200114.孙明 保险资金入市在即 托管业务价格战已起 中国城乡金融报 2004 15.鑫平、浩民 资产托管市场前景广阔 中国证券报 200316.段庆文 托管：值得关注的监管制度变革 中国保险报 2005 2008年11月 第25页 十、参考文献17.Buttonwood International.the global custody yearbook(profiles edition and the factbook)2007 thirteent
12、h annual survey18.Dr Joanna Benjamin and Madeleine Yates.The law of global custody-Legal risk management in securities investment and collateral(2nd Edition)London:Butterworths 200219.James Essinger.Global Custody London:Financial Times Finance 199720.Alan Greene and Jeremy Hester.The need to be different,global custody Global Finance 2006(2)21.Anita Hawser.Custodians carve out a global footprint:consolidation,derivatives,and so on.Global Finance 2007(2)2008年11月 第26页 2008年11月 第27页