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1、电子信息技术领域技术合同北京技术市场管理办公室市场管理科联系电话：66517582宫文友5/14/2023电子信息技术1.软件2.微电子技术3.计算机网络技术4.通信技术5.广播电视技术6.新型电子元器件7.信息安全8.智能交通5/14/20232软件的开发与转让5/14/20233财政部国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知财税字财税字19992731999273号号5/14/20234财税字1999273一、关于增值税（一）一般纳税人销售其自行开发的计算机软件产品，可按法定的17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征
2、即退。(依据鼓励软件产业和集成电路产业若干政策国发200018号及财税200025号文，和市政府2001年2月6日印发关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业若干政策实施意见的通知）京政发20014号第九条对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定生产税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。）第三条（计算机软件）财税字 财税字1999273 1999273第一页 第一页市地税局号文号 市地税局号文号5/14/20235财税字1999273号（四）计算机
3、软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。5/14/20236计算机软件税收问题京政发200138号北京市关于进一步促进高新技术产业的若干规定十二、对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。5/14/20237计算机软件税收问题京地税企号文第五条的规定，“对经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件，凡符合技
4、术转让与技术开发税收优惠条件的，可按技术转让与技术开发业务免征营业税。”5/14/20238财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知 财税 财税2005 2005 165 165号 号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题(一)嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知(财税200025号)规定的享受增值税优惠政策的软件产品。5/14/20239(二 二)纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安 纳税人销售软件产
5、品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有 装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。服务费、培训费等不征收增值税。(三 三)纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收 收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的
6、不征收增值税。增值税。2005 2005年 年11 11月 月28 28日 日 5/14/202310科技部、财政部、国家税务总局关于印发技术合同认定登记管理办法技术合同认定登记管理办法第一条为了规范技术合同认定登记工作，加强技术市场管理，保障国家有关促进科技成果转化政策的贯彻落实，制定本办法。5/14/202311关于对计算机软件合同进行认定登记的意见日期：日期：2006-9-12 2006-9-12京技市字 京技市字2006 2006 60 60号 号一、计算机软件的技术开发合同，应符合技术合同认定规则中技术开发合同的相关规定，具备以下条件：1.应有明确的功能需求调研及技术要求分析、技术架
7、构的设计、程序编制、方案优化、成果测试与验收标准等内容；2.应有新的方案设计、新的技术集成、新的技术手段、新领域中的应用等技术创新内容的表述；3.软件的知识产权权属约定应当是明确的，所有权属于委托方或双方共有的，方可认定为技术开发合同。软件的所有权属于受托方，且合同中明确委托方只有使用权的，不作为技术开发合同认定登记。5/14/202312京技市字 京技市字2006 2006 60 60号 号 续二 续二二、涉及计算机软件的转让合同，符合技术合同认定规则中技术转让合同的条件，且明确转让计算机软件所有权、办理软件著作权变更的，可以认定为技术转让合同。三、计算机软件的咨询合同，凡符合技术合同认定规
8、则中技术咨询合同规定的，可以认定为技术咨询合同。5/14/202313京技市字 京技市字2006 2006 60 60号 号 续三 续三四、以下类型的合同，符合技术合同认定规则中技术服务合同规定的，可以认定为技术服务合同：1.利用受托方自有技术，将已有较为成熟的软件，适用到相应的硬件设备上、或系统集成中的合同；2.功能比较单一的网站系统软件编制合同；3.对核心技术并未有实质性、突破性变化的计算系、统，进行系统升级服务的合同（可含有调试、培训、维护等内容。但商品化软件售后服务除外）；4.从事软件外包业务的，在委托方总体设计安排下，利用自有技术方案，进行软件编制的合同。5/14/202314京技市
9、字京技市字200620066060号号续四续四五、不属于技术合同认定范围的：1.软件复制；2.软件的数据录入，属单纯劳务工作，无技术内容要求的；3.软件监理合同；4.属于国家规定，对软件进行强制性检测、测试等业务的；5.为商品化的软件进行售后服务的；本指导意见自发布之日起执行。执行中遇到的问题由北京技术市场管理办公室负责解释。5/14/202315软件的技术开发、技术转让权属约定是关键软件的技术开发、技术转让权属约定是关键所以软件开发合同技术成果权属没有约定或约定不明确的，不作为技术开发合同认定登记。几种权属约定只约定专利申请权、专利权的专利申请权归甲方所有；非专利技术成果的归属和分享归甲方所
10、有本项目资料、最终产品归甲方所有或工作成果归甲方技术成果归甲方持有方法版权归乙方，开发软件归甲方所有5/14/202316框架式合同：依据北京市科委制定的北京市技术合同认定登记管理办法第八条申请认定登记的合同，其标的技术内容应当详实、具体，主要条款齐备，当事人各方的权利义务明确。整体框架式或“一揽子”式合同，当事人应当对合同的技术内容做补充说明。以数据电文形式订立的合同，当事人应当出具纸介形式的合同文本为此：应补充双方当事人确认的、书面的、详实的、具体的技术标的内容及其相对应价款，多项技术内容，应分项一一列述，价款也应一一对应5/14/202317建设工程承包合同：l 合同法第二百六十九条规定
11、：“建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同，”“建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。”就工作性质而言，勘察设计和部分工程安装包含技术服务的内容。鉴于合同法对建设工程合同已有规定，因此凡属按照建设投资计划和任务书所订立的建设工程合同，不论是总包合同还是分包合同，即使包含技术服务项目和内容，也不作为技术服务合同。5/14/202318建设工程承包合同：l 但在建设工程的勘察、设计、施工和安装工作中遇到的技术难题，符合合同法关于技术服务合同的规定，可以单独成立并分订合同的，作为技术服务合同。5/14/202319建设工程承包合同：l 此外建设工程建设不包括机器、设备、工艺、材料
12、、生产线和成套设备的设计。就设计产品、工艺、材料及生产线等项目订立的合同，可以属于技术服务合同。5/14/202320建设工程承包合同：l 有些技术服务合同与承揽合同、劳动合同、建设工程合同、承包经营合同等合同订为一个合同，在这种情况下，作为一般原则，该项技术服务项目作为主合同的一部分，不按技术服务合同处理。但若技术服务项目可以单独成立并分订合同的，可以作为技术服务合同。5/14/202321网络外包服务合同：它是依托信息技术、现代管理、高素质人才，应现代社会需求而发展起来的知识密集型的现代服务业，是发展首都创新型城市的核心经济之一。为支持首都创新型服务业的发展，依据认定规则“合同标的为运用专业知识、经验和信息解决特定技术问题的服务项目，对网络外包中的软件安全、升级、突发故障的诊断和处理、排除等特定的技术问题及相对应的价款给予认定。5/14/202322北京技术市场管理办公室市场管理科 北京技术市场管理办公室市场管理科谢谢5/14/2023