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1、1/47出纳工作基本知识登记账簿相关知识登记账簿相关知识 现金、银行存款日记账现金、银行存款日记账 选用选用订本账订本账,三栏式三栏式账页账页 启用账簿启用账簿 填写银行存款日记账使用登记表填写银行存款日记账使用登记表三、现金及银行存款日记账登记2/47银行存款日记账使用登记表使用者名称账簿编号账簿页数启用日期截止日期本账簿共计使用 页 年 月 日 年 月 日印 鉴责任者出纳审核主管部门领导交 接 记 录姓名 交 接 日 期交接盖章监交人员 职务 姓名经管 年 月 日交出 年 月 日山东食品有限公司山东食品有限公司2003 8 12003 8 1出纳孙志磊孙志磊 周 宇出纳工作实操业务3/47
2、出纳工作实操业务银行存款日记账 年月 日 凭证号结算方式类 号码摘 要 借 方 贷 方 余 额200320038 18 1期初余额期初余额875193.62875193.621 11 1支支2451 2451 提现备用提现备用 4000 871193.62 4000 871193.62 四、现金交款单填写注意事项：4/47出纳工作基本知识5/47中国建设银行现金交款单中国建设银行现金交款单账别：账别：年年 月月 日日交款单位交款单位款项来源款项来源大写大写金额金额(币种币种)券券别别整整把把券券零零张张券券收款单位收款单位账号账号开户银行开户银行合计金额合计金额复核复核经办经办十亿十亿 千千
3、百百 十十 万万 千百千百 十十 元元 角角 分分收款银行盖章收款银行盖章年月日年月日第第一一联联：银银行行盖盖章章后后退退交交款款人人2003 8 52003 8 5山东食品有限公司山东食品有限公司中国建设银行中国建设银行X X支行支行销货款销货款23286684482328668448东山支行东山支行人民币玖佰叁拾陆元整人民币玖佰叁拾陆元整￥9 3 6 0 09 3 6 0 0佰佰元元拾拾元元伍伍元元壹壹元元9 3 1 1 9 3 1 1￥936./936./五、银行余额调节表的编制：6/47出纳工作基本知识7/47出纳工作基本知识未达账项 企业与银行之间由于凭证传递时间差,造成一方已登记
4、入账,而另外一方尚未入账的款项.四种情况 企业已经收款入账,银行尚未收款入账.企业已经付款入账,银行尚未付款入账.银行已经付款入账,企业尚未付款入账.银行已经收款入账,企业尚未收款入账.8/47出纳工作基本知识某企业7月底银行存款余额为120000元，银行对账单余额为120200元，经过核对有以下未达账项：存入转账支票4000元，银行尚未入账开出转账支票2800元，银行尚未入账委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知尚未到达企业，企业尚未入账电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账银行代付电费2000元，企
5、业尚未收到付款通知，尚未入账9/47银行存款余额调节表银行存款余额调节表年年 月月 日日会计主管：会计主管：出纳：出纳：单位名称：单位名称：账号：账号：复核：复核：企业账面余额企业账面余额加：企业未收账款加：企业未收账款减：企业未付账款减：企业未付账款调整后余额调整后余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行未收账款加：银行未收账款减：银行未付账款减：银行未付账款调整后余额调整后余额附：未达账清单附：未达账清单企业未达账项企业未达账项银行未达账项银行未达账项月日月日 摘要摘要 未收未收 未付未付月月 日日 摘要摘要 未收未收 未付未付合计合计合计合计出纳工作实操业务山东食品有限公司2003 7 3123286684482328668448120000.00 120200.00 7 10 7 10 货款货款26 26 电话费电话费 1600 160031 31 电费电费 2000 2000 5000 36005000 36005000.005000.003600.003600.00121400.00121400.00121400.00121400.00XXXXXXXXXXXX7 27 7 27 货款货款 4000 4000 280028004000.004000.002800.002800.00500050007 29 7 29 货款货款 2800 2800 40004000